Ēdināšanas pakalpojumi ar piegādes starpniekiem

SIA sniedz ēdināšanas pakalpojumus. Noslēdzām ar Bolt un Wolt līgumu par starpniecības pakalpojumiem. Pasūtījumu piegādi veic Bolt un Wolt. Ir arī gadījumi, kad klients pats atnāk pēc pasūtījuma uz picēriju. Piegādi paši neveicam. Pasūtījumi notiek caur Wolt un Bolt aplikācijām.

Viņi meklē mums klientus un par pārdoto picu paņem komisiju. No viņiem saņemam rēķinu par komisiju + PVN un pārdošanas atskaiti, kurā var redzēt summu un PVN (rēķina nav). Samaksu saņem Bolt un Wolt pēc pušu noslēgtās vienošanās. Reizi nedēļā pārdošanas ieņēmumi tiek ieskaitīti uzņēmuma kontā. No ieņēmumiem ieturēta Bolt un Wolt starpniecības maksa par pārdoto apjomu.

1. Vai mums ir jāraksta rēķins uz kopsavilkuma pamata?

2. Kā grāmatot šos darījumus?

3. Kā atspoguļot darījumus PVN deklarācijā?

Atbilde

Attaisnojuma dokumenti:

1. Izsniedz savā vārdā attaisnojuma dokumentu — PVN rēķinu — klientam.
2. Saņem attaisnojuma dokumentu — PVN rēķinu — no aplikācijas turētāja par saskarnes un transporta pakalpojumu. 

PVN rēķinu izrakstīšana:

1. Ēdinātājs PVN rēķinu par ēdiena piegādi izsniedz savā vārdā:

• PVN rēķinu var ģenerēt mobilās lietotnes sistēma un nosūtīt klientam (jautājuma iesniedzēja gadījums, tāpēc grāmatojumus var veikt uz pārdošanas atskaites pamata);
• PVN rēķinu ēdinātājs var izrakstīt pats.

2. PVN rēķinā iekļautas transportēšanas un mobilās lietotnes saskarnes pakalpojumu izmaksas.

PVN deklarācijas:

1. Ēdinātājs uzrāda veiktos darījumus, t.i, izrakstītajos PVN rēķinos norādītās darījumu vērtības un no tām aprēķināto PVN.
2. Ēdinātājs saņemtajos PVN rēķinos (par piegādēm un komisijām) norādītās PVN summas atskaita kā priekšnodokli.

VID piedāvātais grāmatojums

Tātad postenī «Pircēju un pasūtītāju parādi» uzrādītā summa tiks dzēsta no saņemtās naudas un ieskaita darījuma.

VID mājaslapā ir publicēts gan videomateriāls, gan prezentācija par PVN un grāmatvedības piemērošana ēdienu piegādēm, izmantojot mobilās lietotnes pakalpojumu. Atrodams sadaļā: Aktualitātes — VID semināru materiāli. Pieejams: https://www.vid.gov.lv/sites/default/files/2021.11.11._vid_seminars.pdf.

Publicēts žurnāla “Bilance” 2023. gada janvāra (493.) numurā.