JAUTĀJUMI UN ATBILDESKā pareizi iegrāmatot pēc bankas izrakstā norādītās informācijas saņemto avansu?

Kā pareizi iegrāmatot pēc bankas izrakstā norādītās informācijas saņemto avansu?

15/03/2012

Lai turpinātu lasīt šo rakstu,
nepieciešams iegādāties abonementu

12 € / mēnesī *

Pirmās 30 dienas tikai par 1€

ABONĒT

* Atjaunojas automātiski, vari pārtraukt jebkurā brīdī!

Jau ir BilancePLZ abonements?

Pierakstīties

0 Komentāri

Iekļautās atsauksmes

Skatīt visus komentārus

Jautājums. Kā pareizi iegrāmatot pēc bankas izrakstā norādītās informācijas saņemto avansu 1900 EUR (nekāda papildus vienošanās par avansu nav slēgta starp uzņēmumiem)? Bankas izrakstā avansa izmaksātāja informācija norādīta sekojoši: Avanss, skonto - 100.00 EUR. Vai jāgramato viss avanss, kuru prakstiski visu summu nesaņemam, t.i.D 2620 K 5210 - 2000 EUR un pēc tam D 7130 (???) K 2620 nogrāmatot skonto atlaidi 100 EUR? Jo pretējā puse - avansa izmaksātājs savā grāmatvedībā ir uzrādījis, ka ir izmaksājis avansu 2000 EUR, bet mūsu kontā ir ienācis 1900 EUR. Uz jautājumu atbild Larisa Rosļakova, SIA “Lasse” valdes locekle, nodokļu konsultante. Ka mēs pareizi saprotam no uzdotā jautājuma, runa ir par piestādīto skonto atlaidi 100 EUR apmērā un par tās atspoguļošanu grāmatvedībā. (Pieņemam, ka ir noslēgts līgums par preču piegādi.) Lai pareizi atspoguļotu šo darījumu grāmatvedībā, uzņēmumam jābūt izstrādātiem metodiskajiem noteikumiem par atlaides, kas samazina uzņēmuma ieņēmumus, uzskaiti un atspoguļošanu grāmatvedībā. Uzņēmumam ir tiesības piestādītās atlaides uzskaitīt atsevišķi uz konta „Piestādītās skonto atlaides”- piemēram 6410, kas samazina uzņēmuma ieņēmumus, vai neuzskaitīt tās. Atkarībā no darījuma rakstura, piegādes nosacījumiem, apmaksas veidiem, tirgus stāvokļa darījuma brīdī un savstarpējām attiecībām ar darījuma partneri, izšķir dažāda veida atlaides, viena no kurām ir „skonto” atlaide par preču vai pakalpojuma nekavēto samaksu dažās dienās, kas tiek atrunāti līgumos. Saskaņā ar likumu „Par grāmatvedību” 7.pantu visiem ierakstiem grāmatvedībā jābūt pamatotiem ar attaisnojuma dokumentiem. Saskaņā ar VID metodiskiem norādījumiem „Attaisnojuma dokuments darījumos ar precēm” attaisnojuma dokuments noformējams darījumā dienā vai pirms darījuma uzsākšanās.

Kā mēs saprotam, uzņēmums noslēdza līgumu par preču piegādi un noslēgšanas brīdī tam bija jānoformē attaisnojuma dokuments - rēķins par avansa maksājumiem. Respektīvi, avansa maksājuma rēķins kalpo par pamatu naudas saņemšanai. Rēķins, kā tāds, par avansa maksājumiem nav grāmatojams uzņēmuma grāmatvedībā, kamēr nav apmaksāts. Rēķina nosacījumiem jābūt atrunātiem līgumā vai atsevišķā vienošanās. Atkarībā no preču piegādes rēķina izrakstīšanas veida grāmatojumi var būt šādi: 1. D-t 2620 K-t 5210 = 1900 EUR saņemts avanss, bankas izraksts 2. D-t 2310 K-t 6110 = 2000 EUR izrakstīts rēkins par preci, pavadzīme 3. D-t 5210 K-t 2310 = 1900 EUR ieskaitīts avanss 4. D-t 6410 K-t 2310 = 100 EUR piešķirta atlaide vai 1. D-t 2620 K-t 5210 = 1900 EUR saņemts avanss, bankas izraksts 2. D-t 2310 K-t 6110 = 1900 EUR izrakstīts rēkins par preci, pavadzīme 3. D-t 5210 K-t 2310 = 1900 EUR ieskaitīts avanss

Uzņēmējdarbības formas izvēle
Transfertcenas un biznesa ilgtspēja
Bēru pabalsts, ko izmaksā darba devējs
Zini darījuma partneri!

Kā pareizi iegrāmatot pēc bankas izrakstā norādītās informācijas saņemto avansu?

VID administrēto nodokļu nomaksa vienotajā nodokļu kontā

PVN deklarācijas par iepriekšējo taksācijas gadu iesniegšana

Gada darbības pārskata iesniegšanas termiņš sociālajiem uzņēmumiem

Paziņojums VID par sezonas laukstrādnieku ienākumu

Skaidrā naudā veikto darījumu deklarēšana, ja summa pārsniedz 1500 EUR

Abonē portālu tikai par €12 / mēnesī
Pirmās 30 dienas tikai par 1 €