Valsts ieņēmumu dienests publicējis metodisko materiālu par jaunās uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtību. Tā ievadā aprakstīti vispārīgie jautājumi, turpinājumā sniegts detalizēts izklāsts par katras deklarācijas rindiņas aizpildīšanu. Ar metodisko materiālu pilnā apmērā iespējams iepazīties VID mājaslapā.

Vispārīgā informācija

1. 2018.gadā pirmo uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarāciju iesniedz līdz 2018.gada 20.jūlijam. Deklarāciju iesniedz, ja nodokļa maksātājam par periodu no 2018.gada 1.janvāra līdz 30.jūnijam veidojas ar nodokli apliekams objekts. Deklarāciju nav jāsniedz tikai tādēļ, lai norādītu iepriekšējo gadu nesadalīto peļņu, zaudējumus vai citu informāciju, kas neietver ar nodokli apliekamos objektus (minēto informāciju nodokļa maksātājs norādīs pirmo reizi sniedzamajā deklarācijā par to mēnesi, kurā tam veidosies ar nodokli apliekams objekts).

Aizpildot uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarāciju (turpmāk – deklarācija), tajā summas norāda tikai euro: summu līdz 49 centiem atmet, bet summu, sākot ar 50 centiem, noapaļo uz augšu līdz vienam euro. Deklarācijā lietotas atsauces uz Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (turpmāk – likums) pantiem.

2. Uzsākot deklarācijas aizpildīšanu EDS, nodokļa maksātājs atbild uz jautājumiem, kuru rezultātā tas redz vai neredz atsevišķas rindas, kuras konkrētajā situācijā ir vai nav jāaizpilda, un tā rezultātā saīsinās deklarācijas aizpildīšanai nepieciešamais laiks. Atkarībā no izvēlētās atbildes “Jā” vai “Nē”, nodokļa maksātājam tiek atvērtas atšķirīgas rindas un tām sekojošās tabulas. Atbildot ar “Jā” uz visiem jautājumiem, tiek attēlotas visas deklarācijas rindas. Ievadot informāciju konkrētā ailē, nodokļa maksātājam tā nebūs atkārtoti jānorāda, jo ir nodrošinātas sasaistes starp ailēm, ja tas nepieciešams aprēķinu veikšanai. Nodokļa maksātājam ir tiesības labot arī tās summas, kuras sistēma izveidos automātiski.

Deklarācijas jautājumi:

1. jautājums: Vai nodokļu maksātājam uz 2017.gada 31.decembri ir nesadalītā peļņa, iepriekšējo gadu nodokļa zaudējumi, kuri līdz taksācijas periodam nav pārnesti, vai uzkrājumi?

Ja nodokļa maksātājs izvēlas atbildi “Jā”, tad tas aizpilda 1.1., 1.2. un/vai 1.3.rindas tabulu. Ja nodokļu maksātājs izvēlas atbildi “Nē”, tam nav nevienas no minētajām pozīcijām.

          2.jautājums: Vai taksācijas periodā ir izmaksātas dividendes vai tām pielīdzinātas izmaksas un veidojas nosacītās dividendes?

          Ja nodokļa maksātājs izvēlas atbildi “Jā”, tad tas aizpilda 1., 2., 3., 4., 5., 5.2. un 5.3, 10., 11., 12., 13., 14. un 17.rindu. Ja nodokļu maksātājs izvēlas atbildi “Nē”, tas neaizpilda (neredz) minētās rindas.

          Jāņem vērā, ka nodokli maksā par dividendēm tad, kad tās ir aprēķinātas (pieņemts lēmums par peļņas sadali dividendēs) neatkarīgi no tā, kurā periodā dividendes faktiski pārskaita dalībniekiem.

           3.jautājums: Vai ārvalstīs ir samaksāts nodoklis, par kuru piemēro nodokļa atvieglojumu?

          Ja nodokļa maksātājs izvēlas atbildi “Jā”, tad tas aizpilda 8.rindu. Ja nodokļu maksātājs izvēlas atbildi “Nē”, tas neaizpilda (neredz) minēto rindu.

            4.jautājums: Vai pārskata gadā ir veikti ziedojumi, par kuriem piemēro nodokļu atvieglojumus? (var atzīmēt tikai vienu atbildi)

          - Jā, ziedojumi, par kuriem piemēro atvieglojumus, kas nepārsniedz 5% no iepriekšējā gada peļņas pēc nodokļiem.

          - Jā, ziedojumi, par kuriem piemēro atvieglojumus, kas nepārsniedz 2% no iepriekšējā pārskata gada kopējās darba ņēmējiem aprēķinātās bruto darba samaksas, no kuras samaksāti valsts sociālās apdrošināšanas maksājumi.

          - Jā, ziedojumi, par kuriem piemēro nodokļa atlaidi (12.panta 1.d.3.p.) (75% no ziedotās summas, bet ne vairāk kā 20% no 4.r.).

          Ja nodokļu maksātājs izvēlas atbildi “Nē”, tas neaizpilda (neredz) nevienu no 9x rindām.

            5.jautājums: Vai taksācijas periodā ir bijuši ienākumi no tiešās līdzdalības akciju, kuru turēšanas periods pārsniedz 36 mēnešus, atsavināšanas?

          Ja nodokļa maksātājs izvēlas atbildi “Jā”, tad tas aizpilda 15.rindu. Ja nodokļu maksātājs izvēlas atbildi “Nē”, tas neaizpilda (neredz) minēto rindu.

          6.jautājums: Vai taksācijas periodā ir samazinājusies uzkrājumu summa, ja uzkrājumi ir izveidoti 2017.gadā un pārsniedz 2016.gadā izveidoto uzkrājumu summu?

          Ja nodokļa maksātājs izvēlas atbildi “Jā”, tad tas aizpilda 16.rindu. Ja nodokļu maksātājs izvēlas atbildi “Nē”, tas neaizpilda (neredz) minēto rindu.

          7.jautājums: Vai ir veiktas izmaksas, par kurām nav ieturēts nodoklis izmaksas brīdī?

-        Jā, izmaksas nerezidentiem

-        Jā, no saistītas personas, kura izmanto likumā “Par nodokļu piemērošanu brīvostās uz speciālajās ekonomiskajās zonās” noteiktās nodokļa atlaides

-        Nē

Ja nodokļu maksātājs izvēlas atbildi “Nē”, tas neaizpilda (neredz) 27.x un 28.x rindas.         Šo jautājumu redz tikai pārskata gada pēdējā mēneša deklarācijā.

          8.jautājums: Vai taksācijas periodā veidojas nodokļa pārmaksa? (var atzīmēt abus “Jā”).

          - Jā, dēļ atmaksātās aizdevuma summas. Attēlo 31., 31.1. rindu.

          - Jā, dēļ atgūtas debitora parāda summas.  Attēlo 31., 31.2. rindu.

          Ja nodokļu maksātājs izvēlas atbildi “Nē”, tas neaizpilda (neredz) minētās rindas.