Nozares risku raksturojošas pazīmes |
Riska identifikators |
Komentārs |
Nodokļu konsultantu un ārpakalpojuma grāmatvežu klientu sektors
|
Lieli skaidras naudas darījumi klientam, kuram iepriekš nav pieredzes uzņēmējdarbībā vai kura uzņēmumi tikuši likvidēti |
Risks uzņēmējdarbības izmantošanai, lai legalizētu skaidru naudu |
Zelta tirdzniecības nozares dalībnieki izņem ievērojamus līdzekļus no bankas kontiem |
Risks fiktīvu darījumu veikšanai |
Klients veic skaidras naudas darījumus, kuri neatbilst tā biznesa vajadzībām, kā arī klients veic darījumus vairākās valūtās, un tie mainās pēc skaita un apjoma |
Risks uzņēmējdarbības izmantošanai, lai legalizētu skaidru naudu |
Klienta darījumu modeļi un apmērs būtiski atšķiras no citiem līdzīgiem uzņēmumiem |
Risks fiktīvu darījumu veikšanai |
Klientam ir saimnieciskās darbības vajadzībām neatbilstoši liels kontu vai maksājumu karšu skaits |
Iespējams krāpšanas, fiktīvu darījumu risks |
Klienta patiesais labuma guvējs ir mainījies, bet klienta darbības shēma, darījumu partneri, darījumu apjoms nav mainījies |
Risks formālai patieso labuma guvēju maiņai |
Klienta grāmatvedības dokumentos nav maksājumu, kas liecinātu par uzņēmuma reālu pastāvēšanu (piemēram, maksājumi par telpu nomu, komunālie maksājumi, maksājumi valsts budžetā) |
Fiktīvas uzņēmējdarbības risks |
Klients pārskaita naudu ārvalstu uzņēmumam, kuram ir atvērts konts Latvijas finanšu iestādē |
Izvairīšanās no nodokļu nomaksas risks |
Klients – rezidents – regulāri saņem aizdevumus no nerezidenta, kuram ir atvērts konts Latvijas finanšu iestādē |
Fiktīvu aizdevumu risks |
Skaidras naudas darījumu apjoms klienta kontā neatbilst klienta saimnieciskās vai personiskās darbības vajadzībām |
Iespējama nelegālas skaidras naudas lietošana |
Nozīmīgu daļu (vairāk nekā 30 %) no klienta konta debeta vai kredīta apgrozījuma mēnesī veido darījumi ar skaidro naudu, ja tas nav raksturīgi klienta saimnieciskajai vai personiskajai darbībai |
Iespējama nelegālas skaidras naudas lietošana |
Klienta konta apgrozījuma izmaiņas nav raksturīgas klienta saimnieciskajai vai personiskajai darbībai |
Iespējami fiktīvi darījumi |
Klients regulāri veic vai saņem maksājumus veselās (apaļās) summās |
Iespējami formāli rēķini |
Klients regulāri veic vai saņem aizdevumus no partneriem, kuri neietilpst savstarpēji saistītu klientu grupā |
Fiktīvu aizdevumu risks |
Klients saņem vai veic maksājumus par dažādiem pakalpojumiem (piemēram, konsultācijas, reklāma, mārketings), kas neatbilst tā biznesa profilam |
Iespējams fiktīva komercdarbība |
Skaidras naudas darījums tiek veikts tā, lai mēģinātu izvairīties no darījuma atzīšanas par aizdomīgu vai neparastu |
Iespējama apzināta nelegālu līdzekļu legalizācija |
Klients – juridiska persona – veic regulārus maksājumus personai vai personām, kas šķietami nav saistītas ar klienta saimniecisko darbību, un darījumu pamatojums un mērķis ir neskaidrs |
Fiktīvu darījumu risks |
Maksājuma detaļas nesakrīt ar darījumu apliecinošo dokumentu detaļām (preču vai pakalpojumu veids, nosaukums, adrese u.tml.) |
Fiktīvu darījumu risks |
Naudas līdzekļu kustība klienta kontos notiek pa apli |
Mākslīga apgrozījuma palielināšana |
Klienti, kuri neietilpst vienā savstarpēji saistīto uzņēmumu grupā, regulāri veic un saņem maksājumus no viena un tā paša darījumu partnera |
Iespējama iesaiste fiktīvos darījumos |