Kā pareizi aprēķināt PVN par saņemto un realizācijai paredzēto preci no ES dalībvalsts?

Jautājums: Uzņēmums, PVN maksātājs, saņem no Igaunijas uzņēmuma pildspalvas ar pasūtītāja logo un šīs pildspalvas uzņēmums plāno pārdot klientiem par simboliksu maksu, kā reklāmas materiālu. Kā pareizi aprēķināt PVN par šādu preču iegādi ES un kā uzrādīt PVN deklarācijā? Atbildi sagatavoja Antra Baļčūne, sertificēta grāmatvede, SIA RB Kantoris. Jautājumā nav pietiekami daudz informācijas par darījumu, tāpēc savā atbildē pieņemšu, ka abas darījumu puses ir PVN maksātājas, un runa ir par tā saucamo „reverso PVN”. Ja abas darījuma puses ir PVN maksātāji, tad Igaunijas uzņēmums savā pavadzīmē norāda tikai darījuma vērtību (piemēram 100Ls), neiekļaujot PVN summu. Saņemot šādu pavadzīmi, Latvijas uzņēmumam ir jāaprēķina PVN vērtība atbilstoši Latvijā spēkā esošajai likumdošanai, tātad 100Ls * 21% = 21Ls. PVN deklarācijā saistībā ar šo darījumu jāaizpilda sekojošas rindas: 1) 50.rinda – 100Ls (no ES dalībvalstīm saņemto preču vērtība), 2) 55.rinda – 21Ls (nodokļa summa par preču iegādi ES teritorijā), 3) 64.rinda – 21Ls (priekšnodokļa summa par...