NODOKĻI

Valsts sekretāru sanāksmē 6. augustā plānots izskatīt Satiksmes ministrijas rosināto likumprojektu "Grozījums Pievienotās vērtības nodokļa likumā" (26-TA-694), kas paredz no 2027. gada 1. janvāra atbrīvot no pievienotās vērtības nodokļa (PVN) abonētās preses izdevumu piegādi, kas ietilpst universālā pasta pakalpojuma (UPP) tvērumā. Šī iniciatīva ir integrēta 2027. gada valsts budžeta pavadošo likumprojektu paketē, transformējot līdzšinējo fragmentēto pieeju valstiski vienotā un Eiropas Savienības tiesību aktiem atbilstošā modelī.Līdz šim atbrīvojums no PVN vēsturiski tika attiecināts tikai uz tā dēvēto UPP "minimumu" – vēstuļu korespondenci līdz 2 kg un pasta pakām līdz 10 kg. Lai gan abonētā prese pēc savas būtības ir pakalpojums ar "vispārēju tautsaimniecisku nozīmi", tās piegāde nodokļu ziņā tika traktēta kā izņēmums.Līdz 2022. gada beigām darbojās pagaidu regulējums, kas zaudēja spēku 2023. gada 1. janvārī. Rezultātā laika posmā no 2023. līdz 2026. gadam izveidojās tiesiska neatbilstība – nozare darbojās pārejas fāzē, kurā nodokļu sistēma vairs nebija sinhronizēta ar faktisko pasta pakalpojumu regulējuma statusu....

Līdz ar jauno Valsts ieņēmumu dienesta likumu, kas stājās spēkā šī gada 1. janvārī, un tam pakārtoto noteikumu projektu "Valsts ieņēmumu dienesta valsts informāciju sistēmu noteikumi" (25-TA-1246), kas apstiprināts Ministru kabineta (MK) 28. jūlija sēdē, Valsts ieņēmumu dienests (VID) uzsāk vērienīgu sistēmu konsolidāciju un tiesiskā ietvara unifikāciju. Šī reforma būs stratēģiska pāreja uz sistēmisku datu apstrādi, kas aizstās līdzšinējo sadrumstaloto regulējumu un definēs skaidru datu pārvaldības loģiku nākamajam plānošanas ciklam, izriet no Finanšu ministrijas sagatavoto noteikumu projekta anotācijas.VID reorganizācija un tiesiskā ietvara unifikācijaVID reorganizācijas mērķis ir radīt efektīvu, uz datiem balstītu un caurskatāmu nodokļu administrāciju. Jaunais noteikumu projekts kalpos kā vienots tiesiskais pamats visām VID pārziņā esošajām 11 informācijas sistēmām, aizstājot līdzšinējos specifiskos Ministru kabineta noteikumus (piemēram, MK 2024. gada 9. janvāra noteikumus Nr. 7 "Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmas noteikumi").Šī reforma iezīmē paradigmas maiņu no "minimālo prasību" nodrošināšanas uz koncentrētu, mērķorientētu pieeju datu apstrādei, kurā katras sistēmas funkcionālā jauda un...

Saeima 23. jūlijā nodevusi izskatīšanai Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijai Satiksmes ministrijas (SM) izstrādātos grozījumus Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā, kuru mērķis ir saskaņot Latvijas tonnāžas nodokļa sistēmu ar Eiropas Savienības (ES) prasībām. Ja izmaiņas netiks pieņemtas, esošais regulējums tiks uzskatīts par neatļautu valsts atbalstu, kas uzņēmējiem būs jāatmaksā valstij.Tonnāžas nodokļa shēma Latvijā tika ieviesta 2002. gadā, vēl pirms valsts iestāšanās ES, un tā kvalificējas kā valsts atbalsts. Eiropas Komisija (EK) ir informējusi Latvijas iestādes, ka pašreizējā atbalsta shēma vairs nav saderīga ar ES iekšējo tirgu. Ja nepieciešamie grozījumi netiktu veikti līdz 2027. gada 1. janvārim, spēkā esošais regulējums kļūtu par neatļautu valsts atbalstu. Šādā gadījumā atbalsta summa būtu jāatgūst no tonnāžas nodokļa maksātājiem normatīvajos aktos noteiktajā kārtībā. Pēc SM sarunām ar EK ir panākta vienošanās, ka pēc grozījumu veikšanas Latvijas tonnāžas nodokļa shēma varēs turpināt darboties līdz 2031. gada 31. decembrim.Celsies nodokļa likmes un mainīsies aprēķina kārtībaViens no galvenajiem EK iebildumiem saistīts...

Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisija 15. jūlija sēdē ir atbalstījusi virzīšanai 1. lasījumā likumprojektu “Grozījums Valsts ieņēmumu dienesta likumā” (Nr.1421/Lp14). Grozījums paredz izteikt likuma 13. pantu "Automatizētu individuālu lēmumu pieņemšana un personas datu profilēšana Valsts ieņēmumu dienesta informācijas sistēmās" jaunā redakcijā. Grozījums skar iedzīvotāju datu apstrādi, profilēšanu nodokļu risku analīzei un to, kā valsts pārvaldē tiek pieņemti automatizēti lēmumi.Kāpēc nepieciešamas izmaiņas? Finanšu ministrijas (FM) pārstāvji un Valsts ieņēmumu dienests (VID) norāda, ka pašreizējā Valsts ieņēmumu dienesta likuma 13. panta redakcija ir pārāk vispārīga. Jaunais likumprojekts izstrādāts, lai nacionālajā regulējumā skaidri un precīzi noteiktu mērķus, kādēļ drīkst veikt personu profilēšanu un pieņemt automatizētus lēmumus. Tas palīdzēs VID daudz lietderīgāk izmantot administratīvos resursus, padarot dienesta darbu efektīvāku un vienlaikus nodrošinot sabiedrībai lielāku izpratni par dienesta darbību.Kā norādīja VID pārstāvji, fizisko personu riska analīze pēc iekšējiem parametriem notiek jau šobrīd, taču jaunais likums šo procesu juridiski nostiprinās, tādējādi sniedzot personām skaidrākas un aizsargātākas tiesības....

Valsts kancelejā pēc saskaņošanas nonācis jauns Finanšu ministrijas izstrādātais likumprojekts "Grozījumi likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli"" (25-TA-157), kas plāno ieviest vairākus būtiskus jauninājumus, kas skar gan darba ņēmējus un bērnu vecākus, gan saimnieciskās darbības veicējus un investorus.Viena no pamanāmākajām izmaiņām skartu ikdienas pirkumus un lojalitātes programmas. Tiks skaidri definēts, ka tā dēvētās naudas atmaksas jeb "cashback", ko pircēji saņem savos kontos lojalitātes programmu ietvaros, vairs netiks uzskatītas par apliekamu ienākumu, ja vien tās nav saistītas ar saimniecisko darbību. Tomēr valsts saglabā stingru pozīciju attiecībā uz azartspēlēm – šādas atmaksas no azartspēļu organizētājiem joprojām būs apliekamas, lai neveicinātu atkarību rašanos un ierobežotu ēnu ekonomiku.Būtiski paplašināts arī to personu loks, no kurām saņemtie dāvinājumi netiek aplikti ar nodokli. Turpmāk pie neapliekamajiem dāvinājumiem būtu pieskaitāmi arī tie, kas saņemti no laulātā pirmās pakāpes radiniekiem (piemēram, vīramātes vai sievastēva) vai paša pirmās pakāpes radinieka laulātā (piemēram, znota vai vedeklas). Šis solis novērš līdzšinējo absurdu, kad ciešu...

Valsts ieņēmumu dienests apkopojis informāciju par jūnijā pieņemtajiem normatīvajiem aktiem, kas skar nodokļu piemērošanu, muitas procedūras, dabas resursu nodokļa regulējumu, kā arī ar Ukrainas atbalstu saistītus jautājumus. Izmaiņas paredz gan precizēt esošās tiesību normas, gan ieviest jaunus mehānismus administratīvā sloga mazināšanai un sabiedrībai nozīmīgu iniciatīvu īstenošanai.Būtiskākās izmaiņas skar dabas resursu nodokļa piemērošanu elektroniskajām smēķēšanas ierīcēm, muitas regulējuma pilnveidošanu, kā arī paplašina biedrību un nodibinājumu iespējas sniegt atbalstu Ukrainas sabiedrībai un tās aizsardzības vajadzībām. Tāpat noteikta kārtība, kādā publiskojama informācija par uzņēmumiem, kas veic preču tirdzniecību ar Krieviju un Baltkrieviju.Normatīvā akta nosaukumsKomentārs/skaidrojumsPieņemšanas datumsSpēkā stāšanās datumsGrozījumi Dabas resursu nodokļa likumāLikums paredz jaunu depozīta sistēmu elektroniskajām smēķēšanas ierīcēm, kuru baterija nav atkārtoti uzlādējama, nosakot dabas resursu nodokļa likmi, nodokļa atbrīvojuma saņemšanas nosacījumus un pārskatu sniegšanas nosacījumus. Tādejādi, likuma 3. panta 1.4 daļā vārdi “elektronisko smēķēšanas ierīču” aizstāti ar vārdiem “elektronisko smēķēšanas ierīču, kuru baterijas nav atkārtoti uzlādējamas”. 9.2 pantā vārdi “ierīču depozīta operators” aizstāti ar...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) publicējis materiālu, kas skaidro akcīzes nodokļa atbrīvojuma piemērošanu denaturētajam spirtam. Kas slēpjas zem nosaukuma "denaturēts spirts"?Svarīgi saprast, ka ne katrs spirts, kam pievienotas piedevas, kvalificējas nodokļu atbrīvojumam. Noteikumi izšķir divus veidus:Pilnībā denaturēts spirts, kuram pievienotas ES regulās noteiktās vielas;Daļēji denaturēts spirts, kura sastāvs atbilst konkrētu dalībvalstu vai Latvijas Ministru kabineta noteikumu prasībām.Šo resursu drīkst izmantot tikai nepārtikas preču ražošanā (piemēram, iepakojuma, tīrīšanas līdzekļu vai smaržu ražošanā) vai tehniskām vajadzībām. Būtiski atcerēties – denaturēto spirtu nav atļauts izmantot kā degvielu vai kurināmo.Ceļš līdz atļaujas saņemšanaiLai uzņēmums varētu sākt lietot denaturēto spirtu, ir nepieciešama VID atļauja denaturēta spirta iegādei. Process ir digitāls un pārskatāms – pieteikums jāiesniedz VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS).Iesniegumam jāpievieno:Izmantošanas apraksts, norādot plānotos daudzumus un produkcijas veidus.Tehniskā dokumentācija, kas pamato spirta nepieciešamību ražošanas procesā.Ja plānots uzglabāt vairāk nekā 1000 litrus – arī stacionāro tvertņu plāns.VID lēmumu pieņem 10 darbdienu laikā, un atļauja tiek izsniegta uz vienu gadu.Pārvietošana...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) publicējis informatīvo materiālu, kas skaidro īpaša pievienotās vērtības nodokļa (PVN) atbrīvojuma piemērošanu aizsardzības jomā. Šis atbrīvojums izriet no Eiropas Savienības Padomes 2025. gada 27. maija Regulas (ES) 2025/1106, ar ko izveido instrumentu “Rīcība Eiropas drošības labā, stiprinot Eiropas aizsardzības industriju” (SAFE). Kā jau liecina nosaukums, tā sauktā SAFE regula izveido instrumentu Eiropas aizsardzības industrijas stiprināšanai. Vienlaikus grāmatvežiem un finanšu speciālistiem, kuru pārstāvētie uzņēmumi iesaistās aizsardzības ražojumu piegādēs, jāņem vērā vairākas būtiskas izmaiņas.Kam piemērojams SAFE PVN atbrīvojums?SAFE regulas 20. pants ievieš īpašu un pagaidu PVN atbrīvojumu aizsardzības un citiem aizsardzības vajadzībām izmantojamiem ražojumiem, kas definēti regulā. Tas ir piemērojams gan preču piegādēm, gan importam un iegādēm ES teritorijā, ja tie izriet no SAFE instrumenta atbalstītiem iepirkumiem.Atbrīvojums ir piemērojams tikai darījumiem starp preču galapiegādātāju (vai pakalpojumu galasniedzēju) un galasaņēmēju. Grāmatvežiem īpaši jāuzmanās gadījumos, kad uzņēmums darbojas kā apakšuzņēmējs.Apakšuzņēmēju piegādēm vai pakalpojumiem, ko tie sniedz galapiegādātājam, šis PVN atbrīvojums nav piemērojams.Tiesības...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) vērš uzmanību, ka Ministru kabineta (MK) 2026. gada 7. jūlija noteikumi Nr. 395 Rīgā "Grozījumi Ministru kabineta 2012. gada 11. decembra noteikumos Nr. 858 "Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa maksāšanas kārtība"", kas stājušies spēkā 10. jūlijā, precizē, ka Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 6. panta pirmās daļas 16. punktā paredzētais atbrīvojums no transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa (TEN) maksāšanas par apgādībā esošu bērnu ar invaliditāti piemērojams attiecībā uz vienu šādas personas vai tās laulātā īpašumā, turējumā vai valdījumā reģistrētu transportlīdzekli, par katru šādu bērnu.Atbilstoši grozījumiem Bērnu tiesību aizsardzības likumā tiek paplašināta TEN atbrīvojuma piemērošana daudzbērnu ģimenēm, iekļaujot arī pilngadīgas personas, kuras pilda valsts aizsardzības dienestu.Atgādinām, ka daudzbērnu ģimene ir ģimene, kuras aprūpē ir vismaz trīs bērni, to skaitā audžuģimenē ievietoti un aizbildnībā esoši bērni. Par daudzbērnu ģimenes bērnu uzskatāma arī pilngadīga persona, kas nav sasniegusi 24 gadu vecumu, ja tā iegūst vispārējo, profesionālo...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir sagatavojis informatīvo materiālu, kurā skaidrota kārtība, kādā labdarības vai filantropiskai darbībai paredzētām precēm un aprīkojumam piemērojams atbrīvojums no ievedmuitas nodokļa un pievienotās vērtības nodokļa (PVN). Šī informācija ir īpaši aktuāla grāmatvežiem un muitas deklarantiem, kuri apkalpo sabiedriskā labuma organizācijas (SLO) un iestādes.Kam un kādām precēm piemēro atbrīvojumu? Tiesības izmantot šo nodokļu atbrīvojumu ir valsts vai pašvaldības iestādēm, kā arī organizācijām, kurām VID ir piešķīris spēkā esošu sabiedriskā labuma statusu. Atbrīvojumu var piemērot, ja no valstīm ārpus Eiropas Savienības bez atlīdzības tiek ievestas:pirmās nepieciešamības preces, ko plānots bez maksas izdalīt trūkumcietējiem;preces līdzekļu vākšanai īpašos labdarības pasākumos (bez komerciāla nolūka);aprīkojums un kancelejas piederumi labdarības organizācijas pašas vajadzībām vai mērķu īstenošanai.Svarīgi ņemt vērā, ka atbrīvojumu nekādā gadījumā nepiešķir kafijai, tējai, tabakai un tās izstrādājumiem, alkoholiskajiem dzērieniem, kā arī mehāniskajiem transportlīdzekļiem, izņemot ātrās palīdzības automašīnas.Būtiskākais par muitas deklarācijas aizpildīšanuPiesakot muitas procedūru – laišana brīvā apgrozībā – Elektroniskajā muitas datu apstrādes sistēmā...

Lai ieviestu jaunu 10% nodokļu likmi fiziskajām personām, kuras sniedz neliela apjoma pakalpojumus un visbiežāk paliek ēnu ekonomikā kā nodokļu nemaksātājas, Saeimā 18. jūnijā 1. lasījumā tika skatīta likumprojektu pakete, kas ietver šādus likumprojektus: “Grozījumi Mikrouzņēmumu nodokļa likumā”, "Grozījumi likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli"" un "Grozījumi likumā "Par nodokļiem un nodevām"". Tie raisījuši sabiedrības diskusiju gan sociālajos tīklos, gan arī valsts institūcijās. Viedokli pauduši arī nozaru eksperti. Priekšlikumi likumprojekta 2. lasījumam par piedāvāto regulējumu Saeimā jāiesniedz līdz 27. jūlijam. Aicinām arī portāla lasītājus iesaistīties diskusijā, kā atrast veiksmīgāko risinājumu mazā biznesa atbalstam. Zvērināts advokāts Lauris Klagišs uzsver, ka "šis modelis ir īpaši izdevīgs iedzīvotājiem, kuri vēlas gūt legālus blakus ienākumus no darba brīvajā laikā. Likumprojekta anotācijā kā piemēri ir minēti šādi pakalpojumu sniedzēji – treneri, dārznieki, privātskolotāji, frizieri un skaistumkopšanas speciālisti, kā arī santehniķi. Būtiska priekšrocība šim režīmam ir finansiālā caurredzamība. Gūstot legālus ienākumus, persona kļūst oficiāli ekonomiski aktīva. Tas nākotnē sniedz...

Nereti rodas situācijas, kad fiziskajai personai nepieciešams aizņemties lielākas naudas summas, taču tā pēc kredīta nevēršas bankā, kā arī nevēlas sasaistīties ar uzņēmumiem - ātro kredītu izsniedzējiem. Likumi neaizliedz aizņemties naudu no citas fiziskās personas, kurai ir uzkrājumi un kura piekrīt aizdot savus finanšu līdzekļus uz noteiktu laika periodu. Tomēr pastāv zināmi nosacījumi, kurus jāievēro. Valsts ieņēmumu dienestam (VID) ir jāiesniedz informācija par taksācijas gadā izsniegtajiem vai saņemtajiem aizdevumiem no viena aizdevēja, ja: to apmērs pārsniedz 15 000 eiro; to kopsumma kopā ar papildus izsniegto aizdevumu pārsniedz 15 000 eiro; izsniegti/saņemti papildu aizdevumam (to kopsummai), par kuru VID jau ir sniegta informācija un iepriekš sniegtā aizdevuma neatmaksātā daļa aizdevuma izsniegšanas dienā pārsniedz 15 000 eiro.Informācija par neatmaksāto aizņēmuma daļu virs 15 000 eiro tā saņēmējiem nav jāsniedz gadījumos:ja aizdevēju un aizdevuma ņēmēju saista laulība vai radniecība līdz trešajai pakāpei Civillikuma izpratnē – vecākiem, bērniem, mazbērniem, vecvecākiem, brāļiem, māsām, mazmazbērniem, vecvecākiem, brāļu un...

Latvijas tonnāžas nodokļa piemērošanas nosacījumus saskaņos ar Eiropas Savienības (ES) tiesībās noteiktajām prasībām, lai Latvijas tonnāžas nodokļa režīmu varētu saglabāt un turpināt piemērot arī pēc 2027. gada 1. janvāra, paredz valdības 7. jūlijā atbalstītie grozījumi Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā.Satiksmes ministrija (SM) skaidro, ka Eiropas Komisijas (EK) Konkurences ģenerāldirektorāta 2026. gada 20. janvāra vēstulē par Latvijas tonnāžas nodokļa shēmu EK informēja Latvijas iestādes, ka pastāvošā atbalsta shēma vairs nav saderīga ar iekšējo tirgu un aicināja Latviju veikt grozījumus normatīvajos aktos par tonnāžas nodokļa piemērošanu, vienlaikus prasot, lai nepieciešamie grozījumi tonnāžas nodokļa tiesiskajā regulējumā stātos spēkā 2027. gada 1. janvārī.Tonnāžas nodokļa shēmu Latvijā ieviesa 2002. gadā, proti, pirms Latvijas pievienošanās ES. Tonnāžas nodokļa shēma kvalificējas kā valsts atbalsts Līguma par Eiropas Savienības darbību izpratnē.Ņemot vērā EK vēstulē sniegto apkopojumu par spēkā esošā Latvijas tonnāžas nodokļa tiesiskā regulējuma neatbilstību EK vadlīnijām un ar to piemērošanu saistīto EK lietu praksi, no 2027. gada 1. janvāra spēkā...

2026. gada 1. jūlijā stājās spēkā Eiropas Parlamenta un Padomes 2026. gada 25. jūnija Regula (ES) 2026/1455 par muitas nodokļu korekciju konkrētu Amerikas Savienoto Valstu izcelsmes preču importam un par tarifu kvotu atvēršanu konkrētu Amerikas Savienoto Valstu izcelsmes preču importam (turpmāk – Regula (ES) 2025/1455).Tajā noteiktie pasākumi tiek ieviesti no 2026. gada 1. jūlija līdz 2029. gada 31. decembrim.Regulai (ES) 2026/1455 ir pievienoti pielikumi, kuros detalizēti uzskaitīti konkrēti produkti un norādīti muitas nodokļa, tarifu kvotas piemērošanas nosacījumi: I pielikumā uzskaitīto preču, kas klasificētas ar attiecīgajiem Eiropas Savienības Kombinētās nomenklatūras (KN) kodiem un kuru izcelsme ir Amerikas Savienotajās Valstīs (ASV), importam kopējā muitas tarifa muitas nodokļi noteikti 0 % apmērā (piemēram, 0 % likme piemērojama svaigiem vai žāvētiem apelsīniem, izņemot svaigus saldos apelsīnus (KN kods 0805 10 80), farmaceitiskajiem produktiem (KN 30. grupa), apģērbiem, apaviem (KN 62.-65. grupa), transportlīdzekļi (87. grupa) u.c.).II pielikumā uzskaitīto preču, kas klasificētas ar attiecīgajiem KN kodiem un kuru...

Lai veicinātu uzņēmēju izpratni par nodokļu piemērošanu, Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir sniedzis būtisku skaidrojumu situācijā, kad importa darījuma ietvaros rodas papildu izmaksas par termināļa pakalpojumiem ostā. Galvenais secinājums – ja pakalpojuma vērtība jau ir iekļauta preču muitas vērtībā, papildu nodokļa aprēķini nav jāveic.Situācijas izklāstsKāds uzņēmums vērsās VID ar lūgumu skaidrot situāciju - veicot preču importu, muitas deklarācijā un attiecīgi PVN bāzē tika iekļautas papildu izmaksas par termināļa pakalpojumiem ostā saskaņā ar ārvalstu partnera izrakstītu rēķinu. Uzņēmējam radās pamatots jautājums - vai par šo pašu pakalpojuma rēķinu ir papildus jāveic PVN reversais aprēķins deklarācijā, vai arī šī vērtība jau uzskatāma par pilnībā apliktu ar nodokli importa procedūras ietvaros? Mērķis bija izvairīties no situācijas, kurā par vienu un to pašu darījumu nodoklis tiktu aprēķināts divreiz.VID skaidrojums un likuma normasVID norāda, ka saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likumu, veicot preču importu, ar nodokli apliekamajā muitas vērtībā ir jāiekļauj arī pakalpojumu vērtība, ja tie ir...