Kā iegrāmatot darījumu, kurā izmantots cesijas līgums?

Jautājums:

Cesijas grāmatošana. Dāņu finanšu uzņēmums "DK" aizdod LV reģistrētam PVN maksātājam SIA "A" aizdevumu 105000.00 EUR apmērā. SIA "A" sniedz pakalpojumus Krievijā reģistrētam nodokļu maksātājam uzņēmumam "B" par 65000.00 EUR. Starp uzņēmumu "DK" un SIA "A" tiek noslēgts cesijas Līgums, kur uzņēmums "DK" nopērk uzņēmuma "B" parādu pret uzņēmumu "A" par 65000.00 EUR. Ar šo summu savukārt tiek dzēstas uzņēmuma "A" daļējas saistības pret uzņēmumu "DK". Kā un kādā veidā uzskaitīt, iegrāmatot šos darījumus uzņēmuma "A" grāmatvedībā un kādi nodokļu aspekti jāņem vērā?

Atbildi sagatavoja Simona Sirsniņa - Garbovska un Valts Stūrmanis, SIA "Deloitte Latvia"

Ņemot vērā, ka jautājums sastāv no vairākām daļām, sagatavoto atbildi esam aprakstījuši divās daļās. Pirmajā daļā tiek apskatīta uzņēmumu ienākuma nodokļa piemērošana (UIN) un grāmatvedības uzskaite. Otrajā daļā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošana un deklarēšana.

Aizdevuma saņemšana

Aizdevuma saņemšana no Dānijā reģistrēta uzņēmuma SIA “A” grāmatvedības datos ir uzskaitāma kā naudas līdzekļu...