Kas jaunajā UIN sistēmā būs jāatspoguļo ikmēneša deklarācijās?

Finanšu ministrijas Tiešo nodokļu departamenta direktore Astra Kaļāne "Bilances Akadēmijas" seminārā "UIN, aktuālās izmaiņas un jaunumi" 29. augustā skaidroja, kā jaunajā nodokļu sistēmā mainīsies uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšanas biežums un saturs.

Kā zināms, jaunā sistēma paredz, ka nodokļa deklarācijas būs jāiesniedz katru mēnesi. Saturiski tas gan nebūšot tik liels darba apjoms, jo pārsvarā atskaitīties vajadzēs par peļņas sadali, kas parasti nenotiek tik bieži. Grūtākais varētu būt ar saimniecisko darbību nesaistīto izmaksu atspoguļošana.

A. Kaļāne informē, ka grāmatvedim uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijā katru mēnesi būs jānorāda:

• aprēķinātās dividendes, tai skaitā ārkārtas dividendes
• dividendēm pielīdzināmas izmaksas (dividenžu aizvietotājs citām juridiskām formām)
• nosacītās dividendes, attiecas uz situācijām, kad ir palielināts pamatkapitāls (nodoklis atlikts līdz tā samazināšanai)

"Attiecībā uz šīm pozīcijām nevajadzētu būt nekādām problēmām - ka grāmatvedis to varētu nezināt, ka viņam varētu būt kādas šaubas. Ja ir pieņemts lēmums par peļņas sadali, dividenžu izmaksu, tad grāmatvedim nav nekādu problēmu šo rādītāju ierakstīt deklarācijā. Ja tāds lēmums nav ticis pieņemts un dividenžu izmaksa nav veikta, tad šo sadaļu varēs atstāt tukšu. Parasti peļņas sadale jau notiek tikai reizi gadā, pamatkapitāla palielināšana vēl retāk, varbūt vienīgi ārkārtas dividendes tiek izmaksātas biežāk", skaidro A. Kaļāne.

Sarežģītāk varētu būt ar vēl vienu pozīciju, ko arī būs jānorāda ikmēneša deklarācijā - ar saimniecisko darbību nesaistītās izmaksas. Ja līdz šim uzņēmumi tās aprēķināja reizi gadā, tagad tas būs jādara katru mēnesi.

"Grāmatvežiem būtu jāpārliecina uzņēmumu īpašnieki pēc iespējas samazināt ar saimniecisko darbību nesaistītās izmaksas. Tas ir jautājums par to, cik ļoti uzņēmuma vadība ciena savu grāmatvedi, jo nodokļa likme jau ir vienāda gan dividendēm, gan ar saimniecisko darbību nesaistītām izmaksām", uzsver A. Kaļāne.

Savukārt tādas pozīcijas kā nedroši debitoru parādi, palielināti procentu maksājumi, aizdevumi saistītai personai un transfertcenu starpība būs jānorāda tikai reizi gadā - gada divpadsmitajā deklarācijā. Tāpat tikai divpadsmitajā gada deklarācijā būs jānorāda arī labums, ko maksā pastāvīgajai pārstāvniecībai, par kuru samazina pastāvīgās pārstāvniecības peļņu.