Vai izdevumi par mātes uzņēmuma konsultāciju pakalpojumiem apliekami ar UIN

Jautājums. Latvijas uzņēmumam - SIA, kurš ir Latvijas nodokļu maksātājs, ir Mātes uzņēmums Dānijā, kurš tur ir reģistrēts kā Dānijas nodokļu maksātājs. Latvijas uzņēmums nodarbojas ar ražošanu, Mātes uzņēmums strādā Eiropas un citos tirgos kā SIA saražotās produkcijas izplatītājs. Mātes uzņēmums sniedz vadības un konsultatīvos pakalpojumus Latvijas SIA (ražošana, jaunās tehnoloģijas, investīcijas ). Katru mēnesi Mātes kompānija piestāda rēķinu par šo pakalpojumu. Jautājums - vai tas ir saistīts ar uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN)? Atbildi sagatavojis Valsts ieņēmumu dienests. Valsts ieņēmumu dienests uzskata, ka, ja Latvijas sabiedrība saņem vadības un konsultatīvos pakalpojumus, kas nepieciešami tās saimnieciskās darbības veikšanai un nodrošināšanai, tad izmaksas saistībā ar šo pakalpojumu Latvijas sabiedrībai ir uzskatāmas par izdevumiem, kuri ir tieši saistīti ar saimniecisko darbību. Vienlaikus informējam, ka attiecībā uz maksājumiem nerezidentam ir saistošs likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” 3.panta ceturtās daļas 2.punkts, kas paredz ieturēt uzņēmumu ienākuma nodokli pēc 10 procentu likmes no atlīdzības nerezidentam par vadības un...