Vai PVN darījums jāatspoguļo gan periodā, kad tas noticis, gan periodā, kad par to saņemts rēķins?

Jautājums: Pakalpojums citas ES dalībvalsts uzņēmumam tika sniegts martā, rēķins saņemts aprīlī. Iznāk, ka šis rēķins ir jāiegrāmato gan aprīlī, kad tas ir izrakstīts, jo saskaņā ar normatīvajiem aktiem mums jāpielīdzina grāmatvedība otrai darījuma pusei, gan arī martā, lai to atspoguļotu PVN deklarācijā par periodu, kad noticis darījums. Turklāt rēķins ir zviedru kronās, kas prasa katram darījumam konvertēt darījuma summas, lai tās ierakstītu PVN deklarācijā martā. Mūsu uzņēmumā grāmatvedības politika ir atspoguļot darījumu tā, lai tas sakrīt ar darījuma partnera rēķina datumu (šajā gadījumā - aprīlī). Vai tā var darīt?

Atbild Marina Kuzenko, SIA "Ernst & Young Baltic" netiešo nodokļu projektu vadītāja

Tā rīkoties ir riskanti, jo, ja Valsts ieņēmumu dienests veiks auditu par martu un konstatēs, ka reversais PVN par darījumu nav aprēķināts, par to draud sods līdz 10% no nodokļa kopējās summas. Kas attiecas uz valūtas kursu, deklarācijā darījuma summas jāatspoguļo pēc tā kursa, kas bija darījuma dienā.