Autori

Kā pareizi veikt degvielas uzskaiti un cik procentu var atskaitīt PVN priekšnodoklī, kas saistīti ar evakuatora ekspluatācijas izdevumiem? SIA darbības veids ir evakuatora sniegtie pakalpojumi. Evakuators ir reģistrēts CSDD, SIA ir tā īpašnieks. Grāmatvedībā evakuators ir uzskaitē kā pamatlīdzeklis. Pēc tehniskajiem datiem tas skaitās kravas autovedējs, N2 kategorija ar pilnu masu 4600 kg. Vai šajā gadījumā degvielas iegāde ir uzskaitāma kā izejvielas iegāde un iegrāmatojama 71xx kontā? Vai PVN par degvielas iegādi (t.sk. arī par remontiem, rezerves daļu u.c. izdevumiem, saistītiem ar evakuatoru) drīkst atskaitīt 100% priekšnodoklī? Vai tas nozīmē, ka nav vajadzīgas ceļazīmes un degvielas norakstīšanas akti, lai veiktu...

Turpinot iepriekšējā žurnāla numurā aizsākto tēmu par debitoru parādiem, šajā rakstā apskatīta cesijas darījuma uzskaites kārtība visu darījumā iesaistīto pušu grāmatvedībā. Saskaņā ar Civillikuma ceturtās daļas "Saistību tiesības" devīto nodaļu cesija ir darījums, kura rezultātā prasījuma tiesība pret atlīdzību tiek nodota jauna prasītāja rīcībā. Vienkāršiem vārdiem sakot, uzņēmums savu debitora parādu (tas var būt par pārdotu preci, sniegtu pakalpojumu vai aizdevums) pārdod citam uzņēmumam. Parasti cesijas darījumā iesaistītas trīs puses. Prasījuma tiesību pārdevēju sauc par cedentu, prasījuma tiesību pircēju par cesionāru, un pa vidu ir parādnieks. Vairumā gadījumu cesijas līgumā minētā pirkuma cena ir zemāka par parāda vērtību uzskaitē. Iemesli,...

Ja plānojam sniegt pakalpojumus (datorprogrammēšana) ASV reģistrētam nodokļa maksātājam, vai ir pienākums reģistrēties par PVN maksātāju pirms pakalpojuma sniegšanas vai tikai pēc 40 000 eiro limita pārsniegšanas? Atbilde Saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 55. panta 1. daļu un 59. panta 1. daļu jautājumā minētajā situācijā ir tiesības nereģistrēties VID PVN maksātāju reģistrā, ja sniegto pakalpojumu kopējā vērtība iepriekšējo 12 mēnešu laikā nav pārsniegusi 40 000 eiro. Un ja SIA sniedz pakalpojumu fiziskai personai, kas neveic saimniecisko darbību? Atbilde Arī šajā situācijā pienākums reģistrēties iestājas, sasniedzot 40 000 eiro slieksni. Ja tiks saņemti datorprogrammēšanas pakalpojumi no trešās valsts vai trešās...

Debitors ir viens no uzņēmumā ienākošās naudas avotiem. Lai saimnieciskās darbības gaitā nerastos naudas plūsmas problēmas, ir svarīgi, lai pircēji un pasūtītāji ievērotu apmaksas termiņus. Praksē mēdz teikt, ka ar debitoriem ir jāstrādā. Lielos uzņēmumos ir debitoru grāmatveži vai pat atsevišķas nodaļas, bet mazā uzņēmumā ar debitoriem komunicē grāmatvedis un, labākajā gadījumā, arī vadītājs. Tas, kur bilancē norādīt konkrēto saimniecisko darījumu, kas veido debitoru parādus, jāvērtē ne tikai pēc juridiskās formas, bet arī pēc ekonomiskā satura. Dažkārt nākas palauzīt galvu, kurš postenis no Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma (turpmāk — GPKGPL) 1. pielikumā dotās bilances shēmas būtu vispiemērotākais...

IEVADKOMENTĀRS Maija Grebenko: Pirmais aprīlis — ar un bez jokiem. Gandrīz esam sagaidījuši pavasari, kaut arī īstais siltums nemaz nesteidzas pie mums. Tomēr speciālisti uzskata, ka saslimstība samazinās un jau drīkst atcelt Covid–19 ierobežojošos pasākumus. Turklāt tieši pirmajā aprīlī! NODOKĻI Oto Kristiāns Abrams: Dividenžu un ārkārtas dividenžu aprēķināšana, uzskaite un piemērojamie nodokļi. Pavasaris ikvienam grāmatvedim ir īpaši darbīgs laiks — jānoslēdz iepriekšējais pārskata gads, jāsteidz veikt gada pārskata sagatavošanas priekšdarbus, jāsagatavo gada pārskats un vienlaikus jāspēj paveikt arī ikdienas pienākumus. Pavasarī grāmatveži dzīvo «divās realitātēs» — jau it kā noslēgtajā periodā jeb pagātnē un esošajā periodā jeb tagadnē. Savukārt uzņēmumu...

Uzņēmums ir reģistrēts PVN īpašajā režīmā OSS. Uzņēmums caur internetveikalu pārdod preces Igaunijas pircējiem, kas nav PVN nodokļa maksātāji. Vai pareizi saprotu, ka šajā gadījumā uzņēmumam, pārdodot preces personām, rēķinā ir jāpiemēro Igaunijas PVN 20%? Atbilde Jautājumā aprakstītā situācija atbilst PVN likuma 10.1 pantā minētajiem tālpārdošanas darījuma nosacījumiem. Līdz ar to darījumam jāpiemēro Igaunijas PVN un attaisnojuma dokumentā — nodokļu rēķinā — jānorāda Igaunijas PVN likme 20%, jo darījuma vieta ir cita dalībvalsts, t.i., Igaunija. Publicēts žurnāla “Bilance” 2022. gada janvāra (481.) numurā.

Tēma par gada pārskatiem ir ļoti plaša, to nav iespējams apskatīt vienas publikācijas ietvaros. Šajā rakstā skatīti jautājumi, kas ir aktuāli Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma (turpmāk — GPKGP) subjektiem — komercsabiedrībām, kā arī grozījumi, kas attiecas uz 2021. pārskata gadu. Jau otro gadu tiek pagarināts gada pārskatu iesniegšanas termiņš. Taču, meklējot šo datumu Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likumā, redzams, ka 97. pantā nekas nav mainīts. Kopš dzīvojam Covid–19 pandēmijas ēnā, rūpīgi jāseko visiem grozījumiem Covid–19 infekcijas izplatības seku pārvarēšanas likumā, proti, arī gada pārskatu iesniegšanas termiņa pagarinājums noteikts minētā likuma 23. pantā. Ja 2021. pārskata...

Uzņēmums 2016. gadā samaksāja piegādātājam avansa maksājumu par precēm — 700 eiro, t.sk. PVN, bet preci nesaņēma. Uzkrājumi nebija veikti. Piegādātājs turpina strādāt, bet preci piegādāt vai naudu atgriezt negrib. Kā var norakstīt šo parādu? Vai tas ir ar UIN apliekamais objekts, un ko darīt ar PVN? Atbilde No jautājuma saprotams, ka tas ir "vecais" debitors, jo radies līdz 31.12.2017., līdz ar to, norakstot debitoru, UIN objekts neveidojas. PVN likuma normas attiecas uz zaudētiem parādiem par sniegtu pakalpojumu vai pārdotu preci, kas šajā gadījumā nav. No samaksātā avansa, iespējams, ir attiecināts un iegrāmatots priekšnodoklis. Un, ja darījums faktiski līdz galam...

Ne vienmēr lietas vērtīgumu var noteikt naudas izteiksmē. Uzņēmumam, nosakot pamatlīdzekļu vērtības kritēriju, jāņem vērā attiecīgi tā darbības apjoms, apgrozījuma lielums un tas, kāda vērtība konkrētajam uzņēmumam ir būtiska. Nebūtiskas vērtības inventārs tiks atzīts kā mazvērtīgais. Ja mazam uzņēmumam, piemēram, biroja krēsls 100 eiro vērtībā varētu būt atzīts kā pamatlīdzeklis, tad liels uzņēmums šādu krēslu noteikti neuzskatīs par ļoti vērtīgu lietu, tāpēc atzīs to kā mazvērtīgo inventāru un norakstīs izmaksās iegādes brīdī. Problēma, kāpēc grāmatvežiem jautājums par mazvērtīgo inventāru dažkārt sagādā galvassāpes, ir tā, ka neviens normatīvais akts nerunā par tādu terminu kā "mazvērtīgais inventārs". Starp grāmatvežiem un citiem grāmatvedības...

IEVADKOMENTĀRS Maija Grebenko: Kārtējais jaunais gads. Diemžēl jau otro gadu neredzam cits citu klātienē. Katrā ziņā arī tiem, kuri nepiedalījās videokonferencē, informācija sniegta šajā numurā mūsu žurnālista Ikara Kubliņa atreferējumā. Neskatoties uz grūtībām, Latvijas ekonomikas nākotne izskatās pietiekami cerīga. Ceru, ka mūsu lektoru sniegtā informācija noderēs darbā, turklāt tai var uzticēties, jo to snieguši atzīti profesionāļi savā jomā. NUMURA INTERVIJA Ikars Kubliņš intervē Finanšu ministrijas valsts sekretāres vietnieku nodokļu, muitas un grāmatvedības jautājumos Ilmāru Šņucinu: Nodokļu politikas atbildes ekonomikas izaicinājumiem. Kopumā situācija ekonomikā uzelpot vēl neļauj, jo līdzšinējiem ar Covid-19 pandēmiju saistītajiem izaicinājumiem klāt nākuši jauni, kas saistīti ar inflāciju...

Telpu iznomātājs pēc nomnieka lūguma tehniski pielāgo iznomāto īpašumu nomnieka prasībām. Nomnieks piekrīt kompensēt radušos izdevumus. Vai šo izdevumu kompensācija ir ar PVN apliekams objekts? Veiktie pielāgošanas darbi ietver sevī gan būvniecības pakalpojumu, kas ir PVN reverss, gan citus darbus, kas ir ar PVN 21% apliekams pakalpojums. Atbilde Pēc darījuma ekonomiskā satura un būtības izdevumu kompensācija nav atlīdzība par preču piegādi vai pakalpojumu sniegšanu, tāpēc Pievienotās vērtības nodokļa likuma normas nav attiecināmas uz šo darījumu. Tātad šis darījums ir ārpus PVN likuma. Rēķins par izdevumu kompensāciju nomniekam izrakstāms, nepiemērojot PVN. Uzsveru, ka iznomātājs, pērkot preces vai pakalpojumus, lai veiktu jautājumā...

Kā pareizi atspoguļot PVN deklarācijā iegādātos un pārdotos Covid–19 testus ar samazināto PVN likmi 0%? Kā noteikts MK noteikumos Nr. 40, minēto preču pircējam darījums PVN deklarācijā nav jāuzrāda. Preču pārdevējam jāuzrāda PVN deklarācijas 43. rindā un darījums jāatšifrē arī PVN 1 pārskata 3. daļā. Bet, kad norādām preces pārdošanu 43. rindā, tiek rakstīts brīdinājums:PVN 43. rinda. Norādītā vērtība neatbilst pēc formulas 44 + 45 + 45.1 + 46 + 47 + 48 + 48¹.Vai šim brīdinājumam nepievērst uzmanību? Atbilde 15.01.2013. MK noteikumu Nr. 40 "Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarācijām" 17.5. punktā ir noteikts, ka deklarācijas 43. rindā norāda...

Skaidrā naudā veikts darījums — skaidras naudas saņemšana vai izsniegšana par tiesisko attiecību nodibināšanu, grozīšanu, turpināšanu vai izbeigšanu. Darījumi var būt, piemēram, pirkums, norēķins ar pircējiem vai piegādātājiem, aizdevuma saņemšana vai izsniegšana, norēķins par saņemtu vai sniegtu pakalpojumu. Skaidra nauda joprojām ir un, jācer, arī nākotnē paliks kā viens no norēķināšanās veidiem. Saskaņā ar likuma "Par nodokļiem un nodevām" normām nodokļu maksātājiem tiek noteikts pienākums deklarēt mēnesī savstarpēji skaidrā naudā veiktos darījumus virs 1500 eiro un jebkurai personai aizliegts veikt darījumu skaidrā naudā virs 7200 eiro. Šajā rakstā plašāk apskatītas grāmatvedības uzskaites aktualitātes nodokļu maksātājiem, kuri uztur uzņēmuma kasi, lieto...

Uzņēmums reģistrējies par PVN maksātāju septembrī. Uzņēmuma pamatdarbības veids ir ar PVN neapliekamo darījumu sniegšana, taču jau ir zināms, ka no novembra tiks uzsākta arī ar PVN apliekamo pakalpojumu sniegšana. Atbilde PVN likuma 98. panta 7. daļa sniedz atbildi uz šo jautājumu: "Reģistrēts nodokļa maksātājs, kurš taksācijas periodā priekšnodokļa atskaitīšanai izmanto šā panta otrajā un sestajā daļā noteikto priekšnodokļa aprēķināšanas kārtību, pirms gada ienākumu deklarācijas iesniegšanas pārrēķina darījumu proporciju kopumā par gadu un koriģē atskaitāmā priekšnodokļa un valsts budžetā maksājamā nodokļa apmēru." Vai, veicot gada PVN proporcijas aprēķinu, tajā jāiekļauj: a. viss periods, kurā uzņēmums bija reģistrēts PVN reģistrā (neatkarīgi...

Latvijas uzņēmums nomā vieglo transportlīdzekli no Lietuvas uzņēmuma. Kādi nodokļi būtu jāmaksā? Lūdzu minēt atsauces uz PVN likumu. Ko Latvijas uzņēmums drīkst attiecināt uz transporta izmaksām (degvielu, remonta izdevumus, rezerves daļas automašīnai)? Atbilde 1. Pieņemot, ka vieglais transportlīdzeklis (TL) tiek nomāts nepārtraukti un tā izmantošana pārsniedz 30 dienas, saskaņā ar PVN likuma 19. panta 1. daļas 1. punktu pakalpojuma sniegšanas vieta ir Latvija. Tātad Latvijas uzņēmums piemēro reverso PVN, t.i., aprēķina PVN par saņemto nomas pakalpojumu (PVN likuma 88. panta 1. daļa) un, ja nomātais transportlīdzeklis tiek izmantots ar nodokli apliekamu darījumu nodrošināšanai, kā priekšnodokli atskaita 50% no aprēķinātā nodokļa...