Iekšējās kontroles sistēma praksē: klienta izpēte, balstoties uz risku izvērtējumu

Turpinām rakstu ciklu «Iekšējās kontroles sistēma praksē», kurā soli pa solim aplūkojam, kā izveidot un uzturēt iekšējās kontroles sistēmu (IKS), kas ir ne tikai atbilstoša normatīvo aktu prasībām, bet arī praktiski izmantojama ikdienas darbā. Šajā rakstā aplūkosim, kā praksē izvērtēt klienta izpēti ietekmējošos riska faktorus, kā noteikt samērīgu klienta izpētes apjomu atbilstoši identificētajiem riskiem, kā šo procesu aprakstīt IKS un kā nodrošināt, lai pieņemtie lēmumi būtu pamatoti, konsekventi un dokumentēti.

Atgādināšu, ka cikla otrajā rakstā pievērsāmies klienta izpētes pirmajam posmam — klienta identifikācijai, skaidrojot, kā iegūt un pārbaudīt informāciju par klientu, tā pārstāvi un patieso labuma guvēju, kā arī kāpēc kvalitatīvi veikta identifikācija ir pamats turpmākajai klienta izpētei.

Tomēr ar klienta identifikāciju klienta izpēte nebeidzas. Identifikācija ļauj noskaidrot, kas ir klients, savukārt nākamais loģiskais solis ir izvērtēt, kādus riskus konkrētais klients rada un kādam klienta izpētes apjomam un kontroles pasākumiem šie riski atbilst. Tieši šajā posmā praksē tiek īstenota uz risku balstīta pieeja —...