Iekšējās kontroles sistēma praksē: klienta izpēte, balstoties uz risku izvērtējumu. 2. daļa

Turpinām rakstu ciklu «Iekšējās kontroles sistēma praksē», kurā soli pa solim aplūkojam klienta izpētes un risku novērtēšanas praktisko organizēšanu — kā noteikt samērīgu klienta izpētes apjomu atbilstoši identificētajiem riskiem. Bilances augusta numurā pievērsāmies fiziskās personas noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas (NILLTPF) riska novērtēšanai. Šajā rakstā apskatīta juridisko personu riska novērtēšana.

Jāņem vērā, ka fiziskajām personām paredzēto riska novērtēšanas modeli nevar automātiski piemērot juridiskajām personām. Juridiskās personas risks izriet ne tikai no klienta reģistrācijas valsts un saimnieciskās darbības, bet arī no tās juridiskās formas, pārvaldības un īpašnieku struktūras, pārstāvjiem, PLG, darbības ģeogrāfijas un izmantotajiem pakalpojumiem. Tādēļ arī riska novērtēšanas veidlapai un tajā ietvertajiem kritērijiem jābūt pielāgotiem juridiskās personas specifikai.

Aplūkosim juridiskās personas riska novērtēšanas veidlapas ieteicamo struktūru, galvenās riska grupas un atsevišķu kritēriju vērtēšanu. Noslēgumā pievērsīsimies kopējā punktu skaita aprēķināšanai un robežvērtību noteikšanai, lai iegūtais rezultāts ļautu pieņemt pamatotu, konsekventu un dokumentētu lēmumu par klientam piemērojamo izpētes apjomu.

Klienta (juridiskās personas) risku...