Kā aizpildīt paziņojumu par PVN samaksu, ja dzīvokli izīrē ar ārvalstu interneta platformas starpniecību

No 2025. gada 1. jūlija īpašā kārtībā reģistrēts pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs (piemēram, nodarbojas ar sava dzīvokļa īslaicīgu izīrēšanu) no Nīderlandē reģistrēta nodokļa maksātāja (piemēram, Booking.com) saņem platformas izmantošanas pakalpojumu viesu izmitināšanai.

Par 2025. gada jūliju saņemto pakalpojumu šis nodokļa maksātājs ir saņēmis rēķinu (komijas maksa u.c.) 10 EUR apmērā. Pievienotās vērtības nodoklis (PVN) darījumam nav piemērots. Kā aizpildīt un iesniegt Valsts ieņēmumu dienestam (VID) paziņojumu un iemaksāt PVN valsts budžetā?

Vispirms vēršam uzmanību, ka šādā kārtībā reģistrētiem nodokļa maksātājiem nav jāsniedz PVN deklarācija, bet aprēķināto PVN jāiemaksā valsts budžetā, iesniedzot paziņojumu par PVN samaksu.

Īpašā kārtībā reģistrēts PVN maksātājs aprēķina PVN 21% apmērā par saņemto pakalpojumu – 2,10 EUR (21% no 10 EUR).

Lai samaksātu PVN par saņemto platformas izmantošanas pakalpojumu, 20 dienu laikā pēc mēneša, kurā pakalpojums ir saņemts, proti, līdz 2025. gada 20. augustam, īpašā kārtībā reģistrētam PVN maksātājam ir jāiesniedz paziņojums VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS).

Aprēķinātais PVN 2,10 EUR apmērā ir jāsamaksā valsts budžetā līdz 2025. gada 23. augustam.

Aizpildot paziņojumu, norāda:

• ailē “Darījuma veids” – “C” – cits darījums;
• aili “Mantas īpašnieka NMR kods” neaizpilda;
• ailē “Darījuma vērtība (euro)” – pakalpojuma vērtību (EUR), par kuru ir veicama PVN samaksa, tātad 10 EUR;
• ailē “Aprēķinātā nodokļa summa” – samaksai valsts budžetā aprēķināto PVN
  summu (EUR), tātad 2,10 EUR;
• ailē “Nodokļa samaksas datums” – datumu, kas nav vēlāk kā 23 dienas no mēneša,
  kurā veikts darījums;
• ailē “Darījuma partnera identifikācijas dati – PVN reģistrācijas valsts” – Nīderlande;
• ailē “Darījuma partnera identifikācijas dati – PVN reģistrācijas numurs” – Nīderlandē reģistrēta darījuma partnera reģistrācijas numurs;
• ailē “Darījuma partnera identifikācijas dati – nosaukums” – Nīderlandē reģistrēta darījuma partnera nosaukums;
• ailē “Attaisnojuma dokuments – dokumenta veids” – attaisnojuma dokumenta veida nosaukumu, piemēram, rēķins;
• ailē “Attaisnojuma dokuments – numurs” – attaisnojuma dokumenta numuru, piemēram, rēķina numuru;
• ailē “Attaisnojuma dokuments – datums” – attaisnojuma dokumenta datumu, piemēram, rēķina datumu;
• ailē “Piezīmes” veic piezīmes, ja nepieciešams.

Paziņojuma ailē “Aprēķinātā nodokļa summa” norādīto summu ieskaita VID, reģistrācijas Nr. 90000010008, kontā LV33TREL1060000300000, BIC kods TRELLV22, līdz paziņojuma ailē “Nodokļa samaksas datums” norādītajam datumam.

Atgādinām, ka no 2025. gada 1. jūlija daļa mazo uzņēmēju un saimnieciskās darbības veicēju, kas atbilst noteiktiem kritērijiem, var pieteikties un izmantot īpašu režīmu reģistrācijai VID PVN maksātāju reģistrā. Jaunā kārtība ļauj vienkāršotākā veidā administrēt un nomaksāt PVN. PVN  jāmaksā tikai par saņemtajiem pakalpojumiem vai iepirktajām precēm, bet ne no gūtajiem ieņēmumiem. Jaunās kārtības izmantošana ir brīvprātīga, ja sniegto pakalpojumu kopējā vērtība jeb apgrozījums Latvijas Republikas teritorijā kalendārā gadā nav pārsniedzis 50 000 eiro un ja netiek sniegti pakalpojumi citu Eiropas Savienības (ES) dalībvalstu reģistrētiem nodokļa maksātājiem.

Lasiet arī:

• Izmaiņas Pievienotās vērtības nodokļa likuma normu piemērošanas kārtībā
• PVN numurs tikai ārzemēm: jaunā reģistrācijas kārtība mazajiem uzņēmumiem no jūlija
• Jaunais, īpašais PVN režīms: Kas jāzina uzņēmējiem un pašnodarbinātajiem?