Kā atspoguļot grāmatvedībā un PVN deklarācijā, ja prece saņemta no Lietuvas

SIA, PVN maksātāja (Latvija), saņem no Lietuvas gaļas pārstrādes uzņēmuma, PVN maksātāja, gaļas izstrādājumus. Pavadzīmē norādītā summa: par preci 33,43 eiro, PVN 0% saskaņā ar Lietuvas normatīvajiem aktiem. Pavisam apmaksai: 33,43 eiro. Pievienots CMR dokuments. Kā atspoguļot darījumu grāmatvedībā saistībā ar PVN un PVN deklarācijā?

Atbilde

Atbildot uz lasītāja jautājumu, pieņemam, ka preces tika transportētas no Lietuvas uz Latviju, līdz ar to preču iegādes vieta šajā gadījumā ir Latvija.

PVN deklarēšanas brīdis par preču iegādi no Lietuvas PVN maksātāja

Saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likuma 121. panta 1. daļu, iegādājoties preces no reģistrēta PVN maksātāja Eiropas Savienībā (ES), norāda tā taksācijas perioda nodokļa deklarācijā, kad ir veikta preču iegāde ES teritorijā (tas ir, kad iegūtas tiesības rīkoties ar lietu kā īpašniekam, bet ne vēlāk par brīdi, kad preces ir saņemtas) un ir izrakstīts nodokļa rēķins.

Savukārt PVN likuma 121. panta 2. daļā ir norādīts, ka, ja nodokļa rēķins nav izrakstīts līdz...