Kā pievieno bilanci Latvijā reģistrētās pastāvīgās pārstāvniecības UIN deklarācijai?

Valsts ieņēmumu dienests atjauninājis metodisko materiālu "Uzņēmumu ienākuma nodokļa piemērošana Latvijā reģistrētai pastāvīgajai pārstāvniecībai". Materiālā ir precizēts, kādā kārtībā bilanci un peļņas vai zaudējumu aprēķinu pievieno uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijai.

Pastāvīgajai pārstāvniecībai uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācija par pārskata gada pēdējo taksācijas periodu jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienestā (VID) līdz nākamā mēneša 20. datumam. Piemēram, ja pārskata gads beidzas decembrī, deklarācija jāiesniedz līdz 20. janvārim.

Vienlaikus ar pārskata gada pēdējo UIN deklarāciju Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) jāiesniedz arī bilance un peļņas vai zaudējumu aprēķins. Šos dokumentus EDS pievieno deklarācijai kā pielikumu. Ja nepieciešams, tos var iesniegt arī vēlāk, precizējot iepriekš iesniegto deklarāciju, taču ne vēlāk kā četrus mēnešus pēc pārskata gada beigām.

Ja pastāvīgajai pārstāvniecībai gada laikā kādā taksācijas periodā rodas ar UIN apliekama bāze, piemēram, veicot dividendēm pielīdzināmu izmaksu, par šo periodu jāiesniedz tikai UIN deklarācija. Bilance un peļņas vai zaudējumu aprēķins šādā gadījumā nav jāiesniedz.

Svarīgi, ka, sagatavojot bilanci un peļņas vai zaudējumu aprēķinu, pastāvīgajai...