NILLTPFN un ētikas dilemmas ārpakalpojuma grāmatvežiem

Raksta mērķis ir veicināt likuma subjekta profesionālās kvalitātes un personīgās labsajūtas apvienošanu, liekot uzsvaru uz mūsdienīgas un ilgtspējīgas pakalpojuma sniegšanas galvenajām komponentēm — profesionalitāti, cilvēcību un ētiskas sadarbības perspektīvu.

Problēmsituācijas strukturēšanai un vēlamā risinājuma ieviešanai ir būtiski iezīmēt trīs elementus: galvenos jautājumus, cēloņus un vīziju — kā vajadzētu būt?

Risks par likumu prasību neievērošanu

Likuma subjekta pienākumi ir noteikti Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likumā (turpmāk — NILLTPFN likums) un Starptautisko un Latvijas Republikas nacionālo sankciju likumā (turpmāk — Sankciju likums).

Ārpakalpojuma grāmatvedība kā NILLTPFN likuma subjekts ir definēta 3. panta trešajā daļā:

Savukārt šī panta septītā daļa nosaka izņēmumu:

Atbildība par likuma prasību neievērošana ir noteikta NILLTPFN likuma 78. panta 1. daļā un apkopota Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk — VID) tīmekļvietnē.

Likuma subjektam var tikt noteiktas sankcijas par sekojošiem pārkāpumiem:

nav sniegta likumā paredzētā informācija noteiktajos termiņos;

nav iecelts atbildīgais darbinieks par NILLTPFN prasību ievērošanu;

nav ieviesta vai ir nepilnīgi ieviesta iekšējās kontroles sistēma;

nav veikta...