MUN

Mikrouzņēmumu nodokļa maksātājiem valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu objekta aprēķins būs mazliet specifisks. Kas jāatceras šajā ziņā, skaidro Anita Jakseboga, Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūras Pabalstu metodiskās vadības daļas vecākā eksperte. Mikrouzņēmuma nodokļa maksātājam, sākot no 2021. gada 1. jūlija, valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) objekts tiks aprēķināts 80% apmērā no mikrouzņēmuma nodokļa. Piemēram, ja par mēnesi samaksātais mikrouzņēmuma nodoklis ir 150 eiro, tad 80% jeb 120 eiro no tā sastādīs VSAOI. Kā zināms, pašnodarbinātā VSAOI likme ir 31,07%. Līdz ar to VSAOI objekts tiks aprēķināts sekojoši: 120 * 100 : 31,07 = 386,23 eiro "Obligāto iemaksu objekts tiek aprēķināts tāpēc, ka, piešķirot sociālās apdrošināšanas pakalpojumus, tiek ņemti vērā nevis mikrouzņēmuma īpašnieka ienākumi, bet šie pakalpojumi tiek aprēķināti no valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu objekta. Tāpat no šī objekta tiek aprēķināts arī pensijas kapitāls - 20% apmērā no aprēķinātā VSAOI objekta pensiju 1. līmenim (ja persona nav fondēto pensiju shēmas dalībnieks) vai 14%...

Kopš gada sākuma būtiski pieaudzis mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātāju nodokļu slogs. Daļai šī nodokļa maksātāju tas vēl būtiskāk pieaugs 2021. gada otrajā pusgadā. Nodokļu izmaksu pieaugumu ietekmē ne tikai likmes palielinājums, bet arī papildu nodokļu maksājumi par darbiniekiem. Tas būs jāveic, sākot ar 1. jūliju, atgādina Inguna Leibus, Dr.oec., Latvijas Lauksaimniecības universitātes Ekonomikas un sabiedrības attīstības fakultātes profesore, Finanšu un grāmatvedības institūta direktore. Atbilstoši 2020. gada 11. decembra grozījumiem Mikrouzņēmumu nodokļa likumā, kas stājās spēkā no 2021. gada 1. janvāra, MUN likme apgrozījumam līdz 25 000 eiro gadā ir 25 % no ieņēmumiem, bet apgrozījumam, kas pārsniedz 25 000 eiro gadā, — 40 %. Piemēram, ja uzņēmuma apgrozījums 2021. gadā būs 30 000 eiro, tad tas maksās MUN 25% no 25 000 eiro jeb 6250 eiro un 40% no 5000 eiro jeb 2000 eiro, kopā par gadu 8250 eiro jeb nodoklī samaksās 27,5% no kopējiem gada ieņēmumiem. Ja to salīdzina ar 2020....

Grozījumi Mikrouzņēmumu nodokļa likumā, kas stājās spēkā 2021. gada 1. janvārī, mikrouzņēmumiem nosaka būtiskas izmaiņas, kas skar ne vien tā īpašniekus, bet arī darbiniekus, kuri strādā mikrouzņēmumā. Par to, kādas izmaiņas gaidāmas jau reģistrētajiem mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātājiem un tiem, kas turpmāk izvēlēsies šo nodokļu režīmu, Valsts ieņēmumu dienesta (VID) tiešsaistes seminārā informēja VID Nodokļu pārvaldes Fizisko personu nodokļu daļas otrās metodikas nodaļas galvenā nodokļu inspektore Ināra Kopase. Savukārt Nodokļu pārvaldes galvenā nodokļu inspektore Alvīne Bērziņa VID skaidrojošajā materiālā atbildēja uz jautājumiem, kurus visbiežāk uzdod MUN maksātāji. Kas var būt MUN maksātāji MUN likuma 1. panta 3. punkts nosaka: no 2021. gada par personām, kuras var maksāt mikrouzņēmumu nodokli, var būt: individuālie komersanti; individuālie uzņēmumi; zemnieka vai zvejnieka saimniecības; fiziskās personas, kas reģistrētas VID kā saimnieciskās darbības veicējas, ja minētās personas nav reģistrētas kā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājas. Izmaiņas SIA No 2021. gada 1. janvāra mikrouzņēmuma statusu vairs nevar iegūt sabiedrības...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis atbildes uz jautājumiem saistībā ar mikrouzņēmumu nodokli (MUN) maksājošiem uzņēmumiem, kas varētu būt īpaši aktuāli šogad. Vai komersants zaudē MUN maksātāja statusu, ja apgrozījums gada vidū pārsniedz 40 000 eiro? Ja kalendāra gada vidū komersanta apgrozījums pārsniedz 40 000 eiro un kļūst vai tam jākļūst par reģistrētu pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju, mikrouzņēmums maksā MUN līdz gada beigām. Šādā gadījumā komersants zaudē MUN maksātāja statusu ar nākamā gada 1.janvāri un atkārtoti var kļūt par mikrouzņēmumu, vienu gadu maksājot nodokļus vispārējā kārtībā. Jāpiebilst, ka MUN maksātāja statusā jau reģistrētās SIA no 2022. gada vairs nevarēs būt MUN maksātājs, bet šogad jaundibinātas SIA kā MUN maksātājus vairs nereģistrē. Kā mikrouzņēmumam (SIA) pareizi aprēķināt atlīdzību valdes loceklim, kas nav mikrouzņēmuma īpašnieks? Mikrouzņēmuma (SIA) valdes loceklis, kas nav SIA dalībnieks, var būt tikai tāda persona, ar kuru noslēgts darba līgums, tādējādi šai personai aprēķina darba algu atbilstoši Darba likumam un...

Gada nogalē Saeima pieņēma grozījumus vairākos nodokļu likumos, bet visbūtiskākās izmaiņas skāra mikrouzņēmumu nodokli (MUN). Grozījumu likumprojekta anotācijā norādīts, ka izmaiņas veiktas, lai atrisinātu problēmas, kas saistītas ar sociālā un veselības nodrošinājuma nepietiekamību nodarbinātajām personām. Kā zināms, jau vairāku gadu garumā tiek spriests par to, ka MUN režīms tiek izmantots nodokļu samazināšanas nolūkos, kā rezultātā tiek kropļota konkurence uzņēmējdarbībā, kā arī MUN režīmā strādājošo valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) ir zemas, kas savukārt rada risku, ka nākotnē pieaugs iedzīvotāju skaits, kuri var nebūt pienācīgi sociāli nodrošināti. Nodokļu slogs palielinās Pretēji lielākajai daļai nodokļu maksātāju, kuriem 2021. gadā nodokļu slogs nedaudz samazinās, ņemot vērā mazāku VSAOI likmi un neapliekamā minimuma piemērošanas izmaiņas, MUN maksātāju nodokļu slogs būtiski pieaug jau gada sākumā, bet daļai šī nodokļa maksātāju — vēl būtiskāk otrajā pusgadā. Nodokļu izmaksu pieaugumu ietekmē ne tikai likmes palielinājums, bet arī papildu nodokļu maksājumi par darbiniekiem, sākot ar 1. jūliju. Atbilstoši likuma...

Lielas izmaiņas no jaunā gada skārušas mikrouzņēmumu nodokļa maksātājus. Mainījusies ne tikai nodokļa likme, bet arī nosacījumi, kas regulē, kurām uzņēmumu juridiskajām formām atļauts maksāt mikrouzņēmumu nodokli, kā arī nodokļu maksāšana par darbiniekiem. Par šīm niansēm žurnāla "Bilance" konferencē stāstīja Inguna Leibus, Latvijas Lauksaimniecības universitātes Finanšu un grāmatvedības institūta profesore. No 2021. gada sabiedrības ar ierobežotu atbildību vairs nedrīkst reģistrēties kā MUN maksātājas. Tās, kuras bijušas tādas jau iepriekš, 2021. gada periodā šo statusu vēl drīkst saglabāt, kā arī vajadzības gadījumā atteikties no tā (mainot uz UIN vai IIN maksātāja statusu) ar katru jaunu ceturksni, līdz iepriekšējā mēneša 15. datumam iesniedzot pieteikumu VID (piemēram, lai mainītu statusu ar otro ceturksni, pieteikums jāiesniedz līdz 15. martam). Vēl jāņem vērā, ka, lai saglabātu MUN maksātāja statusu, SIA nedrīkst palielināt īpašnieku skaitu, jo gadījumā, ja maiņas rezultātā palielinās uzņēmuma īpašnieku skaits, mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statuss tiek zaudēts ar to pašu dienu. Savukārt pozitīva ziņa SIA...

Ir stājušies spēkā vairāki būtiski grozījumi Mikrouzņēmumu nodokļa likumā. Lai uzņēmējiem dotu iespēju iepazīties ar izmaiņām un pieņemt izsvērtu lēmumu par tālāko darbību, par mēnesi – līdz šī gada 15. janvārim - ir pagarināts termiņš, līdz kuram mikrouzņēmuma nodokļa maksātājs var paziņot VID par savu lēmumu neturpināt darbību šajā režīmā 2021.gadā. To var izdarīt, iesniedzot iesniegumu Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS). Esošie mikrouzņēmuma nodokļa maksātāji līdz šī gada 15. janvārim var vērsties VID, lai atteiktos no šī statusa. Ja mikrouzņēmums vēlas mainīt savu statusu, ir jāiesniedz iesniegums VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmas sadaļā “Sagatavot dokumentu/No veidlapas/ Mikrouzņēmumu nodokļa dokumenti/ “Iesniegums mikrouzņēmumu statusa iegūšanai” vai “Iesniegums mikrouzņēmumu statusa pārtraukšanai”. Esošajiem mikrouzņēmumu nodokļa maksātājiem, kuri arī 2021. gadā vēlas saglabāt šo statusu, atsevišķs pieteikums par to nav jāsniedz. Savukārt tie iedzīvotāji, kuri vēl tikai uzsāks savu saimniecisko darbību, varēs pieteikties MUN statusam uzņēmējdarbības uzsākšanas brīdī. Plašāka informācija par izmaiņām mikrouzņēmuma nodokļa maksāšanas režīmā pieejama VID tīmekļvietnes...

Saeima 2020. gada 26. novembrī pieņēma grozījumus Mikrouzņēmumu nodokļa likumā, kas stāsies spēkā 2021. gada 1. janvārī. Izmaiņas likumā paredz pārejas periodu, kas dod iespēju mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) režīmā strādājošām sabiedrībām ar ierobežotu atbildību (SIA) pakāpeniski pāriet uz vispārējo nodokļa režīmu vai arī izšķirties par darbošanos citā uzņēmējdarbības formā, ja ir vēlme saglabāt MUN maksātāja statusu. No 2022. gada MUN režīmā varēs darboties tikai individuālā uzņēmuma, zemnieka vai zvejnieka saimniecības īpašnieks, individuālais komersants vai fiziskā persona - saimnieciskās darbības veicējs. Jāņem vērā, ka ar 2021. gada 1. janvāri sabiedrības ar ierobežotu atbildību MUN maksātāja statusu vairs nevarēs iegūt . Iespēja izšķirties par to, vai no 2021. gada 1. janvāra turpināt darboties MUN režīmā, ir pagarināta līdz 15. janvārim. Atsakoties no MUN maksātāja statusa janvāra pirmajā pusē, Valsts ieņēmumu dienests (VID) šo lēmumu piemēros ar atpakaļejošu datumu - no 1. janvāra. SIA, kas jau bija reģistrētas kā MUN maksātājas līdz 2020. gada 31....

Saeima 26. novembrī steidzamajā otrajā un galīgajā lasījumā pieņēma grozījumus Mikrouzņēmuma nodokļa likumā, kas paredz mainīt līdzšinējo mikrouzņēmuma nodokļa (MUN) maksāšanas kārtību. Likuma grozījumi saistīti ar 2021. gada valsts budžetu. Grozījumi noteic, ka no nākamā gada MUN maksāšanas režīmu varēs izmantot tikai pats mikrouzņēmuma īpašnieks. Savukārt par mikrouzņēmuma darbiniekiem būs jāpiemēro darbaspēka nodokļi vispārējā kārtībā. Darbinieka ienākumu no mikrouzņēmuma apliks ar algas nodokli un darbinieku apdrošinās kā darba ņēmēju. MUN maksātāja darbiniekiem, kuri būs reģistrējušies līdz šī gada beigām, vispārējo nodokļu režīmu plānots piemērot no nākamā gada 1.jūlija. No līdzšinējā regulējuma izslēgts MUN maksātāja darbinieka algas ierobežojums. Ieņēmumu griestu ierobežojums pēc uzņēmēju sniegtās informācijas ir bijis iemesls tam, lai neuzrādītu patieso ienākumu no MUN, norādīts grozījumu anotācijā. Noteikts, ka no nākamā gada par MUN maksātāju nevarēs kļūt pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, kā arī MUN maksātāja statusu vairs nevarēs iegūt sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SIA). No nākamā gada 1.janvāra MUN likme apgrozījumam...

Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisija otrdien, 10.novembrī, galīgajam lasījumam atbalstīja grozījumus Mikrouzņēmuma nodokļa likumā, kas paredz mainīt mikrouzņēmuma nodokļa (MUN) maksāšanas kārtību. Likumprojekts iekļauts nākamā gada valsts budžeta likumprojektu paketē. Likuma grozījumi rosināti, jo vairāku gadu garumā MUN režīmā konstatētas vairākas nepilnības, tostarp tas plaši tiek izmantots nodokļu optimizācijas nolūkos. Šāda prakse kropļo konkurenci, kā arī MUN režīmā nodarbinātajiem ir ļoti mazas sociālās iemaksas, kas rada sociālā nodrošinājuma risku nākotnē, teikts likumprojekta anotācijā. Grozījumi paredz, ka no nākamā gada mikrouzņēmuma nodokļa (MUN) maksāšanas režīmu varēs izmantot tikai pats mikrouzņēmuma īpašnieks. Savukārt par mikrouzņēmuma darbiniekiem būs jāpiemēro darbaspēka nodokļi vispārējā kārtībā. Darbinieka ienākumu no mikrouzņēmuma apliks ar algas nodokli un darbinieku apdrošinās kā darba ņēmēju. MUN maksātāju darbiniekiem, kuri būs reģistrējušies līdz šī gada beigām, vispārējo nodokļu režīmu plānots piemērot no nākamā gada 1.jūlija. No līdzšinējā regulējuma plānots izslēgt MUN maksātāja darbinieka algas ierobežojumu, kas patlaban ir 720 eiro mēnesī. Ieņēmumu griestu...

No nākamā gada mikrouzņēmuma nodokļa (MUN) maksāšanas režīmu varēs izmantot tikai pats mikrouzņēmuma īpašnieks - šo plānoto normu konceptuāli atbalstījusi arī Saeima, 28. oktobrī skatot pirmajā lasījumā likumprojektu "Grozījumi Mikrouzņēmuma nodokļa likumā". Likumprojekts iekļauts nākamā gada valsts budžeta likumprojektu paketē. Par likuma grozījumiem otrajā – galīgajā – lasījumā vēl būs jālemj Saeimai pēc valsts svētkiem. Likumprojekts paredz, ka no 2021. gada par MUN maksātāju nevarēs kļūt pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, kā arī MUN maksātāja statusu vairs nevarēs iegūt sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SIA). Rosinātie grozījumi paredz, ka par mikrouzņēmuma darbiniekiem būs jāpiemēro darbaspēka nodokļi vispārējā kārtībā. Darbinieka ienākumu no mikrouzņēmuma apliks ar algas nodokli un darbinieku apdrošinās kā darba ņēmēju. MUN maksātāju darbiniekiem, kuri būs reģistrējušies līdz šī gada beigām, vispārējo nodokļu režīmu plānots piemērot no 2021. gada 1. jūlija. No līdzšinējā regulējuma plānots izslēgt MUN maksātāja darbinieka algas ierobežojumu, kas patlaban ir 720 eiro mēnesī. Ieņēmumu griestu ierobežojums pēc uzņēmēju...

Finanšu ministrija sagatavojusi infografiku par piedāvātajiem grozījumiem Mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) likumā, kas paredz no 2021. gada pakāpeniski ierobežot MUN režīmu, attiecinot to tikai uz mikrouzņēmuma īpašnieku, palielinot likmi apgrozījumam un ieviešot citas izmaiņas. Likumprojekts iekļauts valsts budžetu pavadošo likumprojektu paketē un to vēl skatīs Saeima. Likumprojektā noteikts, ka turpmāk MUN var attiecināt tikai uz vienu personu – mikrouzņēmuma īpašnieku. Plānots, ka MUN likme apgrozījumam līdz 25 000 eiro gadā ir 25%, bet apgrozījuma pārsniegumam virs 25 000 eiro gadā – 40%. Par MUN maksātāju nevarēs kļūt pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, kā arī MUN maksātāja statusu vairs nevarēs iegūt sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SIA). Tāpat vairs netiek paredzēts MUN maksātāja darbinieka algas ierobežojums – 720 eiro mēnesī. Savukārt, ja MUN maksātājam būs darbinieki, par tiem darbaspēka nodokļi tiks piemēroti vispārējā kārtībā saskaņā ar likumu “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” un likumu “Par valsts sociālo apdrošināšanu”. Tiek saglabāts līdzšinējais MUN ieņēmumu sadalījums starp valsts...

Valdības sēdē, kas tiks sasaukta 9. oktobrī, paredzēts skatīt likumprojektus, kas skar nodokļu regulējuma izmaiņas, tostarp arī plānotos grozījumus Mikrouzņēmumu nodokļa likumā. Šī likumprojekta skatīšanu valdība jau vairākas sēdes ir atlikusi. Izmaiņas Mikrouzņēmumu nodokļa likumā paredz no 2021.gada pakāpeniski ierobežot mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) režīmu, nosakot, ka no 2021. gada 1. janvāra: 1) MUN var attiecināt tikai uz vienu personu – mikrouzņēmuma īpašnieku, 2) nodokļa likme apgrozījumam līdz 20 000 EUR gadā ir 25%, bet apgrozījuma pārsniegumam virs 20 000 EUR gadā – 40%, 3) pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs nevarēs kļūt par MUN maksātāju. Kļūstot par PVN maksātāju, ar nākamo gadu persona zaudēs tiesības piemērot MUN maksātāja statusu, 4) MUN maksātāja statusu vairs nevarēs iegūt sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SIA), bet MUN maksātāja statusā jau reģistrētās SIA no 2022. gada 1. janvāra vairs nevarēs būt MUN maksātājas, 5) MUN maksātāja darbiniekiem piemēros darbaspēka nodokļus vispārējā kārtībā saskaņā ar likumu “Par iedzīvotāju ienākuma...

Foto: © master1305 – stock.adobe.com Mazās uzņēmējdarbības atbalstam Latvijā ir ieviests īpašs nodoklis — mikrouzņēmumu nodoklis (MUN). Galvenie ieguvumi no MUN ir samazinātais administratīvais slogs mikrouzņēmumiem, mazākas darbaspēka izmaksas un daudzos gadījumos arī mazāks nodokļu slogs nekā vispārējā nodokļu režīmā. Tomēr blakus pozitīvajiem aspektiem jāatzīst arī MUN negatīvie aspekti, no kuriem būtiskākie ir: konkurences izkropļojums uzņēmējdarbībā un nepietiekams mikrouzņēmumu darbinieku sociālais nodrošinājums. Tāpēc nepieciešama mikrouzņēmumu nodokļa pilnveidošana, lai nodrošinātu MUN režīma ilgtspēju. Latvijā problēmas ir ļoti līdzīgas kā citās valstīs — mazo uzņēmumu nodokļu aprēķinu sarežģītība un laikietilpīgums palielinās un arvien grūtāk mazajiem uzņēmējiem pašiem veikt nodokļu aprēķinus, Latvijā — īpaši IIN maksātājiem pēc nodokļu reformas 2018. gadā. Tāpēc arvien aktuālāka kļūst nepieciešamība pilnveidot jau ieviestos atvieglotos nodokļu režīmus mazajiem uzņēmējiem. Patlaban Latvijā ir divas iespējas: maksāt konstantu nodokļa summu (50 eiro mēnesī vai Rīgā 100 eiro mēnesī) kā patentmaksu vai maksāt MUN 15% no apgrozījuma jeb ieņēmumiem. Pirmo iespēju var izmantot...

Sākot ar 2019. gada 3. ceturksni, mikrouzņēmuma nodokļa deklarāciju precizēšanā ieviestas izmaiņas, informē Valsts ieņēmumu dienests (VID). Izmaiņas saistītas ar 2019. gada 15. augustā spēkā stājušamies grozījumiem Mikrouzņēmumu nodokļa likumā, kas vairākos gadījumos ierobežo iespējas mainīt mikrouzņēmumu nodokļa deklarācijā norādīto informāciju. Tā, piemēram, līdz 45. dienai pēc ceturkšņa beigām būs iespējams palielināt apgrozījumu, palielināt maksājamā nodokļa apmēru, samazināt vai palielināt darbinieka ienākumus, iekļaut deklarācijā jaunu darbinieku un izslēgt no deklarācijas iepriekš deklarētu darbinieku. Taču sākot ar 46. dienu pēc ceturkšņa beigām (15.maijs, 15.augusts, 15.oktobris, 15.februāris) būs iespējams vairs tikai palielināt apgrozījumu vai maksājamā nodokļa apmēru. Uzskatāmākam salīdzinājumam sk. tabulu: Tādēļ pirms deklarācijas iesniegšanas VID lūdz rūpīgi pārbaudīt mikrouzņēmuma nodokļa deklarācijā iekļautos datus, vai: ir norādīti visi konkrētajā ceturksnī nodarbinātie darbinieki, tai skaitā īpašnieks, valdes loceklis, prokūrists; par visiem darbiniekiem ir iesniegts pārskats “Ziņas par darba ņēmējiem” par darbinieku nodarbinātību konkrētajā ceturksnī, izņemot par īpašnieku, valdes locekli, prokūristu; darbinieku ienākumi ir deklarēti...