NODOKĻI

Valsts ieņēmumu dienests (VID) publicējis informatīvo materiālu, kas skaidro īpaša pievienotās vērtības nodokļa (PVN) atbrīvojuma piemērošanu aizsardzības jomā. Šis atbrīvojums izriet no Eiropas Savienības Padomes 2025. gada 27. maija Regulas (ES) 2025/1106, ar ko izveido instrumentu “Rīcība Eiropas drošības labā, stiprinot Eiropas aizsardzības industriju” (SAFE). Kā jau liecina nosaukums, tā sauktā SAFE regula izveido instrumentu Eiropas aizsardzības industrijas stiprināšanai. Vienlaikus grāmatvežiem un finanšu speciālistiem, kuru pārstāvētie uzņēmumi iesaistās aizsardzības ražojumu piegādēs, jāņem vērā vairākas būtiskas izmaiņas.Kam piemērojams SAFE PVN atbrīvojums?SAFE regulas 20. pants ievieš īpašu un pagaidu PVN atbrīvojumu aizsardzības un citiem aizsardzības vajadzībām izmantojamiem ražojumiem, kas definēti regulā. Tas ir piemērojams gan preču piegādēm, gan importam un iegādēm ES teritorijā, ja tie izriet no SAFE instrumenta atbalstītiem iepirkumiem.Atbrīvojums ir piemērojams tikai darījumiem starp preču galapiegādātāju (vai pakalpojumu galasniedzēju) un galasaņēmēju. Grāmatvežiem īpaši jāuzmanās gadījumos, kad uzņēmums darbojas kā apakšuzņēmējs.Apakšuzņēmēju piegādēm vai pakalpojumiem, ko tie sniedz galapiegādātājam, šis PVN atbrīvojums nav piemērojams.Tiesības...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) vērš uzmanību, ka Ministru kabineta (MK) 2026. gada 7. jūlija noteikumi Nr. 395 Rīgā "Grozījumi Ministru kabineta 2012. gada 11. decembra noteikumos Nr. 858 "Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa maksāšanas kārtība"", kas stājušies spēkā 10. jūlijā, precizē, ka Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 6. panta pirmās daļas 16. punktā paredzētais atbrīvojums no transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa (TEN) maksāšanas par apgādībā esošu bērnu ar invaliditāti piemērojams attiecībā uz vienu šādas personas vai tās laulātā īpašumā, turējumā vai valdījumā reģistrētu transportlīdzekli, par katru šādu bērnu.Atbilstoši grozījumiem Bērnu tiesību aizsardzības likumā tiek paplašināta TEN atbrīvojuma piemērošana daudzbērnu ģimenēm, iekļaujot arī pilngadīgas personas, kuras pilda valsts aizsardzības dienestu.Atgādinām, ka daudzbērnu ģimene ir ģimene, kuras aprūpē ir vismaz trīs bērni, to skaitā audžuģimenē ievietoti un aizbildnībā esoši bērni. Par daudzbērnu ģimenes bērnu uzskatāma arī pilngadīga persona, kas nav sasniegusi 24 gadu vecumu, ja tā iegūst vispārējo, profesionālo...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir sagatavojis informatīvo materiālu, kurā skaidrota kārtība, kādā labdarības vai filantropiskai darbībai paredzētām precēm un aprīkojumam piemērojams atbrīvojums no ievedmuitas nodokļa un pievienotās vērtības nodokļa (PVN). Šī informācija ir īpaši aktuāla grāmatvežiem un muitas deklarantiem, kuri apkalpo sabiedriskā labuma organizācijas (SLO) un iestādes.Kam un kādām precēm piemēro atbrīvojumu? Tiesības izmantot šo nodokļu atbrīvojumu ir valsts vai pašvaldības iestādēm, kā arī organizācijām, kurām VID ir piešķīris spēkā esošu sabiedriskā labuma statusu. Atbrīvojumu var piemērot, ja no valstīm ārpus Eiropas Savienības bez atlīdzības tiek ievestas:pirmās nepieciešamības preces, ko plānots bez maksas izdalīt trūkumcietējiem;preces līdzekļu vākšanai īpašos labdarības pasākumos (bez komerciāla nolūka);aprīkojums un kancelejas piederumi labdarības organizācijas pašas vajadzībām vai mērķu īstenošanai.Svarīgi ņemt vērā, ka atbrīvojumu nekādā gadījumā nepiešķir kafijai, tējai, tabakai un tās izstrādājumiem, alkoholiskajiem dzērieniem, kā arī mehāniskajiem transportlīdzekļiem, izņemot ātrās palīdzības automašīnas.Būtiskākais par muitas deklarācijas aizpildīšanuPiesakot muitas procedūru – laišana brīvā apgrozībā – Elektroniskajā muitas datu apstrādes sistēmā...

Lai ieviestu jaunu 10% nodokļu likmi fiziskajām personām, kuras sniedz neliela apjoma pakalpojumus un visbiežāk paliek ēnu ekonomikā kā nodokļu nemaksātājas, Saeimā 18. jūnijā 1. lasījumā tika skatīta likumprojektu pakete, kas ietver šādus likumprojektus: “Grozījumi Mikrouzņēmumu nodokļa likumā”, "Grozījumi likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli"" un "Grozījumi likumā "Par nodokļiem un nodevām"". Tie raisījuši sabiedrības diskusiju gan sociālajos tīklos, gan arī valsts institūcijās. Viedokli pauduši arī nozaru eksperti. Priekšlikumi likumprojekta 2. lasījumam par piedāvāto regulējumu Saeimā jāiesniedz līdz 27. jūlijam. Aicinām arī portāla lasītājus iesaistīties diskusijā, kā atrast veiksmīgāko risinājumu mazā biznesa atbalstam. Zvērināts advokāts Lauris Klagišs uzsver, ka "šis modelis ir īpaši izdevīgs iedzīvotājiem, kuri vēlas gūt legālus blakus ienākumus no darba brīvajā laikā. Likumprojekta anotācijā kā piemēri ir minēti šādi pakalpojumu sniedzēji – treneri, dārznieki, privātskolotāji, frizieri un skaistumkopšanas speciālisti, kā arī santehniķi. Būtiska priekšrocība šim režīmam ir finansiālā caurredzamība. Gūstot legālus ienākumus, persona kļūst oficiāli ekonomiski aktīva. Tas nākotnē sniedz...

Nereti rodas situācijas, kad fiziskajai personai nepieciešams aizņemties lielākas naudas summas, taču tā pēc kredīta nevēršas bankā, kā arī nevēlas sasaistīties ar uzņēmumiem - ātro kredītu izsniedzējiem. Likumi neaizliedz aizņemties naudu no citas fiziskās personas, kurai ir uzkrājumi un kura piekrīt aizdot savus finanšu līdzekļus uz noteiktu laika periodu. Tomēr pastāv zināmi nosacījumi, kurus jāievēro. Valsts ieņēmumu dienestam (VID) ir jāiesniedz informācija par taksācijas gadā izsniegtajiem vai saņemtajiem aizdevumiem no viena aizdevēja, ja: to apmērs pārsniedz 15 000 eiro; to kopsumma kopā ar papildus izsniegto aizdevumu pārsniedz 15 000 eiro; izsniegti/saņemti papildu aizdevumam (to kopsummai), par kuru VID jau ir sniegta informācija un iepriekš sniegtā aizdevuma neatmaksātā daļa aizdevuma izsniegšanas dienā pārsniedz 15 000 eiro.Informācija par neatmaksāto aizņēmuma daļu virs 15 000 eiro tā saņēmējiem nav jāsniedz gadījumos:ja aizdevēju un aizdevuma ņēmēju saista laulība vai radniecība līdz trešajai pakāpei Civillikuma izpratnē – vecākiem, bērniem, mazbērniem, vecvecākiem, brāļiem, māsām, mazmazbērniem, vecvecākiem, brāļu un...

Latvijas tonnāžas nodokļa piemērošanas nosacījumus saskaņos ar Eiropas Savienības (ES) tiesībās noteiktajām prasībām, lai Latvijas tonnāžas nodokļa režīmu varētu saglabāt un turpināt piemērot arī pēc 2027. gada 1. janvāra, paredz valdības 7. jūlijā atbalstītie grozījumi Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā.Satiksmes ministrija (SM) skaidro, ka Eiropas Komisijas (EK) Konkurences ģenerāldirektorāta 2026. gada 20. janvāra vēstulē par Latvijas tonnāžas nodokļa shēmu EK informēja Latvijas iestādes, ka pastāvošā atbalsta shēma vairs nav saderīga ar iekšējo tirgu un aicināja Latviju veikt grozījumus normatīvajos aktos par tonnāžas nodokļa piemērošanu, vienlaikus prasot, lai nepieciešamie grozījumi tonnāžas nodokļa tiesiskajā regulējumā stātos spēkā 2027. gada 1. janvārī.Tonnāžas nodokļa shēmu Latvijā ieviesa 2002. gadā, proti, pirms Latvijas pievienošanās ES. Tonnāžas nodokļa shēma kvalificējas kā valsts atbalsts Līguma par Eiropas Savienības darbību izpratnē.Ņemot vērā EK vēstulē sniegto apkopojumu par spēkā esošā Latvijas tonnāžas nodokļa tiesiskā regulējuma neatbilstību EK vadlīnijām un ar to piemērošanu saistīto EK lietu praksi, no 2027. gada 1. janvāra spēkā...

2026. gada 1. jūlijā stājās spēkā Eiropas Parlamenta un Padomes 2026. gada 25. jūnija Regula (ES) 2026/1455 par muitas nodokļu korekciju konkrētu Amerikas Savienoto Valstu izcelsmes preču importam un par tarifu kvotu atvēršanu konkrētu Amerikas Savienoto Valstu izcelsmes preču importam (turpmāk – Regula (ES) 2025/1455).Tajā noteiktie pasākumi tiek ieviesti no 2026. gada 1. jūlija līdz 2029. gada 31. decembrim.Regulai (ES) 2026/1455 ir pievienoti pielikumi, kuros detalizēti uzskaitīti konkrēti produkti un norādīti muitas nodokļa, tarifu kvotas piemērošanas nosacījumi: I pielikumā uzskaitīto preču, kas klasificētas ar attiecīgajiem Eiropas Savienības Kombinētās nomenklatūras (KN) kodiem un kuru izcelsme ir Amerikas Savienotajās Valstīs (ASV), importam kopējā muitas tarifa muitas nodokļi noteikti 0 % apmērā (piemēram, 0 % likme piemērojama svaigiem vai žāvētiem apelsīniem, izņemot svaigus saldos apelsīnus (KN kods 0805 10 80), farmaceitiskajiem produktiem (KN 30. grupa), apģērbiem, apaviem (KN 62.-65. grupa), transportlīdzekļi (87. grupa) u.c.).II pielikumā uzskaitīto preču, kas klasificētas ar attiecīgajiem KN kodiem un kuru...

Lai veicinātu uzņēmēju izpratni par nodokļu piemērošanu, Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir sniedzis būtisku skaidrojumu situācijā, kad importa darījuma ietvaros rodas papildu izmaksas par termināļa pakalpojumiem ostā. Galvenais secinājums – ja pakalpojuma vērtība jau ir iekļauta preču muitas vērtībā, papildu nodokļa aprēķini nav jāveic.Situācijas izklāstsKāds uzņēmums vērsās VID ar lūgumu skaidrot situāciju - veicot preču importu, muitas deklarācijā un attiecīgi PVN bāzē tika iekļautas papildu izmaksas par termināļa pakalpojumiem ostā saskaņā ar ārvalstu partnera izrakstītu rēķinu. Uzņēmējam radās pamatots jautājums - vai par šo pašu pakalpojuma rēķinu ir papildus jāveic PVN reversais aprēķins deklarācijā, vai arī šī vērtība jau uzskatāma par pilnībā apliktu ar nodokli importa procedūras ietvaros? Mērķis bija izvairīties no situācijas, kurā par vienu un to pašu darījumu nodoklis tiktu aprēķināts divreiz.VID skaidrojums un likuma normasVID norāda, ka saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likumu, veicot preču importu, ar nodokli apliekamajā muitas vērtībā ir jāiekļauj arī pakalpojumu vērtība, ja tie ir...

No 2026. gada 2. jūlija tūrisma pakalpojumu sniedzējiem stājusies spēkā diferencēta ikgadējā valsts nodeva par speciālo atļauju jeb licenci. Tas nozīmē, ka nodevas apmērs atkarīgs no tā, kādus tūrisma pakalpojumus uzņēmums sniedz un kādos galamērķos tie tiek piedāvāti.Izmaiņas paredz Ministru kabineta 2026. gada 27. jūnijā apstiprinātie grozījumi Ministru kabineta 2018. gada 26. jūnija noteikumos Nr. 380 “Noteikumi par kompleksa un saistīta tūrisma pakalpojuma sagatavošanas un sniegšanas kārtību un kompleksu un saistītu tūrisma pakalpojumu sniedzēju un ceļotāju tiesībām un pienākumiem”.Turpmāk ikgadējā valsts nodeva būs šāda:tūrisma aģentiem – 40 eiro;tūrisma operatoriem, kuri kompleksos tūrisma pakalpojumus sniedz tikai Latvijā, Lietuvā un Igaunijā, – 60 eiro;pārējiem tūrisma operatoriem – 500 eiro.Ja tūrisma operators pēc licences saņemšanas mainīs piedāvātos ceļojumu galamērķus, par to būs jāinformē Patērētāju tiesību aizsardzības centrs. Piemēram, ja uzņēmums līdz šim piedāvāja ceļojumus tikai Baltijas valstīs, bet turpmāk plāno piedāvāt ceļojumus arī uz citām Eiropas Savienības valstīm, tam būs jāsamaksā valsts nodevas starpība. Ja...

Ekonomikas ministrija (EM) sadarbībā ar citām ministrijām un Valsts ieņēmumu dienestu (VID) turpina darbu pie risinājuma tālākas izpētes saistībā ar valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) piemērošanu nepilna un īslaicīga darba veicējiem, liecina informācija Tiesību aktu portālā.Publiskotajā Ministru kabineta (MK) vēstules projektā minēts, ka Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijas Ēnu ekonomikas apkarošanas apakškomisija 9. jūnija sēdē izskatīja jautājumu par VSAOI piemērošanu nepilna un īslaicīga darba veicējiem un aicināja MK izvērtēt vairākus priekšlikumus ēnu ekonomikas mazināšanai un administratīvā sloga samazināšanai īslaicīgas nodarbinātības jomā, kā arī līdz 10. jūlijam informēt apakškomisiju par uzdevumu izpildi.EM sadarbībā ar Finanšu ministriju (FM), Labklājības ministriju (LM) un VID ir izvērtējusi apakškomisijas vēstulē iekļautos priekšlikumus un informē MK par potenciālo risinājumu un turpmāko rīcību.MK vēstules projektā teikts, ka EM sadarbībā ar FM, LM un VID turpina darbu pie risinājuma tālākas izpētes, tostarp sistēmas funkcionalitātes, sasniedzamo mērķu un fiskālās ietekmes pamatojuma izstrādes. Šajā nolūkā EM 3. jūlijā ir paredzējusi...

No 2026. gada 1. jūlija Eiropas Savienībā stājas spēkā jauni noteikumi, kas paplašina bez vai ar samazinātu muitas nodokli importējamo preču sarakstu. Ar Padomes regulu (ES) 2026/1463 tiek grozīti iepriekšējie noteikumi, kas attiecas uz atsevišķu lauksaimniecības un rūpniecības produktu ievešanu no trešajām valstīm.Galvenais mērķis ir nodrošināt, lai Eiropas Savienības uzņēmumiem netrūktu būtisku izejvielu un komponentu, kuras pašā ES netiek ražotas pietiekamā apjomā. Tādēļ šīm precēm tiek atcelti vai samazināti muitas nodokļi, un tās var importēt bez daudzuma ierobežojumiem, ja tās iekļautas regulas sarakstā.Regula paplašina to preču klāstu, kurām piemēro 0 % muitas nodokļa likmi, vienlaikus precizējot un aktualizējot jau esošās pozīcijas. Dažām precēm atvieglojumi tiek pagarināti, citām – pārskatīti vai atcelti, ņemot vērā situāciju Eiropas tirgū un rūpniecības vajadzības.Īpaša uzmanība šoreiz pievērsta akumulatoru ražošanas nozarei. Lai veicinātu šīs stratēģiski nozīmīgās industrijas attīstību Eiropā, atsevišķiem ar bateriju ražošanu saistītiem materiāliem paredzēta muitas nodokļu daļēja vai pilnīga atcelšana.Regulas pielikumā iekļautas dažādas preču grupas –...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniegtajā uzziņā Nr. P005-17/27.1/4969 ir skaidrojis būtisku jautājumu par oglekļa ievedkorekcijas mehānisma (CBAM) piemērošanu: vai importētājs drīkst aprēķināt emisijas, balstoties uz konkrētas preču partijas faktisko fizisko sastāvu, ja rūpnīcā tiek nodrošināta stingra partiju nodalīšana? VID atbilde ir noliedzoša: aprēķiniem jāizmanto visa ražošanas procesa vidējais rādītājs pārskata periodā.Uzņēmums importē Eiropas Savienībā (ES) karsti cinkota tērauda ruļļus no ražotnes Uzbekistānā. Ražošanas procesā kā galvenā izejviela (prekursors) tiek izmantoti karsti velmēti tērauda ruļļi, kas iepirkti no dažādām valstīm ar būtiski atšķirīgu CO2 emisiju ietilpību, piemēram, no Ķīnas un Kazahstānas.Ražotnē darbojas stingra kvalitātes vadības sistēma, kas ļauj dokumentāli izsekot, kurš tieši ienākošais rullis izmantots konkrētās partijas ražošanā (t.s. batch separation). Uzņēmums vēlējās noskaidrot, vai gadījumā, ja konkrēta uz ES eksportētā partija fiziski sastāv tikai no augstāku emisiju izejvielām (Ķīnas), emisiju aprēķinā drīkst (vai ir pienākums) izmantot tikai šīs konkrētās izejvielas datus, neiekļaujot ražotnes kopējo vidēji svērto rādītāju. Tāpat tika jautāts par pretēju...

Starpministriju saskaņošanai nodots Finanšu ministrijas sagatavotais likumprojekts "Grozījumi likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli"" (25-TA-157) paredz būtiskas izmaiņas, kas ietekmēs gan nodokļu maksātāju pienākumus un tiesības, gan grāmatvežu ikdienu. Kā norāda likumprojekta sagatavotāji, šo grozījumu mērķis ir pilnveidot normu piemērošanu atbilstoši pašreizējai ekonomiskajai situācijai, mazināt birokrātisko slogu un veicināt ēnu ekonomikas ierobežošanu.Izmaiņas, kas skars saimnieciskās darbības veicējusAr grozījumiem likumā tiks ieviests un precizēts termins "paziņotā saimnieciskā darbība".No 2026. gada 1. janvāra personām, kas veic paziņoto saimniecisko darbību (piemēram, izīrē nekustamo īpašumu), ieņēmumos netiks ietverti ar īpašuma izmantošanu saistīti maksājumi trešajām personām, kas nerada vērtības pieaugumu (elektrība, ūdens u.c.). Tas nozīmē, ka ar nodokli apliekamais objekts būs tikai līgumā noteiktā nomas maksa.Ja maksātājs likumā noteiktā termiņā nebūs paziņojis par darbības uzsākšanu, ienākums līdz reģistrācijas dienai tiks aplikts vispārējā kārtībā.Likumā būs skaidri noteikts, ka pašnodarbinātā par sevi veiktās valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) nav iekļaujamas saimnieciskās darbības izdevumos, jo tās tiek atskaitītas kā attaisnotie...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) vērš uzmanību, ka pievienotās vērtības nodokļa (PVN) samazināto 12% likmi varēs sākt piemērot no 2026. gada 1. jūlija, kā to paredz Pievienotās vērtības nodokļa likuma 42. panta 16. daļa, kas izteikta jaunā redakcijā. PVN samazināto likmi 12% apmērā piemēro tādu pārtikas produktu piegādēm: kuri ir šā likuma 1. pielikumā minētie svaigie augļi, ogas un dārzeņi, tostarp mazgāti, mizoti, lobīti, griezti un fasēti, bet nav apstrādāti termiski vai kā citādi (piemēram, saldēti, sālīti, kaltēti); kā maize, piens, mājputnu gaļa un olas, kas ir minēti šā likuma 2. pielikumā, kas izteikts šādā redakcijā: “Maize, piens, mājputnu gaļa, olas, kam piemēro nodokļa samazināto likmi”. PVN samazinātās likmes piemērošanas tvērums 2. pielikumā primāri tiek noteikts ar produkta aprakstu un piemērošanas nosacījumiem, kuros atspoguļots detalizēts pārtikas produktu saraksts, norādot produktus, kuriem piemērojama PVN samazinātā likme 12% apmērā.2. pielikumā norādītās kombinētās nomenklatūras (turpmāk – KN) pozīcijas ir orientējošas – tās palīdz identificēt produktu grupu,...

Tiem, kuru kopējie ienākumi no darījumiem ar kapitāla aktīviem šī gada otrajā ceturksnī - no aprīļa līdz jūnijam - bija vairāk nekā 1000 eiro, līdz 15. jūlijam (ieskaitot) ir jādeklarē ienākumi no kapitāla pieauguma. Aprēķinātā nodokļa summa jāiemaksā Vienotajā nodokļu kontā līdz 23. jūlijam. Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka kapitāla aktīvi ir:akcijas, kapitāla daļas, pajas, ieguldījumi personālsabiedrībā un citi Finanšu instrumentu tirgus likumā minētie finanšu instrumenti;ieguldījumu fondu apliecības un citi pārvedami vērtspapīri, kas apliecina līdzdalību ieguldījumu fondos vai tiem pielīdzināmos kopējo ieguldījumu uzņēmumos;parāda instrumenti (parādzīmes, noguldījumu sertifikāti, komercsabiedrību emitēti īstermiņa parāda instrumenti) un citi naudas instrumenti, kas tiek tirgoti naudas tirgos;nekustamais īpašums (ieskaitot nekustamā īpašuma iegūšanas tiesības);uzņēmums Komerclikuma izpratnē;intelektuālā īpašuma objekti;ieguldījumu zelts un citi dārgmetāli, darījumu objekti valūtas tirdzniecības biržā vai preču biržā;virtuālā valūta.Kapitāla pieaugumu nosaka, no kapitāla aktīva pārdošanas cenas atņemot iegādes vērtību un kapitāla aktīvā veikto ieguldījumu vērtību kapitāla aktīva turēšanas laikā.No 2025. gada 1. janvāra ienākumiem no kapitāla...