Iekšējās kontroles sistēma praksē: risku novērtējums — pirmais solis uz funkcionējošu IKS

Rakstu cikla «Iekšējās kontroles sistēma praksē» mērķis ir soli pa solim izskaidrot, kā Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likuma (NILLTPFN likums) subjekti — īpaši ārpakalpojuma grāmatveži un nodokļu konsultanti — var praktiski ieviest un uzturēt efektīvu iekšējās kontroles sistēmu (IKS). Katrs cikla raksts būs veltīts konkrētam posmam vai mehānismam, sākot ar pašiem pamatiem — savu risku novērtējumu.

Tieši šis solis ir iekšējās kontroles sistēmas (IKS) stūrakmens: pirms noteikt procedūras, izpētes apjomus vai darījumu uzraudzības kārtību, subjektam ir jāapzinās, kādi riski vispār pastāv viņa darbībā un kā tie varētu ietekmēt pakalpojumu sniegšanu un klientu attiecības.

NILLTPFN likums neparedz vienotu vai universālu pieeju. Katram subjektam ir jāveic individuāls sava riska vērtējums, ņemot vērā:

piedāvāto pakalpojumu veidus, potenciālo un esošo klientu loku, darījumu raksturu un apjomu, ģeogrāfiskos un nozares apstākļus, kā arī jebkurus citus faktorus, kas var ietekmēt NILLTPF risku.

To tieši nosaka NILLTPFN likuma 6....