Kā pareizi uzrādīt uzņēmumu ienākuma nodokli gada pārskatā?

Uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN) tiek aprēķināts nevis no uzņēmuma gada peļņas, bet gan par konkrētiem darījumiem, kas veido ar UIN apliekamo bāzi, piemēram, dividendēm un ar saimniecisko darbību nesaistītiem izdevumiem. Tādēļ uzņēmumam gada laikā var rasties UIN saistības par vairākiem mēnešiem. Kā aprēķināto nodokli pareizi uzrādīt peļņas vai zaudējumu aprēķinā un bilancē? Un kurā pārskata gadā jāiekļauj UIN, ja dividendes tiek izmaksātas no iepriekšējā gada peļņas? Atbildes sniedz Ingunas Leibus, Dr.Oec grāmata "Uzņēmuma darbības uzsākšana, grāmatvedība un nodokļi."

Kā aprēķina UIN par pārskata gadu?

UIN aprēķina par to taksācijas periodu, kurā radušās izmaksas vai veikti darījumi, kas veido ar nodokli apliekamo bāzi. Līdz ar to uzņēmumam viena pārskata gada laikā var būt vairākas UIN deklarācijas.

Sagatavojot gada pārskatu, grāmatvedim jāapkopo visās attiecīgā pārskata gada UIN deklarācijās aprēķinātās nodokļa summas. To kopsummu uzrāda peļņas vai zaudējumu aprēķina postenī “Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata gadu”.

Jāņem vērā, ka peļņas vai zaudējumu aprēķinā uzrāda aprēķināto UIN, nevis faktiski budžetā...