NODOKĻI

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka nodokļa maksātājam, kurš maksā uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) obligātajā apmērā – 50 euro (likuma „Par uzņēmumu ienākuma nodokli” 22.panta 2.1daļa) - nav jāveic nodokļa avansa maksājumi turpmākajos taksācijas periodos. Piemēram, ja par 2014.gada rezultātiem nodokļa maksātājam ir jāmaksā nodoklis obligātajā apmērā – 50 euro, tad 2015.gada mēnešos pēc uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšanas un 2016.gadā līdz deklarācijas iesniegšanai nav jāaprēķina un jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodokļa avansa maksājumi. Piemēram, ja, aizpildot nodokļa deklarāciju, nodokļa maksātājs ir aprēķinājis nodokļa summu 30 euro, tomēr tam ir pienākums maksāt nodokli obligātajā apmērā – 50 euro, arī tādā gadījumā nodokļa maksātājam nav jāaprēķina un nav jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodokļa avansa maksājumi par turpmākajiem mēnešiem. Vienlaikus atgādinām, ka likuma „Par uzņēmumu ienākuma nodokli” 22.panta 2.1daļā ir noteikts pienākums samaksāt uzņēmumu ienākuma nodokli 50 euro apmērā, ja nodokļa maksātājs nav maksājis darbaspēka nodokļus un aprēķinātā uzņēmumu ienākuma...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē par likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” un likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” piemērošanas kārtību gadījumos, kad dividenžu izmaksa tiek veikta fiziskām personām no zemu nodokļu un beznodokļu valstīm vai teritorijām. Likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” pamatbūtība un mērķis ir fizisko personu (gan rezidenta, gan nerezidenta) ienākumu aplikšana ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 3.panta trešās daļas 10.punktā ir noteikts, ka ārvalsts nodokļa maksātāja (nerezidenta) ar nodokli apliekamais ienākums ir dividendes. Attiecīgi dividenžu aprēķināšanas vai izmaksāšanas gadījumā kapitālsabiedrībai ir pienākums piemērot likumu „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” un tajā noteikto nodokļa ieturēšanas kārtību. Likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” normas neparedz īpašu iedzīvotāju ienākuma nodokļa piemērošanas kārtību dividendēm, kuras Latvijas kapitālsabiedrība izmaksā fiziskai personai zemu nodokļu un beznodokļu valsts vai teritorijas rezidentam, kā arī neparedz atbrīvojumu no iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas. Pašreiz spēkā esošās likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” normas paredz, ka ārvalstu fiziskās personas ir arī...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka likums „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” nosaka, ka fiziskās personas gūtais ienākums no kapitāla pieauguma ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Kapitāla pieaugumu nosaka, no kapitāla aktīva atsavināšanas cenas atņemot iegādes vērtību un kapitāla aktīvā veikto ieguldījumu vērtību kapitāla aktīva turēšanas laikā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme ienākumam no kapitāla pieauguma ir 15 procenti. Fiziskajām personām līdz 2015.gada 16.februārim jāiesniedz VID deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma, ja personas ienākumi no kapitāla pieauguma 2015.gada janvārī pārsniedza 711,44 eiro. Aprēķinātā nodokļa summa jāiemaksā budžetā ne vēlāk kā 15 dienu laikā no likumā noteiktās deklarācijas par ienākumu no kapitāla pieauguma iesniegšanas dienas, tas ir, līdz 2015.gada 2.martam. Savukārt līdz 2015.gada 15.aprīlim deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma būs jāiesniedz tām personām kuru ienākumi no kapitāla pieauguma 2015.gada 1.ceturksnī (no 2015.gada janvāra līdz martam ieskaitot) mēnesī būs no 142,30 eiro līdz 711,44 eiro. Attiecīgi aprēķinātā nodokļa summa budžetā būs jāiemaksā līdz...

Likuma "Par nodokļiem un nodevām" grozījumi, kas attiecas uz negodprātīgu nodokļu maksātāju valdes locekļu personisko atbildību un kas Saeimā pieņemti 2014. gada 17. decembrī un stājās spēkā šī gada 1. janvārī, mērķis ir nodokļu nemaksāšanas novēršana un labprātīgas nodokļu samaksas veicināšana, vēršoties tieši pret negodprātīgajiem nodokļu maksātājiem, kuri tīši izvairās no nodokļu samaksas, pametot savus uzņēmumus kā grimstošus kuģus un šādi vienu pēc otra dibinot jau nākamos, norāda Finanšu ministrija. Valstij ir pienākums rūpēties kā par uzņēmēju, tā iedzīvotāju labklājību, un, redzot nepilnības un tīšu izvairīšanos no nodokļu samaksas, ir jāveic iespējamie pasākumi, lai nodrošinātu nodokļu nomaksu. Tādēļ regulējumam, kas vērsts uz to, lai šādus negodprātīgus krāpšanas gadījumus izskaustu, ir absolūti leģitīms mērķis. Šādu krāpniecības gadījumu dēļ valstij ir ierobežotas iespējas risināt dažādus sociālus un ekonomiskus jautājumus, lai nodrošinātu sabiedrības labklājību, tiek apzagti ne tikai iedzīvotāji, bet arī kropļota veselīga konkurence tirgus dalībnieku starpā. Valdes loceklis ir atbildīgs par sava uzņēmuma pārvaldi...

Vakar, 10. februārī, valdības sēdē izskatīts atbildes vēstules projekts Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijai par likumprojektu "Grozījumi Mikrouzņēmumu nodokļa likumā". Vēstulē norādīts, ka tā kā mikrouzņēmumu darbinieku īpatsvars 2013.gadā sasniedz gandrīz 15% no privātajā sektorā nodarbināto skaita, īpaša uzmanība ir jāpievērš mikrouzņēmumu darbiniekiem. 2014.gadā vidēji bija reģistrēti aptuveni 80 tūkst. mikrouzņēmumu darbinieki, no tiem aptuveni 60% ienākumu guva tikai mikrouzņēmumā. Mikrouzņēmumu darbinieku iemaksu objekts 2011.-2014.gadā vidēji mēnesī ir ap 40% no valstī noteiktās minimālās darba algas. Mikrouzņēmumu darbinieku sociālo iemaksu minimālais apjoms ļauj secināt, ka nākotnē iespējams liels nesegto sociālo izmaksu pieaugums. Turklāt, tā kā mikrouzņēmumu darbinieku veiktās iemaksas nav pietiekamas, lai nodrošinātu uzkrājumu minimālās vecuma pensijas apmēram, nodokļu maksātājiem, kuri maksā iemaksas vispārējā kārtībā, būs faktiski jāuztur mikrouzņēmumu darbinieki, tiem sasniedzot pensijas vecumu. No iepriekšminētā izriet, ka režīms, kas paredz piemērot Mikrouzņēmumu nodokļa likumā līdz šim noteikto 9% nodokļa likmi, nav ilgtspējīgs. Jāatzīst, ka arī šobrīd spēkā esošā paaugstinātā mikrouzņēmumu...

Otrdien, 10. februārī, Ministru kabineta sēdē skatīja informatīvo ziņojumu "Par samazināto pievienotās vērtības nodokļa likmi pārtikai vai atsevišķām pārtikas preču grupām un fiskālo ietekmi uz valsts budžetu" . Tajā secināts, ka galvenie ieguvēji no samazinātās likmes būtu nevis mazturīgie iedzīvotāji, bet gan iedzīvotāji ar lielākiem ienākumiem. Turklāt tiktu zaudēta būtiska daļa budžeta līdzekļu, informē Finanšu ministrija. Valdība līdz ar to neatbalstīja ideju piemērot pārtikai samazināto pievienotās vērtības nodokli (PVN). Finanšu ministrija norāda, kalai gan mazturīgākie iedzīvotāji proporcionāli tērē vairāk pārtikai nekā turīgākie iedzīvotāji, rēķinot absolūtos skaitļos, lielāku ieguvumu no samazinātās likmes pārtikas produktiem iegūst tieši turīgākās mājsaimniecības. Turklāt PVN likmes samazināšana praktiski neietekmētu pārtikas preču cenu un līdz ar to nedotu vēlamo efektu iedzīvotāju maksātspējas uzlabošanā. Pastāv citi daudz efektīvāki veidi, kā risināt sociālos jautājumus. Mazāk turīgo iedzīvotāju grupu daudz efektīvāk ir atbalstīt ar tiešo nodokļu atvieglojumiem, jo personas ar lielākiem ienākumiem no samazinātās PVN likmes piemērošanas gūtu tādus pašus labumus, kādus...

Šogad SIA Firmas.lv sadarbībā ar SIA Latvijas tālrunis izstrādāja un nāk klajā ar rīku, kas piedāvā ātri un efektīvi veikt debitoru pārbaudi tiešsaistē ar Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra (turpmāk – LR UR) datiem. Pakalpojums atvieglo debitoru novērtēšanu, nedrošo parādu uzkrājumu veidošanu un bezcerīgo parādu norakstīšanu, pamatotos gadījumos - arī samazinot uzņēmuma ienākuma nodokli (turpmāk - UIN). Pakalpojums izstrādāts, vadoties pēc likumiem „Par gada pārskatiem” un “Par uzņēmumu ienākuma nodokli”. Debitoru pārbaudes rīks rezultātus noformē akta veidā, ko var izmantot kā gatavu dokumentu grāmatojuma veikšanai - tas ir attaisnojošs dokuments grāmatvedības uzskaitei un Gada pārskata pielikumiem. Sistēmā debitoru pārbaude notiek pēc šādiem principiem: Debitoriem pēc reģistrācijas numura no LR UR datiem atlasa notikumus un to datumus - likvidācijas, maksātnespējas pasludināšanas, bankrota procedūras uzsākšanas, saimnieciskās darbības apturēšanas, PVN anulācijas un citus; Debitorus sagrupē, lai varētu veidot nedrošo parādu uzkrājumu un veikt bezcerīgo parādu norakstīšanu; Debitori tiek sagrupēti tā, lai varētu samazināt UIN saskaņā ar...

Ja Mikrouzņēmumu nodokļa likuma sākotnējais mērķis bija sniegt atbalstu un radīt nepieciešamos priekšnoteikumus, lai ekonomiskās krīzes laikā bez darba palikušie iedzīvotāji varētu uzsākt uzņēmējdarbību, tad šobrīd esošā situācija rāda pretēju iznākumu. Mikrouzņēmumu skaits no kopējā nodokļu maksātāju skaita jau sasniedzis vairāk nekā 11%. Savukārt no pēdējos gados jaunreģistrēto uzņēmumu skaita mikrouzņēmumi veido jau vairāk nekā trešdaļu. Šāda dinamika rada vairākus būtiskus riskus, norāda Finanšu ministrija. "Mikrouzņēmumu darbības formai ir konstatēti vairāki būtiski trūkumi. Nerunājot par zemo sociālo nodrošinājumu mikrouzņēmumu darbiniekiem, tā rada riskus arī veselīgas uzņēmējdarbības vides un konkurences nodrošināšanai. Redzot straujo mikrouzņēmumu skaita pieaugumu, ir jāpieņem optimāli risinājumi esošo problēmu novēršanai," norāda Finanšu ministrijas parlamentārais sekretārs Arvils Ašeradens.Tāpat pieaug to nozaru skaits, kur mikrouzņēmumu apgrozījums pārsniedz 20%, tādējādi kropļojot konkurenci un liekot pārējiem tirgus dalībniekiem meklēt pielāgošanās risinājumus. Tas novērojams, piemēram, tādās sfērās kā uzskaites, grāmatvedības, audita un revīzijas pakalpojumi, konsultācijas nodokļu jautājumos, tīrīšanas un uzkopšanas darbi un vairākās citās jomās....

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka darba ņēmējam tajā taksācijas gada periodā, kurā tas ir bijis mikrouzņēmuma – mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja – darbinieks, darba vietā nepiemēro gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus. Tādējādi darba ņēmējam tajā taksācijas gada periodā, kurā tas vienlaikus ir gan mikrouzņēmuma – mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja, gan cita darba devēja, kas nav mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs, darbinieks, netiek piemērots darba vietā gada neapliekamais minimums un atvieglojumi par apgādājamiem. Atgādinām, ka mikrouzņēmuma darbiniekam līdz 2014.gada 31.maijam bija pienākums algas nodokļa grāmatiņu iesniegt mikrouzņēmumā, neskatoties uz to, ka gada neapliekamais minimums un atvieglojumi mikrouzņēmumā nebija piemērojami. Savukārt, sākot ar 2014.gada 1.jūniju, kad tika ieviestas elektroniskās algas nodokļa grāmatiņas, mikrouzņēmuma darbiniekam nav tiesību iesniegt grāmatiņu ienākuma gūšanas vietā. Ja darba devējs, kas nav mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs, darbiniekam, kas vienlaikus ir arī mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja darbinieks, piemēroja gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus par apgādājamiem, tad darbinieka pienākums ir Valsts ieņēmumu dienestā iesniegt gada ienākumu deklarāciju,...

Šobrīd absolūti lielākā daļa jeb 91% no kopējā mikrouzņēmumu īpašnieku skaita vienlaikus ir bijuši vai šobrīd ir arī citu saimnieciskās darbības formu dalībnieki. Tas liecina par praksi dibināt mikrouzņēmumus ar mērķi nodalīt funkcijas un optimizēt nodokļus, uzskata Finanšu ministrija. "Nav pieņemamas situācijas, kad mikrouzņēmumu darbības forma tiek izmantota nevis kā atbalsts uzņēmējdarbības uzsākšanai vai jaunu darba vietu radīšanai, bet gan kā līdzeklis nodokļu optimizēšanai. Šāda prakse ir jāmaina, lai nodrošinātu vienlīdzīgu konkurenci uzņēmējdarbības vidē," norāda finanšu ministrijas parlamentārais sekretārs Arvils Ašeradens. Turklāt mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja slogs attiecībā uz darbaspēka nodokļiem ir vismaz par 50% mazāks kā citu saimnieciskās darbības formu nodokļu maksātājiem pie līdzvērtīga darbinieku atalgojuma. Tādējādi mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja sniegtie pakalpojumi no izmaksu pozīcijas ir konkurētspējīgāki par citu uzņēmumu sniegtajiem pakalpojumiem un nenodrošina veselīgu konkurenci starp tirgus dalībniekiem. Piemēram, laika posmā līdz 2013. gada 31.decembrim sociālajai apdrošināšanai reģistrēto mikrouzņēmumu darbinieku kopējais skaits bija 108,7 tūkstoši. 52% no minētajām personām darbinieka vai...

Ceturtdien, 5.februārī, Latvijas Prezidentūras ietvaros aizvadīta Augsta Līmeņa darba grupas nodokļu jautājumos sanāksme Briselē. Tās laikā tika diskutēts par nodokļu režīmu jauniem tabakas izstrādājumiem - elektroniskajām cigaretēm un karsētiem tabakas izstrādājumiem. Dalībvalstis atzina, ka tabakas izstrādājumu tirgus attīstās un mainās, tirgū ienāk arvien jauni produkti. Līdz ar to koordinēta nostāja nodokļu piemērošanā šādiem produktiem būtu lietderīga, lai nodrošinātu iekšējā tirgus pareizu funkcionēšanu un neradītu konkurences izkropļojumu. Tāpat dalībvalstis uzsvēra, ka šobrīd ir maz informācijas par šādu produktu izplatību, iespējamiem ieņēmumiem un izmaksām administrēšanai un uzraudzībai, par ietekmi uz veselību, līdz ar to grūti noteikt kritērijus, kādi pamatotu nodokļa apmēru. No diskusijas secināms, ka ir jāturpina šī jautājuma padziļināta izpēte un tirgus attīstības monitorēšana.

Lai Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk - VID) elektroniskās deklarēšanas sistēmas (turpmāk – EDS) lietotāji laicīgi saņemtu informāciju par VID nosūtītajiem elektroniskajiem dokumentiem, tajā skaitā, administratīvajiem aktiem, aicina EDS lietotājus pārliecināties, vai EDS sadaļā "Sarakste ar VID" norādītā elektroniskā pasta adrese ir aktuāla un tiek ikdienā izmantota. Lai padarītu ērtāku un paātrinātu VID un nodokļu maksātāju komunikāciju, jau kopš 2013.gada 2.maija VID saziņa ar nodokļu maksātājiem, kuri ir EDS lietotāji, notiek vēl operatīvāk - elektroniski. Tas nozīmē, ka nodokļu maksātājam elektroniski tiek nosūtīti VID izdotie administratīvie akti, VID lēmumi un cita veida informatīvie paziņojumi, piemēram brīdinājumi par nodokļu nomaksu, brīdinājumi par nodokļu deklarāciju iesniegšanu, brīdinājumi par saimnieciskās darbības apturēšanu, brīdinājumi par izslēgšanu no PVN maksātāju reģistra u.c. dokumenti. Vienlaikus ar minēto dokumentu nosūtīšanu EDS, uz nodokļu maksātāja uzrādīto e-pasta adresi tiek nosūtīts paziņojums par to, ka ir saņemts jauns sūtījums EDS. Diemžēl nodokļu maksātāji, kuri EDS lieto neregulāri un kuru EDS sadaļā "Sarakste...

Saeima ceturtdien, 5.februārī, pirmajā lasījumā atbalstīja grozījumus Mikrouzņēmumu nodokļa likumā. Deputātu rosinātie grozījumi paredz saglabāt līdzšinējo mikrouzņēmumu nodokļa likmi deviņu procentu apmērā uzņēmuma saimnieciskās darbības pirmajos trīs gados tiem mikrouzņēmumiem, kuriem gada apgrozījums ir no 7000,01 līdz 100 tūkstošiem eiro. Sākot ar uzņēmuma darbības ceturto gadu, likmi plānots noteikt 12 procentu apmērā no apgrozījuma. Izmaiņas likumā rosinātas, lai uzņēmējdarbības uzsācējiem un mikrouzņēmumiem saglabātu draudzīgu nodokļu politiku, vienlaikus mazinot ēnu ekonomikas īpatsvara palielināšanās risku, teikts likumprojekta anotācijā. Saeimas sēdē par likumprojekta virzību atbildīgās Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijas priekšsēdētājs Kārlis Šadurskis atzīmēja, ka patlaban iemaksas no mikrouzņēmumu nodokļa valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu kontā nenodrošina pat to, lai darbinieks varētu, piemēram, pretendēt uz minimālo vecuma pensiju vai pabalstu bezdarba gadījumā, un šāda situācija nākotnē varētu radīt lielu slogu sociālajam budžetam, pamatbudžetam, kā arī ietekmēt pašvaldību budžetus. "Problēmas ir, bet mums ir labas iespējas tās risināt, tāpēc likumprojekts ir jāpilnveido." Kā vienu no...

Spēkā esošais mikrouzņēmumu nodokļa režīms nav ilgtspējīgs un likumprojektā ietvertās normas neatrisina Mikrouzņēmumu nodokļa likuma darbības laikā konstatēto galveno problemātiku - tas nenodrošina pietiekamas sociālās iemaksas nodokļa maksātājiem. Tādēļ šai situācijai jārod optimālākais risinājums, uzskata Finanšu ministrija. "Saglabāt mikrouzņēmumu nodokļa esošo modeli nav iespējams, jo tas rada nopietnus draudus valsts sociālā budžeta ilgtspējai. Šī nodokļa maksātāji sev nākotnē nevarēs nodrošināt optimālu vai pat minimālu valsts garantēto pensiju vai pabalstu apmēru, ja nodokļa režīms tiks piemērots ilgstoši. Tādēļ risinājumi šai situācijai ir jārod nekavējoties. Viens no tiem varētu būt pakāpeniska minimālā valsts sociālās apdrošināšanas obligātā maksājuma ieviešana," uzsver finanšu ministrijas parlamentārais sekretārs Arvils Ašeradens. Kā iespējamie risinājumi, kas varētu nodrošināt to, ka mikrouzņēmumu nodokļa režīms ilgtermiņā nav risks personas sociālajam nodrošinājumam, ir pakāpeniska minimālā valsts sociālās apdrošināšanas obligātā maksājuma ieviešana (piemēram, 122 eiro mēnesī), kas aprēķināta no valstī noteiktās minimālās mēnešalgas. Otrs iespējamais risinājums ir noteikt tiesības piemērot mikrouzņēmumu nodokļa maksāšanas režīmu divus...

"Ekonomikas izaugsmei Latvijā sabremzējoties, ir ārkārtīgi būtiski pieņemt vairāk tādu lēmumu, kas sekmētu jaunu uzņēmumu un darbavietu veidošanu, tādejādi radot arī nodokļu ieņēmumu pieaugumu valsts budžetā," Saeimas 5.februāra lēmumu 1.lasījumā atbalstīt mikrouzņēmumu nodokļa likmes saglabāšanu 9% apmērā komentē Latvijas Tirdzniecības un rūpniecības kameras (LTRK) valdes priekšsēdētājs Jānis Endziņš. Jau ziņots, ka LTRK aizvadītā gada decembrī pauda atbalstu Ekonomikas ministrijas (EM) izstrādātajam likumprojektam "Grozījumi Mikrouzņēmumu likumā", kurā paredzēts saglabāt mikrouzņēmumu nodokļa likmi 9% apmērā no apgrozījuma visiem šī nodokļa maksātājiem to pirmajos trīs darbības gados, savukārt mikrouzņēmumu nodokļa maksātājiem, kuru gada apgrozījums pārsniedz 7 000 eiro, sākot ar saimnieciskās darbības ceturto taksācijas gadu, likumprojektā paredzēts noteikt mikrouzņēmumu nodokļa likmi 12% apmērā. Tāpat EM priekšlikums paredz 9% mikrouzņēmumu nodokļa likmes saglabāšanu visiem šī nodokļa maksātājiem arī pārejas periodā - t.i. nākamos 3 gadus. Arī sabiedrība neatbalsta mikrouzņēmumu nodokļa likmes paaugstināšanu no 9% uz 11%, kas stājusies spēkā ar š.g. 1.janvāri. Pētījumu centra SKDS 2014.gada...