NODOKĻI

No 2027. gada 1. aprīļa fiziskām personām, kas nelielā apjomā sniedz pakalpojumus vai pārdod preces citām fiziskām personām, būs pieejams vienkāršots mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) režīms. Saeima galīgajā lasījumā pieņēmusi grozījumus, kas paredz iesācēju MUN 10% apmērā no apgrozījuma, turklāt nodokļa aprēķināšana un samaksa lielā mērā notiks automātiski, izmantojot saimnieciskās darbības ieņēmumu kontu (SDI kontu).Kam būs pieejams iesācēju MUN?Jaunais režīms paredzēts mazās saimnieciskās darbības veicējiem, kuru gada apgrozījums nepārsniedz 12 000 eiro. Preces vai pakalpojumus drīkstēs pārdot tikai fiziskām personām, kas tos neiegādājas saimnieciskās darbības vajadzībām.Vienlaikus personai būs jāatbilst arī citiem nosacījumiem – tā nedrīkstēs nodarbināt darbiniekus, vienlaikus veikt citu saimniecisko darbību vai būt reģistrēta kā PVN maksātāja, izņemot īpašos PVN reģistrācijas gadījumus.10% no apgrozījuma un automātiska nodokļa samaksaIesācēju MUN būs 10% no mazās saimnieciskās darbības apgrozījuma. Būtiskākā atšķirība būs nodokļa administrēšanā – personai nebūs pašai jāaprēķina nodoklis un jāiesniedz MUN ceturkšņa deklarācija.Lai izmantotu jauno režīmu, būs jāatver saimnieciskās darbības ieņēmumu konts kredītiestādē....

Ministru kabinets ir atbalstījis un nosūtījis Saeimai Finanšu ministrijas izstrādāto likumprojektu "Grozījumi likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli"" , kas nodots izskatīšanai budžeta un finanšu (nodokļu) komisijai. Reforma paredz virkni būtisku izmaiņu, kas skars gan privātpersonas un mājokļu izīrētājus, gan investorus, brīvprātīgā darba organizatorus un nodokļu administrēšanas kārtību. Ģimenes un apgādājamie - stingrāki filtri atvieglojumiem un dāvinājumu atbrīvojumiViena no galvenajām izmaiņām skar atvieglojumus par apgādībā esošām personām. Valsts ieņēmumu dienests konstatējis gadījumus, kad ārvalstnieki ar Latvijas rezidenta statusu atpakaļejošā datumā pieprasīja apjomīgas nodokļu atmaksas par apgādājamajiem bērniem, kuri faktiski dzīvo trešajās valstīs, tādējādi valsts budžetam radot miljonos eiro mērāmus izdevumus.Lai šo praksi pārtrauktu, IIN atvieglojumu par apgādājamo varēs piemērot tikai tad, ja apgādājamās personas deklarētā dzīvesvieta ir Latvijā, citā Eiropas Savienības vai Eiropas Ekonomikas zonas valstī. Izņēmums attieksies uz bērniem, kuri mācās ārvalstīs, ja viņu deklarētā dzīvesvieta vismaz sešus mēnešus pirms došanās mācīties ir bijusi Latvijā, ES vai EEZ.Vienlaikus likumprojekts sniedz pretimnākšanu dāvinājumu...

Saeima pirmajā lasījumā atbalstījusi grozījumus Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likumā, kas nepieciešami, lai Latvijā varētu saglabāt tonnāžas nodokļa režīmu arī pēc 2027. gada. Ja grozījumi stāsies spēkā, režīms būs pieejams līdz 2031. gada 31. decembrim, taču uzņēmumiem būs jāievēro jauni nosacījumi.Izmaiņas nepieciešamas, lai Latvijas tonnāžas nodokļa režīmu saskaņotu ar Eiropas Savienības (ES) prasībām. Eiropas Komisija (EK) norādījusi, ka pašreizējais regulējums vairs neatbilst valsts atbalsta nosacījumiem. Ja regulējums netiktu mainīts, no 2027. gada 1. janvāra režīms būtu uzskatāms par neatļautu valsts atbalstu, un no uzņēmumiem varētu nākties atgūt saņemto atbalstu.Mainīs tonnāžas nodokļa aprēķinuBūtiskākās izmaiņas skars tonnāžas nodokļa aprēķinu. Pašlaik nodokli aprēķina, ņemot vērā arī to dienu skaitu, kurās kuģis attiecīgajā gadā faktiski bijis ekspluatācijā. Turpmāk šāda pieeja nebūs pieļaujama – tonnāžas nodoklis būs jāmaksā neatkarīgi no tā, cik dienu kuģis gada laikā izmantots.Vienlaikus paredzēts palielināt nodokļa aprēķinam piemērojamos koeficientus. Tonnāžai līdz 1000 tilpības vienībām koeficients pieaugs no 0,0022 līdz 0,005, tonnāžai no 1001...

Saeima izskatīšanai Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijā nodevusi deputātu sagatavotos grozījumus likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli", kas paredz paplašināt ieguldījumu konta režīmu, tajā iekļaujot arī kriptoaktīvus.Grozījumi paredz noteikt, ka ieguldījumu kontā līdztekus naudas līdzekļiem un finanšu instrumentiem varēs turēt arī kriptoaktīvus, kā arī veikt darījumus ar tiem. Tāpat ieguldījumu konta pakalpojumus varēs sniegt Eiropas Savienībā licencēti kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzēji.Likumprojekta autori anotācijā norāda, ka pašlaik kriptoaktīvu ieguldītāji nevar izmantot ieguldījumu konta režīmu, jo kriptoaktīvi normatīvajā regulējumā nav uzskatāmi par finanšu instrumentiem. Tādējādi viņiem nav pieejamas tādas pašas nodokļu piemērošanas priekšrocības kā investoriem, kuri iegulda akcijās vai obligācijās.Vienlaikus grozījumi paredz ieviest brīvprātīgas kriptoaktīvu deklarēšanas mehānismu. Iekšzemes nodokļu maksātāji varētu deklarēt sev piederošos kriptoaktīvus uz 2026. gada 31. decembri un samaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) 10% apmērā no to tirgus vērtības. Pēc nodokļa nomaksas deklarētā vērtība tiktu uzskatīta par aktīvu sākotnējo iegādes vērtību turpmākiem nodokļu aprēķiniem.Anotācijā pausts, ka šāds risinājums veicinātu iepriekš nedeklarētu kriptoaktīvu...

Valsts kontrole arī šogad ir sagatavojusi un nosūtījusi Saeimai, Ministru prezidentam un finanšu ministram apkopojumu par revīzijās sniegtajiem un vēl neieviestajiem ieteikumiem vai citiem revīziju konstatējumiem un atziņām, kas varētu pozitīvi ietekmēt valsts budžetu, samazinot izdevumus vai palielinot ieņēmumus. Valsts kontroles ieskatā joprojām aktuāli ir ieteikumi, ko tā sniedza 2019. gada revīzijā par to, vai nodokļu atlaides un atvieglojumi sasniedz tiem noteiktos mērķus. Revīzijā konstatēts, ka Latvijā piemēro vairāk nekā 200 dažādus nodokļu atvieglojumus, kā rezultātā valsts budžetā netiek ieskaitīts liels naudas apmērs, kas ir salīdzināms vismaz ar 40% no ikgadējā valsts budžeta nodokļu ieņēmumiem. 2017. gadā valsts, piemērojot nodokļu atvieglojumus, neieguva vismaz 2,5 mljrd. eiro nodokļu ieņēmumos. Nodokļu atvieglojumiem, tāpat kā valsts budžeta izdevumiem, ir jābūt pārdomātiem, pamatotiem un vērstiem uz konkrētiem valsts mērķiem un prioritātēm (izglītības, veselības, drošības u. c. budžeta finansētās jomās). Finanšu ministrija 2025. gadā bija sagatavojusi informatīvo ziņojumu "Spēkā esošo nodokļu atvieglojumu mērķi un sasnieguma rādītāji"...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis pārskatu par nodokļu normatīvajiem aktiem 2026. gada augustā -kas pieņemti un/vai stājušies spēkā šai mēnesī. Pārskatā iekļauti gan noteikumi, kas regulē VID informācijas sistēmu izmantošanu, gan attiecas uz komandējumu apmaksu un videi kaitīgo preču uzskaiti, gan arī noteic ierobežojumus preču ievešanai no agresorvalstīm arī tad, ja tās Latvijā importē citas ārvalstis.Normatīvā akta nosaukumsKomentārs/skaidrojumsPieņemtsStājas spēkāMinistru kabineta 2026. gada 28. jūlija noteikumi Nr. 428 “Valsts ieņēmumu dienesta valsts informāciju sistēmu noteikumi”Noteikumi nosaka: valsts informācijas sistēmas, kuru pārzinis ir VID, un attiecībā uz katru no tām – funkcijas, uzdevumus un izmantošanas mērķus, kuru sasniegšanai nepieciešamās informācijas apriti nodrošina konkrētā valsts informācijas sistēma, katrā valsts informācijas sistēmā iekļaujamo informāciju un tās apjomu, glabāšanas termiņus, piekļuves noteikumus, kā arī auditācijas pierakstu uzglabāšanas, atklāšanas un izsniegšanas nosacījumus un kārtību; fizisko personu datu apstrādes noteikumus VID valsts informācijas sistēmās; kārtību, kādā VID elektroniskās deklarēšanas sistēmā identificē personas, kas iesniedz elektroniskos dokumentus.Spēku zaudē Ministru...

Ēnu ekonomikas ierobežošanas pasākumu vadības un koordinēšanas sanāksmē 10. septembrī diskutēja par plāna pasākumu izpildes progresu, aktuālajiem nozaru jautājumiem, kā arī pārrunāja turpmāk veicamos darbus. Sanāksmē piedalījās nozaru ministriju pārstāvji, kā arī sociālie un sadarbības partneri. Kā informē Finanšu ministrija (FM), līdzšinējā darba rezultātā Ēnu ekonomikas ierobežošanas plāna 2024.-2027. gadam ietvaros izpildīti vairāk nekā 30 pasākumi, savukārt vēl 15 pasākumu īstenošana aktīvi turpinās atbilstoši noteiktajiem termiņiem. Starp izpildītajiem pasākumiem ir nodokļu maksātāju reitinga sistēmas integrēšana publiskajos iepirkumos, kā arī vairāki pasākumi veselības aprūpes un skaistumkopšanas jomā. Nodokļu maksātāju reitings integrēts publisko iepirkumu sistēmāPublisko iepirkumu reformas ietvaros 2026. gada 14. maijā Saeima pieņēma grozījumus Publisko iepirkumu likumā un grozījumus Sabiedrisko pakalpojumu sniedzēju iepirkumu likumā, paredzot, ka "A" reitinga nodokļu maksātāji netiek izslēgti no iepirkumiem gadījumos, kad tiem saskaņā ar likumu "Par nodokļiem un nodevām" ir konstatētas neizpildītas saistības nodokļu jomā. Vienlaikus šī pieeja tiek attiecināta arī uz visām saistītajām personām, tādējādi stiprinot godprātīgu...

Finanšu ministrija sadarbībā ar Valsts ieņēmumu dienestu (VID) sagatavojusi grozījumus likumā "Par nodokļiem un nodevām", kuru galvenais mērķis ir sakārtot vispārējo nodokļu administrēšanas regulējumu, atvieglot atsevišķas administratīvās prasības un atbrīvoties no tiesību normām, kas gadu gaitā zaudējušas savu aktualitāti. Likumprojekts iesniegts Valsts kancelejā un tiks skatīts valdībā un pēc tam Saeimā.Algas nodokļa grāmatiņa kļūst par brīvprātīgu instrumentuLīdz šim likumā bija saglabājies vēl no 1995. gada nākušais normatīvais pienākums fiziskajai personai obligāti izņemt un iesniegt algas nodokļa grāmatiņu savā galvenajā darbavietā. Likumprojekts šo punktu no pienākumu saraksta izslēdz.Ar grozījumiem tiek nostiprināta atziņa, ka nodokļu grāmatiņas izņemšana un iesniegšana pēc savas būtības ir paša nodokļu maksātāja tiesības un instruments, lai saņemtu paredzētos atvieglojumus un neapliekamo minimumu, nevis ar likumu uzlikts piespiedu pienākums.Parādnieku datubāze un termiņu pagarinājumiPraksē daudziem uzņēmējiem rūpju pilns bija jautājums par nokļūšanu VID nodokļu parādnieku sarakstā laikā, kad parādam faktiski jau ir lūgts samaksas termiņa pagarinājums. Līdz šim veidojās nepatīkama situācija –...

Sākot ar 2027. gada 1. janvāri, stāsies spēkā jaunie Ministru kabineta noteikumi par uzņēmējdarbības riska valsts nodevu, saglabājot līdzšinējo nodevas likmi un maksāšanas kārtību, kā arī nosakot saņemto līdzekļu sadali starp darbinieku aizsardzību un valsts budžetu.Nemainīga likme un atvieglojumi lauksaimniekiemSaskaņā ar izstrādāto noteikumu projektu uzņēmējdarbības riska valsts nodevas (URVN) apmērs 2027. gadā paliks nemainīgs — 0,36 eiro mēnesī par katru darbinieku, ar kuru nodibinātas darba tiesiskās attiecības. Lai mazinātu administratīvo slogu, darba devējiem aprēķinātā nodeva par pārskata mēnesi vienotajā nodokļu kontā būs jāiemaksā līdz nākamā mēneša 23. datumam.Noteikumos saglabāts arī izņēmums: par darbiniekiem, par kuriem tiek maksāts sezonas laukstrādnieku ienākuma nodoklis, nodeva nav jāmaksā. Šis nosacījums paredzēts, lai nepalielinātu nodokļu slogu lauksaimniekiem un stimulētu jauniešu līdz 18 gadu vecumam nodarbināšanu vasaras brīvdienās un sezonas darbos.Plānotie ieņēmumi un līdzekļu sadalījumsKopējie URVN ieņēmumi 2027. gadā tiek plānoti 3 122 362 euro apmērā. Iekasētie līdzekļi tiks sadalīti šādi:63,51 % jeb 1 983 014 eiro tiks...

Finanšu ministrija (FM) izstrādājusi grozījumus Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likumā, lai precizētu UIN regulējumu un novērstu nodokļu dubultas piemērošanas riskus. Izmaiņas skars dividendes, uzņēmumu likvidāciju un reorganizāciju, akciju atpirkšanu un personāla akcijas, kā arī darījumu tirgus cenas korekcijas un procentu maksājumus.Paplašinās dividenžu jēdzienuLikumprojektā paredzēts paplašināt termina “dividendes” definīciju, tajā ietverot arī likvidācijas kvotu un atlīdzību par savu akciju atpirkšanu. Tādējādi paredzēts novērst risku, ka šie ienākumi saņēmēja līmenī varētu tikt aplikti ar nodokli atkārtoti.Izmaiņas paredzētas arī attiecībā uz nosacītajām dividendēm. Turpmāk atliktā UIN samaksa par nosacītajām dividendēm būtu jāveic brīdī, kad uzņēmuma reorganizācijas rezultātā tiek samazināts tā pamatkapitāls vai uzņēmums beidz pastāvēt.Pēc FM skaidrotā, šāds risinājums ļautu novērst problēmas ar nosacīto dividenžu izsekojamību uzņēmumu reorganizācijas laikā.Mainīs tirgus cenas korekcijas piemērošanuLikumprojektā paredzēts ieviest savstarpēja darījuma tirgus cenas korekcijas mehānismu. Tas nodokļa maksātājam ļautu samazināt ar UIN apliekamo bāzi par summu, par kuru saistītās personas apliekamie ienākumi ir palielināti atbilstoši darījuma tirgus cenai.FM norāda,...

Līdz ar jauno mācību gadu atsākas arī dažādi bērnu un jauniešu pulciņi un interešu nodarbības. Tie ir izdevumi, par kuriem, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju, vecāki vai citi ģimenes locekļi var atgūt pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tādēļ Valsts ieņēmumu dienests (VID) aicina, maksājot par bērnu interešu izglītību, krāt un saglabāt maksājumus apliecinošos dokumentus – čekus, kvītis, internetbankas reķinus u.tml.Nodokļa atmaksa pienākas par tiem pulciņiem un nodarbībām, ko piedāvā izglītības iestāde, kā arī par pulciņiem, ko piedāvā cita juridiskā vai fiziskā persona, kas nav reģistrēta Izglītības iestāžu reģistrā, taču tai ir pašvaldības izsniegta speciāla licence pulciņa darbībai.Informāciju par to, vai konkrētā pulciņa organizētājs ir izglītības iestāde var pārbaudīt Izglītības iestāžu reģistrā https://viis.gov.lv. Savukārt par pašvaldības izsniegtajām licencēm ir jāinteresējas attiecīgajā pašvaldībā.Maksājumu apliecinošajam dokumentam obligāti ir jāliecina, ka maksājums veikts par bērnu (bērna vārds, uzvārds, personas kods) un jānorāda arī saņemtā pakalpojuma veids (pulciņa nosaukums).Gada ienākumu deklarācija kopā ar attaisnojuma dokumentiem ir jāiesniedz tam ģimenes...

Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisija 2. septembra sēdē konceptuāli atbalstīja jauna 10% mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) režīma ieviešanu mazās saimnieciskās darbības veicējiem, tomēr likumprojekta izskatīšanu atlika līdz 8. septembrim. Komisija vēlas saņemt Finanšu ministrijas atzinumu par paredzētā regulējuma fiskālo ietekmi.10% likme paredzēta arī mazās saimnieciskās darbības veicējiemKomisija izskatīja piecus finanšu ministra Māra Kučinska priekšlikumus Mikrouzņēmumu nodokļa likuma grozījumiem. Finanšu ministrija skaidroja, ka lielākā daļa priekšlikumu ir precizējoši un strukturāli, lai likumprojektā iestrādātu iepriekš panākto vienošanos.Viens no būtiskākajiem precizējumiem paredz likumā definēt mazās saimnieciskās darbības veicēju un šo statusu norādīt līdzās mikrouzņēmumam. Vienlaikus tika precizēts, ka arī mazās saimnieciskās darbības veicēji varēs izmantot īpašo 10% nodokļa režīmu, ja būs izpildītas likuma 7.2 pantā noteiktās prasības.Savukārt likuma 7.2 panta pirmajā daļā paredzēts noteikt kritērijus, kas raksturo mazo saimniecisko darbību, bet otrajā daļā – nosacījumus, kas jāizpilda, lai nodokli varētu maksāt samazinātā apmērā.Režīmam nepieciešams saimnieciskās darbības ieņēmumu kontsGrozījumi paredz precizēt arī kredītiestādes jēdzienu, jo 10%...

Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisija 2. septembrī skatīs trešajam lasījumam sagatavotos grozījumus Mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) likumā, kas paredz ieviest vienkāršotu nodokļa samaksas kārtību un mazināt birokrātisko slogu fiziskajām personām, kuras sniedz pakalpojumus citām fiziskajām personām un kuru apgrozījums gadā nepārsniedz 12 000 eiro.Lai izmaiņas varētu stāties spēkā, deputāti skatīs arī saistītos grozījumus likumos "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" un "Par nodokļiem un nodevām".Mazā saimnieciskā darbība – līdz 12 000 eiro gadāIzmaiņas likumos paredz ieviest vienkāršotu risinājumu cilvēkiem, kuri sniedz ikdienā pieprasītus pakalpojumus, piemēram, strādā par treneriem, dārzniekiem, privātskolotājiem, frizieriem, skaistumkopšanas speciālistiem vai santehniķiem. Jaunā kārtība ļaus šos pakalpojumus sniegt legāli, netērējot laiku reģistrācijai, grāmatvedības uzskaitei vai atskaitēm.Likumprojektā paredzēts, ka mazā saimnieciskā darbība ir fiziskās personas saimnieciskā darbība, kurā fiziskā persona ražo un pārdod preces vai sniedz pakalpojumus tikai fiziskajai personai, kas šīs preces vai pakalpojumus neiegādājas saimnieciskās darbības mērķiem, kā arī taksācijas perioda apgrozījums nepārsniedz 12 000 eiro.Tāpat fiziskā persona nav reģistrēta...

Mainoties PVN likmei, grāmatvežiem īpaša uzmanība jāpievērš darījumiem, par kuriem samaksa veikta avansā, bet preču piegāde vai pakalpojuma sniegšana notiek vēlāk. Vispārīgais princips – avansa saņemšana ir uzskatāma par darījuma brīdi, tādēļ PVN likmi parasti nosaka atbilstoši avansa saņemšanas brīdim. Tomēr preču piegādēm uz citu Eiropas Savienības (ES) dalībvalsti ir būtisks izņēmums, norāda Edgars Bisenieks, jurists PVN jomā.Kā rīkoties, ja PVN likme mainās pēc avansa samaksas?Piemēram, 2026. gada 1. jūnijā pircējs samaksā 30% avansu par 100 kg svaigu vistas gaļu, kuras piegāde paredzēta jūlijā. No 1. jūlija šādai pārtikai PVN likme tiek samazināta no 21% uz 12%.Šādā situācijā avansa daļai piemēro 21% PVN, jo avanss saņemts jūnijā. Savukārt atlikušajai summai, kas tiek samaksāta par jūlijā veikto piegādi, piemēro 12% PVN.Tātad, ja darījums notiek Latvijā, mainoties PVN likmei, avansa saņemšanas brīdis ir būtisks, lai noteiktu piemērojamo likmi.Izņēmums – preču piegāde uz citu ES dalībvalstiAtšķirīga kārtība ir preču piegādēm uz citu ES dalībvalsti. Šādā...

Līdz šim Latvijas sociālās apdrošināšanas sistēmā bija situācijas, kad uzņēmumam finanšu grūtību dēļ Valsts ieņēmumu dienests (VID) pagarināja sociālo iemaksu samaksas termiņu, taču tas varēja ietekmēt darbinieku sociālās apdrošināšanas tiesības. Proti, saskaņā ar likumu, persona ir apdrošināta pensijai tikai tad, ja valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) ir faktiski veiktas. Rezultātā darbinieki, kuru uzņēmumiem bija piešķirts iemaksu pagarinājums, pensionējoties vai pārtraucot darba attiecības, palika ar nepilnīgiem uzkrājumiem un mazākām pensijām tikai tādēļ, ka viņu darba devējam bija dota nodokļu samaksas atlaide.Lai novērstu šīs negatīvās sekas, Labklājības ministrija ir izstrādājusi likumprojektu „Grozījumi likumā „Par valsts sociālo apdrošināšanu””, kas 1. septembrī izskatīts valdības sēdē. Jaunās izmaiņas, ko plānots ieviest no 2027. gada 1. jūlija, mainīs līdzšinējo kārtību.Trīs darbinieku grupas, kuras turpmāk tiks pasargātasJaunais tiesiskais regulējums (likuma papildināšana ar jaunu 21.5 pantu) paredz, ka darba devējam, kuram pēc 2027. gada 1. jūlija tiks piešķirts VSAOI samaksas termiņa pagarinājums, būs pienākums veikt obligātās iemaksas pensiju apdrošināšanai...