NODOKĻI

Saskaņā ar Nodarbinātības valsts aģentūras (NVA) datiem, šogad skolēnu vasaras nodarbinātības pasākumam pieteikušies 938 darba devēji, dodot iespēju gūt pirmo darba pieredzi vairāk nekā 15 600 skolēniem visā Latvijā. Jauniešiem visbiežāk tiek piedāvātas palīgstrādnieka, pārdevēja palīga, viesmīļa vai virtuves darbinieka vakances. Par pilnu nostrādātu mēnesi skolēns saņems minimālo algu – 780 eiro pirms nodokļu nomaksas. Tomēr tas, cik liela summa reāli nonāks jaunieša bankas kontā – 520,08 vai 660,33 eiro –, ir tieši atkarīgs veiktajām atzīmēm Valsts ieņēmumu dienesta Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS).No 780 eiro bruto algas maksimālā neto alga 660,33 eiro sanāks tikai tad, ja jaunietis savā algas nodokļa grāmatiņā VID EDS sistēmā būs atzīmējis vasaras darba devēju. Tādā gadījumā algai tiek piemērots neapliekamais minimums.Ja algas nodokļa grāmatiņā darba devējs nav atzīmēts, neapliekamo minimumu mēneša laikā nepiemēro. No algas uzreiz tiek ieturēti pilni nodokļi (10,5% VSAOI un 25,5% IIN), un skolēns uz rokas saņem tikai 520,08 eiro. Pārmaksāto nodokļu daļu varēs...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) aktualizējis metodisko materiālu "Ienākums no kriptoaktīvu pārdošanas". Šajā mateiālā materiālā skaidrota iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) piemērošana ienākumam no kriptoaktīvu pārdošanas (atsavināšanas) kā ienākumam no kapitāla pieauguma. Materiālā:Precizēta kriptoaktīvu definīcija (saskaņā ar 2026. gada 5. februāra grozījumiem Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likumā, kas stājas spēkā 2026. gada 6. martā). Veikti šādi precizējumi: “Vispārīga informācija” precizēta kriptoaktīvu definīcija un skaidrojums.Kriptoaktīvs – tas ir vērtības vai tiesību digitāls atveidojums, ko ir iespējams nodot un uzglabāt elektroniski, izmantojot sadalītās virsgrāmatas tehnoloģiju vai līdzīgu tehnoloģiju, izņemot: kriptoaktīvus, kas ir unikāli un nav aizstājami ar citiem kriptoaktīviem (tajā skaitā digitāla māksla un kolekcionējami aktīvi); kriptoaktīvus, kas atveido pakalpojumus vai fiziskus aktīvus, kuri ir unikāli un nav aizstājami, piemēram, produktu garantijas vai nekustamo īpašumu; kriptoaktīvus, kas kvalificējami kā: finanšu instrumenti, noguldījumi, tai skaitā strukturētie noguldījumi, izņemot, ja tie kvalificējami kā elektroniskās naudas žetoni; fondi, vērtspapīrošanas pozīcijas;...

Saeima turpmāk skatīs likumprojektu, kas paredz sabiedriskā labuma organizācijām (SLO) atļaut pieņemt ziedojumus pakalpojumu formā un veidot uzkrājumus ieguldījumu formā vērtspapīros. To paredz Saeimas 14. maija lēmums nodot Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijai tās izstrādāto grozījumu Sabiedriskā labuma organizāciju likumā projektu. Likumprojekts sagatavots, lai sekmētu SLO darbību un risinātu divus problēmjautājumus - esošais normatīvais regulējums neparedz iespējas ziedotājiem atbalstīt SLO, ziedojot pakalpojumus, kā arī esošais regulējums nav pietiekami skaidrs attiecībā uz SLO atļauto rīcību, veidojot uzkrājumus ieguldījumu formā vērtspapīros.Vienlaikus Finanšu ministrijai un Valsts ieņēmumu dienestam būs jāmonitorē, kā šīs normas strādā un jāpiedomā pie kontroles mehānismiem, lai novērstu negodprātīgu šādu ziedojumu un ieguldījumu izmantošanu.Sabiedriskā labuma organizācijām likums patlaban pieļauj saņemt ziedojumus vai nu finanšu līdzekļu vai mantiska ziedojuma formā. Likumprojekta izstrādātāji uzskata, ka SLO darbību būtiski atbalstītu iespēja saņemt ziedojumus arī pakalpojumu formā, piemēram, saņemt juridiskos, finanšu konsultāciju, projektu vadības, informācijas un komunikācijas tehnoloģiju un citus pakalpojumus.Lai vairotu ziedotāju motivāciju, likumā...

Transfertcenu noteikšana un to periodiska koriģēšana starp saistītiem uzņēmumiem ir ierasta starptautiskā biznesa prakse, tomēr tā bieži rada jautājumus par precīzu nodokļu piemērošanu un darījumu atspoguļošanu finanšu pārskatos. Valsts ieņēmumu dienests (VID) savā nesenajā uzziņā ir sniedzis būtisku skaidrojumu par to, kādos gadījumos transfertcenu korekciju rezultātā gūtie ieņēmumi ir vai nav apliekami ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) un kurā peļņas vai zaudējumu aprēķina postenī tie ierakstāmi.Konkrētajā gadījumā uzņēmums, kas nodarbojas ar gāzes atsperu ražošanu, veica transfertcenu korekcijas saviem saistītajiem uzņēmumiem Zviedrijā, Dānijā un Lielbritānijā, pamatojoties uz darījumu tīrās peļņas metodi. Uzņēmums izrakstīja rēķinus par kopējo summu 144 000 eiro apmērā, lai saskaņā ar grupas transfertcenu politiku sasniegtu plānoto operatīvās peļņas normu. Būtiski, ka šie rēķini netika izrakstīti par kādu konkrētu papildu preču piegādi vai pakalpojumu sniegšanu, bet gan kā finanšu korekcija peļņas rādītāju izlīdzināšanai.Analizējot situāciju no PVN piemērošanas aspekta, VID norādīja, ka ar nodokli apliekami darījumi ir preču piegāde vai pakalpojumu sniegšana...

Valsts ieņēmumu dienesta (VID) mobilā lietotne “Mans VID” sniedz iespēju ērti un droši, tieši no personīgās viedierīces, darboties ar savu algas nodokļu grāmatiņu, informē VID.Algas nodokļa grāmatiņa ir viens no populārākajiem VID e-pakalpojumiem. To izmanto lielākā daļa strādājošo. “Mans VID” nodrošina lietotājam iespēju ātri atzīmēt visus nodokļu atvieglojumus, kas pienākas, un norādīt, kurā darba vietā gūtajiem ienākumiem viņš izvēlas tos piemērot. Lietotnē var vienkārši pievienot vai noņemt apgādībā esošas personas – bērnus vai laulātos.“MANS VID” bez maksas var lejupielādēt Google Play un App Store. Tā pieejama viedierīcēs sākot no Android 12 un iOS 16 versijas. Lietotnei iespējams pieslēgties ar Smart-ID, drošu elektronisko parakstu (eParaksts mobile un eID Scan) un noteiktu internetbanku autentifikāciju. Līdz 2026. gada 6. maijam lietotni “MANS VID” jau instalējuši 35167 iOS un 36993 Android ierīču lietotāji.Priekšrocības, kuras sniedz algas nodokļa grāmatiņaAtzīmējot savā algas nodokļa grāmatiņā darba vietu, Jūs varat saņemt lielāku algu “uz rokas”:tiek piemērots mēneša neapliekamais minimums 550...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) nesen publicētā uzziņā ir sniedzis būtisku skaidrojumu uzņēmējiem, kuri plāno preču izplatīšanu caur klientu mazumtirdzniecības vietām, izmantojot tā dēvēto "realizācijas" modeli. Šī situācija aktualizējās, kad kāds vairumtirdzniecības uzņēmums vērsās pēc skaidrojuma par plānoto sadarbības shēmu, kurā preces tiktu piegādātas klientiem, saglabājot īpašuma tiesības un pievienotās vērtības nodokļa (PVN) rēķinus izrakstot tikai reizi mēnesī par faktiski pārdoto apjomu. Uzņēmēja iecere paredzēja, ka sākotnējā preču nodošanas brīdī PVN netiktu maksāts un klients neatskaitītu priekšnodokli, jo preces paliktu piegādātāja uzskaitē līdz pat to pārdošanai gala patērētājam.Tomēr VID savā atbildē uzsver, ka Pievienotās vērtības nodokļa likums neparedz tādu atsevišķu darījumu veidu kā "preču nodošana uz realizāciju", kam tiktu piemēroti īpaši noteikumi. Dienests norāda, ka jebkuram šādam darījumam ir piemērojamas vispārējās likuma normas par preču piegādi, kas definē preču piegādi kā īpašuma tiesību nodošanu citai personai, lai tā varētu ar lietu rīkoties. Lai gan uzņēmums plānoja juridiski saglabāt īpašuma tiesības, nodokļu piemērošanas jomā...

Valsts ieņēmumu dienests ir apkopojis aktuālāko informāciju par 2026. gada aprīlī pieņemtajiem nodokļu un ar nodokļu administrēšanu saistītajiem normatīvajiem aktiem. Zemāk tabulā apkopoti būtiskākie likumprojekti un noteikumu grozījumi, sniedzot īsu skaidrojumu par to saturu, kā arī norādot pieņemšanas un spēkā stāšanās datumus, lai palīdzētu ātri orientēties jaunākajās izmaiņās.Normatīvā akta nosaukumsKomentārs/skaidrojumsPieņemšanas datumsSpēkā stāšanās datumsGrozījumi likumā “Par nodokļu piemērošanu brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās”Ar grozījumiem termins “paredzamās algu izmaksas” (likuma 1. panta otrās daļas 4.1 punkta “d” apakšpunkts) papildināts ar Alūksnes novadu, nosakot, ka “katru darba vietu kapitālsabiedrība ne vēlāk kā triju gadu laikā pēc sākotnējo ieguldījumu pabeigšanas nodrošina ar nodarbināto, kura deklarētā dzīvesvieta attiecībā uz Latgales speciālās ekonomiskās zonas un Rēzeknes speciālās ekonomiskās zonas kapitālsabiedrībām ir Latgales plānošanas reģionā vai Alūksnes novada pašvaldībā”. Vienlaikus papildinājums par deklarēto dzīvesvietu ar Alūksnes novada pašvaldību ir veikts likuma 5.1 panta 2.1 daļas 6. punktā un 9. pielikuma “Zonas pārvaldei sniedzamā informācija līguma par paredzamo algu izmaksu...

Vecākiem ir tiesības saglabāt nodokļa atvieglojumu par bērniem, kuri strādā tikai vasaras brīvlaikā, ir vecumā līdz 19 gadiem un mācās vispārējās, profesionālās, augstākās vai speciālās izglītības iestādē, informē Valsts ieņēmumu dienests (VID).Ja bērns līdz 19 gadu vecumam turpina mācības un strādā tikai vasaras brīvlaikā (no 1. jūnija līdz 31. augustam), vecākam nav algas nodokļa grāmatiņā jāsvītro ieraksts par bērnu kā apgādājamo, un atrašanās vecāka apgādībā arī netiks pārtraukta automātiski. Tādējādi arī tad, ja bērns vasaras brīvlaikā strādā, vecāks saglabā atvieglojumu par apgādībā esošu personu - vecāka algas daļa, ko neapliek ar nodokļiem, ir 250 eiro mēnesī.Savukārt tiem vecākiem, kuru bērni līdz 19 gadu vecumam mācās un strādā arī mācību gada laikā, bērna atrašanās apgādībā tiek pārtraukta automātiski - tiklīdz skolēns sācis darba attiecības. Ja skolēns pārtrauc strādāt, vecākiem pašiem bērns jāatjauno apgādībā.Nodokļu samaksas nosacījumi ir atkarīgi no tā, kāds nodokļu maksāšanas režīms ir skolēna darba devējam.Ja skolēns strādā pie darba devēja, arī...

Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisija 6. maijā turpinās spriest par degvielas cenas regulēšanu, izskatot Ekonomikas ministrijas (EM) rosinājumu degvielas tirgotājiem piemērot solidaritātes maksājumu, ja to faktiskā mazumtirdzniecības cena pārsniegs objektīvi aprēķināto orientējošo cenu par vairāk nekā 3%.Atbilstoši EM izstrādātajam likumprojektam, ja mazumtirgotāja noteiktā degvielas cena par 3% pārsniegs aprēķināto orientējošo mazumtirdzniecības cenu, ieņēmumu summa virs šī sliekšņa tiks iekļauta solidaritātes maksājuma bāzē, piemērojot 100% likmi.Vienlaikus solidaritātes maksājumu nepiemēros, ja mazumtirgotājs varēs dokumentāri apliecināt, ka faktiskās degvielas iepirkuma izmaksas attiecīgajā periodā pārsniedza orientējošās mazumtirdzniecības cenas aprēķinā izmantoto iepirkuma cenu par vairāk nekā 3%. Tad attiecīgi solidaritātes maksājuma bāzi samazinās proporcionāli dokumentāri apliecinātajai iepirkuma cenas pārsnieguma daļai.Ministrijā atzīmē, ka likumprojekts "Degvielas tirgotāju solidaritātes maksājuma likums" izstrādāts, lai mazinātu negatīvo sociālekonomisko ietekmi uz tautsaimniecību, kas rodas degvielas strauja mazumtirdzniecības cenu pieauguma dēļ, kā arī lai nodrošinātu papildu finanšu līdzekļus valsts budžetā valsts apgādes drošības stiprināšanai un ar to saistīto fiskālo vajadzību segšanai.Solidaritātes maksājums būšot...

Plānots vienkāršot nodokļu regulējumu, pārskatīt novecojušas tiesību normas un uzlabot nodokļu administrēšanu, paredz Finanšu ministrijas (FM) sagatavotie grozījumi likumā Par nodokļiem un nodevām. Likumprojekts nodots publiskai apspriešanai vienotajā Tiesību aktu projektu (TAP) portālā 30. aprīlī.Grozījumi paredz sakārtot likumā lietotos terminus un izslēgt normas, kas vairs nav aktuālas vai praktiski netiek piemērotas, piemēram, regulējumu par nodokļu parādu kapitalizāciju, kas bija saistīts ar privatizācijas procesiem, kā arī novecojušas prasības par iespēju nodokļu administrācijā klātienē iepazīties ar normatīvajiem aktiem.Vienlaikus tiek precizēti nodokļu maksātāju un administrācijas pienākumi, padarot regulējumu skaidrāku un vieglāk piemērojamu. Piemēram, tiek noteikts, ka deklarācijas iesniedzamas ne tikai normatīvajos aktos noteiktajos termiņos, bet arī Valsts ieņēmumu dienesta (VID) pagarinātajos termiņos, ņemot vērā, ka regulējums paredz šādu nodokļu deklarāciju iesniegšanas termiņa pagarināšanu, kā arī tiek aktualizētas normas atbilstoši mūsdienu terminoloģijai un citu normatīvo aktu regulējumam.Likumprojekts paredz arī uzlabojumus administratīvajos procesos. Plānots ieviest iespēju noteiktos gadījumos sagatavot brīdinājumus elektroniski bez amatpersonas paraksta, tādējādi samazinot administratīvo...

Finanšu ministrija ir sagatavojusi vērienīgus grozījumus likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli", kuru mērķis ir gan pilnveidot tiesisko regulējumu atbilstoši mūsdienu ekonomiskajai situācijai, gan mazināt ēnu ekonomiku un administratīvo slogu. Izmaiņas skars plašu loku nodokļu maksātāju – no algotiem darbiniekiem līdz būvniecības nozares uzņēmējiem. Patlaban likumprojekta sabiedriskā apspriešana ir noslēgusies un paredzams, ka to varētu skatīt valdībā.Jauni pienākumi un riski darba devējiemDarba devējiem, it īpaši būvniecības nozarē, jāņem vērā jauns solidārās atbildības mehānisms. Ja būvuzņēmējs (galvenais būvnieks) izmaksā darba samaksu apakšuzņēmēja darbiniekam saskaņā ar Darba likuma 75.2 pantu, uz šo būvuzņēmēju tiek attiecināti visi darba devēja pienākumi, tostarp algas nodokļa ieturēšana un iemaksa budžetā. Šādā gadījumā apakšuzņēmējs tiek atbrīvots no attiecīgā nodokļa maksāšanas pienākuma par konkrēto periodu, bet būvuzņēmējs iegūst regresa prasību pret tiešo darba devēju.Tāpat darba devējiem, kas ir arī uzņēmumu īpašnieki vai amatpersonas, jāpievērš uzmanība pretizvairīšanās normai paziņotajā saimnieciskajā darbībā. Ja uzņēmuma valdes loceklis vai darbinieks slēdz darījumu ar savu uzņēmumu...

Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošana preču piegādēm Latvijā ir atkarīga no vairākiem faktoriem: kas ir pircējs, kur prece paliek un kāds ir darījuma apjoms. Gan uzņēmējiem, gan pašnodarbinātajiem jāņem vērā, ka Latvijā patlaban tiek piemērotas trīs galvenās likmes:standarta likme 21% – piemēro lielākajai daļai preču un pakalpojumu;samazinātā likme 12% – piemēro zālēm, medicīnas ierīcēm, specializētai pārtikai zīdaiņiem, mācību literatūrai un periodiskajiem izdevumiem;īpaši samazinātā likme 5% – piemēro Latvijai raksturīgiem augļiem, ogām un dārzeņiem;0% likme – piemēro eksportam un preču piegādēm ES ietvaros (ievērojot nosacījumus).Jāņem vērā, ka no 2026. gada 1. jūlija līdz 2027. gada 30. jūnijam tiek ieviesta samazinātā 12% likme šādiem produktiem:maize (visu veidu);piens (svaigs, pasterizēts, sterilizēts – izņemot UHT);svaiga vai atdzesēta mājputnu gaļa;svaigas mājputnu olas.Lai palīdzētu uzņēmējiem un grāmatvežiem orientēties PVN piemērošanas jautājumos, 29. maijā no plkst. 14.00 norisināsies BILANCES AKADĒMIJAS rīkotais e-seminārs, kas veltīts pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanai preču un pakalpojumu piegādēs un iegādēs. Semināru vadīs Edgars Bisenieks,...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) skaidro, ka, veicot darījumus tiešsaistes platformās, vispārīgā kārtībā reģistrētam nodokļa maksātājam ir pienākums izrakstīt nodokļa rēķinu par: jebkurām veiktajām preču piegādēm un sniegtajiem pakalpojumiem; saņemto avansu, izņemot avansu par preču piegādi ES teritorijā; tālpārdošanas darījumiem:ja ir reģistrējies savienības režīma (turpmāk – OSS režīms) izmantošanai – nodokļa rēķins nav obligāts;ja neizmanto OSS režīmu, nodokļa rēķins ir jāizraksta. Ir pieļaujams, ka nodokļa rēķinu pārdevēja vārdā izraksta trešā persona, piemēram, tiešsaistes platforma.Ja preču pircējs vai pakalpojumu saņēmējs, ir persona, kas nav nodokļa maksātājs, vai ir nereģistrēts nodokļa maksātājs, tad nodokļa rēķinu izrakstīt nav obligāti, bet ir jāizraksta pēc šo personu pieprasījuma.Nodokļa rēķins ir dokuments papīra vai elektroniskā formā, kurā ir Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likuma 125. pantā minētie rekvizīti un informācija.PVN likuma 126. pantā ir vienkāršotā nodokļa rēķinā iekļaujamie rekvizīti un informācija – to var izrakstīt par darījumu iekšzemē, kura vērtība bez PVN ir mazāka par 150 eiro.Gadījumos, ja nodokļa rēķinu...

Kopbudžeta nodokļu ieņēmumi (ieskaitot atlikumu vienotajā nodokļu kontā) 2026. gada pirmajā ceturksnī sasniedza 3,5 miljardus eiro, kas ir par 210,4 miljoniem eiro jeb 6,5% vairāk nekā attiecīgajā periodā pērn. Kopā ar iemaksām 2. pensiju līmenī un neņemot vērā atlikumu vienotajā kontā, nodokļu ieņēmumi 2026. gada pirmajā ceturksnī pieauguši par 145 miljoniem eiro jeb 4,1%, informē Finanšu ministrija.Vienlaikus nodokļu ieņēmumu triju mēnešu plāns tika izpildīts 98,7% apmērā jeb par 49,6 miljoniem eiro mazāk nekā plānots. Jāņem vērā, ka aktuālie dati vēl pilnībā neatspoguļo jaunāko ģeopolitisko notikumu ietekmi.Darbaspēka nodokļu ieņēmumus turpina ietekmēt 2025. gadā veiktā nodokļu reforma – gan 1 procentpunkta valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu (VSAOI) pārdale no pensiju 2. līmeņa uz 1. līmeni, gan tālākā iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) atvieglojumu palielināšana. Kamēr VSAOI iemaksas kopbudžetā (neiekļaujot iemaksas valsts fondēto pensiju shēmā) bija 1,2 miljardi eiro un pieauga par 79,4 miljoniem eiro jeb 6,9%, tikmēr IIN ieņēmumi šā gada pirmajā ceturksnī 623,7 miljoni eiro...

Ja Latvijas ekonomiku nopietni skars Tuvo Austrumu konflikta ietekme, kas var negatīvi ietekmēt gan ekonomikas attīstību, gan nodokļu ieņēmumus, Finanšu ministrijas (FM) izstrādātais alternatīvais scenārijs paredz par 120,2 miljoniem eiro zemākus nodokļu ieņēmumus nekā bāzes scenārijā.Saskaņā ar FM jaunākajām prognozēm nodokļu ieņēmumi 2026. gadā pieaugs salīdzinājumā ar iepriekšējo gadu. Kopējie nodokļu ieņēmumi prognozēti ap 16 miljardiem eiro, kas ir par 848,9 miljoniem eiro jeb 5,6% vairāk nekā 2025. gadā un atbilst 2026.gada budžeta izstrādē prognozētajam. Šis pieaugums jau ir plānots vidējā termiņa budžeta ietvara prognozē pasākumiem, un neliecina par papildu pieejamiem līdzekļiem jaunām prioritātēm.Nodokļu ieņēmumu prognozes sagatavotas pie nemainīgas nodokļu politikas, balstoties uz 2026. gada februārī izstrādātajām makroekonomiskajām prognozēm, faktiskajiem nodokļu izpildes datiem gada sākumā un iepriekš pieņemtajiem normatīvo aktu grozījumiem. Ieņēmumu pieaugumu galvenokārt nodrošina stabila darba tirgus attīstība un mājsaimniecību patēriņš.Faktiskie dati rāda, ka 2026. gada pirmajā ceturksnī nodokļu ieņēmumi pieauguši par 145 miljoniem eiro jeb 4,1%, taču tas vēl nesasniedz...