NODOKĻI

Norēķiniem ar personām Ukrainā ir piemērojama uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) vispārējā kārtība, kādā norakstāmi debitoru parādi, un papildu atvieglojumi nav noteikti. Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums paredz kārtību, kādā UIN maksātāji nodokļa bāzē iekļauj un apliek ar nodokli nedrošos debitoru parādus. Nosacījumi atbrīvojuma piemērošanai ir noteikti Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 9. panta trešajā daļā, norāda Valsts ieņēmumu dienests (VID)Ja nodokļa maksātājs kādā no iepriekšējiem taksācijas periodiem ir samaksājis UIN par norakstītu šaubīgu debitora parādu un to ir atguvis vai attiecībā uz norakstīto debitoru parādu ir izpildīti Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 9. panta trešās daļas nosacījumi, nodokļa maksātājam ir tiesības par šo debitora parāda summu samazināt taksācijas perioda nodokļa bāzi vai pārskata gada decembra deklarācijā iepriekš samaksāto nodokli norādīt kā nodokļa pārmaksu.Savukārt, ja nodokļu maksātāju tieši skar Ukrainā izvērstā karadarbība vai pret Krieviju vērstās ekonomiskās un finansiālas sankcijas (piemēram, darījumu partneris nespēj norēķināties par precēm vai tiek apturēta preču piegāde), kā rezultātā nodokļu maksātājs...

Sākot ar 2026. gadu, Latvijas uzņēmējdarbības vidē stājušās spēkā nozīmīgas izmaiņas uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) piemērošanā. Uzņēmumi, kuru dalībnieki ir tikai fiziskas personas, turpmāk varēs patstāvīgi izvēlēties dividendēm piemērot alternatīvu 15% UIN likmi. Valsts ieņēmumu dienests (VID) laidis klajā skaidrojumu, kā aizpildāma UIN deklarācija, izvēloties piemērot alternatīvo likmi.Kāpēc ieviesta alternatīvā likme?Šāds solis sperts, lai stiprinātu Latvijas konkurētspēju ārvalstu investīciju piesaistē. Salīdzinājumā ar tādām valstīm kā Lietuva, Īrija vai Bulgārija, kur ir zemas UIN likmes, Latvijas līdzšinējā sistēma varēja būt mazāk pievilcīga ārvalstu investoriem – fiziskām personām. Tas skaidrojams ar to, ka ārvalstu investoru rezidences valstīs bieži vien var ņemt vērā tikai Latvijā samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN), kas līdz šim dividendēm netika piemērots.Izvēloties alternatīvo režīmu, papildus 15% UIN likmei šādam dividenžu ienākumam tiks piemērota 6% IIN likme, ko ietur un valsts budžetā iemaksā dividenžu izmaksātājs.Svarīgākie nosacījumi izvēles izdarīšanaiUzņēmējiem, apsverot jauno kārtību, jāņem vērā vairāki būtiski aspekti:Vienota likme taksācijas periodā. Ja tiek izvēlēta...

Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijas Ēnu ekonomikas apkarošanas apakškomisija 10. februārī vienojās sākt gatavot izmaiņas Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likumā, lai atrisinātu jautājumu par PVN piemērošanu īstermiņa izīrētājiem pārrobežu pakalpojumiem izmitināšanas biznesā, kuri izmanto platformas "Booking" un "Airbnb".Apakškomisijas vadītāja Linda Matisone (AS) uzsvēra, ka, lai samazinātu ēnu ekonomiku, nepieciešamas likuma izmaiņas, lai mazie uzņēmēji nebaidītos reģistrēties jaunajā īpašā režīma PVN maksāšanas režīmā, kas ir spēkā no 2025. gada 1. jūlija."Strādāsim pie likuma grozījumu virzīšanas, jo tas nav jautājums par PVN, tas ir jautājums par attieksmi pret uzņēmējdarbību kā tādu. Neizbrīna, ka esam, tur kur esam. Finanšu ministrijas (FM) un Valsts ieņēmumu dienesta (VID) spītīgā pozīcija situāciju tikai pasliktinās un mēs iesim arvien dziļāk ēnu ekonomikā," teica Matisone.Par pamatu likuma grozījumiem Saeimas apakškomisija varētu ņemt Latvijas Tirdzniecības un rūpniecības kameras (LTRK) ierosinājumu.LTRK uzskata, ka būtu nepieciešams izveidot vienreizēju pārejas kārtību, kas ļautu nodokļu maksātājiem, kuri atbilst īpašā režīma nosacījumiem, sakārtot nodokļu saistības...

Ja pacients rakstiski piekrīt, viņa e-kvīts dati tiek nodoti Valsts ieņēmumu dienestam (VID), un cilvēkam, aizpildot gada ienākumu deklarāciju, kvītis par šiem izdevumiem vairs nav jāpievieno – tās automātiski pievienotas deklarācijai. Latvijā šo iespēju saviem pacientiem piedāvā 753 ārstniecības iestādes, aizstājot papīra kases čeku un kvīšu izsniegšanu ar elektroniskajām kvītīm.Elektroniski sagatavota VID reģistrēta kvīts ir līdzvērtīgs maksājuma apliecinājums kases čekam un papīra kvītij.Iedzīvotājiem e-kvīts vienkāršo un paātrina gada ienākumu deklarācijas aizpildīšanu, jo dati par konkrētajiem ārstniecības izdevumiem ir nosūtīti VID un automātiski parādās deklarācijā – cilvēkam pašam tie vairs nav jāievada. Atšķirībā no papīra čekiem e-kvītis neizbalo un nepazūd.Lai ārstniecības iestāde E-kvīti drīkstētu automātiski nosūtīt VID, pacientam saskaņā ar Vispārīgās datu aizsardzības regulas prasībām ir ārstniecības iestādei rakstiski jāapliecina savu piekrišanu par e-kvītī iekļauto datu nosūtīšanu VID.Ja ārstniecības iestāde izmanto e-kvīti, pacientam tiek izsniegta tās izdruka vai informācija tiek nosūtīta uz e-pastu. Šie dokumenti jāsaglabā. Tāpat tie noder gadījumos, kad plānots iesniegt...

Valsts ieņēmumu dienests papildinājis metodisko materiālu "Elektromobilis uzņēmumā – elektroenerģijas uzskaite un dokumentācija" ar informāciju par to, kā korekti izmantot jauno iespēju kompensēt izdevumus par uzņēmuma elektromobiļa uzlādi darbinieka dzīvesvietā, nepiemērojot algas nodokli. Šis atvieglojums ir būtisks atbalsts uzņēmumiem, kas savā autoparkā ievieš videi draudzīgus risinājumus, taču tā piemērošanai ir jāievēro konkrēti un stingri nosacījumi.Kādiem auto un kādos apjomos pienākas kompensācija?Pirmkārt, svarīgi uzsvērt, ka šie noteikumi attiecas tikai uz pilnībā elektriskiem transportlīdzekļiem, nevis hibrīdiem. Nodokļu atbrīvojumu var piemērot neatkarīgi no tā, vai auto tiek izmantots tikai saimnieciskajā darbībā, ja vien par to tiek maksāts uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN) vai arī transportlīdzeklis ir no tā atbrīvots saskaņā ar likumdošanu.Kompensācijas apmēru aprēķina, balstoties uz:Faktiski nobraukto kilometru skaitu attiecīgajā mēnesī.Transportlīdzekļa ražotāja atbilstības sertifikātā (“EC Certificate of Conformity”) norādīto augstāko elektroenerģijas patēriņa normu, kuru nedrīkst pārsniegt vairāk par 20 procentiem.Būtiskākie nosacījumi nodokļu atbrīvojumamLai uzņēmums drīkstētu neaplikt kompensāciju ar algas nodokli, ir jāizpilda vairāki priekšnoteikumi, kas...

Latvijas iedzīvotāju mobilitāte darba tirgū sniedzas tālu aiz valsts robežām, tomēr rezidenta statuss uzliek noteiktus pienākumus pret valsts budžetu. Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir aktualizējis informāciju par to, kādos gadījumos par ārvalstīs nopelnīto ir jāmaksā nodokļi Latvijā un kad pietiek vien ar ienākumu deklarēšanu.Galvenais princips: nodokļi no visas pasaules ienākumiemLatvijas rezidenti vispārējā gadījumā maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) Latvijā par visiem saviem ienākumiem, neatkarīgi no tā, vai tie gūti pašu mājās vai jebkur citur pasaulē. Tomēr pastāv būtiski izņēmumi, kas pasargā strādājošos no dubultas nodokļu aplikšanas.Nodoklis Latvijā NAV jāmaksā no algota darba ienākumiem, ja:• darbs tiek veikts citā Eiropas Savienības (ES) dalībvalstī vai valstī, ar kuru Latvijai ir noslēgta nodokļu konvencija;• šie ienākumi attiecīgajā valstī jau ir aplikti ar IIN vai tam analoģisku nodokli.Svarīgi atzīmēt, ka šis atvieglojums neattiecas uz personām, kas strādā uz starptautisko pārvadājumu kuģiem, izīrēto personālu vai ienākumiem, kas nav algots darbs, piemēram, dividendēm vai pensijām.Deklarācijas iesniegšana: kuram tas...

Skaidrība par to, vai pašvaldības kapitālsabiedrības sniegtie pakalpojumi pašvaldībai ir apliekami ar pievienotās vērtības nodokli (PVN), bieži vien ir atkarīga no darījuma tiesiskās būtības un konkrētā pakalpojuma klasifikācijas. Jaunākajā Valsts ieņēmumu dienesta (VID) uzziņā Nr. P005-17/8.6.1/2912. ir skatīts jautājums par lietus ūdens savākšanu, novadīšanu un attīrīšanu un tā aplikšanu ar nodokli.Darījuma būtība un deleģētie uzdevumiStrīda pamatā bija situācija, kurā pašvaldības kapitālsabiedrībai ar deleģēšanas līgumu uzdots veikt teritorijas uzkopšanas un ūdenssaimniecības darbus. Uzņēmums vēlējās noskaidrot, vai šajā gadījumā ir piemērojama Pievienotās vērtības nodokļa likuma 3. panta astotā daļa, kas nosaka, ka publiskas personas vai privātpersonas, pildot deleģētus valsts pārvaldes uzdevumus, neuzskata par nodokļa maksātājiem.Tomēr VID un Viedās administrācijas un reģionālās attīstības ministrija uzsver: nodokļu piemērošanā noteicošais ir darījuma ekonomiskais saturs un būtība, nevis tikai juridiskā forma.Autonomā funkcija pret deleģētu uzdevumuIzvērtējot situāciju, tika secināts, ka:saskaņā ar Pašvaldību likumu, ūdenssaimniecības pakalpojumu organizēšana ir pašvaldības autonomā funkcija;Ūdenssaimniecības pakalpojumu likums paredz, ka pašvaldība var pilnvarot komersantu sniegt...

No 2026. gada 1. janvāra fiziskajām personām – saimnieciskās darbības veicējiem, kuri saimniecisko darbību veic neregulāri, – ir iespēja izvēlēties reģistrēties Valsts ieņēmumu dienestā (VID) kā saimnieciskās darbības veicējiem un pieteikties MUN maksātāja statusa iegūšanai uz terminētu laika periodu, proti, vienu vai vairākiem ceturkšņiem taksācijas periodā.VID atgādina, ka mikrouzņēmumu nodokļa objekts ir mikrouzņēmuma apgrozījums, tas ir – saimnieciskās darbības ieņēmumi, no kuriem netiek atskaitīti izdevumi. Mikrouzņēmuma apgrozījumā ir jāiekļauj arī tā komisijas maksa, ko tiešsaistes platforma (tīmekļvietne/mobilā lietotne) ietur no komersantiem, kas nodarbojas ar pasažieru komercpārvadājumiem ar taksometru, par sniegto pakalpojumu.Mikrouzņēmumu nodokļa likme arī 2026. gadā ir 25%.Mikrouzņēmums iesniedz VID deklarāciju tikai par to pārskata ceturksni, kurā ir bijis apgrozījums (arī tad, ja apgrozījums ir bijis vienā vai divos pārskata ceturkšņa mēnešos). Mikrouzņēmums iesniedz deklarāciju līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam.Ja mikrouzņēmumam konkrētajā ceturksnī nav apgrozījuma, tad deklarāciju nesniedz. Deklarāciju iesniedz VID, izmantojot tikai VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmu (EDS). Deklarāciju iesniegšanai sagatavo...

Lai nodrošinātu sabiedrības, Eiropas Savienības (ES) vienotā tirgus aizsardzību un atbalstītu godīgu uzņēmējdarbību, 2025. gadā Valsts ieņēmumu dienesta (VID) Muitas pārvalde novērsa 17 827 pārkāpumus. Veikto dokumentu un muitas fiziskās kontroles pasākumu rezultātā novērsti sankciju pārkāpumi, kontrabanda un citas nelikumīgas darbības, pārvietojot preces pāri muitas robežai. Muitai ir nozīmīga loma, nodrošinot starptautiskās tirdzniecības uzraudzību un preču kontroli uz robežām. Tā sniedz arī būtisku ieguldījumu sabiedrības drošībā un aizsardzībā, cīnoties pret aizliegtu preču un vielu kontrabandu, iedzīvotājiem un videi bīstamu preču nonākšanu apritē un citiem pārkāpumiem. Sankciju pārkāpumu novēršana2025. gadā VID Muitas pārvalde konstatēja 4356 pārkāpumus, kas saistīti ar Krievijai un Baltkrievijai noteikto sankciju neievērošanu, tajā skaitā tika novērsta gandrīz 1340 sankcijām pakļautu kravu izvešana no ES un 120 kravu ievešana ES no Krievijas un Baltkrievijas. 82% no kravām, ko tika liegts izvest no ES, šķērsojot Latvijas robežu ar Krieviju vai Baltkrieviju, muitas procedūra bija uzsākta citās ES dalībvalstīs, nevis Latvijā. Šis rādītājs...

Valdība otrdien atbalstīja Finanšu ministrijas (FM) sagatavotos grozījumus Muitas likumā, kuri paredz virknes muitas procedūru vienkāršošanu un pilnveidošanu.FM skaidro, ka likumprojekta mērķis ir vērsts uz muitas jomas tiesiskā regulējuma un procesa pilnveidošanu, vienkāršošanu un administratīvā sloga samazināšanu gan komersantiem, gan Valsts ieņēmumu dienestam (VID).Lai nodrošinātu Pasaules Veselības organizācijas Vispārējās konvencijas par tabakas uzraudzību 2012. gada 12. novembra Protokolā par tabakas izstrādājumu nelikumīgas tirdzniecības ierobežošanu minēto saistību izpildi, Muitas likumā būs paredzēts aizliegums izvest tabakas izstrādājumus no brīvās zonas transportlīdzeklī (konteinerā, kravas kastē vai citā transportēšanas vienībā) kopā ar tādām precēm, kuras nav tabakas izstrādājumi.Tāpat FM skaidro, ka ar likumprojektu muitas darbībā tiek piedāvāti jauni risinājumi vai administratīvo slogu mazinoši pasākumi, kā, piemēram, nodrošinot tiesisko skaidrību, tiks noteikts, kurā sistēmā iesniegs personas dokumentus un informāciju. Paredzēts, ka dokumentus un informāciju iesniedz VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS), ja vien tie nav iesniedzami Eiropas Komisijas centrālajās muitas informācijas sistēmās vai Elektroniskajā muitas datu apstrādes sistēmā...

Ceturtdien, 22.janvārī, Saeima otrreizējā caurlūkošanā pieņēma grozījumus Autoceļu lietošanas nodevas likumā, no 1.marta paredzot vinješu likmju izmaiņas kravu transportam virs 3,5 tonnām, savukārt vieglākam komerctransportam izmaiņas paredzētas no nākamā gada. Vienlaikus noteikti atvieglojumi lauksaimniekiem, kā arī daudzbērnu ģimenēm un reemigrantiem. Tāpat paplašināts autoceļu, par kuru izmantošanu būs jāmaksā nodeva, loks.Grozījumi paredz, ka no 1.marta transportlīdzekļiem ar pilnu masu virs 3,5 tonnām autoceļu lietošanas maksu noteiks atkarībā no motora izmešu klases – bezemisiju transportam vinjete būs bez maksas, savukārt pārējās motora izmešu klasēs nodeva tiks paaugstināta. Lai nodevas paaugstināšana mazāk ietekmētu mazos uzņēmumus, transportlīdzekļiem līdz 3,5 tonnām tā atlikta līdz 2027.gada 1.janvārim.Vienlaikus parlaments pieņēma arī vairākus atvieglojumus, lai nodevu celšana radītu pēc iespējas mazāku slogu lauksaimniekiem un mazajiem uzņēmējiem. Proti, lauksaimnieki no vinjetes iegādes būs atbrīvoti deviņus mēnešus gadā līdzšinējo trīs mēnešu vietā. Attiecīgi vinjete lauksaimniekiem turpmāk būs jāiegādājas tikai ziemas mēnešos – decembrī, janvārī un februārī. Līdz ar šo grozījumu arī likvidētas...

Valsts ieņēmumu dienests publicējis apskatu par decembrī izsludinātajiem normatīvajiem aktiem nodokļu jomā. Pieņemti grozījumi gan Pievienotās vērtības nodokļa likumā, gan likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli", gan Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā un citos svarīgos nodokļu normatīvajos aktos. Normatīvā akta nosaukumsKomentārs/skaidrojumsPieņemšanas datumsSpēkā stāšanās datumsGrozījumi Azartspēļu un izložu likumāGrozījumi nosaka atbildīgās iestādes maiņu - visā likumā, attiecīgi aizstājot Izložu un azartspēļu uzraudzības inspekcija (IAUI) ar Valsts ieņēmumu dienestu (VID). Iestāžu maiņa paredz, ka visas funkcijas un uzdevumus azartspēļu un izložu jomā, ko līdz šim veica IAUI, turpmāk īstenos VID.03.12.2025.01.04.2026.Grozījumi likumā “Par izložu un azartspēļu nodevu un nodokli” Grozījumi nosaka, ka sākot ar 2026. gada 1. janvāri:paaugstinās azartspēļu nodokļa likme azartspēļu automātiem (par katra azartspēļu automāta katru spēles vietu) par kalendāra gadu no 6204 eiro uz 7440 eiro;paaugstinās azartspēļu nodokļa likme ruletei un kāršu un kauliņu spēlei (par katru galdu) par kalendāra gadu no 33 696 eiro uz 40 440 eiro;paaugstinās azartspēļu nodokļa likme likuma 3....

Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir publicējis jaunāko metodiskā materiāla versiju par iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) piemērošanu ienākumam no nekustamā īpašuma atsavināšanas. Galvenais šīs aktualizācijas mērķis ir nodrošināt, lai visi praktiskie piemēri un aprēķini atbilstu 2026. gada situācijai, padarot tos vieglāk lietojamus nodokļu maksātājiem.Jauns koeficients vērtības koriģēšanaiBūtiskākās izmaiņas, kas tieši ietekmē nodokļa aprēķinu, saistītas ar patēriņa cenu indeksu (PCI). Dokumentā ir aktualizēts koeficients 2026. gadam, kas tagad ir noteikts 1,510 apmērā. Šis koeficients ir kritiski svarīgs personām, kuras pārdod pirms 2000. gada 31. decembra iegūtu īpašumu un kuru rīcībā nav dokumentu par tā sākotnējo iegādes vērtību. Šādos gadījumos iegādes vērtību nosaka, dalot aktuālo kadastrālo vērtību ar minēto PCI koeficientu.Salīdzinot ar iepriekšējo dokumenta versiju, kas tika aktualizēta 2025. gada oktobrī, no galvenā uzskaitījuma ir izņemts 2022. gada koeficients (1,159), tā vietā sarakstu papildinot ar jaunāko 2026. gada rādītāju.Piemēru un termiņu pielāgošanaLai nodrošinātu materiāla aktualitāti, jaunākajā dokumentā ir pārskatīti un pārrēķināti visi 36 praktiskie piemēri....

Latvijas Neatkarīgo mežizstrādātāju asociācija (LNMA) ir nosūtījusi atklātu vēstuli Valsts prezidentam un Saeimas deputātiem ar aicinājumu atcelt vai vismaz būtiski samazināt plānoto vinjetes likmes pieaugumu transportlīdzekļiem un to sastāviem ar pilnu masu no 12 tonnām, kas aprīkoti ar četrām un vairāk asīm un "Euro VI" dzinēju.LNMA norādīja, ka Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijā atbalstītie grozījumi Autoceļu lietošanas nodevas likumā neatrisina prezidenta identificētās problēmas pēc būtības, bet tikai ļoti šaurā apjomā skar atsevišķas sabiedrības grupas.Asociācija ar izpratni esot uztvērusi prezidenta lēmumu nodot likumu otrreizējai caurlūkošanai, kā arī prezidenta vēstulē paustos argumentus - par nepietiekami izvērtētu ietekmi, sabiedrības līdzdalības trūkumu, tiesiskās paļāvības principa apdraudējumu un neskaidru mērķu sasniegšanas mehānismu.LNMA skaidro, ka autoceļu lietošanas nodevas palielināšana skars mežsaimniecības un kokrūpniecības nozari, pārtikas ražošanas un piegādes ķēdes, būvniecību un reģionālo uzņēmējdarbību, pašnodarbinātos un mazās saimniecības, kā arī ikvienu patērētāju, kam gala cenu pieaugums tiks pārlikts uz precēm un pakalpojumiem.LNMA uzsver, ka komisijā izskanējušais arguments, ka...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) aktualizējis metodisko materiālu "Nodokļu piemērošana, sniedzot palīdzību saistībā ar notikumiem Ukrainā", kurā norādīts, ka Ukrainas civiliedzīvotājiem – nerezidentiem – Latvijā ir tiesības piemērot ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) neapliekamo minimumu, kura apmērs ir 250 eiro mēnesī līdz 2025. gada 30. aprīlim, un 510 eiro mēnesī, sākot ar 2025. gada 1. maiju, un atvieglojumu par apgādībā esošu nepilngadīgu bērnu, kas uzturas Latvijā, 250 eiro mēnesī. Atvieglojumu par apgādībā esošu nepilngadīgu bērnu piemēros vienam no nepilngadīgā bērna vecākiem vai ārkārtas aizbildnim. Neapliekamo minimumu un atvieglojumu par apgādībā esošu nepilngadīgu bērnu piemēro tikai vienā darbavietā darba devējs. Tiesības piemērot atvieglojumu par apgādībā esošo nepilngadīgu bērnu ir arī tad, ja bērns: saņem ar IIN apliekamus ienākumus, kuru kopējais apmērs nepārsniedz atvieglojuma apmēru (2022., 2023., 2024., 2025. un 2026. gadā – 250 eiro mēnesī); saņem sezonas laukstrādnieka ienākumus; vasaras brīvlaikā (no 1. jūnija līdz 31. augustam) saņem ar algas nodokli apliekamus ienākumus. Darba...