Video seminārā skaidro par grozījumiem likumā «Par uzņēmumu ienākuma nodokli»

Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir sagatavojis video semināru par grozījumiem uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) reglamentējošos normatīvajos aktos un grozījumiem likumā "Par izložu un azartspēļu nodevu un nodokli".

Grozījumi likumā «Par uzņēmumu ienākuma nodokli» ir spēkā no 2017.gada 1.janvāra.

Tajos ir sekojošas izmaiņas.
1. Reprezentatīvā automobiļa statuss.
– Vērtība pārsniedz 50 000 eiro (bez PVN).
– Papildināta reprezentatīva vieglā automobiļa definīcija.
– Reprezentatīvs vieglais automobilis turpmāk pārdēvēts par reprezentatīvo automobili (likuma 1.panta divdesmit sestā daļa).

2. Iepriekšējo gadu zaudējumu segšanas ierobežojumi
– Iepriekšējo taksācijas periodu zaudējumus (sākot ar zaudējumiem, kas radušies 2008.taksācijas periodā) ir tiesības segt apmērā, kas nepārsniedz 75% no attiecīgā perioda ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamā ienākuma.
– Ierobežojums attiecībā uz zaudējumu segšanu stājas spēkā ar taksācijas periodu, kas sākas 2017.gadā, t.i., tas būs jāņem vērā aizpildot nodokļa deklarāciju par 2017.taksācijas gadu.

3. Uzņēmumu ienākuma nodokļa avansa maksājumi
• ar 2017.gadu nodokļa avansa maksājumu aprēķins tiks veikts EDS automātiski;
• nodokļa maksātājs to redz, aizpildot uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarāciju, un akceptē tam aprēķināto avansa maksājumu summu;
• izslēgts Centrālās statistikas pārvaldes noteiktais patēriņa cenu indekss (likuma 23.panta pirmā daļa);
• Avansa aprēķinā ir lauks "Avansa maksājuma biežums" ar divām izvēlnes saraksta vērtībām "Vienu reizi mēnesī" un "Vienu reizi ceturksnī " - nodokļa maksātājs var izvēlēties "Vienu reizi ceturksnī", ja ikmēneša avansa maksājumi pirmstaksācijas periodos ir bijuši mazāki par 711 eiro.
• Joprojām spēkā kārtība – nodokļa maksātājs var mainīt avansa maksājumu apmēru ar iesniegumu (EDS) – likuma 23.panta 1.¹daļa.
• Nodokļa maksātājs neveic uzņēmumu ienākuma nodokļa avansa maksājumus, sākot ar mēnesi, kurā komercreģistrā izdarīts ieraksts par komersanta darbības apturēšanu (likuma 23.panta 1.²daļa).

4. Uzņēmumu ienākuma nodokļa atlaide par atbalstāmo investīciju projekta ietvaros veiktajiem sākotnējiem ilgtermiņa ieguldījumiem (likuma 17.2pants)

Noteikts, ka periods, kādā Ekonomikas ministrija izvērtē nodokļa maksātāja iesniegto atbalstāmo investīciju projektu, tiek pagarināts no trijiem mēnešiem līdz 12 mēnešiem. Kā arī precizēts, kādā kārtībā var tikt sagatavots un iesniegts Ministru kabinetā rīkojuma projekts, kurš atceļ nodokļa maksātājam piešķirto uzņēmumu ienākuma nodokļa atlaidi saskaņā ar likuma 17.²pantu.

5. Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšana maksātnespējas gadījumā –

uzņēmumiem, kam pasludināts maksātnespējas process un administrators ir pieņēmis lēmumu par saimnieciskās darbības neturpināšanu, ir pienākums iesniegt UIN deklarāciju vienlaikus ar bilanci un peļņas vai zaudējumu aprēķinu ne vēlāk kā četrus mēnešus pēc pārskata gada beigām (likuma 22.panta pirmā daļa).

6. Grozījumi attiecībā uz jaunuzņēmumiem
• Jaunuzņēmums, kurš izmanto uzņēmumu ienākuma nodokļa atlaidi saskaņā ar Jaunuzņēmumu darbības atbalsta likumu, nepiemēro citas likumā «Par UIN» noteiktās nodokļa atlaides (likuma 15.panta 2.¹daļa).
• Jaunuzņēmumam UIN atlaide 100 % apmērā.
• Jaunuzņēmums, kurš izmanto UIN atlaidi, atlaidi neattiecina un UIN maksā par šādām summām (likuma 15.panta 2.²daļa):
1) izdevumiem, kuri nav saistīti ar saimniecisko darbību;
2) izveidotajiem uzkrājumiem;
3) soda naudām un līgumsodiem;
4) maksājumu nerezidentam, no kura bija jāietur, bet netika ieturēts UIN;
5) izdevumu daļu, kura radusies sakarā ar aktīvu pārvērtēšanu;
6) zaudēto parādu summu, kura neatbilst likuma 9.panta nosacījumiem;
7) saņemtā pakalpojuma vai preces vai arī sniegtā pakalpojuma vai preces vērtības un tirgus vērtības starpību.

• Ja jaunuzņēmuma taksācijas periods nesakrīt ar atbalsta periodu, par kuru pieņemts lēmums par jaunuzņēmuma atbalstu, iesniedzot UIN deklarāciju par taksācijas periodu,
tai pielikumā pievieno finanšu pārskatu (starpperiodu pārskatu) un deklarāciju par periodu, par kuru tas ir tiesīgs saņemt atbalstu (likuma 22.panta 1.¹daļa).
• Avansa maksājumus jaunuzņēmums var veikt labprātīgi (likuma 23.panta 14.d.).
• Iepriekšējo taksācijas periodu zaudējumus jaunuzņēmums nav tiesīgs segt (likuma 14.panta 17.daļa).

MK 6.12.2016. noteikumi Nr.766 “Grozījumi Ministru kabineta 2006.gada 4.jūlija noteikumos Nr.556 “Likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” normu piemērošanas noteikumi””
Noteikumos ir veikti šādi būtiskākie grozījumi:
1. Precizējumi attiecībā uz nerezidenta gūtajiem ienākumiem no Latvijā esoša nekustamā īpašuma atsavināšanas - ar Latvijā esoša īpašuma atsavināšanu saprot arī nekustamā īpašuma ieguldīšanu pamatkapitālā (noteikumu 18.5 un 134.punkts).

2. Precizēta UIN atlaides ziedotājiem piemērošana (noteikumu 125.1 un 125.³punktu).

3. Grozījums attiecībā uz informācijas sniegšanu VID par maksājumiem nerezidentiem (noteikumu 136.¹. un 140.¹punkts). Attiecībā uz maksājumiem, kuri izmaksāti nerezidentiem, ar 2017.gada 1.janvāri ir spēkā jauna kārtība, kādā ienākumu izmaksātājs sniegs informāciju VID.
• MK noteikumu Nr.556 18.pielikums “Pārskats par nerezidenta (izņemot fiziskas personas) gūtajiem ienākumiem Latvijas Republikā”.
• Papildus jauns kods “21 – citi ienākumi”.
• Piemēro maksājumiem, kas veikti sākot ar 2017.gada 1.janvāri

Informācijas sniegšana par izmaksām nerezidentiem 2017.gadā

• Iesniedz VID līdz nākamā mēneša 15.datumam par nerezidenta ienākumiem, no kuriem jāietur UIN izmaksas brīdī.
• Par pārējiem nerezidenta ienākumiem , no kuriem nodoklis izmaksas brīdī nav jāietur, pārskatu iesniedz kopā ar deklarāciju.

• Informāciju par nerezidenta gūto ienākumu, no kura nodoklis nav jāietur, pārskatā iekļauj, ja taksācijas periodā nerezidenta attiecīgā veida ienākuma kopsumma pārsniedz
5000 eiro.

• Pārskatā neietver informāciju par:
  • kredītiestāžu maksājumiem Eiropas Centrālai bankai un Vienotajā noregulējuma fondā,
  • maksājumiem nerezidentiem, no kuriem nodoklis izmaksas brīdī nav jāietur, ja normatīvajos aktos noteiktajā kārtībā kredītiestādes šo informāciju sniedz veicot informācijas apmaiņu par finanšu kontiem.

Grozījumi likumā “Par izložu un azartspēļu nodevu un nodokli”

Stājas spēkā 2017.gada 1.janvārī.
Izmaiņas valsts nodevas ieviešanā par licences izsniegšanu par interaktīvajām izlozēm, kā arī izmaiņas izložu nodokļa likmēs un apliekamajā objektā izlozēm (arī momentloterijām).

No izložu organizētājiem par interaktīvajām izlozēm (interaktīvo izložu organizēšanas licence) iekasējama valsts nodeva 10 000 eiro par katru kalendāro gadu (likuma 6.panta 1.d. 6.p.).
Izložu nodokļa likmes izlozēm un momentloterijām:
1) 10 procenti no izlozes (arī momentloterijas) biļešu realizācijas ieņēmumiem, ja izlozes (arī momentloterijas) noteikumos norādītais laimestu fonds ir līdz 60 procentiem no izlozes (arī momentloterijas) biļešu realizācijas ieņēmumiem;

2) 10 procenti no izlozes (arī momentloterijas) ieņēmumiem, kas ir izlozes (arī momentloterijas) biļešu realizācijas ieņēmumi, no kuriem atskaitīti izmaksai aprēķinātie laimesti, ja izlozes (arī momentloterijas) noteikumos norādītais laimestu fonds pārsniedz 60 procentus no izlozes (arī momentloterijas) biļešu realizācijas ieņēmumiem;

3) 10 procenti no interaktīvās izlozes (naudas, mantu, skaitļu izlozes un momentloterijas) biļešu realizācijas ieņēmumiem, no kuriem atskaitīti izmaksātie laimesti.

SKATĪT VIDEO: