JAUTĀJUMI UN ATBILDES

Ja plānojam sniegt pakalpojumus (datorprogrammēšana) ASV reģistrētam nodokļa maksātājam, vai ir pienākums reģistrēties par PVN maksātāju pirms pakalpojuma sniegšanas vai tikai pēc 40 000 eiro limita pārsniegšanas? Atbilde Saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 55. panta 1. daļu un 59. panta 1. daļu jautājumā minētajā situācijā ir tiesības nereģistrēties VID PVN maksātāju reģistrā, ja sniegto pakalpojumu kopējā vērtība iepriekšējo 12 mēnešu laikā nav pārsniegusi 40 000 eiro. Un ja SIA sniedz pakalpojumu fiziskai personai, kas neveic saimniecisko darbību? Atbilde Arī šajā situācijā pienākums reģistrēties iestājas, sasniedzot 40 000 eiro slieksni. Ja tiks saņemti datorprogrammēšanas pakalpojumi no trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja, vai ir jāreģistrējas par PVN maksātāju pirms pakalpojuma saņemšanas? Atbilde Saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 55. panta 1. daļas 2. punktu ir pienākums reģistrēties VID PVN maksātāju reģistrā pirms pakalpojuma saņemšanas. Publicēts žurnāla “Bilance” 2022. gada maija (485.) numurā.

SIA nosūta komandējumā fizisko personu, kas nav uzņēmuma darbinieks. Minētā persona nav reģistrēta kā saimnieciskās darbības veicēja. Vai SIA drīkst apmaksāt tikai dienas naudu un citus komandējuma izdevumus, vai obligāti ir jābūt arī darba samaksai? Vai ir nepieciešams šo personu pieņemt darbā? Atbilde Atbilstoši Ministru kabineta 2010. gada 12. oktobrī noteikumiem Nr. 969 "Kārtība, kādā atlīdzināmi ar komandējumiem saistītie izdevumi" darba devējs ir tiesīgs nosūtīt komandējumā jebkuru lietpratēju, ja uzņēmumā nav attiecīgā speciālista. Noteikumos noteikti izdevumu veidi (kas saistīti ar uzdevuma pildīšanu) un to apmērs (ar kādiem dokumentiem pamatoti), kas tiks segti neatkarīgi no tā, vai persona ir vai nav darbinieks. Savukārt šo noteikumu 19. punktā noteikts, ka komandējuma laikā darbiniekam tiek saglabāta darba vieta (amats) un darba samaksa (atalgojums). Tas nenozīmē, ka persona dažu komandējuma dienu dēļ noteikti būtu jāpieņem darbā, tomēr par veikto darbu būtu jāsamaksā, jo biznesā nav pieņemta bezatlīdzības nodarbinātība. Lai neuzņemtos papildu pienākumus, ko nosaka Darba likums,...

Saskaņā ar Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likuma 9. panta pirmās daļas 14. punktu personas apliekamajos ienākumos netiek iekļauts darbinieka vai viņa radinieku (tuvinieku) nāves gadījumā darba devēja piešķirtais bēru pabalsts, kura vērtība nepārsniedz 250 eiro. Vai šis nosacījums attiecas uz gadu (viena reize gadā) vai drīkst izmaksāt arī vairākas reizes? Atbilde Likumā nav paredzēts ierobežojums bēru pabalsta piešķiršanas skaitam. Šādos gadījumos ieteicams precīzi noformēt pabalsta piešķiršanas pamatojumu, minot gan darbinieka, gan radinieka vārdu, uzvārdu, personas kodu un radniecības pakāpi (vai kāpēc aizgājējs noteikts par tuvinieku). Izmaksātais pabalsts (arī lielākā summā) uzrādāms paziņojumā kopā ar darbinieka algu par gadu un atsevišķi — kā neapliekamais ienākums (tikai līdz 250 eiro). Ja pabalsta summa pārsniedz 250 eiro, pārsnieguma daļa tiks iekļauta ar darbaspēka nodokļiem apliekamajā summā. Gadījumā, kad darbinieks iesniedz darba devējam vairākas miršanas apliecības, darba devējs drīkst (bet tas nav pienākums) izmaksāt bēru pabalstus. Arī strādājot citā darbavietā, darba devējs drīkst izmaksāt bēru pabalstu par...

Vai pensionāram obligāti jāiesniedz VSAA algas nodokļa grāmatiņa, lai nezaudētu neapliekamo minimumu? Vai pensionāram, reģistrējoties MUN maksātāja statusā, netiks samazināta vecuma pensija? Atbilde Pensionāra neapliekamā minimuma (2021. gadā — 330 eiro, 2022. gadā — 350 eiro pirmajā pusgadā un 500 eiro otrajā pusgadā) piemērošanu un ienākuma nodokļa likmi (20% apmērā no ienākuma līdz 1667 eiro) nosaka likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (IIN) likums, nevis nodokļa grāmatiņas atrašanās vieta. Šajā jautājumā grāmatiņas iesniegšana nav svarīga. Pensionāra nodokļa grāmatiņai ir nozīme, ja tajā atzīmēta apgādājamā persona vai invaliditāte, jo uz tā pamata ienākuma izmaksātājs (darba devējs vai Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra (VSAA)) ir tiesīgs piemērot iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) atvieglojumus un papildu atvieglojumus. Ja pensionārs reģistrēsies par mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātāju, tas neierobežo viņa tiesības uz iepriekš minēto minimumu, kā arī neiespaido piešķirtās pensijas apmēru. Ja pensionārs turpina strādāt algotu darbu, nodokļa grāmatiņu būtu lietderīgi iesniegt darbavietā, jo citādi grāmatvedim nav pamata piemērot algai...

Darbiniekam 2022. gada februārī bija B lapa par septiņām kalendāra dienām, pārējo laiku (15 darba dienas) viņš strādāja. Mēneša darba alga – 872 eiro, darbiniekam ir viena apgādājamā persona, un viņš ir trešās grupas invalīds. Neapliekamais minimums pēc darbinieka iesnieguma netiek piemērots. Kādā summā drīkst piemērot atvieglojumus, aprēķinot algu par februāri? Atbilde Aprēķinām algu par februārī nostrādātām dienām: 872 eiro / 20 d.d. x 15 nostr.d.d.= 654 eiro Aprēķinām darba ņēmēja VSAOI: 654 eiro x 10,5% = 68,67 eiro Aprēķinām atvieglojumu ar apgādājamo personu: 250 eiro / 28 kal.d. x 21 kal. d. = 187,50 eiro Aprēķinām papildu atvieglojumu III grupas invalīdam: 120 eiro / 28 kal.d. x 21 kal. d. = 90,00 eiro Aprēķinām ienākuma nodokli: (654,00 – 68,67 – 187,50 – 90,00) x 20% = 307,83 x 20% = 61,57 eiro Neto alga: 523,76 eiro (654,00 – 68,67 – 61,57) Darbnespējas apmaksu (B lapu) darba ņēmējam apmaksā Valsts sociālās apdrošināšanas...

Vai attiecībā uz algas aprēķinu ir obligāta prasība grāmatvedības programmai uzturēt atskaišu formas «Personīgais konts» un «Darba ņēmēja VSAOI uzskaites kartīte»? Vai «Personīgo kontu» var aizvietot ar ikmēneša «Algu aprēķinu» un «Izmaksu sarakstu»? Vai darbiniekam joprojām pastāv tiesības pieprasīt darba devējam izsniegt pārskatu «Paziņojums par fiziskai personai izmaksātajām summām» par attiecīgo periodu papīra formātā? Atbilde Grāmatvedības dokumentu minimālais glabāšanas laiks saskaņā ar Grāmatvedības likuma 28. pantu attaisnojuma dokumentiem par darbiniekiem aprēķināto darba samaksu, samaksu par piešķirtā atvaļinājuma laiku un neizmantotā ikgadējā apmaksātā atvaļinājuma atlīdzināšanu, atlīdzību par darba piespiedu kavējuma laiku u.tml. ar sadalījumu pa gadiem un mēnešiem, kuru datums ir 1999. gada 1. janvāris vai vēlāks, ja tie ietver informāciju par darbiniekiem aprēķināto(..): darba samaksu, atlīdzību par darba piespiedu kavējuma laiku u.tml. ar sadalījumu pa gadiem un mēnešiem, — 10 gadi, samaksu par piešķirtā atvaļinājuma laiku un neizmantotā ikgadējā apmaksātā atvaļinājuma atlīdzināšanu ar sadalījumu pa gadiem un mēnešiem, — 10 gadi no...

Darbiniekam noteikts summētais normālais darba laiks, pārskata periods viens mēnesis. 2022. gada janvārī normālā darba laika stundu skaits ir 168. Faktiski darba devējs vienojās ar darbinieku (rakstveidā) par virsstundu darbu (steidzami vajadzēja aizvietot citu darbinieku), kas darbiniekam mēneša beigās bija jānostrādā (kopā — 179 stundas), un grafiks bija precizēts. Tomēr darbiniekam no 25. līdz 31. janvārim iestājās darbnespēja (A lapa). Kā noteikt, kuras stundas slimības laikā jāapmaksā? Ja tās stundas, kuras norādītas precizētajā grafikā, tad izveidotos 11 virsstundas, kuras nav nostrādātas. Vai tas ir taisnīgi attiecībā pret darba devēju? Atbilde Izteikšu viedokli kas, protams, nav saistošs. Tiešām izveidojas neviennozīmīga situācija: no vienas puses, slimības laikā parasti apmaksā tās dienas vai stundas, kuras darbiniekam būtu jāstrādā, ja viņš nebūtu slims. No otras puses, iznāk, ka jāapmaksā arī virsstundas, kuras darbinieks nemaz nav strādājis, tikai tādēļ, ka tās būtu apmaksātas, ja vien darbinieks tās nostrādātu (negūtā peļņa). Ja A lapa izsniegta no 25. līdz...

Kā rēķināt A slimības lapu darbiniekam, kurš uzņēmumā nostrādājis vienu dienu? Vai uzņēmumam ir tiesības uzteikt darba attiecības slimības lapas laikā, pamatojoties uz pārbaudes laiku? Vai jāaprēķina atvaļinājuma kompensācija par šo nostrādāto dienu?Kā rīkoties, ja darbiniece, kura atgriezusies no bērnu kopšanas atvaļinājuma, jau pēc nedēļas izņem slimības lapu? Cik tālu drīkst atkāpties, meklējot periodu slimības lapas aprēķinam? Atbilde 1. Darba likuma (DL) 40. pants nosaka nepieciešamo informāciju, kura uzrādāma darba līgumā. Tātad jums ir zināms darbinieka "darba samaksas apmērs" un "nolīgtais dienas vai nedēļas darba laiks". Uzsākot darba attiecības, darbinieks jāiepazīstina ar darba grafiku. No iepriekš minētā ir iespējams noteikt stundas vai dienas vidējo izpeļņu, aprēķināt attiecīgos procentus (75% un 80%) un apmaksāt darbinieka potenciālās darba dienas saskaņā ar likuma "Par maternitātes un slimības apdrošināšanu" 36. pantu. Kas attiecas uz tiesībām uzteikt darba attiecības darbnespējas laikā, jāvadās pēc DL 109. pantā "Darba devēja uzteikuma aizliegumi un ierobežojumi" noteiktā: Darba devējam nav tiesību...

Esmu valdes locekle uz darba līguma pamata, un kādu laiku man bija darbnespēja. Aprēķinot A lapas apmaksu, radās neskaidrības. Kā valdes locekle mēnesī saņemu noteikto darba algu 500 eiro. Vai man, aprēķinot algu, vajag noteikt vidējo izpeļņu, ja darba laika uzskaiti neveicu? Vai varu izmaksāt par šo mēnesi visu algu 500 eiro? Vai tad varēšu pēcāk saņemt arī slimības pabalstu? Atbilde 1. Darba laika uzskaiti valdes loceklim drīkst nekārtot, ja darba līgumā ir minēts, ka tas ir slēgts ar noteikumiem, kas minēti Darba likuma 148. pantā "Darba laika organizēšanas īpašie noteikumi". 2. Algu drīkst maksāt arī lielākā summā, ja tas ir atrunāts darba līgumā, piemēram, minot tajā, ka slimošanas laikā tiek saglabāta darba alga, vai pamatojot rīcību ar to, ka darba ņēmējam (arī valdes loceklim) ir nepieciešami papildu līdzekļi veselības uzlabošanai. Proti, ka summā iekļauta gan darbinieka alga, gan atbalsts. Nedomāju, ka kādam ienāks prātā doma aizliegt maksāt lielākus nodokļus (no lielākas...

Uzņēmumam pieder derīgo izrakteņu atradne un iegūta licence derīgo izrakteņu ieguvei — izrakteņu veids un ieguves limita apjoms. Uzņēmums veic atradnes apsaimniekošanu. Derīgo izrakteņu ieguves apjomu ir nepieciešams uzskaitīt bilancē. Kā novērtēt derīgo izrakteņu apjomu, kādi varētu būt novērtēšanas paņēmieni, ja uzņēmums nevēlas izmantot vērtēšanas pakalpojumu? Kā grāmatot derīgo izrakteņu novērtējumu bilancē? Atbilde Sākotnēji autors vēlas uzsvērt, ka atbilde tiek sniegta atbilstoši normatīvajiem aktiem, kas ir piemērojami 2021. pārskata gadā. Būtiskas izmaiņas, sākot ar 2022. pārskata gadu, nav paredzētas. Lasītājas situācijas aprakstā tas nav konkrēti minēts, tomēr autors pēc tā, ka uzņēmumam derīgos izrakteņus ir nepieciešams atzīt bilancē, secina, ka uzņēmums nodarbojas ne tikai ar šo derīgo izrakteņu ieguvi, bet arī ar to tirdzniecību, līdz ar to autora ieskatos šajā gadījumā iegūtos derīgos izrakteņus var klasificēt kā pašu ražotus (iegūtus) krājumus jeb gatavo produkciju un atzīt tos bilances postenī "Gatavie ražojumi un preces pārdošanai". Atbilde uz 1. jautājumu Sākotnēji būtu nepieciešams novērtēt...

Kā aprēķināt mēneša vidējo izpeļņu atlaišanas pabalstam, ja darbinieks pēc vairāk nekā 12 mēnešu prombūtnes ir atgriezies darbā un nostrādājis periodā no 2021. gada 15. novembra līdz 31. decembrim un 31. decembrī bija pēdējā darba diena? Atbilde Saskaņā ar Darba likuma 75. panta trešo daļu mēneša vidējo izpeļņu aprēķina, dienas vidējo izpeļņu reizinot ar mēneša vidējo darba dienu skaitu pēdējos sešos kalendāra mēnešos, t.i., saskaitot darba dienas pēdējos sešos kalendāra mēnešos un šo kopsummu dalot ar seši. Ar pēdējiem sešiem mēnešiem varētu būt domstarpības. Vai tie ir jūlijs — decembris vai jūnijs — novembris? Dažu iemeslu dēļ uzskatu, ka tas ir periods jūnijs — novembris, bet grāmatvedis drīkst izvēlēties arī pirmo variantu, turklāt jāņem vērā, ka rezultāti var ievērojami atšķirties. Gadījumā, ja darbiniekam bijusi ilgstoša prombūtne, dienas vidējo izpeļņu nosaka DL 75. panta sestā daļa. Ja darbinieks ir nodarbināts mazāk par sešiem mēnešiem, dienas vai stundas vidējo izpeļņu aprēķina no darba samaksas...

Uzņēmums ir reģistrēts PVN īpašajā režīmā OSS. Uzņēmums caur internetveikalu pārdod preces Igaunijas pircējiem, kas nav PVN nodokļa maksātāji. Vai pareizi saprotu, ka šajā gadījumā uzņēmumam, pārdodot preces personām, rēķinā ir jāpiemēro Igaunijas PVN 20%? Atbilde Jautājumā aprakstītā situācija atbilst PVN likuma 10.1 pantā minētajiem tālpārdošanas darījuma nosacījumiem. Līdz ar to darījumam jāpiemēro Igaunijas PVN un attaisnojuma dokumentā — nodokļu rēķinā — jānorāda Igaunijas PVN likme 20%, jo darījuma vieta ir cita dalībvalsts, t.i., Igaunija. Publicēts žurnāla “Bilance” 2022. gada janvāra (481.) numurā.

PNP SD nodrošināšanai vēlas nomāt telpas (dzīvokli) no fiziskas personas. No nomas maksas tiks ieturēts nodoklis — 10%. Kurš un kā maksā komunālos maksājumus? 1. Pašnodarbināta persona pārskaita dzīvokļa īpašniekam. 2. Vai atrunāt telpu nomas līgumā, ka komunālie pakalpojumi un telpu noma sastāda fiksētu maksu mēnesī, ietur 10% un maksā vienādu summu visu gadu? Atbilde Saskaņā ar IIN likuma 11. panta 12. daļu: Ja maksātājam nerodas saimnieciskās darbības izdevumi vai tie ir nebūtiski, maksātājs, gūstot ienākumu no īpašuma (..), var nereģistrēties Valsts ieņēmumu dienestā kā saimnieciskās darbības veicējs. Šajā gadījumā maksātājs nav tiesīgs piemērot saimnieciskās darbības izdevumus un tajos iekļaut ar īpašuma uzturēšanu un pārvaldīšanu saistītos izdevumus, izņemot nekustamā īpašuma nodokļa maksājumus par attiecīgo nekustamo īpašumu. Tātad iznomātājs paziņo VID par savām aktivitātēm, bet nekļūst par saimnieciskās darbības veicēju, un viņa pienākums ir uzskaitīt nomas ieņēmumus. Saskaņā ar IIN likuma 17. panta 10. daļu: No fiziskās personas ieņēmumiem , kurus viņam izmaksā...

Kas jāņem vērā uzņēmumam, nolīgstot influenceri, kas varētu reklamēt uzņēmuma preces? Viņam tiek izsniegtas uzņēmuma preces 15–50 eiro vērtībā to reklamēšanai, kas pie viņa arī paliek. Kādi nodokļi jāmaksā? Kādas atskaites jāiesniedz VID? Ja tiek noteikta samaksa par darbu (varbūt uzņēmuma līgums), kādus nodokļus maksā uzņēmums, ja influenceris nav reģistrējis saimniecisko darbību? Atbilde Aprakstītajā situācijā fiziskā persona veic darbu (sniedz pakalpojumu) uzņēmuma labā, tādēļ būtu jāslēdz darba līgums vai uzņēmuma līgums. Abos gadījumos nodokļi ir vienādi, izņemot riska nodevu, kas nav jāmaksā, ja noslēgts uzņēmuma līgums. Šāda fiziskā persona tiek uzskatīta par darba ņēmēju, tātad vispirms būtu jāiesniedz VID ziņas par darba ņēmēju ar 11. kodu. Pēcāk par katru mēnesi VID būtu jāiesniedz darba devēja ziņojums, kurā norāda darba samaksu un aprēķinātos nodokļus (veidlapas abiem pārskatiem var aplūkot MK noteikumu Nr. 827 1. un 3. pielikumā). Pārskati iesniedzami VID tikai elektroniskā veidā, izmantojot EDS. Ja reklamējamās preces paliek fiziskās personas rīcība, domājams,...

1994. gadā mantojumā no tēva saņēmu zemes gabalu (ne lauksaimniecības). Neesmu bijis deklarēts mantotajā īpašumā, jo uz tā nav būvju, manā īpašumā ir vairāki citi īpašumi. Šo nekustamo īpašumu pārdevu 2021. gada 30. decembrī par 300 000 eiro, pircējs norēķinājās ar bankas pārskaitījumu. 2021. gada kadastrālā vērtība — 197 448 eiro. Mantojuma apliecības nav. Atbilde Atbilstoši likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (turpmāk — likums) kārtībai jebkurš ienākums no nekustamā īpašuma atsavināšanas ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tomēr ir arī vairāki gadījumi, kad iedzīvotāju ienākuma nodoklis (turpmāk — IIN), pārdodot nekustamo īpašumu, nav jāmaksā, proti, tas nav jāmaksā, ja ienākums tiek gūts no tāda nekustamā īpašuma atsavināšanas (t.sk. pārdošanas), kas: īpašumā (no dienas, kad attiecīgais nekustamais īpašums reģistrēts zemesgrāmatā) ir vairāk nekā 60 mēnešus un vismaz 12 mēnešus šajā periodā ir deklarētā dzīvesvieta (ja īpašums mantots no fiziskās personas, kuru ar maksātāju saista laulība vai radniecība līdz trešajai pakāpei Civillikuma izpratnē, tad...