JAUTĀJUMI UN ATBILDES

Jautājums Darbinieks - darba ņēmējs - iznomā savu vieglo automašīnu darba devēja uzņēmumam. Ir nomas līgums, tiek maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) 10%. Darbiniekam tiek apmaksāti degvielas izdevumi, lai nokļūtu no mājām uz darbu. Vai ceļazīmē kā maršrutu drīkst norādīt: mājas adrese - darba vietas adrese? Atbilde Atbildi sagatavoja Ilvija Ozoliņa, Mg. oec., nodokļu konsultante, sertificēta praktizējoša grāmatvede, grāmatvedības kursu pasniedzēja, nodokļu semināru lektore Ceļazīmē kā maršrutu drīkst un vajag norādīt patieso maršrutu, minētajā gadījumā: mājas adrese - darba vietas adrese. Taču jāvērtē, vai šādus izdevumus uzņēmums drīkst attiecināt uz ar saimniecisko darbību saistītiem izdevumiem Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (UIN likums) izpratnē. Minētā likuma 8. panta 5. daļas 2. punkts nosaka, ka ar saimniecisko darbību saistīti izdevumi ir izdevumi darbinieka nogādāšanai no dzīvesvietas uz darbu un no darba uz dzīvesvietu, ja darba specifikas dēļ darbiniekam nav iespējams nokļūt darbā vai nokļūt pēc darba dzīvesvietā ar sabiedrisko transportu vai sabiedriskā transporta...

Jautājums Uzņēmums \"A\" iznomā vieglo automašīnu uzņēmumam \"B\". Uzņēmums \"A\" par šo iznomāto automašīnu maksā UVTN. Vai uzņēmumam \"B\" par šo nomāto automašīnu ir jāgatavo ceļazīme ar detalizētu maršrutu atšifrējumu vai var būt bez atšifrējuma? Atbilde Atbildi sagatavoja Ilvija Ozoliņa, Mg. oec., nodokļu konsultante, sertificēta praktizējoša grāmatvede, grāmatvedības kursu pasniedzēja, nodokļu semināru lektore Uzņēmumam B ir jāveic detalizēta maršrutu uzskaite, jo tam ir jāpamato, ka izlietotā degviela ir izmantota saimnieciskās darbības nodrošināšanai. Lai uzņēmums B varētu izmantot Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (UIN likums) 8. panta 5. daļā noteikto atbrīvojumu un izdevumus par nomātā vieglā transportlīdzekļa degvielu attiecināt uz saimnieciskās darbības izdevumiem, pamatojoties uz faktiski nobraukto kilometru skaitu katrā mēnesī, tam ir jākļūst par uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa (UVTN) maksātāju. Lai to varētu izdarīt, uzņēmums B reģistrējas kā transportlīdzekļa turētājs un saskaņā ar Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 11. panta 2. daļu kļūst par UVTN maksātāju.

Jautājums Ja darbinieks darba brauciena laikā iegādājas degvielu, vai uzņēmums darbinieka samaksāto pievienotās vērtības nodokļa (PVN) summu var atskaitīt kā priekšnodokli? Atbilde Atbild Edgars Bisenieks, jurists PVN jomā Ja darbinieka brauciens, kas paredzēts darba uzdevumu izpildei, ir saistīts ar uzņēmuma ar PVN apliekamo darījumu nodrošināšanu un darbinieks ir uzņēmuma avansa persona, tad, ja degviela ir iegādāta Latvijā, saņemtajā nodokļa rēķinā par degvielas iegādi ir norādīti uzņēmuma rekvizīti un izdevumi ir atzīti par darba uzdevumu izdevumiem, tad tikai šādā gadījumā uzņēmumam ir tiesības norādīto PVN summu par degvielas iegādi Latvijā atskaitīt kā priekšnodokli. Vairāk uzziniet e-semināra "PVN jautājumi, kas saistīti ar tūrismu, viesu izmitināšanu" videoierakstā: Par PVN piemērošanas režīmu – vispārīgo vai īpašo tūrisma pakalpojumiem ar praktiskiem piemēriem. PVN piemērošanas nianses, atrodoties komandējumā ārzemēs un Latvijā – izmitināšana, izstādes, apmācības, degviela, priekšnodoklis u.c. PVN piemērošana īrei un viesu izmitināšanai Latvijā – likmes un deklarēšana. Topošie grozījumi PVN piemērošanā viesu izmitināšanā un taksometru pakalpojumu...

Jautājums Likums "Par Valsts ieņēmumu dienestu" nosaka Valsts ieņēmuma dienesta (VID) tiesības kontrolēt nodokļu maksātājus un pieprasīt jebkādus dokumentus, kas nepieciešami nodokļu maksātāju kontroles veikšanai. Vai VID var likt uzrādīt, piemēram, darbinieku amata aprakstus? Vai tā ir obligāta darba līguma sastāvdaļa? Cik konkrēti kas jānorāda attiecībā uz pienākumiem? Atbilde Atbildi sagatavoja Nadežda Korobčenko, Mag. Iur. tiesību zinātnē, SIA EK SISTĒMAS juriste. Nezinot konkrētas situācijas apstākļus, bet atsaucoties uz normatīviem aktiem, varu atbildēt šādi. Darba devējs un darbinieks savstarpējās darba tiesiskās attiecības nodibina ar darba līgumu. Darba likums paredz, ka darba līgums slēdzams rakstveidā pirms darba uzsākšanas. Ar darba līgumu darbinieks uzņemas veikt noteiktu darbu, pakļaujoties noteiktai darba kārtībai un darba devēja rīkojumiem, bet darba devējs — maksāt nolīgto darba samaksu un nodrošināt taisnīgus, drošus un veselībai nekaitīgus darba apstākļus. Darba līgumā norāda darbinieka arodu, amatu, specialitāti (turpmāk - profesija) atbilstoši Profesiju klasifikatoram un vispārīgu nolīgtā darba raksturojumu.

Saskaņā ar grozījumiem likumā "Par nodokļiem un nodevām" 30. pants "Skaidras naudas lietošanas ierobežojumi" papildināts ar 1.7 daļu, kas ir spēkā no šī gada 1. aprīļa: "Ja nodokļu maksātāja juridiskajā adresē vai tā struktūrvienībā, vai tā tirdzniecības automātā, kura uzstādīšanas vietas adrese nesakrīt ar nodokļu maksātāja juridisko adresi vai struktūrvienības adresi, iepriekšējā pārskata gada apgrozījums pārsniedz 50 000 euro, tad šajā juridiskajā adresē, struktūrvienībā un tirdzniecības automātā nodokļu maksātājs nodrošina iespēju par pakalpojumiem un veiktajiem darījumiem mazumtirdzniecībā norēķināties arī bezskaidrā naudā." Redakcija saņēmusi jautājumus saistībā ar šīm likuma izmaiņām. Jautājumi Vai pārskata gada apgrozījums 50 000 eiro - tas ir tikai skaidras naudas apgrozījums vai kopējais apgrozījums, kas iekļauj gan bezskaidras naudas apgrozījumu, gan skaidras naudas apgrozījumu? Vai prasība attiecas tikai uz mazumtirdzniecību? Vai šī prasība attiecas arī uz uzņēmumiem, kas sniedz tikai veselības aprūpi (t.i., zobārsta pakalpojumi) vai sociālo aprūpi? Lai izprasta likuma grozījuma autoru - Finanšu ministrijas - nodomu,...

JAUTĀJUMS Vēlētos uzdot jautājumu par attaisnojuma dokumentu, iegādājoties aviobiļeti. Dodoties komandējumā, mūsu uzņēmuma darbiniekiem pašiem jārezervē un jānopērk lidmašīnas biļetes, izmantojot mūsu tūrisma aģenta sistēmu (ja nemaldos, tā ir Amadeus). Biļetes tiek nopirktas ar kompānijas kredītkarti, un kā attaisnojuma dokuments tiek pievienots dokuments, ko ģenerē sistēma un kas apliecina rezervāciju. Darbinieka vārds un uzvārds ir vienīgie "rekvizīti" šajā dokumentā. Uzņēmuma rekvizītu nav, un sistēmā nekādu informāciju nevar pievienot. Vai šāds dokuments var tikt uzskatīts par attaisnojuma dokumentu grāmatvedībā? Paldies par atbildi jau iepriekš! ATBILDE Atbildi Sagatavoja Laila Kelmere, grāmatvede, Latvijas Biozinātņu un tehnoloģiju universitātes viesdocente, Ekonomikas un kultūras augstskolas viesdocente, Grāmatvedības un finanšu koledžas docente. Šajā gadījumā būs jānodrošina dokumentu kopums, kas apstiprinās, ka iegādātā aviobiļete ir saistīta ar uzņēmuma saimniecisko darbību. Ieteiktu šo kārtību - par šādā veidā radušos izdevumu attiecināšanu uz uzņēmuma saimnieciskās darbības izmaksām - aprakstīt uzņēmuma vadītāja apstiprinātajos grāmatvedības organizācijas dokumentos, piemēram,...

JAUTĀJUMS Kā autoram jāmaksā nodokļi, ja ir mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātāja statuss? ATBILDE Altbildi sniedz Linda Miezīte, Finanšu kompānijas SIA Mensarius vadītāja MUN maksātāja statuss ir cits “pašnodarbinātā” veids. Kā varam šādā gadījumā maksāt nodokļus? Tas ir iespējams vispārējā kārtībā – pats iesniedz atskaites un nomaksā nodokli reizi ceturksnī. Vēl viens variants ir saimnieciskās darbības ieņēmumu (SDI) konts. Ko tas nozīmē? Tas nozīmē, ka MUN maksātājiem ir iespēja izmantot vienkāršotu MUN samaksas risinājumu un nekārtot grāmatvedību, bet izmantot saimnieciskās darbības ieņēmumu kontu (SDI konts). Tas ir īpašs norēķinu konts bankā, ar kura palīdzību saimnieciskās darbības veicēji MUN režīmā var automatizēt nodokļa samaksu. SDI konta lietotājam ir iespēja nesniegt MUN ceturkšņa deklarāciju un neveikt MUN samaksu vispārējā kārtībā - nodokļa samaksa un deklarācijas iesniegšana notiks automātiski. Ja vēlas atvērt SDI, ir jādodas uz AS Industra Bank, kas ir vienīgā banka, kas piedāvā atvērt SDI kontu. Reģistrējot...

Jautājums Tūrisma operators organizē grupu braucienus uz trešajām valstīm (Āzija). Uzņēmuma darbinieks brauc līdzi grupai kā grupas vadītājs un pavada grupu 24/7 visu ceļojuma laiku. Vai grupas vadītāja izmitināšanas izmaksas, t.i., viesnīcas numura izmaksas arī iekļaujamas izdevumos, kas radušies tūrisma operatoram tūrisma pakalpojuma nodrošināšanai? Kā arī darbinieka komandējuma nauda (izdevumi ēšanai u.tml.) - vai tie arī ir iekļaujami šajos izdevumos? Atbilde No jautājuma grūti saprast, vai runa ir par tūrisma operatora darbinieku, vai par viņu klienta darbinieku, kurš ir tūristu grupas vadītājs. Atbildi lūdzām sniegt Maijai Grebenko, Mg.sci.oec., praktiskās grāmatvedības speciāliste, žurnāla “Bilance” rakstu ilggadējā autore. "Tūrisma firmas darbinieks atrodas darba braucienā un viņam tiek atlīdzināti minētie izdevumi, kuri (ja nepārsniedz Ministru kabineta (MK) 2010. gada 12.oktobra noteikumos Nr. 969 "Kārtība, kādā atlīdzināmi ar komandējumiem saistītie izdevumi" minētos normatīvus) ir firmas izdevumi, kas saistīti ar saimniecisko darbību. Jebkurai firmai, kas sniedz pakalpojumus, t.sk. tūrisma operatoram, vienmēr ir izdevumi, kas radušies par darbu,...

Jautājums Uzņēmums izsniedza 2024. gada martā savam darbiniekam bezprocentu aizdevumu 2000 EUR, ar atmaksas termiņu - 2025. gada februāris, parādu dzēšot katru mēnesi pa daļām. Šodien parāds ir atmaksāts 100% apmērā. Kādi nodokļi uzņēmumam ir jāmaksā par bezprocentu aizdevumu darbiniekam? Lūdzu norādīt, kādu procenta likmi ņemt par pamatu neiegūtajiem procentu ienākumiem? Ja varētu norādīt precīzu likmi manā gadījumā! Kādas atskaites jāaizpilda un par kuriem mēnešiem? Vai darbinieka gūto labumu varu iekļaut vienā mēnesī - 02.2025? Vai UIN mums jāaprēķina par darbinieka labuma gūtajiem ienākumiem jeb šos nodokļus jāmaksā darbiniekam? Paldies jau iepriekš par atbildi. Ļoti vēlētos to saņemt detalizētu. Atbilde Atbildi sagatavojusi Ph.D. Aļona Irmeja, Latvijas Biozinātņu un tehnoloģiju universitātes Ekonomikas un sabiedrības attīstības fakultātes docente. Ienākumam pielīdzina aizdevumu (tā daļu), ko fiziskā persona (kas aizdevumu neņem saimnieciskās darbības ietvaros) nav atmaksājusi sešu mēnešu laikā pēc aizdevuma līgumā noteiktā aizdevuma atmaksas termiņa, bet ne ilgāk kā 66 mēnešu laikā no aizdevuma izsniegšanas...

Jautājums Paldies par rakstu "Kas šogad jāzina par autoratlīdzībai piemērojamiem nodokļiem?", būtu vēlams arī sniegt skaidrojumu par autoratlīdzības izmaksu nerezidentiem. Kino filmēšanas jomā bieži tiek piesaistīti aktieri. Atbilde Samaksa par intelektuālo īpašumu ir nerezidenta ar nodokli apliekamais ienākums Latvijā. Arī attiecībās uz nerezidentiem autortiesību un blakustiesību objektus un subjektus nosaka atbilstoši Autortiesību likumam, kā arī ievēro spēkā esošajās nodokļu konvencijās noteikto. 2025. gadā nerezidenta ienākumu no autoratlīdzības (honorāra) par zinātnes, literatūras un mākslas darbu, atklājumu, izgudrojumu un rūpniecisko paraugu darbu radīšanu apliek ar nodokli ienākuma izmaksas brīdī, piemērojot 25,5% nodokļa likmi. Kā norāda Valsts ieņēmumu dienests (VID), minēto nodokļa likmi piemēro ienākumam, no kura var tikt atskaitītas noteiktās attaisnoto izdevumu normas, kas saistītas ar šo darbu radīšanu, izdošanu, izpildīšanu vai citādu izmantošanu. Ja Latvijā uzņēmums izmaksā nerezidentam – fiziskajai personai – autoratlīdzību, personai ir tiesības no autoratlīdzības (honorāra) summas atskaitīt zinātnes, literatūras un mākslas darbu, atklājumu, izgudrojumu un rūpniecisko paraugu autoru...

Atbild: Linda Miezīte, Finanšu kompānijas SIA Mensarius vadītāja Autoram, kurš reģistrējies Valsts ieņēmumu dienestā (VID) kā saimnieciskās darbības veicējs vispārējā nodokļu maksāšanas režīmā, no saimnieciskās darbības mēnesī ir gan ieņēmumi, gan izdevumi. Skatāmies, vai kopumā ir ienākumi. Ja ienākumi sasniedz minimālās algas apmēru (740 eiro un vairāk), tad valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) ir aprēķināmas pēc likmes 31,07% no vismaz 740 eiro (vai izvēlēta lielāka VSAOI objekta). Pensijas apdrošināšanai ir jāmaksā vismaz 10% no starpības starp faktiskajiem ienākumiem un 740 eiro (vai cita izvēlētā VSAOI objekta, no kā veiktas VSAOI pēc likmes 31,07 %). Ja ienākumi nesasniedz minimālās algas apmēru (mazāk par 740 eiro), ir jāveic obligātās iemaksas pensiju apdrošināšanai (10% no faktiskajiem ienākumiem). Šis maksājums neietekmē nevienu pabalstu (piemēram, bezdarbnieku, māmiņalgu, vecāku pabalstu u.c.). Piemērs ar 50% izdevuma normu, ko var izmantot tikai atsevišķu autordarbu veicēji un ja netiek sniegti citi pakalpojumi, kas nav saistīti ar autortiesībām: vispārējais nodokļu maksāšanas...

Jautājums No 2025. gada 1.janvāra, izsniedzot valsts budžeta iestādei rēķinu, tas jānoformē kā strukturēts elektroniskais rēķins. Par pakalpojumies izrakstām rēķinus, bet par precēm - pavadzīmes. Uz pavadzīmēm, kas ir izrakstītas par precēm, tas arī attiecas, vai tikai uz rēķiniem, kas ir izrakstīti par pakalpojumiem? Pavadzīmes budžeta iestādei arī būs jāsūta xml formātā? Atbilde No 2025. gada 1. janvāra strukturēto e- rēķinu regulējums attiecas uz visiem darījumiem un iepirkumiem ar valsts pārvaldi (G2G un B2G, G2B), piemēram, dzeramā ūdens iegāde, tīrīšanas darbi, remontdarbi, dažādi nomas pakalpojumi u.tml. Arī Grāmatvedības likuma 11. panta četrpadsmitā daļa noteic, ka attaisnojuma dokumentu, kuru uzņēmums izsniedz citam Latvijas Republikā reģistrētam uzņēmumam ̶ preces vai pakalpojuma saņēmējam ̶ samaksāšanai (rēķinu), noformē kā strukturētu elektronisko rēķinu. Tātad strukturēts elektronisks rēķins ir jāsagatavo gan norēķinos par precēm, gan norēķinos par pakalpojumiem. Preču piegādes dokuments (pavadzīme) apliecina preču piegādes un saņemšanas faktu, un to...

Jautājums Vai nerezidentiem - Latvijā nodarbinātajiem Ukrainas pilsoņiem - arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) no 1. janvāra ir 25,5%? Atbilde Pieņemot darbā Latvijā no Ukrainas ieceļojošos Ukrainas iedzīvotājus, darba devējs ievēro tādu pat pārskatu un deklarāciju iesniegšanas kārtību un termiņus, kā nodarbinot Latvijā jebkuru citu darbinieku – nerezidentu vai rezidentu. Darba devējs: reģistrē darbinieku Valsts ieņēmumu dienetā (VID), norādot ziņu kodu 11; aprēķina un ietur nodokļus (IIN un VSAOI) un iemaksā tos vienotajā nodokļu kontā; par darbinieku maksā uzņēmējdarbības riska valsts nodevu (URVN); iesniedz pārskatus un deklarācijas. Nodokļu ziņā no Ukrainas ieceļojošie Ukrainas pilsoņi var būt gan Latvijas rezidenti, gan nerezidenti. Algas nodokļa likme, kas jāmaksā no mēneša apliekamā ienākuma, 2025. gadā ir 25,5%. Tas noteikts Ukrainas civiliedzīvotāju atbalsta likuma 8.3 panta 4. daļā: darba devējs, kuram saskaņā ar VID izziņu ir tiesības piemērot neapliekamo minimumu un atvieglojumu par nepilngadīgu bērnu Ukrainas civiliedzīvotāja—nerezidenta Latvijas Republikā gūtajam algota darba...

Tuvojas 1. marts, kad varēs sākt iesniegt gada ienākumu deklarācijas. Esam saņēmuši jautājumu, vai māte var savai ienākumu deklarācijai kā attaisnotos izdevumus uzrādīt meitas maksājumus par studiju kredītu? Ko uzrādīt deklarācijā, ja bankas kontā nepietiekamas summas dēļ kārtējā mēneša kredīta summa atvilkta no galvotāja konta, bet vēlāk kredīta ņēmējs galvotājam šo summu atmaksājis? Vai deklarācijā var iekļaut arī studējošā kredītu (sedz izdevumus par dzīvošanu - uzturs, īre u.tml.)? Atbildi sniedz Valsts ieņēmumu dienests (VID). Saskaņā ar Ministru kabineta 2001. gada 31. jūlija noteikumu Nr.336 "Noteikumi par attaisnotajiem izdevumiem par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem" 6.1 un 6.2 punktu pats studiju kredīta ņēmējs vai ģimenes loceklis, piemēram, māte, kas to atmaksā viņa vietā, visu kredītu deklarē tajā gadā, kad uzsākta kredīta atmaksa (tātad visu summu pievieno attaisnotajiem izdevumiem tajā gadā, kad uzsāk atmaksu). Tādējādi, ja meita sāka atmaksāt studiju kredītu 2022. gadā, tad attaisnotajos izdevumos to var iekļaut, sniedzot 2022. gada ienākumu deklarāciju. Attaisnoto...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) norāda, ka Darba devēja ziņojuma 4. ailē norāda darba ņēmējam aprēķināto atvaļinājuma naudas samaksu un 5. ailē no atvaļinājuma naudas samaksas aprēķinātās valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI), sadalītas pa tiem pārskata mēnešiem, par kuriem atvaļinājuma samaksa aprēķināta, savukārt darba devēja ziņojuma 8. ailē norāda pārskata mēnesī ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) no pārskata mēnesī izmaksātās darba samaksas (arī izmaksātās atvaļinājuma naudas). No atvaļinājuma naudas ieturēto algas nodokli budžetā iemaksā reizē ar pārskata mēnesī ieturēto algas nodokli no visu darbinieku darba algām, savukārt, ja atvaļinājuma naudu izmaksā pēc tam, kad algas nodoklis no visu darbinieku darba algām jau ir iemaksāts budžetā, tad no atvaļinājuma naudas ieturēto algas nodokli budžetā iemaksā dienā, kad izmaksā atvaļinājuma naudu.