JAUTĀJUMI UN ATBILDES

Jautājums. SIA 2011.gadā ziedoja naudu caur portālu ziedot.lv ar norādi konkrētam bērnam ar veselības traucējumiem, kurš ir SIA darbinieka mazbērns. Darbinieks nav uzņēmuma īpašnieks. Darbinieks un mazbērns ir deklarēti atsevišķās adresēs. Vai šim darījumam var piemērot atlaidi uzņēmumu ienākumu nodoklim pēc likuma 20.1 panta? Portālam ziedot.lv ir piešķirts sabiedriskā labuma statuss. Uz jautājumu atbild Astra Kaļāne, Finanšu ministrijas Tiešo nodokļu departamenta direktore. Saskaņā ar likuma „Par uzņēmumu ienākuma nodokli” normām attiecībā uz ziedojumiem, kuriem tiek piemērota uzņēmumu ienākuma nodokļa atlaide, nevar būt pretpienākums vai atlīdzības raksturs, līdz ar to minētā likuma 20.1. panta 7.daļas 1.punkts nosaka, ka minēto nodokļa atlaidi nevar nepiemērot, ja ziedojuma mērķī, kas noteikts ziedojuma saņēmējam, ir ietverta tieša vai netieša norāde uz konkrētu ziedoto līdzekļu saņēmēju, kas ir ar ziedotāju saistīts uzņēmums vai saistīta persona, vai ziedotāja darbinieks, vai šā darbinieka ģimenes loceklis. Tādējādi šajā gadījumā par konkrēto ziedojumu uzņēmums nevarēs piemērot likuma 20.1 pantā noteikto uzņēmumu ienākuma...

Jautājums, kas uzdots saistībā ar plz.lv publicēto atbildi uz jautājumu "Vai vecuma pensionāram (dzimis 05.12.1949.), kuram pensija piešķirta 2007.g.uz atvieglotiem noteikumiem, aprēķinot algu, piemēro atvieglojumu par invaliditāti (3.grupa uz mūžu)?". Vai tad katram netiek piemērots viens atvieglojums – vai nu neapliekamais minimums (arī pensijai) vai atvieglojums par invaliditāti? Uz jautājumu atbild Labklājības ministrijas Sociālās apdrošināšanas departamenta Pensiju politikas nodaļas vadītāja Dace Trušinska. Likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 12.panta 5.punkts nosaka, ka personām, kurām piešķirta pensija (ieskaitot piemaksu pie pensijas par apdrošināšanas stāžu, kas uzkrāts līdz 1995.gada 31.decembrim) atbilstoši likumam "Par valsts pensijām” neapliekamais minimums ir 1980 latu gadā (t.i., 165 lati mēnesī). Saskaņā ar likuma 13.panta pirmās daļas 4.punktu un Ministru kabineta 1997.gada 8.aprīļa noteikumu Nr.138 „Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem invalīdiem, politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem” (turpmāk – MK noteikumi Nr.138) personai, kurai noteikta invaliditātes trešā grupa, ir tiesības uz nodokļa papildu atvieglojumu 1008 latiem gadā...

Jautājums . Vai gadījumā, ja čeka vērtība bez PVN ir virs 20 latiem un čeks nesatur noteiktos rekvizītus (t.sk.ieraksta veicēja personas datus, parakstu un spiedogu), to nedrīkst ietvert grāmatvedības reģistros kā saimnieciska izdevuma pamatojumu? Uz šo jautājumu atbildi Par skaidrojumu sniegšanu Finanšu ministrijas vārdā sniedz Valsts sekretāres vietnieks nodokļu, muitas un grāmatvedības jautājumos J. Stinka. Finanšu ministrija ir izskatījusi Jūsu 2012.gada 29.februāra e-pasta vēstuli par Ministru kabineta 2003.gada 21.oktobra noteikumu Nr.585 „Noteikumi par grāmatvedības kārtošanu un organizāciju” (turpmāk – noteikumi Nr. 585) piemērošanu saistībā ar kases čekiem un atbilstoši savai kompetencei sniedz šādu skaidrojumu. Vēršam uzmanību, ka š. g. 27.martā Ministru kabineta sēdē pieņēma grozījumus Ministru kabineta 2003.gada 21.oktobra noteikumos Nr.585 „Noteikumi par grāmatvedības kārtošanu un organizāciju”, kas š.g. 4.aprīlī publicēti laikrakstā „Latvijas Vēstnesis” Nr.54 un stājušies spēkā š.g. 5.aprīlī. Pieņemtie grozījumi nemaina līdzšinējo kārtību, bet precizē Ministru kabineta noteikumu Nr.585 „Noteikumi par grāmatvedības kārtošanu un organizāciju” (turpmāk – noteikumi 585) 8.1...

Jautājums: Uzņēmums ir dibināts 2011.gada 9.jūnijā ar pamatkapitālu 1LVL kā SIA, kurš maksā mikrouzņēmumu nodokli, ar 2012.gada 1.janvāri pārgāja uz SIA. Kad un cik ilgā laikā un kā ir jāpalielina pamatkapitāls līdz 2000 LVL un vai vispār tas jādara. Kādi likuma panti attiecas uz šo procedūru? Uz jautājumu atbild Valsts ieņēmumu dienesta speciālisti. Komerclikuma 185.pantā ir noteikts, ka sabiedrības ar ierobežotu atbildību minimālais pamatkapitāla lielums ir 2000 latu. Saskaņā ar Komerclikuma 185.1panta otrajā un trešajā daļā noteikto, ja sabiedrības pamatkapitāls ir mazāks par šā likuma 185.pantā noteikto, tā katru gadu veido obligāto rezervi, izdarot atskaitījumus vismaz 25 procentu apmērā no pārskata gada tīrās peļņas. Obligāto rezervi, pamatojoties uz dalībnieku sapulces lēmumu, var izmantot pamatkapitāla palielināšanai; pārskata gada zaudējumu segšanai, ja tie nav segti no iepriekšējā pārskata gada peļņas; iepriekšējā pārskata gada zaudējumu segšanai, ja tie nav segti no pārskata gada peļņas. Atbilstoši Komerclikuma 185.1 panta sestajā daļā noteiktajam ja sabiedrības pamatkapitāls ir...

Jautājums. 2008. gadā tika aprēķinātas dividendes par 2007.gadu. Izmaksāta ir tikai daļa. 2011. gadā uzņēmumam mainījās īpašnieki. Bet bilancē ir šīs aprēķinātās dividendes? Vai tās var izmaksāt iepriekšējam īpašniekam? Vai par to ir jāmaksā nodoklis? Vai tās var izmaksāt jaunajam īpašniekam? Vai par to ir jāmaksā nodokli? Uz jautājumiem atbild Larisa Rosļakova, SIA “Lasse” valdes locekle, nodokļu konsultante. No jautājuma nav skaidrs, kādā veidā nomainījušies īpašnieki. Tiek pieņemts, ka iepriekšējais īpašnieks pārdeva savas akciju daļas. Dividenžu aprēķināšana, uzskaite un izmaksa tiek reglamentēta ar likumiem: „Komerclikums”, likums „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”, ka arī saistītie MK izdotie normatīvie akti. Saskaņā ar Komerclikuma 174. pantu pēc pārskata gada beigām valde sastāda un paraksta sabiedrības gada pārskatu un atbilstoši Komerclikuma 80. pantam sagatavo un iesniedz kārtējai dalībnieku sapulcei priekšlikumu par peļņas izlietošanu vai zaudējuma segšanu sagatavotajā vadības ziņojumā. Priekšlikumā norāda: 1. sabiedrības tīrās peļņas apmēru; 2. dividendēs izmaksājamo tīrās peļņas daļu; 3. peļņas izlietošanu citiem mērķiem....

Jautājums. Vai vecuma pensionāram (dzimis 05.12.1949.), kuram pensija piešķirta 2007.g.uz atvieglotiem noteikumiem, aprēķinot algu, piemēro atvieglojumu par invaliditāti (3.grupa uz mūžu)? Uz jautājumu atbild Labklājības ministrijas Sociālās apdrošināšanas departamenta Pensiju politikas nodaļas vadītāja Dace Trušinska. Saskaņā ar MK noteikumu Nr.138 12.punktu taksācijas gada laikā nodokļa papildu atvieglojumus piemēro tajā ienākuma izmaksas vietā, kur ir iesniegta algas nodokļa grāmatiņa. Nodokļa papildu atvieglojumus piemēro, pamatojoties uz algas nodokļa grāmatiņā izdarītu ierakstu par nodokļa atvieglojumiem. Tas nozīmē, lai Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra (VSAA), izmaksājot pensiju, piemērotu iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumus (3.grupas invalīdiem - 1008 Ls gadā), algas nodokļa grāmatiņā jābūt Valsts ieņēmumu dienesta izdarītai atzīmei par papildu atvieglojumiem un grāmatiņai jābūt iesniegtai VSAA. Savukārt, ja persona vēlas iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumu piemērot darba algai, tad algas nodokļa grāmatiņai jābūt iesniegtai darba devējam.

Jautājums. Jautājums ir saistībā ar jauno deklarēšanās sistēmu - man ir dzīvoklis, kura kredītparādsaistības uz doto brīdi pārsniedz 10 000 LVL, vai man arī jāaizpilda jaunā deklarācija? Pati uz doto brīdi esmu mācībās ārpus Latvijas vēl vismaz uz gadu, ienākumu, ko deklarēt, kā tādu nav. Kredītu maksāt palīdz draugs. Kā man jārīkojas šajā situācijā? Uz jautājumu atbild Valsts ieņēmumu dienesta speciālisti. Ja neatmaksātā kredīta daļa 2011.gada 31.decembrī plkst 24:00 bija lielāka nekā 10 000 latu, tad Jums ir jāiesniedz mantiskā stāvokļa deklarācija un jādeklarē šī neatmaksātā aizņēmuma daļa. Deklarāciju Jūs varat iesniegt: – elektroniskā veidā, izmantojot drošu elektronisko parakstu (e-pasta adrese [email protected]); – VID elektroniskās deklarēšanas sistēmā (VID EDS; informācija VID mājaslapā www.vid.gov.lv sadaļā Noderīgi / Elektroniskās deklarēšanas sistēma (EDS) / Kā kļūt par EDS lietotāju? ); – ar pasta starpniecību.

Jautājums. 2011.g. Valsts ieņēmumu dienests (VID ) apliecināja: ja uzņēmums maksā auto nodokli, patērētās degvielas uzskaite ar ceļazīmēm nav obligāta. Tātad, saskaņā ar uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likumu degvielas izdevumi ir saistīti ar saimniecisko darbību, taču tagad ir gadījumi, kad VID pārbaudēs tiek apšaubīta pievienotās vērtības nodokļa (PVN) attiecināšanu priekšnodoklī, ja netiek veikta patērētās degvielas uzskaite, neskatoties uz to, ka attiecina tikai 80% no PVN. Vēlētos uzzināt, vai priekšnodokli tiešām varētu apšaubīt? Uz jautājumu atbild Ņina Vasiļevska, ekonomikas zinātņu maģistre, jurista palīgs, SIA “DATE V” valdes locekle, Latvijas Republikas Grāmatvežu asociācijas biedre. Likuma „Par uzņēmumu ienākuma nodokli” 5.panta 6.daļa nodaļa nosaka, ja ir samaksāts uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN), šā transportlīdzekļa degvielas iegādes izdevumus iekļauj saimnieciskās darbības izdevumos, tātad PVN attiecināšanu uz priekšnodokli nav pamata apšaubīt. Mans ieteikums - jebkuram VID viedoklim prasiet atsauci uz konkrēto likuma pantu vai Ministru kabineta noteikumu punktu.   Vairāk par jautājumiem, kas saistīti ar auto un...

Jautājums. Mani mulsina citu viedokļi, ka ziedojumu nav pamata pieņemt parastam SIA. Un mikrouzņēmuma nodokļa maksātājam tādējādi sanāk, ka tie ir viņu izdevumi, kurus iekļauj gada pārskatā, un dividendes izņem, ņemot vērā šos izdevumus, nomaksājot 10%. Tad teorētiski ir iespēja mikrouzņēmumam veikt virkni nesaistītu izdevumu. Kāds ir Jūsu viedoklis? Man iesaka nosaukt to kā “parāda piedošanu”. Uz jautājumu atbild Valsts ieņēmumu dienesta speciālisti. Pašlaik spēkā esošie normatīvie akti nenosaka ierobežojumus vai aizliegumus attiecībā par ziedojumu pieņemšanu SIA. Mikrouzņēmums izsniegto ziedojumu iekļauj izmaksās peļņas vai zaudējumu aprēķinā atbilstoši Gada pārskatu likuma 25.panta pirmās daļas 8.punktam, kas nosaka, ka sabiedrības saimnieciskie darījumi jāiegrāmato un jāatspoguļo gada pārskatā, ņemot vērā to ekonomisko saturu un būtību, nevis tikai juridisko formu. Savukārt, tā kā mikrouzņēmumu nodoklī nav ietverts iedzīvotāju ienākuma nodoklis ienākumam no kapitāla, tad mikrouzņēmumam, sadalot peļņu, dividenžu aprēķināšanas brīdī ir piemērojama likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 3.1 pantā noteiktā nodokļa likme 10% apmērā. Vēršam uzmanību...

Jautājums. Starptautisks uzņēmums saviem darbiniekiem organizēja konferenci Jūrmalas viesnīcā, uz kuru tiek uzaicināti arī zviedru kolēģi. Konferencē tika apspriesti gada rezultāti, jaunu mērķu izstrāde u.c., vakarā tika organizētas vakariņas. Visus konferences izdevumus apmaksāja Latvijas uzņēmums. Vai visus izdevumus, kas saistīti ar konferenci, izņemot ēdināšanas izdevumus, var grāmatot saimnieciskajos izdevumos - zviedru kolēģu uzturēšanās izdevumus, telpu īres izdevumus, izdevumus par degvielu, kas tika iepildīta savās automašīnās, lai varētu nokļūt līdz Jūrmalai? Uz jautājumiem atbild Larisa Rosļakova, SIA “Lasse” valdes locekle, nodokļu konsultante. No uzdotā jautājuma izriet, ka pirms konferences atklāšanas uzņēmumam bija ļoti nopietns sagatavošanās posms - gada pārskata sastādīšana un gala rezultātu apkopošana, izdales materiālu sagatavošana, konferences tāmes sastādīšana, potenciālo klientu, investoru un citu viesu uzaicināšana u.c. Tāda veida konferences rīkošana tiešām ir saistīta ar uzņēmuma prestiža paaugstināšanu. Uzņēmuma organizētā konference Jūrmalas viesnīcā pēc būtības ir gala darbs - gada pārskata apspriešana un apstiprināšana, uzņēmuma un tā produkcijas prezentācija, kur var piedalīties...

Jautājums. Uzņēmums aizņemas naudu no fiziskas personas, kura ir uzņēmuma darbinieks, tāpēc ka banka nepiešķir overdraftu preču iegādei. 1. Vai fiziska persona drīkst aizdot naudu uzņēmumam? 2. Kā noteikt korektu procentu likmi par aizņēmumu? 3. Kas vēl būtu jāņem vērā šajā darījumā? Uz jautājumu atbild Linda Duntava, Ekonomikas ministrijas Iekšējā tirgus departamenta Konkurences, tirdzniecības un patērētāju tiesību nodaļas eksperte. Šobrīd tiesību akti nosaka ierobežojumus fiziskām personām tikai attiecībā uz patērētāju kreditēšanu. Atbilstoši Patērētāju tiesību aizsardzības likumam, no 2011.gada 1.novembra fiziskas personas savas saimnieciskās darbības ietvaros nedrīkst kreditēt patērētājus. Minētais likums nosaka, ka patērētājs ir fiziskā persona, kas izsaka vēlēšanos iegādāties, iegādājas vai varētu iegādāties vai izmantot preci vai pakalpojumu nolūkam, kurš nav saistīts ar tās saimniecisko vai profesionālo darbību. Tā kā Jūsu minētajā gadījumā fiziska persona plāno piešķirt aizdevumu saimnieciskās darbības vajadzībām, nekādi ierobežojumi šāda darījuma veikšanai nepastāv. Procentu likme faktiski ir maksa par aizdoto naudas līdzekļu lietošanu, kas izteikta procentuāli un...

Jautājums: Vai mikrouzņēmuma darbiniekam jāiesniedz gada ienākuma deklarācija? Uz jautājumu atbild Valsts ieņēmumu dienesta speciālisti. Mikrouzņēmuma darbiniekam par mikrouzņēmumā gūto ienākumu nav jāiesniedz gada ienākumu deklarācija.

Jautājums. Vai par darbinieka personīgo auto, ja to izmanto komandējumiem vai darba braucieniem, ir vai nav jāmaksā auto nodoklis? Ja nav jāmaksā, tad kādus komandējuma un darba brauciena izdevumus var attiecināt uz sabiedrības izdevumiem (nodoklis netiek maksāts)? Uz jautājumu atbild Ņina Vasiļevska, ekonomikas zinātņu maģistre, jurista palīgs, SIA “DATE V” valdes locekle, Latvijas Republikas Grāmatvežu asociācijas biedre. Saskaņā ar Ministru kabineta noteikumu Nr.112 "Noteikumi par ienākumiem, par kuriem jāmaksā algas nodoklis" 4.3.punktu un 4.9. punktu ienākumi, par kuriem nav jāmaksā algas nodoklis, ir: 4.3. darba devēja piešķirtie labumi un maksājumi, kas saistīti ar izdevumiem, kuri radušies darbiniekam sakarā ar darba pienākumu izpildi, kā arī maksājumi, ko darba devējs veicis, lai kompensētu darbinieka izdevumus, kas saskaņā ar likumu "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" un likumu "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" attiecināmi uz darba devēja izdevumiem; 4.9. izdevumu kompensācija, ko darba devējs samaksājis darbiniekam par personiskā transportlīdzekļa izmantošanu darba vajadzībām, kas var ietvert atlīdzību par transportlīdzekļa...

Jautājums. Esmu Latvijas pilsonis - nerezidents, jo deklarētā dzīves vieta ir Norvēgija, dzīvoju un strādāju tur trīs gadus. Vai man ir jādeklarē nauda, kas atrodas manā kontā Norvēģijā? Uz jautājumu atbild Valsts ieņēmumu dienesta speciālisti. Vēršam uzmanību, ka deklarēta dzīvesvieta ārvalstī vēl nemaina personas rezidences statusu. Personai, kas ir izceļojusi no Latvijas un ar citu valsti izveidojusi ciešākas ekonomiskās un personīgās saites, rezidences statuss netiek mainīts automātiski, bet iesniedzot Valsts ieņēmumu dienestam pieteikumu par rezidences statusa maiņu un apstiprinājumu, ka persona ir kļuvusi par citas valsts rezidentu (attiecīgās valsts rezidences sertifikātu). Kamēr Valsts ieņēmumu dienestā nav iesniegta minētā informācija un personai nav piešķirts Latvijas nerezidenta statuss, tā nodokļu aprēķināšanas vajadzībām ir uzskatāma par Latvijas rezidentu. Latvijas rezidentiem ir pienākums deklarēt ārvalstīs gūtos ienākumus, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju. Turklāt 2011.gada 15.decembrī ir stājies spēkā Fizisko personu mantiskā stāvokļa un nedeklarēto ienākumu deklarēšanas likums, kas personām, kas 2011.gada 31.decembrī plkst.24.00 ir Latvijas rezidenti, uzliek...

Jautājums. Gribētu precizēt jautājumus par pārskatu iesniegšanas termiņiem SIA, kura valde ir pieņēmusi lēmumu par SIA likvidāciju, ir iesniegusi nepieciešamos dokumentus Uzņēmumu reģistrā. 20.februārī ir pieņemts lēmums par SIA likvidācijas uzsākšanu un noteikts termiņš kreditoru prasību pieteikšanai. 1. Vai likvidācijas sākuma bilance ir jāsastāda uz datumu, kad beidzas kreditoru pieteikšanās termiņš? 2. Vai likvidācijas sākuma bilance jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienestā (VID)? 3. Vai likvidācijas slēguma bilance, peļņas/zaudējumu aprēķins un UIN deklarācija ir jāsagatavo pēc likvidācijas pabeigšanas? 4. Ja SIA nav kreditoru – tad to var darīt tūlīt pēc kreditoru pieteikšanās termiņa beigām? 5.Vai vairāk nekādi pārskati nav nepieciešami- domāts gada pārskats par periodu no 01.01.2012. līdz likvidācijas uzsākšanai (pabeigšanai)? Uz jautājumiem atbild Larisa Rosļakova, SIA “Lasse” valdes locekle, nodokļu konsultante. 1. Vai likvidācijas sākuma bilance ir jāsastāda uz datumu, kad beidzas kreditoru pieteikšanās termiņš? Pēc kreditoru prasījumu pieteikšanas termiņa beigām likvidators sastāda sabiedrības likvidācijas sākuma finansu pārskatu, tas ir 3 mēneši no...