JAUTĀJUMI UN ATBILDES

Jautājumi. - Situācija: 1. Valdes loceklis, nav dibinātājs. Noslēgts vadības līgums ar atlīdzību. VID sniegtas ziņas par darba ņēmējiem ar kodu 21. Jautājums : 1. Vai bija jāsniedz ziņas par darba ņēmējiem 2. Vai var pastāvēt vadības līgums ar valdes locekli kas nav dibinātājs. 3. Vai būtu pareizi nesniegt ziņas par darba ņēmējiem, izmaksāt atlīdzību, ieturēt IIN 25% (vai neieturēt), un sniegt paziņojumu par fiziskai personai izmaksātajām summām. Ar kādiem papildus nosacījumiem? 4. Kādi normatīvie akti nopamato pareizo risinājumu. - Piecas situācijas: 1. Valdes loceklis (SIA A), nav dibinātājs, kas strādā ar darba līgumu, saņem algu. 2. Valdes loceklis (SIA A), ir dibinātājs, kas strādā ar darba līgumu, saņem algu, dividendes nesaņem, jo SIA ir zaudējumi. 3. Valdes loceklis (SIA A), nav dibinātājs, kas strādā ar darba līgumu, saņem algu, bet ir dibinātājs SIA B, bet tur nestrādā un dividendes nesaņem. 4. Fiziskā personā kas reģistrēja saimniecisko darbību un ir Mikronodokļa maksātāja,...

Jautājums. Lūdzu, padomu šādā situācijā: 2008. gadā fiziskā persona, reģistrēta kā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs un nodokļu maksātājs, pārdeva koksni firmai, kas ir SIA, PVN maksātājs, bet naudu par šo pakalpojumu nesaņēma. Tagad, 2012. gadā, fiziskā persona vairs nenodarbojas ar saimniecisko darbību – viņa vairs nav ne PVN , ne nodokļu maksātājs. Un tagad, 2012. gadā, firma, kas par koksni fiziskajai personai palika parādā, sola parādu samaksāt. Ar kādiem nodokļiem tiks aplikta šī summa, ko saņems fiziskā persona, un kādas deklarācijas jāpilda fiziskai personai? Papildinformācija: 1. Fiziskā persona sniedzot iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) deklarāciju, šo darījumu neuzrādīja, jo netika saņemta samaksa, bet kā debitoru saistības tiek uzskaitīts fiziskās personas uzskaitē. Šis darījums tika uzrādīts tikai SIA "X" PVN deklarācijā, kura saņēma kokmateriālus. 2. 2012.g. tiek plānots maksāt pamatojoties uz 2008.g. līgumiem. Rodas arī jauns jautājums: vai būtu pareizāk maksāt parādu, noslēdzot jaunu vienošanos? Uz jautājumu atbild Elīna Putniņa, Rödl & Partner...

Jautājums. Vai, iegādājoties preci no Apvienotajos Arābu Emirātos reģistrētas firmas (ir 276. MK noteikumu valsts), ir jāmaksā 15 % uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN) tādā gadījumā, ja šai sabiedrībai ir arī Nīderlandes pievienotās vērtības nodokļa (PVN) numurs un prece, kura tiek iegādāta, atrodas noliktavā Nīderlandē? Uz jautājumu atbild Valsts ieņēmumu dienesta speciālisti. Likuma „Par uzņēmumu ienākuma nodokli” 3.panta astotajā daļā ir noteikts, ka neatkarīgi no jebkuriem šā likuma noteikumiem uzņēmumu ienākuma nodokli ietur pēc 15 procentu likmes no visiem maksājumiem, ko Latvijas rezidenti vai nerezidentu pastāvīgās pārstāvniecības izmaksā juridiskajām, fiziskajām un citām personām, kuras atrodas, ir izveidotas vai nodibinātas Ministru kabineta noteikumos minētajās zemu nodokļu un beznodokļu valstīs vai teritorijās, ieskaitot maksājumus šo personu pārstāvjiem vai trešo personu banku kontos un maksājumus, kas veikti savstarpēja norēķinu ieskaita veidā, izņemot šādus maksājumus personām, kuras atrodas, ir izveidotas vai nodibinātas zemu nodokļu vai beznodokļu valstīs vai teritorijās: 1) Latvijas rezidentu izmaksātās dividendes; 2) procentus no...

Jautājums. Gribētos precizēt, par kādiem darbiem piemēro reverso PVN būvniecībā. Pasūtītajs uzskata, ka reversais PVN attiecas tikai uz darbiem kam vajag saņemt būvatļauju? Vai par elektriekārtu izgatavošanas un instalācijas darbiem , iekārtu montāža un regulēšana (procesu nevar atdalīt, jo ir gan elektrokabeļu ievilkšana gan ražošanas iekārtas montāža un ieregulēšana) piemēro 22% vai reverso PVN? Uz jautājumiem atbildi sniedz Finanšu ministrijas un Valsts ieņēmumu dienesta speciālisti. Likuma 13.6 pantā noteiktā „reversā” (apgrieztā) PVN maksāšanas kārtība piemērojama būvniecības pakalpojumiem, kas ir uzskatāmi par būvdarbiem būvniecības nozari regulējošo normatīvo aktu izpratnē un kas sniegti būvdarbu veikšanai jaunā būvē vai esošās būves vai tās daļas renovācijas, rekonstrukcijas, restaurācijas vai konservācijas veikšanai vai nojaukšanai. Saskaņā ar likuma 13.6 panta ceturtās daļas 9.punktu „reverso” (apgriezto) PVN maksāšanas kārtību piemēro inženierkomunikāciju izbūvei, tai skaitā ar būvi vai tās daļu funkcionāli saistīto inženiertīklu pievada un būves iekšējo inženiertīklu izbūvei. Ņemot vēra minēto, ja elektroiekārtu izgatavošanas un instalācijas darbi, iekārtu montāža...

Jautājums. Kā tiek piemērots pievienotās vērtības nodolis ( PVN) un atspoguļots PVN deklarācijā Latvijas uzņēmumam ienākošais un izejošais rēķins sekojošā darījumā? Darījums notiek Eiropas Savienības (ES) teritorijā starp trijām pusēm, no kurām divas firmas ir PVN maksātājas - Francijas uzņēmums FR (preču piegādātājs) un Latvijas firma LV (pārdevējs). Trešā firma EE Igaunijā ir ar PVN neapliekama persona, kas neveic saimniecisko darbību, jo ir labdarības fonds (līdzīgi kā Fonds ZIEDOT Latvijā). Prece tiek transportēta pa tiešo no Francijas uz Igauniju, bet uz Latviju tiek atsūtīts invoice (rēķins) par preci, ko Latvijas firma ir parādā Francijas firmai. Savukārt Latvija izraksta rēķinu Igaunijas firmai par preci, ko tā saņēma pa tiešo no Francijas un ir parādā Latvijas Firmai. Shēma ir kā trīsstūrveida darījumā ES, bet tas nav trīsstūrveida, jo EE ir neapliekama persona. Uz jautājumu atbild Ingrīda Kuplā, ekonomikas zinātņu maģistre, LR Grāmatvežu asociācijas valdes locekle, LR Grāmatvežu asociācijas sertificēta grāmatvede. Aprakstītajā situācijā tas ir...

Jautājums. Latvijas SIA (sabiedrība ar ierobežotu atbildību) valdes loceklis saņem arī dividendes Krievijā. Vai no šīm dividendēm ir piemērojami nodokļi Latvijā? Uz jautājumu atbild Valsts ieņēmumu dienesta speciālisti. Dividendes, ievērojot likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 8.panta trešās daļas 12.punktā noteikto, gan tās, kas gūtas Latvijas Republikā, gan ārvalstīs ir apliekamas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 10 procentu apmērā. Ja Krievijā no šo dividenžu ienākuma ir samaksāts nodoklis un nodokļa samaksa ir apliecināta ar Krievijas nodokļu iekasēšanas institūcijas apstiprinātiem dokumentiem, tad Krievijā samaksātā nodokļa summa tiks ņemta vērā, nosakot Latvijas budžetā maksājamo nodokļa summu.

Jautājums. SIA"X", kas ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja, noslēdz līgumu par telpu iznomāšanu un tajā iekļauj garantijas naudu, ko klientam jāsamaksā 3 dienu laikā pēc līguma parakstīšanas. Kā grāmatvedībā atspoguļot šo darījumu? Kā grāmatojams rēķins par garantijas naudu? Vai pēc naudas saņemšanas budžetā jāsamaksā PVN? Uz jautājumu atbild Elīna Putniņa, Rödl & Partner Nodokļu konsultāciju nodaļas vadītāja. Saskaņā ar 2006.gada 14.novembra Ministru kabineta noteikumu Nr.933 „Likuma "Par pievienotās vērtības nodokli" normu piemērošanas kārtība” 2.punkta 2.1.apakšpunktu likuma normas nepiemēro līgumsodiem, drošības naudai, rokas naudai, biedru naudai, apdrošināšanas sabiedrību izmaksātajai atlīdzībai par apdrošināšanas gadījumu, pasākumu dalības maksai un izdevumu kompensāciju maksai, kas nav atlīdzība par preču piegādi vai pakalpojumu sniegšanu. Tas nozīmē, ka, saņemot drošības naudu, nav jāaprēķina un jāatskaita PVN. Būtiski izvērtēt, vai saņemtā nauda kvalificējama kā drošības nauda, nevis priekšapmaksa, jo, saņemot samaksu avansā, būtu jāatzīst budžetā maksājamais PVN. Tā kā uz drošības naudu PVN likums neattiecas, saņemot to PVN nav...

Jautājums. Man pieder dzīvoklis, kas privatizēts par sertifikātiem, zemesgrāmatā īpašumu neesmu ierakstījusi. Vai man jādeklarē īpašums, ja es nezinu cik tas ir vērts, kad es viņu iegādājos par sertifikātiem, dzīvokļa vērtība bija ap 3000 Ls. Vai man jānovērtē dzīvoklis pēc tirgus cenas? Uz jautājumu atbild Valsts ieņēmumu dienesta speciālisti. Jums nav jādeklarē šo nekustamo īpašumu, jo nekustamā īpašuma iegādes vērtība neatbilst Fizisko personu mantiskā stāvokļa un nedeklarēto ienākumu deklarēšanas likumā minētajam kritērijam, kas nosaka, ka jādeklarē ir tie zemesgrāmatā nereģistrētie nekustamie īpašumi, kuru iegādes vērtība ir lielāka par 10000 latiem.

Jautājums. SIA, neliela uzņēmuma vadība ir pieņēmusi lēmumu likvidēt uzņēmumu. Grāmatvedības uzskaitē nav kreditoru vai debitoru parādu. Ir pamatlīdzekļi un nauda kasē. Kā pareizi sagatavot slēguma bilanci un kādi pārskati ir jāaizpilda lai likvidētu uzņēmumu? Kāda ir uzņēmuma likvidācijas kārtība? Vai UIN deklarācija ir jāiesniedz kopā ar slēguma bilanci vai tomēr pirms slēguma bilances sastādīšanas? Noderētu kāds praktisks piemērs. Uz jautājumu atbild Larisa Rosļakova, SIA “Lasse” valdes locekle, nodokļu konsultante. Mēs pieņemam, ka uzņēmums ir SIA, kas ir reģistrēta komercreģistrā, tam ir valde un tam ir viens dibinātājs. Pret uzņēmumu nav ierosinātas tiesiskās aizsardzības, maksātnespējas vai bankrota procedūras. Kapitālsabiedrības saimnieciskās darbības izbeigšanas pamats ir atrunāts likuma „Komerclikums ” 312.pantā, kur ir minēta tā izbeigšana saskaņā ar valdes lēmumu par sabiedrības darbības izbeigšanu. Lēmumu par sabiedrības darbības izbeigšanu valde triju dienu laikā no tā pieņemšanas dienas iesniedz ierakstīšanai komercreģistrā. Sabiedrības darbības izbeigšanas gadījumā notiek tās likvidācija. Uzņēmuma likvidāciju var veikt : · Valdes...

Jautājums. Ja firmas pamatdarbība ir elektromontāžas darbi (vairāk par 10 cilvēkiem), vai uzņēmums var noslēgt līgumu (civiltiesisku par pakalpojumiem (piemēram, uz gadu) ar sertificētu darba drošības un aizsardzības speciālistu (kuram ir civiltiesiskā apdrošināšana), vai šim speciālistam obligāti ir jābūt darba attiecībās ar uzņēmumu? Uz jautājumu atbild Labklājības ministrijas Darba departamenta Darba attiecību un darba aizsardzības politikas nodaļas vadošā referente Māra Vīksne. Saskaņā ar Ministru kabineta 2005.gada 8.februāra noteikumu Nr.99 "Noteikumi par komercdarbības veidiem, kuros darba devējs iesaista kompetentu institūciju" prasībām, uzņēmumiem, kas nodarbojas ar šo noteikumu pielikumā minētajiem komercdarbības veidiem, jāpiesaista kompetenta institūcija darba aizsardzības jomā. Noteikumu Nr.99 pielikumā ir minēti šādi komercdarbības veidi atbilstoši NACE klasifikatoram, kuru ietvaros var tikt veikti elektromontāžas darbi: - 35.grupa - Elektroenerģija, gāzes apgāde, siltumapgāde un gaisa kondicionēšana, kurā ietilpst tādi darbības veidi kā elektroenerģijas ražošana, apgāde, sadale un tirdzniecība; - 42.grupa - Inženierbūvniecība, kurā ietilpst elektroapgādes un telekomunikāciju sistēmu būvniecība; - 43.grupa - Specializētie būvdarbi,...

Jautājums. Fiziska persona iznomā sev piederošo zemes gabalu (nostiprināts Zemesgrāmatā) juridiskai personai. Juridiska persona reizi ceturksnī ieskaita fiziskai personai līgumā paredzēto summu (Ls 90). Vai fiziskai personai par to jāmaksā IIN, vai jāparāda pie IIN gada deklarācijas (D8), kāda % likme, kādi dokumenti nepieciešami? Uz jautājumu atbild Elīna Putniņa, Rödl & Partner Nodokļu konsultāciju nodaļas vadītāja. Saskaņā ar likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (turpmāk – Likums) 8. panta trešās daļas 5.punktu pie pārējiem fiziskās personas ienākumiem, par kuriem ir jāmaksā nodoklis, tiek pieskaitīti ienākumi no nekustamā īpašuma (ēku, ēku daļu, dzīvokļu, zemes) iznomāšanas vai izīrēšanas. Saskaņā ar Likuma 11.panta divpadsmito daļu, ja maksātājam nerodas saimnieciskās darbības izdevumi vai tie ir nebūtiski, maksātājs, gūstot ienākumu no īpašuma var nereģistrēties Valsts ieņēmumu dienestā kā saimnieciskās darbības veicējs. Šajā gadījumā maksātājs nav tiesīgs piemērot saimnieciskās darbības izdevumus un tajos iekļaut ar īpašuma uzturēšanu un pārvaldīšanu saistītos izdevumus, izņemot nekustamā īpašuma nodokļa maksājumus par attiecīgo nekustamo...

Jautājums. Vai man būs jāaizpilda sākumdeklarēšanas veidlapa, ja mani uzkrājumi, kas ir lielāki par 10 000 Ls, atrodas bankās depozītos. Tie atradās tur arī 31.12.2011. VID taču par tiem uzzina, saņemot no bankas ienākuma nodokli 10 % apmērā no kapitāla pieauguma. Uz jautājumu atbild Valsts ieņēmumu dienesta speciālisti. Ja personas naudas (skaidras un bezskaidras naudas) uzkrājumu kopējā summa 2011.gada 31.decembra plkst.24:00 Latvijā un ārvalstīs, vai tikai Latvijā, vai tikai ārvalstīs pārsniedz 10 000 latus vai to ekvivalentu ārvalstu valūtā atbilstoši Latvijas Bankas noteiktajam valūtas kursam, personai ir pienākums iesniegt mantiskā stāvokļa deklarāciju par visiem uzkrātajiem līdzekļiem, tai skaitā arī noguldījumiem depozītos.

Jautājums. Fiziskā persona vēlas atsavināt nekustamo īpašumu - zemi. Īpašums tika atgūts jau vairāk kā desmit gadus atpakaļ - sākotnēji atjaunojot īpašuma tiesības un pēc tam tālāk mantojot. Kā noteikt ar kapitāla nodokli apliekamo vērtību? Uz jautājumu atbild Aija Kalniņa, “Zvērināta revidenta A.Kalniņas birojs” SIA valdes locekle, zvērināta revidente. Fiziskās personas ienākums no nekustamā īpašuma atsavināšanas (kapitāla pieaugums), par kuru jāmaksā nodoklis, tiek noteikts no atsavināšanas cenas atņemot iegādes vērtību un veikto ieguldījumu vērtību īpašuma turēšanas laikā. Ja nekustamais īpašums iegūts uz dāvinājuma līguma pamata vai mantojuma ceļā, par tā iegādes vērtību uzskata attiecīgi mantojuma masā ietilpstošā vai dāvinājuma līgumā norādītā konkrētā īpašuma vērtību. Īpašuma iegādes vērtībā tiek iekļauti arī izdevumi, kas saistīti ar tā iegūšanu: valsts nodeva par darījumu noformēšanu, valsts nodeva lietā par apstiprināšanu mantojuma tiesībās vai mantojuma līguma stāšanos likumīgā spēkā, valsts nodeva par īpašuma tiesību nostiprināšanu Zemesgrāmatā, komisijas nauda un citi tamlīdzīgi izdevumi. Veiktais ieguldījums nekustamajā īpašumā tā...

Jautājums. Apkopojot datus gada pārskatam, atklāju, ka mūsu debitoram jau no pagājušā gada vidus ir maksātnespējas process, bet mūsu atbildīgais darbinieks to nebija nokontrolējis un turpinājis sūtīt atgādinājuma vēstules uz juridisko adresi. Kreditoru pieteikšanās termiņš jau sen pagājis, vai mums ir iespēja veikt kādas darbības, lai nezaudētu nodokļa atgūšanas tiesības? Uz jautājumu atbild Valsts ieņēmumu dienesta speciālisti. Kārtībā, kādā veic priekšnodokļa korekciju zaudētiem parādiem, ir noteikta likuma “Par pievienotās vērtības nodokli” 10.1 pantā. Saskaņā ar šā panta pirmo daļu, ja preču piegādātāja vai pakalpojuma sniedzēja zaudētā parāda vērtība vienam preču vai pakalpojumu saņēmējam bez nodokļa ir mazāka par 300 latiem, apliekamajai personai ir tiesības valsts budžetā iemaksāto nodokļa summu samazināt par zaudētā parāda nodokļa summu, ja ir izpildīti visi turpmāk šajā panta daļā minētie nosacījumi: 1) par piegādātajām precēm vai sniegtajiem pakalpojumiem ir izrakstīts rēķins vai nodokļa rēķins saskaņā ar šā likuma 8.pantu; 2) parāds ir radies pēdējo triju taksācijas gadu laikā;...

Jautājums. Ko darīt, ja esmu izsaukta pie uzņēmuma vadības un man kolēģi jau deva ziņu, ka būs pārmetumi. Aizstāvēties vai paļauties? Uz jautājumu atbild Māra Špicberga, biznesa vadības treniņu un mācību uzņēmuma “JARDI” partnere un trenere. Kā viens tā otrs uzvedības modelis nav vērsts uz radošu situācijas risinājumu un ir pasīvas pozīcijas ieņemšana. Iepriekš „noskaņojot” sevi aizstāvības vai paļaušanās pozīcijā, Jūs gatavojaties scenārijam, kuram atbilstu šāds izturēšanās modelis. Rezultātā jau pirms sarunas būdams gatavs aizstāvībai, kas patiesībā nav nekas cits, kas „atšaudīšanās”, Jūs esat „bruņojies” pašaizsardzībai, kuras veiksmīgākais risinājums būs tas, ja „paliksit dzīvs”. Šāds scenārijs jau sākotnēji neparedz sarunas iznākumu, kas pavērtu Jums jaunas iespējas, jaunus izaicinājumus. Tam Jūs neesat gatavs. Arī otrā versija - paļaušanās negatavo augsni jauniem izaicinājumiem. Jūs būsit sevi sagatavojis scenārijam: „Lai notiek, kas notikdams”. Varat būt drošs - kaut kas tiešām notiks un ar to Jums būs jāsamierinās. Ieteikums! - neprognozējiet un neveidojiet (pat domās) situācijas,...