NODOKĻI

Ar 2014. gada 1.janvāri stāsies spēkā vairāki Finanšu ministrijas (FM) pārziņā esoši tiesību akti nodokļu un grāmatvedības politikas jomā. Gatavojot 2014. gada budžeta projektu, valdība par prioritāti noteica sabiedrības ienākumu nevienlīdzības mazināšanu. Tādēļ ar nākamo gadu ir samazināta valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu likme darba ņēmējam no 11% līdz 10,5% un darba devējam no 24,09% līdz 23,59%, palielināts neapliekamais minimums no 45 līdz 53 latiem (75 eiro) un palielināts iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) atvieglojums par apgādībā esošajām personām no 80 uz 116 latiem (165 eiro). Ar grozījumiem likumā par IIN ir mainīts noteiktais nodokļa likmes samazināšanas modelis, paredzot, ka IIN likme 2014. gadā ir 24%, 2015. gadā - 23% un no 2016. gada - 22%. Tāpat likumā ir ieviests regulējums, lai novērstu, ka kapitālsabiedrībām, kas darbojas vairākus gadus un gūst apgrozījumu, nav neviena darbinieka (visas funkcijas, t.sk. darbinieku funkcijas, veic valdes locekļi bez atlīdzības). Turpmāk tiks uzskatīts, ka kapitālsabiedrības valdes loceklis guvis...

"Būtiskākā Budžeta komisijas aktualitāte 2013.gada rudens sesijā bija nākamā gada valsts budžeta pieņemšana, kas pirmo reizi sastādīts eiro, un nepieciešamās izmaiņas likumos, lai tajos minētās summas konvertētas uz eiro," akcentē Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijas priekšsēdētājs Jānis Reirs, vērtējot komisijas darbu aizvadītajā sesijā. Budžeta komisija pieņemšanai Saeimā virzīja arī vidēja termiņa budžeta ietvara likumu nākamajiem trim gadiem un grozījumus 37 likumos, kas saistīti ar valsts budžetu. "Nākamgad būs lielāka minimālā darba alga, mazāks sociālais nodoklis un lielāku darba algas daļu neapliks ar ienākuma nodokli. Tāpat lielāks atbalsts būs ģimenēm ar bērniem, kā arī pastiprināti pasākumi cīņai ar ēnu ekonomiku un demogrāfiskās situācijas uzlabošanai," uzsver J.Reirs. Būs arī vairākas izmaiņas nodokļos, tostarp ar nodokli tiks aplikti nepienācīgi uzturēti valsts aizsargājamie kultūras pieminekļi un noteiktajos termiņos nepabeigtas būves, kā arī palielināts akcīzes nodoklis autogāzei (sašķidrinātā naftas gāze) un dabas resursu nodoklis iepakojumam, veciem, nolietotiem transportlīdzekļiem un videi kaitīgām precēm. Savukārt, gatavojoties eiro ieviešanai...

Lielākā daļa uzņēmējdarbības vidē strādājošo (86%) ne tikai pilnībā neatbalsta Saeimas apstiprināto nodokļa likmes paaugstināšanu mikrouzņēmumiem, bet arī vēlas, lai šāds likuma grozījums tiktu atcelts, liecina nesen veiktā pētījuma rezultāti. Vērtējot mikrouzņēmumu nozīmi Latvijas ekonomikā, 46% aptaujas dalībnieku uz tiem raudzījās kā efektīvu līdzekli ekonomikas stimulēšanai; 45% to novērtēja kā efektīvu līdzekli nodokļu sloga samazināšanai; 5% uzskatīja par efektīvu līdzekli negodīgai konkurencei, 3% nesaredzēja jūtamu šo uzņēmumu saimniecisko efektu, bet 1% nebija konkrēta viedokļa šajā jautājumā. Atbildot uz jautājumu, "Kāda ir Jūsu attieksme pret apgalvojumu, ka Latvijā mikrouzņēmumu darbība samazina ēnu ekonomikas īpatsvaru?", 65% iedzīvotāji tam pilnībā piekrita, 28% - daļēji piekrita, 2% - daļēji nepiekrita, 3% - pilnībā nepiekrita, bet 2% nebija viedokļa šajā jautājumā. Savukārt 49% aptaujas dalībnieku pilnībā nepiekrita apgalvojumam, ka mikrouzņēmumi pārsvarā tiek izmantoti, lai izvairītos maksāt nodokļus. Vērtējot Saeimas apstiprināto nodokļa likmes paaugstināšanu, 86% aptaujāto to pilnībā neatbalstīja, 5% - daļēji atbalstīja, 5% - atbalstīja pilnībā, bet...

Indijā strādājošiem Latvijas uzņēmējiem turpmāk būs nodrošināts stabils nodokļu maksāšanas režīms, ko neietekmēs Indijas nodokļu normatīvo aktu grozījumi. To paredz ceturtdien, 19.decembrī, Saeimā ratificētais Latvijas Republikas un Indijas Republikas valdību līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu attiecībā uz ienākuma nodokļiem un tā protokolu. Tāpat līguma mērķis ir novērst pušu uzņēmēju izvairīšanos no nodokļu nomaksas. Līgums radīs likumīgu pamatu Latvijas un Indijas nodokļu administrācijas iestāžu tiešai sadarbībai, paredzot to regulāru apmainīšanos ar informāciju. Līdz šim bez minētās informācijas bija apgrūtināta abu pušu iedzīvotāju ārvalstīs gūto ienākumu aplikšana ar nodokļiem un bija problemātiski piemērot vairākas speciālās nacionālo nodokļu normatīvo aktu normas. Līdz ar līguma stāšanos spēkā katras līgumslēdzējas valsts investoriem būs stabilāks nodokļu aplikšanas režīms otrā valstī attiecībā uz uzņēmējdarbības ienākumu, dividendēm, procentiem, autoratlīdzībām un atlīdzībām par tehniskajiem pakalpojumiem.

Lai nodokļu maksātājiem padarītu vieglāku un saprotamāku Gada ienākumu deklarācijas aizpildīšanu, Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis divas video instrukcijas. Vienā no tām VID nodokļu speciālists skaidro Gada ienākumu deklarācijas aizpildīšanu, lai nodokļu maksātājs varētu saņemt pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli gadījumos, kad nav nostrādāts pilns gads, vai arī par pilnu gadu nav piemēroti nodokļu atvieglojumi par apgādājamiem. VID sola arī turpmāk nodokļu maksātāju ērtībām sagatavot līdzīgas video instrukcijas par citiem iedzīvotājiem aktuāliem tematiem. VID sagatavotā videoinstrukcija:

Labklājības ministrija (LM) 2014.gadam ir aprēķinājusi valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu likmi obligāti sociāli apdrošināmiem cilvēkiem un tiem, kuri valsts sociālajai apdrošināšanai pievienojušies brīvprātīgi. Iepriekšminēto paredz otrdien, 17.decembrī, valdībā apstiprinātie Ministru kabineta Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu likmes sadalījumu pa valsts sociālās apdrošināšanas veidiem 2014. gadā. Nākamgad obligātās sociālās iemaksas strādājošajiem būs jāveic 34,09% apmērā no darba ienākumiem, no kuriem 23,59% veiks darba devējs, un 10,50% - darba ņēmējs. Savukārt darba ņēmējiem, kuri ir sasnieguši pensijas vecumu, vai kuriem ir piešķirta valsts vecuma pensija (tai skaitā priekšlaicīgi) nākamajā gadā obligāto iemaksu likme būs 29,12%, kur darba devējs maksās 20,16 %, bet darba ņēmējs - 8,96 % (2013.gadā - 20,68 % un 9,45 %). Tiem darba ņēmējiem, kuri saņem izdienas pensijas vai invalīdiem - valsts speciālās pensijas saņēmējiem, 2014.gadā iemaksu likme būs 31,48%, kur darba devējs maksās 21,79 %, bet darba ņēmējs - 9,69% (2013. gadā - 22,35% un 10,20 %). Obligātā sociālo...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka 2013.gada 6.novembrī Saeima pieņēma likumu „Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā” , kas stājas spēkā 2014.gada 1.janvārī. Pievienotās vērtības nodokļa likuma grozījumi bija nepieciešami, lai padarītu saprotamāku pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu, novērstu regulējuma neprecizitātes un interpretācijas iespējas, radītu pievilcīgāku uzņēmējdarbības vidi. Informatīvajā materiālā VID skaidro par sekojošām izmaiņām: -par priekšnodokļa atskaitīšanu fiziskai personai, kura ir reģistrēts nodokļa maksātājs un par priekšnodokļa korekciju citos gadījumos; par nodokļa piemērošanu komersanta (uzņēmuma) dalībnieku maiņas, reorganizācijas vai likvidācijas gadījumos; par noteikumiem citu pakalpojumu sniegšanas vietas noteikšanai; par nodokļa 0 procentu likmes piemērošana preču piegādēm; par vispārīgiem noteikumiem nodokļa maksātāja reģistrācijai VID PVN maksātāju reģistrā; par priekšnodokļa korekciju par ieguldījumiem komercsabiedrības kapitālā uzņēmuma pārejas un reorganizācijas gadījumā; par nodokļa atmaksāšanu citas dalībvalsts reģistrētam nodokļa maksātājam; par brīdi, kad nodokli par preču importu norāda nodokļa deklarācijā un nodokli iemaksā valsts budžetā; par priekšnodokļa atskaitīšanu fiziskai personai, kura ir reģistrēts nodokļa maksātājs u.c....

Otrdien, 17. decembrī, Ministru kabineta sēdē atbalstīja grozījumus Ministru kabineta 2013.gada 3.janvāra noteikumos Nr.17 "Pievienotās vērtības nodokļa likuma normu piemērošanas kārtība un atsevišķas prasības pievienotās vērtības nodokļa maksāšanai un administrēšanai" . To mērķis ir nodrošināt vienotu izpratni par normu piemērošanu un novērst to dažādas interpretēšanas iespējas, informē Finanšu ministrija. Izmaiņas nosaka, ka reģistrētam pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājam ir tiesības neveikt priekšnodokļa korekciju par precēm, kas nozagtas vai iznīcinātas stihiskā nelaimē vai citādā piespiedu kārtā, ja tas var dokumentāri pierādīt, ka ir veicis visus iespējamos pasākumus, lai atgūtu zaudēto preču vērtību, piemēram, par notikušo nekavējoties paziņojis izmeklēšanas iestādēm. Tāpat izmaiņas paredz, ka PVN rēķinu izmanto par dokumentu, kas apliecina PVN 0 procentu likmes piemērošanu attiecībā uz kuģiem un gaisakuģiem sniegtajiem pakalpojumiem. Grozījumi paredz arī to, ka preces vai pakalpojuma nosaukums, daudzums un mērvienība, kā arī preces vai pakalpojuma cenu var norādīt nevis pašā PVN rēķinā, bet tam pievienotajā dokumentā, kas ir uzskatāms...

Maksimālo apmēru ienākumi, no kuriem būs jāveic sociālās iemaksas, 2014.gadā būs 46 400 euro gadā, informē Labklājības ministrija (LM). Tas nozīmē, ka maksimālā summa, kas būs jāmaksā sociālajās iemaksās (kopā darba devējam un darba ņēmējam, ja darba ņēmējs ir apdrošināms visiem sociālās apdrošināšanas veidiem), būs 15 817,76 euro. Piemēram, ja cilvēka ienākumi gadā ir 50 000 lati, tad sociālās iemaksas viņam būs jāveic par ienākumiem līdz 46 400 euro. Attiecīgi par summu, kas šos "griestus" pārsniedz jeb 3600 euro būs jāmaksā tikai iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Iemaksu objekta maksimālais apmērs 2014.gadam aprēķināts, ņemot vērā 2008.gada iemaksu objekta maksimālo apmēru (29 600 lati) un tautsaimniecībā nodarbināto mēneša vidējās bruto darba samaksas izmaiņu indeksus 2009.-2014.gadam. Tie aprēķināti, pamatojoties uz Finanšu ministrijas informāciju par faktisko un prognozēto darba samaksas pieaugumu attiecīgajos gados. Iepriekšminēto paredz otrdien, 17.decembrī, valdībā apstiprinātie Ministru kabineta Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas obligāto un brīvprātīgo iemaksu objekta minimālo un maksimālo apmēru. LM atgādina,...

2013.gada 12.decembrī Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk - VID) ģenerāldirektore Ināra Pētersone piedalījās Latvijas Mazo un vidējo uzņēmumu asociācijas organizētajās ikmēneša vakariņās. Tikšanās laikā ar asociācijas biedriem un atbalstītājiem tika pārrunāti mazajiem un vidējiem uzņēmumiem aktuāli jautājumi nodokļu jomā un sadarbībā ar VID. Tikšanās laikā, kurā piedalījās 25 uzņēmēji, VID ģenerāldirektore I.Pētersone sniedza aktuālāko informāciju par savu pārraugāmo sfēru - nodokļu administrēšanu un kontroli. Tāpat I.Pētersone atbildēja un diskutēja ar uzņēmējiem par virkni jautājumiem, kas skar nodokļu administrēšanu, likumdošanas izmaiņas attiecībā uz mazajiem un vidējiem uzņēmumiem un grāmatvedības nozares sakārtojumu. Pārrunu temati bija arī VID plānotās aktivitātes cīņā pret "ēnu" ekonomiku, VID servisa kvalitātes uzlabošanas un pilnveidošanas pasākumi, dienesta nākamā gada prioritātes un citi aktuālie nozares jautājumi. VID ģenerāldirektore Ināra Pētersone: "Tieši mazie un vidējie uzņēmumi veido mūsu valsts ekonomikas lielāko daļu. Šo uzņēmumu dibinātāji un vadītāji, kas bieži vien reizē ir arī tiešie darba veicēji, grāmatveži un juristi vienā personā, ar savu...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis kārtējo metodisko materiālu "Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no nerezidentu - fizisko personu ienākuma". Metodiskais materiāls par iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtību no nerezidentu – fizisko personu (turpmāk – nerezidenti) ienākuma iesaka, kā noteikt nerezidentu statusu Latvijā, nerezidentu ar nodokli apliekamo ienākumu, kā aprēķināt budžetā maksājamo nodokli par nerezidenta gūto ienākumu saskaņā ar likumu „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (turpmāk – likums) un citiem normatīvajiem aktiem. Metodisko materiālu pdf formātā iespējams lejuplādēt: metodika nerezidenti iin.

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka 2014 gada 1.janvārī stāsies spēkā grozījumi Ministru kabineta 2010.gada 30.marta noteikumos Nr.302 “Noteikumi par akcīzes nodokļa nodrošinājumiem””. Būtiskākie grozījumi minētajos noteikumos paredz: - noteikt skaidrojumu, kas ir iespējamais nodokļa parāds (2.1punkts). Iespējamais nodokļa parāds šo noteikumu izpratnē ir: aprēķinātais nodoklis par pārvietotajām akcīzes precēm vai saņemtajām nodokļa markām, izmantojot vienreizējo nodrošinājumu (33.punkts) vai aprēķinātais nodoklis saskaņā ar šo noteikumu 41.1punktu; - pienākumu nodokļu maksātājam pēc VID pieprasījuma vienas darbdienas laikā sniegt visu nepieciešamo informāciju Valsts ieņēmumu dienestam par katru procedūru, kas veikta, izmantojot nodrošinājumu, kā arī VID tiesības apturēt nodrošinājuma apliecību, ja šī prasība netiek ievērota (10.6.apkšpunts, 29.punkts); VID ir tiesības pieprasīt nodrošinātājam samaksāt nodrošinātājuma iesniedzēja akcīzes nodokļa parādu ne vēlāk kā viena gada laikā pēc nodrošinājuma apliecības pārreģistrācijas vai pēc nodrošinājuma apliecības spēka zaudēšanas, līdz šim – ne vēlāk kā sešu mēnešu laikā. - noteikt, ka vispārējā nodrošinājuma lielumu aprēķina, summējot šādus lielumus: aprēķināto akcīzes...

Jaunākajā Pasaules Bankas, IFC (International Finance Corporation) un PwC sagatavotajā ziņojumā par nodokļu situāciju pasaulē, secināts, ka kopējā nodokļu likme Latvijā turpina samazināties un sastāda 35,9%, kas ir 11.zemākais rādītājs Eiropas Savienības un EFTA reģionā. Nodokļu likme Latvijā ir vismazākā arī Baltijas valstīs, kamēr Lietuvā tā ir 43,1% un Igaunijā 49,4%. Vidēji pasaulē nodokļu likme ir 43,1%. Šo vidējo nodokļa likmi Latvijā veido 4,9% UIN daļa, 27,3% darbaspēka nodoklis, savukārt 3,7% ir pārējie nodokļi. Patērētais laiks saistību nokārtošanai Latvijā joprojām ir viens no augstākajiem - 264 stundas, savukārt, veicamo maksājumu daudzums ir viens no mazākajiem Eiropā - tikai 7. Jāatzīmē, ka tik mazs maksājumu skaits citur Eiropā ir vien Igaunijai, Francijai un Maltai. "Šie skaitļi salīdzinājumā ar Eiropu un pārējo pasauli uzskatāmi rāda to, ka Latvijas uzņēmēji nodokļos samaksā ievērojami mazāk un attiecīgi lielāku daļu ir spējīgi novirzīt sava biznesa tālākai attīstīšanai vai dividenžu izmaksai. Savukārt, ilgais laiks, kas nepieciešams saistību nokārtošanai...

Valsts ieņēmumu dienests informē, ka 2013.gada 6.novembrī Saeima pieņēma likumu „Grozījumi likumā „Par uzņēmumu ienākuma nodokli”, kas stāsies spēkā 2014.gada 1.janvārī, izņemot atsevišķas normas, kuru spēkā stāšanos nosaka likuma pārejas noteikumi. Likumā „Par uzņēmumu ienākuma nodokli” (turpmāk – likums) ir veikti šādi būtiskākie grozījumi: 1. Izmaiņas attiecībā uz reprezentatīva vieglā automobiļa statusa noteikšanu. Precizējot reprezentatīva vieglā automobiļa definīciju, ir noteikts, ka automobilis ir uzskatāms par reprezentatīvo vieglo automobili, ja tā vērtība pārsniedz 50 000 euro (bez pievienotās vērtības nodokļa) (likuma 1.panta divdesmit sestā daļa). Tādējādi automobilis, kurš tiks iegādāts, sākot ar 2014.gada 1.janvāri, tiks uzskatīts par reprezentatīvo vieglo automobili, ja tā iegādes vērtība būs lielāka par 50 000 euro. Kā arī ar 2014.gadu par reprezentatīviem vieglajiem automobiļiem nav uzskatāmi tie vieglie automobiļi, kuri sākot ar 2007.gadu, tika atzīti par reprezentatīviem vieglajiem automobiļiem, bet kuru iegādes vērtība attiecīgajos gados nepārsniedza 50 000 euro (bez pievienotās vērtības nodokļa) (likuma pārejas noteikumu 124.punkts). 2. Izmaiņas...

Valsts ieņēmumu dienests informē, ka 2013.gada 6.novembrī Saeimā ir pieņemts likums „Grozījumi Mikrouzņēmumu nodokļa likumā”, kas stājas spēkā 2014.gada 1.janvārī. Normas, kas stājās spēkā 2014.gada 1.janvārī 1. Mikrouzņēmumu nodokļa likums (turpmāk – likums) ir papildināts ar normu, kas ļauj mikrouzņēmumam nepiemērot mikrouzņēmumu nodokļa papildlikmi 20% apmērā, ja: 1) darbinieku skaits ir lielāks par pieciem, bet salīdzinājumā ar pirmstaksācijas gadu un pirmstaksācijas gadā salīdzinājumā ar gadu, kas ir pirms pirmstaksācijas gada, tas ir pieaudzis par 1 vai 2 darbiniekiem; 2) taksācijas gadā apgrozījums pārsniedz 100 000 euro, bet apgrozījuma pieaugums salīdzinājumā ar pirmstaksācijas gada apgrozījumu vai tā gada apgrozījumu, kas ir pirms pirmstaksācijas gada, nepārsniedz 30%. Ja papildlikme netiek piemērota, tad atkārtoti izvēlēties maksāt mikrouzņēmumu nodokli, mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs var ne agrāk kā pēc pieciem gadiem. 2. Gadījumos, ja taksācijas periodā iepriekšējo taksācijas periodu mikrouzņēmumu nodokļa deklarācija tiek iesniegta ar nokavējumu vai kāda no iesniegtajām iepriekšējo taksācijas periodu deklarācijām...