NODOKĻI

Jaunākais auditorkompānijas Ernst & Young ziņojums par netiešo nodokļu piemērošanu pasaulē Indirect Tax in 2013: With Change comes complexity atklāj, ka ekonomiskās krīzes laikā daudzas valstis arvien vairāk paļaujas uz netiešo nodokļu, piemēram, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) un akcīzes nodokļu ieņēmumiem. Pētījums atklāj, ka pēdējo četru gadu laikā PVN vidējā standartlikme Eiropā ir augusi no 19,5 % līdz 21 %. Tāpat eksperti atzīmē, ka aptuveni trešdaļā valstu budžeta ieņēmumu nodrošina netiešie nodokļi un to ietekme pieaug. Pētījuma autori atklāj, ka netiešo nodokļu jomā šobrīd notiek daudz pārmaiņu un virkne valstu, galvenokārt Eiropā, nesen ir cēlušas vai plāno celt PVN likmes. Tā, piemēram, Itālijā no šī gada 1.jūlija PVN likme tiks celta no 21 uz 22 %, bet Nīderlandē pagājušā gada rudenī PVN standarta likme tika celta no 19 uz 21 %. Arī Serbijā 2012.gada 1.oktobrī PVN likme pieaugusi no 18 uz 20 %, bet Somijā no šī gada sākuma PVN līmenis pieauga...

Satversmes tiesa vakar, 15.aprīlī, ir pieņēmusi spriedumu lietā Nr. 2012-18-01 "Par likuma "Par nodokļiem un nodevām" 33.3 panta pirmās daļas vārdu "ja nodokļu maksātājs piekrīt papildus aprēķinātā nodokļa, nodevas vai cita valsts noteiktā maksājuma apmēram un 30 dienu laikā no dienas, kad saņemts nodokļu administrācijas lēmums par nodokļu revīzijas (audita) rezultātiem, iemaksā budžetā papildus aprēķināto nodokļa, nodevas vai cita valsts noteiktā maksājuma summu kopā ar soda naudu 15 procentu apmērā no nodokļa pamatparāda" redakcijā, kas bija spēkā līdz 2011. gada 8. novembrim, atbilstību Latvijas Republikas Satversmes 1. pantam" . Norma, kas liedz iespēju samazināt nodokļu administrācijas piemēroto soda naudu, ja vien nodokļu maksātājs 30 dienu laikā pēc lēmuma saņemšanas neiemaksā budžetā papildus aprēķināto nodokli un daļu no soda naudas, nesamērīgi ierobežo personas tiesības Apstrīdētā norma Likuma "Par nodokļiem un nodevām" 33.3 panta pirmā daļa: "Nodokļu administrācijas augstākā amatpersona vai tās pilnvarota amatpersona pieņem lēmumu samazināt nodokļu maksātājiem nodokļu revīzijas (audita) rezultātā uzlikto...

Latvijā vidējās algas saņēmējam darbaspēka nodokļi veido 44.2% no kopējām darba devēja darbaspēka izmaksām, kas ir vairāk nekā vidēji Eiropas Savienības valstīs, kur darbaspēka nodokļu slogs ir 43.7%, liecina jaunākais SEB Baltijas mājsaimniecību finanšu apskats. Savukārt Lietuvā un Igaunijā darbaspēka nodokļu slogs ir attiecīgi 40.7% un 40.1% Nelielo algu saņēmējiem Latvijā ir visaugstākais darbaspēka nodokļu slogs Baltijas valstīs un septītais augstākais Eiropas Savienībā. Strādājošajam, kurš saņem 2/3 (jeb 67%) no vidējās darba samaksas Latvijā, 43.4% no kopējām darba devēja izmaksām par darbinieku veido darba devēja un paša darbinieka maksātie nodokļi. Lietuvā un Igaunijā darbaspēka nodokļu slogs nelielo algu saņēmējiem ir attiecīgi 38.9% un 38.8%, kas ir mazliet mazāk nekā Eiropas Savienības vidējais rādītājs (39.6%). 2013.gadā darbaspēka nodokļu slogs samazinājies Latvijā un Igaunijā. Latvijā līdz ar iedzīvotāju ienākumu nodokļu (IIN) likmes samazināšanu no 25% uz 24% darbaspēka nodokļu slogs vidējās algas saņēmējam bez apgādībā esošajām personām sarucis par 0.6 procentpunktiem. Tādējādi vidējās algas...

Aizvadītajā ceturtdienā, 11.aprīlī, notika trešā Valsts ieņēmumu dienesta ( VID), Latvijas Darba devēju konfederācijas ( LDDK) un Latvijas Tirdzniecības un rūpniecības kameras ( LTRK) tikšanās, kuras laikā tika pārrunāti jautājumi saistībā ar publiskojamo VID administrēto nodokļu (nodevu) parādnieku datubāzi, kas kopš 2013.gada 1.aprīļa ir pieejama VID mājaslapā un plānotajiem jauninājumiem VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (turpmāk – EDS). Tāpat tikšanās laikā tika pārrunāti jautājumi par reversā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu inženiertehniskajām būvēm, kā arī nepieciešamās izmaiņas normatīvajos aktos, kas nosaka grāmatvedības dokumentu iegrāmatošanas termiņus un iedzīvotāju ienākuma nodokļa piemērošanu darba devēju izmaksātajiem pabalstiem darbiniekiem viņu radinieku vai tuvinieku nāves gadījumā. VID pārstāvis informēja abas organizācijas par publiskojamo VID administrēto nodokļu (nodevu) parādnieku datubāzi, kas kopš 2013.gada 1.aprīļa ir pieejama VID mājaslapā. LTRK un LDDK pārstāves informēja par uzņēmēju neapmierinātību ar šajā datubāzē pieejamās informācijas aktualizēšanu tikai divas reizes mēnesī un informācijas neatbilstību faktiskajai situācijai gadījumos, kad nodokļa nomaksas termiņš būs brīvdienā vai...

Valsts ieņēmumu dienests informē, ka no zemu nodokļu vai beznodokļu valstu un teritoriju saraksta tiek svītrotas Antiļas (Nīderlandes Karaliste). Savukārt zemu nodokļu vai beznodokļu valstu un teritoriju saraksts papildināts ar divām jaunām teritorijām: Kirasao (Nīderlandes Karaliste) un Sintmārtena (Nīderlandes Karaliste). To paredz Ministru kabineta 2013.gada 5.marta noteikumi Nr.116 „Grozījumi Ministru kabineta 2001.gada 26.jūnija noteikumos Nr.276 „Noteikumi par zemu nodokļu vai beznodokļu valstīm un teritorijām”” , kas stājās spēkā 8.martā. Atgādinām, ka likums "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" noteic, ka rezidenta vai pastāvīgās pārstāvniecības darījums ar citu komercsabiedrību vai personu, ja tās atrodas, ir izveidotas vai nodibinātas zemu nodokļu vai beznodokļu valstīs vai teritorijās, tiek uzskatīts par darījumu ar saistītu uzņēmumu vai ar uzņēmumu saistītu personu. Patlaban zemu nodokļu vai beznodokļu valstis un teritorijas ir: Andoras Ielejas Angilja (Lielbritānijas un Ziemeļīrijas Apvienotā Karaliste) Antigva un Barbuda Apvienotie Arābu Emirāti Aruba (Nīderlandes Karaliste) Amerikas Savienoto Valstu Virdžīnu salas Bahamu salu Sadraudzība Bahreinas Valsts Barbadosa Beliza...

Otrdien, 9. aprīlī, Ministru kabinetā (MK) tika apstiprināti grozījumi Ministru kabineta 2006.gada 31.oktobra noteikumos Nr.884 "Kārtība, kādā tiek veikta informācijas apmaiņa tiešo nodokļu jomā ar Eiropas Savienības dalībvalstīm un valstīm, ar kurām ir noslēgti starptautiskie līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu". Grozījumi paredz pārņemt Padomes direktīvu par administratīvu sadarbību nodokļu jomā. Pēc noteikumu spēkā stāšanās Valsts ieņēmumu dienestam (VID) būs tiesības lūgt atsauksmi ES dalībvalsts kompetentajai iestādei par VID sniegto informāciju, kā arī pienākums nosūtīt atsauksmi par saņemto informāciju, ja to lūdz ES dalībvalsts kompetentā iestāde. Ar grozījumiem noteiktas arī VID tiesības nodot no to valstu kompetentajām iestādēm, ar kurām Latvija ir noslēgusi starptautiskos līgumus, saņemto informāciju citas ES dalībvalsts kompetentai iestādei. Noteikumu projektā paredzēts pienākums nodrošināt plašāku sadarbību jebkurai dalībvalstij, ja tā nodrošina plašāku sadarbību nekā paredzēts saskaņā ar tās normatīvajiem aktiem. Tāpat ar grozījumiem tiks precizēta lietotā terminoloģija...

Otrdien, 9. aprīlī, Ministru kabinetā (MK) tika apstiprināti grozījumi Ministru kabineta 2010.gada 24.augusta noteikumos Nr.802 "Noteikumi par nekustamā īpašuma nodokļa prognozi". Tie paredz kārtību, kādā pašvaldības aprēķina NĪN prognozi nākamajam taksācijas periodam, sākot no 2014. gada. NĪN ieņēmumu prognoze tiek izmantota pašvaldību finanšu izlīdzināšanas aprēķinam. Noteikumu projektā ir norādīts, ka prognozētā NĪN apjomu pašvaldība samazina no taksācijas gadā aprēķinātajiem un piešķirtajiem atvieglojumiem trūcīgām un maznodrošinātām personām par mājokļiem piekritīgo zemi. Tāpat noteikumi paredz, ka prognozētā NĪN apjomu pašvaldība samazina par 50% no taksācijas gadā personai aprēķinātās nodokļa summas par mājokļiem un tiem piekritīgo zemi, ja šai personai (pašai vai kopā ar laulāto) vai tās laulātajam taksācijas gada 1. janvārī ir trīs vai vairāk bērni vecumā līdz 18 gadiem. Kopējā nodokļa izpilde, pagājušo gadu noslēdzot, par 16 miljoniem latu pārsniedza 2013. gada pašvaldību finanšu izlīdzināšanas aprēķinā iekļauto prognozi. Noteikumu projekts paredz, ka pašvaldības aprēķināto...

Finanšu ministrija (FM) ir sagatavojusi materiālu par nodokļu politikas mērķiem, pamatprincipiem un sasniedzamajiem rezultātiem 2013.-2016.gadā. Materiālā atspoguļoti nodokļu politikas virzieni un FM atbildība šīs politikas veidošanā attiecībā uz nodokļu veidiem, kam apliekamā objekta politika tiek veidota citu ministriju līmenī. „Nodokļu politika ir instruments sociālās nevienlīdzības mazināšanai, kas ir viena no galvenajām valdības prioritātēm. Risinājumiem ir jābūt vienkāršiem, saprotamiem un taisnīgiem, lai ieguvumus no valsts izaugsmes visdrīzākajā laikā sajustu ikkatrs Latvijas iedzīvotājs, it sevišķi strādājošas ģimenes ar bērniem un iedzīvotāji ar zemākiem ienākumiem,” atzīmē finanšu ministrs Andris Vilks. Nodokļu politikas galvenie mērķi ir nodrošināt stabilus ieņēmumus valsts un pašvaldību funkciju finansēšanai, panākt, lai nodokļu likmes būtu stabilas un prognozējamas, veicināt tautsaimniecības konkurētspēju un veidot sociāli taisnīgu nodokļu sistēmu. Tāpat sekmīgai nodokļu politikas īstenošanai definēti vairāki pamatprincipi, piemēram, efektivitāte, taisnīgums, vienkāršība, savlaicīgums un citi. Nodokļu politikas sasniedzamie rezultāti 2013. – 2016.gadam definēti šādi: 1) nodokļu ieņēmumi ir aptuveni 1/3 no IKP līmenī; 2) saglabāta...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) klientu ertībai sagatavojis pārskatu par jaunumiem normatīvo aktu jomā, kas attiecas uz nodokļu administrēšanu. Normatīvā akta nosaukums Komentārs/ skaidrojums Pieņemšanas datums Spēkā stāšanās datums Grozījums likumā "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" Ar grozījumiem noteikts, ka pie izdevumiem, kas nav tieši saistīti ar saimniecisko darbību, pieskaita materiālās vērtības, mantiska vai citāda rakstura labumus, kuri izlietoti noziedzīga nodarījuma izdarīšanai, tostarp doti valsts amatpersonai kā kukulis vai valsts vai pašvaldības iestādes darbiniekam, kurš nav valsts amatpersona, vai valsts institūcijas pilnvarotai tādai pašai personai par nelikumīgu darbību izdarīšanu, vai arī privātpersonai komerciālas uzpirkšanas nolūkos. 07.03.2013. 29.03.2012. Grozījumi likumā "Par nodokļiem un nodevām" Ar grozījumiem noteikts pienākums nodokļu administrācijai nodrošināt arī tādas informācijas, kas nav tās rīcībā, iegūšanu un sniegšanu citas ES dalībvalsts nodokļu administrācijai, ja šī informācija ir nepieciešama, lai izpildītu pieprasījumu sniegt informāciju, kas ir paredzami svarīga nodokļu administrēšanas vajadzībām pieprasījuma iesniedzējā...

Šī gada 1.jūnijā stāsies spēkā pilnveidotie 2013.gada 19.februāra Rīgas domes saistošie noteikumi Nr.211 "Par pašvaldības nodevu par pašvaldības infrastruktūras uzturēšanu un attīstību Rīgā". Jaunbūvju attīstītājiem un īpašniekiem ir piedāvāta pilnveidota aprēķinu formula, kā arī atvieglojumi gadījumos, ja jaunuzceltais objekts dod būtisku ieguldījumu pilsētas kopējā attīstībā. Pilnveidojot infrastruktūras nodevas aprēķināšanas kārtību, izveidota pārskatāma nodevas aprēķināšanas formula, maksimāli samazinot nodevas aprēķiniem nepieciešamo izejas datu atlases apjomu no būvprojektu tehniskās dokumentācijas, kas ļauj savlaicīgi aprēķināt un plānot nodevas apmēru gan būvniecības ieceres pasūtītājiem, gan nodevas aprēķinātājiem. Saistošajos noteikumos ir precizēti arī nodevas maksātājiem piešķiramo atlaižu apmēri. Ņemot vērā būvniecības ieceres īstenotāja faktiski veikto ieguldījumu pilsētas infrastruktūras izbūvē (pilsētas ielas un maģistrālie lietus notekūdeņu kanalizācijas kolektori), saistošajos noteikumos ir paredzēts, ka Rīgas dome var pieņemt lēmumu par atlaides piešķiršanu nodevas maksātājam. Atlaide var tikt piešķirta tikai tad, kad attiecīgā infrastruktūra ir faktiski izbūvēta un pieņemta ekspluatācijā, kas ļauj konstatēt izbūvētā apjomus. Piešķirot atlaidi, attiecīgi tiek samazināts...

Renovētām un siltinātām mājām, kā arī restaurētiem vēsturiskajiem kultūras pieminekļiem jāpiemēro nekustamā īpašuma nodokļu atlaides, lai tādējādi Rīgas iedzīvotājus motivētu veikt ēkas siltināšanu un īpašuma sakārtošanu, uzskata Rīgas domes deputāts Valdis Gavars. Jau šobrīd ar likumu noteikts, ka pašvaldībai ir gan tiesības, gan pienākums piešķirt virkni nodokļu atlaižu dažādām sabiedrības grupām, tostarp, trūcīgām vai maznodrošinātām personām, politiski represētajiem, daudzbērnu ģimenēm. Tāpat likums nosaka, ka pašvaldības var izdot saistošus noteikumus, kuros paredzēti atvieglojumi atsevišķām nekustamā īpašuma nodokļa maksātāju kategorijām. Rīgas domei jāatmet kūtrums un jāizmanto šī iespēja, lai atbalstītu un motivētu iedzīvotājus renovēt savus īpašumus, norāda Gavars. "Šāda atlaide veicinātu visu veidu nekustamo īpašumu renovēšanu - siltināšanu un kapitālo atjaunošanu, citādi šobrīd iedzīvotāji vilcinās to darīt vairāku iemeslu dēļ. Pirmkārt, ēku siltināšana ir pietiekami nopietns un laikietilpīgs projekts. Otrkārt, nereti pēc ēkas renovācijas iedzīvotājus nepatīkami pārsteidz pieaugošais nekustamā īpašuma nodoklis, jo īpašums mainījis savu nolietojuma pakāpi. Pašvaldības uzdevums ir panākt pretī rīdziniekiem ar...

Pilnveidojot Valsts ieņēmumu dienesta (VID) sniegto pakalpojumu kvalitāti un ņemot vērā fizisko personu lielo interesi par iespējām iesniegt Gada ienākumu deklarāciju, lai saņemtu atpakaļ pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli par attaisnotajiem izdevumiem (apmaksātajiem izglītības un ārstniecības pakalpojumiem, iemaksām pensiju fondos, veiktajiem apdrošināšanas prēmiju maksājumiem atbilstoši dzīvības apdrošināšanas līgumam u.c.), VID arī aprīlī aicina fiziskās personas (iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājus) pieteikties uz semināriem - konsultācijām, kas tiek organizētas nelielās grupās, par Gada ienākumu deklarācijas aizpildīšanu. Semināra-konsultācijas laikā klientu apkalpošanas centra darbinieks katram nodokļu maksātājam izsniedz iepriekš sagatavotu VID informāciju ar konkrētās personas datiem, kas nepieciešami Gada ienākumu deklarācijas aizpildīšanai, un soli pa solim izstāsta, kāda informācija un kurās Gada ienākumu deklarācijas rindās jāieraksta, kuras summas jāsaskaita un kādi attaisnojuma dokumenti (čeki, kvītis u.c.) jāpievieno deklarācijai. VID vērš uzmanību, ka pēc Gada ienākumu deklarācijas aizpildīšanas VID arī nodrošina aizpildīto deklarāciju pieņemšanu. Lai iedzīvotājiem nevajadzētu stāvēt rindā klientu apkalpošanas centrā, lai konsultētos par Gada ienākumu deklarācijas...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka Saeimā 2012.gada 13.decembrī tika pieņemts likums “Grozījumi likumā “Par nodokļiem un nodevām””, saskaņā ar kuru VID ir noteikts pienākums, sākot ar 2013.gada 1.aprīli, nodrošināt informācijas pieejamību par tiem nodokļu maksātājiem, kuriem VID administrēto nodokļu (nodevu) parāda kopsumma pārsniedz 100 latus, izņemot nodokļu maksājumus, kuru maksāšanas termiņš saskaņā ar likuma “Par nodokļiem un nodevām” 24.panta pirmo un 1.3daļu ir pagarināts, sadalīts termiņos, atlikts vai atkārtoti sadalīts termiņos. VID administrēto nodokļu (nodevu) parādnieku datu bāze tiek izveidota ar mērķi samazināt laika un finanšu resursus gan nodokļu maksātājiem, kas nepieciešami, lai VID pieprasītu un saņemtu izziņu par norēķiniem ar budžetu, gan nodokļu administrācijai, sagatavojot pieprasītās izziņas. Turklāt nodokļu maksātājiem minētās sistēmas izveidošana ļaus ērtā veidā sekot līdzi savu nodokļu nomaksas stāvoklim, kā arī nepieciešamības gadījumā sniegs priekšstatu par darījuma partnera ekonomisko situāciju, kā arī nebūs nepieciešams VID pieprasīt izziņas par norēķiniem ar budžetu. Informācija VID administrēto nodokļu (nodevu) parādnieku...

Ceturtdien, 28. martā, Valsts sekretāru sanāksmē tika izsludināts likumprojekts "Konvencija par savstarpējo administratīvo sadarbību nodokļu jomā". Latvijas nodomu parakstīt Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas (ESAO) izstrādāto konvenciju iepriekš apstiprināja valdība, savukārt 2013. gada 18. februārī Latvija ir saņēmusi uzaicinājumu no ESAO Ministru Padomes parakstīt konvenciju sanāksmes laikā šā gada maijā. Konvencija ir brīvprātīgs daudzpusējs līgums, kas izstrādāts, lai veicinātu starptautisko sadarbību ar mērķi uzlabot nacionālo nodokļu normatīvo aktu darbību, līgumslēdzējām pusēm veicot informācijas apmaiņu atbilstoši ESAO starptautiskajam informācijas apmaiņas standartam. Konvencija paredz visus iespējamos administratīvās sadarbības veidus starp līgumslēdzējām pusēm attiecībā uz nodokļu uzlikšanu un iekasēšanu, ar mērķi cīnīties pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas un nodokļu nemaksāšanu. Tāpat līgums paredz informācijas apmaiņu pēc pieprasījuma, spontāni un automātiski, paredz veikt vienlaicīgas nodokļu pārbaudes, nodokļu pārbaudes ārvalstīs un palīdzību piedziņā. Pašlaik Latvija ar ārvalstīm veic informācijas apmaiņu tiešo nodokļu jomā saskaņā ar Ministru kabineta noteikumiem...

Turpinot aktīvu cīņu saistībā ar viltotu elektronisko kases aparātu čeku uzrādīšanu uzņēmumu grāmatvedības reģistros, Valsts ieņēmumu dienests (VID) aicina nodokļu maksātājus pārbaudīt kases aparāta vai kases sistēmas čekā norādītos rekvizītus VID Publiskojamo datu bāzē, kā arī aicina nodokļu maksātājus neiesaistīties krāpnieciskos darījumos, grāmatvedības dokumentos uzrādot viltotus elektronisko kases aparātu čekus, jo par to var draudēt ne tikai administratīvā atbildība, papildus nodokļu uzrēķini, soda nauda un nokavējuma nauda, bet arī kriminālatbildība. Lai pārliecinātos, ka iesniegtais attaisnojuma dokuments – elektronisko kases aparātu čeks nav viltots, VID aicina nodokļu maksātājus vispirms pārliecināties par čekā norādītajiem rekvizītiem, izmantojot VID Publiskojamo datu bāzi (www.vid.gov.lv > Pieslēgties VID PDB Publiskojamo datu bāze > Kases aparāti un kases sistēmas). Ievadot datus no kases čeka – nodokļu maksātāja reģistrācijas kodu un kases aparāta vai kases sistēmas šasijas numuru vai kases sistēmas identifikatoru (identifikācijas kodu), VID Publiskojamo datu bāzē var iegūt šādus datus: kases aparāta lietotājs, kases aparāta veids, marka un...