NODOKĻI

Lai novērstu Latvijas un Gērnsi Valstu uzņēmēju izvairīšanos no nodokļu nomaksas, tiks radīts tiesisks pamats Latvijas un Gērnsi Valstu nodokļu administrāciju tiešai sadarbībai, paredzot to regulāru apmainīšanos ar informāciju. To nosaka ceturtdien, 28.februārī, Saeimā ratificētais likums „Par Latvijas Republikas valdības un Gērnsi Valstu līgumu par informācijas apmaiņu attiecībā uz nodokļiem". Turpmāk Valsts ieņēmumu dienestam Latvijā būs likumīgs pienākums atbildēt uz Gērnsi Valstu nodokļu administrācijas informācijas pieprasījumu par nodokļu maksātāju darījumu partneriem un saņemtajiem ienākumiem. Tāpat arī Gērnsi Valstu kompetentajai iestādei būs pienākums atbildēt, ja Latvija pieprasīs šādu informāciju. Līdz šim bez minētās informācijas bija apgrūtināta abu pušu iedzīvotāju ārvalstīs gūto ienākumu aplikšana ar nodokļiem un bija problemātiski piemērot vairākas speciālās nacionālo nodokļu normatīvo aktu normas. Latvijas un Gērnsi Valstu līgums par informācijas apmaiņu attiecībā uz nodokļiem tika parakstīts 2012.gada 5.septembrī Londonā.

Ceturtdien, 21. februārī, Rēzeknē notika kārtējais izdevniecības Lietišķās informācijas dienests, žurnāla Bilance un Praktiskais Likumdošanas Ziņnesis izdevēja, sadarbībā ar AS SEB banka sagatavotais bezmaksas Lielseminārs "Kvalitatīva likumdošana - pamats sekmīgai darbībai un izaugsmei". Seminārā uzstājās Finanšu ministrijas Tiešo nodokļu departamenta direktore Astra Kaļāne, informējot par jaunāko nodokļu politikā, iepazīstinot gan ar jauno uzņēmumu ienākuma nodokļa režīmu attiecībā uz dividendēm, gan mazo uzņēmumu nodokļu režīmu konsolidāciju, gan elektroniskajām algas nodokļu grāmatiņām, gan mikrouzņēmumu nodokļa likuma izmaiņām un citiem jaunumiem.

Baltijas valstu starpā Latvijas iedzīvotājiem ir vislielākais finansiālais ieguvums no valsts atgūstamās iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) daļas par izdevumiem medicīnai un iemaksām privātajos pensiju fondos, Igaunijā - par izdevumiem izglītībai, savukārt Lietuvā katrs iedzīvotājs daļu no samaksātā IIN var novirzīt labdarībai un politiskajām partijām, secināts Swedbank Privātpersonu finanšu institūta jaunākajā pētījumā. „Izvērtējot gada ienākumu deklarācijas iesniegšanas un iedzīvotāju ienākumu nodokļa atgūšanas iespējas Baltijas valstīs, nav iespējams viennozīmīgi izcelt iedzīvotājiem labvēlīgāko sistēmu. Katrā valstī pastāv ievērojamas atšķirības ar savām priekšrocībām un trūkumiem,” vērtē Swedbank Privātpersonu finanšu institūta direktore Ieva Use-Cimmermane. Būtiskākās atšķirības Baltijas valstīs (IIN daļas atgūšanai par 2012. gadu): Baltijas valstīs ir atšķirīgas IIN likmes: 25% Latvijā, 21% Igaunijā, 15% Lietuvā. Igaunijā ir visaugstākais neapliekamais minimums - 101 lats, kas ir vairāk nekā divas reizes lielāks par Latvijā noteikto (45 lati mēnesī). Savukārt Lietuvā ir regresīvais neapliekamais minimums - jo vairāk cilvēks pelna, jo mazāks ir neapliekamais minimums. Piemēram, ja alga iedzīvotājam...

Saeima likumā nosakot, ka motociklu, triciklu un kvadraciklu īpašniekiem par transportlīdzekļu ekspluatēšanu ir jāmaksā salīdzinoši lielāks nodoklis, nekā vieglā transportlīdzekļa īpašniekam, ir pārkāpusi LR Satversmes 91.pantā noteikto tiesiskās vienlīdzības principu, ziņo Latvijas Motoklubu asociācija (MCA), kura ir saņēmusi Tiesībsarga atzinumu lietā par nodokļiem motocikliem, tricikliem un kvadracikliem Transportlīdzekļa ekspluatācijas un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļu likumā. Tiesībsarga atzinumā konstatēts, ka noteiktais nodoklis ir pretrunā ar Latvijas Republikas Satversmes 91.pantā noteikto tiesiskās vienlīdzības principu. MCA jau ir vērsusies ar lūgumu Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijā risināt jautājumu par pastāvošo nevienlīdzību nodokļa noteikšanas kārtībā un veikt attiecīgos grozījumus Likumā. A.Freimanis, MCA Prezidents: "MCA jau aptuveni pirms gada Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijas sēdē piedāvāja noteikt zemākas nodokļu likmes motocikliem, kas būtu samērīgākas un zemākas, kā automašīnām. Vēl pirms trijiem gadiem, MCA organizēja protesta akciju pie Saeimas pret šiem nodokļiem, taču neviens mūsos neieklausījās un akli fiskālās disciplīnas vārdā pieņēma šos nesamērīgos nodokļus. Motocikli...

Finanšu ministrijas paustā iecere mazināt darbaspēka nodokļu slogu iedzīvotājiem ar zemiem ienākumiem, no 2014. gada samazinot IIN līdz 22% un palielinot neapliekamo minimumu līdz 84 latiem un atvieglojumu par apgādājamajiem ceļot līdz 98 latiem, viennozīmīgi, būtu ieguvums iedzīvotājiem, kuriem ir zemi vai pat minimāli ienākumi un palīdzētu veiksmīgāk plānot savas personīgās finanses, uzskata Ieva Use-Cimmermane, Swedbank Privātpersonu finanšu institūta direktore Institūta aprēķini rāda, ka strādājošajam, kas šobrīd saņem minimālo darba algu Latvijā 200 latus mēnesī pirms nodokļu nomaksas un kam ir viens apgādājamais, uz rokas saņemtā alga izmaiņu rezultātā būtu par 16 latiem mēnesī lielāka nekā šobrīd, sasniedzot mēnešalgu 179 latus. Gada laikā šāda strādājošā ienākumi palielinātos par 192 latiem. Šobrīd ir pāragri spriest, kāda būtu finansiālā ietekme iedzīvotājiem ar vidējiem vai augstākiem ienākumiem, jo pagaidām Finanšu ministrija nav minējusi noteiktas algu gradācijas. Tomēr, modelējot situāciju, ka ģimenē ir divi strādājoši vecāki ar algu 350 un 250 latu pirms nodokļiem un aug...

Valsts ieņēmumu dienests ir sagatavojis metodisko materiālu "Pievienotās vērtības nodokļa deklarācijas pielikuma "Pārskata par nekustamā īpašuma izmantošanu", aizpildīšanas kārtība", ņemot vērā, ka Ministru kabineta 2013.gada 15.janvāra noteikumi Nr.40 "Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarāciju" nosaka jauna pievienotās vērtības nodokļa deklarācijas pielikuma – Pārskata par nekustamā īpašuma izmantošanu, veidlapu paraugus un to aizpildīšanas kārtību. Pārskats par nekustamā īpašuma izmantošanu ( PVN 7 pārskats) sastāv no divām daļām: "I. Par nekustamā īpašuma reģistrāciju (A sadaļa) un nekustamā īpašuma izslēgšanu no reģistra (C sadaļa)" ; "II. Par nekustamā īpašuma izmantošanu taksācijas gadā (B sadaļa)" . VID skaidrojumā minēti vairāki konkrēti piemēri, kā sagatavojams pārskats, kā arī sniegts veidlapas aizpildīšanas piemērs. VID metodisko materiālu var lejuplādēt pdf formātā šeit.

Valsts ieņēmumu dienests (VID) vērš uzmanību, ka saimnieciskās darbības veicējiem laikā no 1.marta līdz 3.jūnijam ieskaitot ir obligāti jāiesniedz VID gada ienākumu deklarācija par 2012.gadā gūtajiem ieņēmumiem. Tādēļ VID aicina apmeklēt bezmaksas seminārus saimnieciskās darbības veicējiem par gada ienākumu deklarācijas aizpildīšanu VID klientu apkalpošanas centros visā Latvijā. Aktuālā informācija par VID bezmaksas semināriem pieejama sadaļā „Semināri nodokļu maksātājiem, valsts amatpersonām”. Lūgums uz šiem semināriem iepriekš pieteikties, zvanot uz norādītajiem tālruņa numuriem. VID atgādina, ka gada ienākumu deklarācijas par 2012.gadā gūtajiem ienākumiem ir obligāti jāiesniedz tiem Latvijas iedzīvotājiem, kuri: veikuši saimniecisko darbību (piemēram, ir individuālā uzņēmuma īpašnieki, izīrē savu īpašumu, ir zemnieku saimniecības īpašnieki, ir guvuši ienākumus no profesionālās darbības u.c.), guvuši ienākumus ārvalstīs (tai skaitā personas (jūrnieki), kuras bijušas nodarbinātas uz starptautiskos pārvadājumos izmantojama kuģa), guvuši ar nodokli neapliekamos ienākumus, kas kopumā 2012.gadā pārsniedza 2160 latus (piemēram, gūti ienākumi no personiskās mantas pārdošanas), guvuši ienākumus, kuri apliekami ar 10% nodokļa likmi (piemēram,...

Lai novērstu krāpšanās gadījumus, kad uzņēmēji norāda nepatiesu informāciju par mikrouzņēmuma stāvokli, ar mērķi optimizēt nodokļus, turpmāk šādās situācijās attiecīgā taksācijas perioda apgrozījumam plāno piemērot mikrouzņēmumu nodokļa 20 procentu likmi, paredz Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijā otrdien, 19.februārī, otrajam lasījumam atbalstītie grozījumi Mikrouzņēmumu nodokļa likumā. Patlaban mikrouzņēmuma nodokļa likme ir deviņi procenti, un mikrouzņēmuma nodokļa maksātāja statusu var iegūt, ja uzņēmumā nodarbināti ne vairāk kā pieci darbinieki, uzņēmuma apgrozījums gadā nepārsniedz 70 tūkstošus latu un darbinieka alga nepārsniedz 500 latus mēnesī. Otrdienas komisijas sēdē deputāti izskatīja otrajam lasījumam iesniegtos priekšlikumus, kas paredzēja palielināt mikrouzņēmumu nodokļa likmi, kā arī mainīt kritērijus, kādiem jāatbilst mikrouzņēmumam. „Mikrouzņēmumu nodokļa maksāšanas režīms ar vienkāršotu nodokļu nomaksu tika ieviests krīzes laikā un veidots tā, lai būtu kā atspēriena punkts tālākai uzņēmējdarbībai. Visi priekšlikumi, ko šodien noraidījām, paredzēja mainīt pastāvošo sistēmu - gan kritērijus, gan arī palielināt nodokļa likmi un mainīt tā sadales principus,” informē Budžeta un finanšu...

Nekustamā īpašuma nodokļa (NĪN) 2013.gadam aprēķina un maksāšanas paziņojumu izsūtīšanas termiņā - 15. februārī - lielākā daļa Latvijas pašvaldību bija veiksmīgi pabeigušas nodokļa aprēķinu un izsūtījušas maksāšanas paziņojumus. Aprēķinātā NĪN apjoms uz šo datumu sastādīja 98% no 2012.gada aprēķina summas, ziņo uzņēmums SIA "ZZ Dats". NĪN likuma grozījumi, kurus Saeima pieņēma 2012.gada pašās beigās, ļāva pašvaldībām savā teritorijā noteikt atšķirīgu nodokļa likmi, salīdzinot ar likumā noteikto, ar mērķi veicināt teritorijas un uzņēmējdarbības attīstību, kā arī ievērot sociālo taisnīgumu. Lai šādus mērķus sasniegtu ar pašvaldības speciāli noteiktu NĪN politiku, ir nepieciešama nopietna un vispusīga situācijas analīze un atbildīgi lēmumi. Diemžēl pašvaldībām laiks situācijas analīzei praktiski nebija, un tādēļ gandrīz visas pašvaldības 2013. gadā atšķirīgas NĪN likmes savā teritorijā nenoteica. Pašvaldības, pieņemot vai nepieņemot saistošos noteikumus, 2013.gada NĪN aprēķinā izmantoja citus, nodokļa apjomu ietekmējošus instrumentus, tādus kā nodokļa apjoma pieauguma ierobežojums (NPI), dzīvojamo māju palīgēku aplikšana ar NĪN un vidi degradējošas, sagruvušas vai cilvēku...

Ceturtdien, 14.februārī, Saeimā pirmajā lasījumā tika apstiprināti grozījumi likumā "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" , ar ko paredzēts samazināt nodokļu maksāšanas administratīvo slogu uzņēmējiem. Likumprojekts paredz, ka uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) atlaides piemērošanai informāciju par lauksaimniecībā izmantojamo zemes platību Valsts ieņēmumu dienests iegūs no Lauku atbalsta dienesta, tādējādi samazinot administratīvo slogu. Grozījumi likumā ir sagatavoti, lai arī turpmāk tiktu saglabāts neitrāls UIN režīms attiecībā uz Eiropas Savienības (ES) vai Eiropas Ekonomikas zonas (EEZ) publiskās apgrozības vērtspapīru atsavināšanu, proti, ienākumi, kas gūti no šo vērtspapīru atsavināšanas turpmāk arī netiktu aplikti ar UIN, savukārt zaudējumu gadījumā, tos nevar ņemt vērā, nosakot uzņēmuma apliekamo ienākumu. Ņemot vērā to, ka, sākot ar 2013.gadu, šāda nodokļa piemērošanas kārtība ir piemērojama arī attiecībā uz akciju atsavināšanu, tad zaudējumus, kas radušies līdz 2012.gada 31.decembrim no vērtspapīru pārdošanas, izņemot zaudējumus no ES vai EEZ publiskās apgrozības vērtspapīru pārdošanas, var segt hronoloģiskā secībā no nākamo taksācijas eriodu apliekamā ienākuma. Lai nodrošinātu komersanta...

Nodokļu politikā jāievieš nopietnas izmaiņas - šādu uzskatu piektdien, 15. februārī, biedrības "Zemnieku saeima" un Latvijas Lauksaimniecības kooperatīvu asociācijas (LLKA) pārstāvji pauda finanšu ministram Andrim Vilkam un Valsts ieņēmumu dienesta (VID) ģenerāldirektorei Nellijai Jezdakovai. Tomēr pēc tikšanās lauksaimnieki pauda vilšanos par tās rezultātiem. Lauksaimnieki rosina svītrot no likuma "Par akcīzes nodokli" ierobežojumus, kuri paredz, ka Ministru Kabinets nosaka maksimālo kopējo lauksaimniekiem piešķiramo dīzeļdegvielas daudzumu. Apstrādātā platība pamazām pieaug, bet lauksaimniekiem kopējais piešķirtais degvielas apjoms paliek nemainīgs, tādejādi samazinot maksimāli noteikto bezakcīzes dīzeļdegvielas limitu uz ha, kas ir 100 l. Lauksaimnieki aicina atgriezties pie pirmskonsolidācijas likuma redakcijas, kura noteica limitu uz ha, bet neierobežoja kopīgo apjomu. Tāpat, lai no nākamā gada nepalielinātu mūsu ražotājiem saražotās produkcijas pašizmaksu, ir jāsaglabā norma, kas ar akcīzes nodokli neapliek dabasgāzi, kuru izmanto lauksaimniecības un pārtikas produkcijas ražošanā. Lauksaimnieku priekšlikumos ietilpa arī ES un valsts atbalsta neaplikšana ar UIN un IIN visā plānošanas periodā, uzņēmuma ienākuma nodokļa atlaides...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka saskaņā ar likumā "Par interešu konflikta novēršanu valsts amatpersonu darbībā" noteikto valsts amatpersonām kārtējās valsts amatpersonu deklarācijas par 2012.gadu jāiesniedz VID no 15.februāra līdz 2.aprīlim ieskaitot. Gadījumos, ja ir nozaudēts identifikators, parole vai paraksts, aicina laikus informēt par to VID speciālistus. Valsts amatpersonas deklarāciju, ko iesniedz, beidzot pildīt amata pienākumus, jāiesniedz VID divu mēnešu laikā, skaitot no dienas, kad persona (ja tā valsts amatpersonas amatu ieņēmusi ilgāk par trim mēnešiem) pārtraukusi pildīt valsts amatpersonas amata pienākumus. Arī šogad saskaņā ar grozījumiem likumā "Par interešu konflikta novēršanu valsts amatpersonu darbībā", kas stājās spēkā 2010.gada 1.janvārī, valsts amatpersonām deklarācijas VID jāiesniedz elektroniskā veidā, izmantojot VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmu. VID atgādina, ka iesniegtās deklarācijas var precizēt, rakstveidā vēršoties VID un pamatojot precizējumus, ne vēlāk kā mēneša laikā pēc deklarācijas publiskojamās daļas publiskošanas elektroniskā veidā VID mājaslapā esošajā publiskojamo datu bāzē. Plašāka informācija par valsts amatpersonu deklarāciju iesniegšanu pieejama VID...

Ceturtdien, 31.janvārī, notika otrā Valsts ieņēmumu dienesta (VID), Latvijas Darba devēju konfederācijas (LDDK) un Latvijas Tirdzniecības un rūpniecības kameras (LTRK) tikšanās, kuras laikā VID informēja LDDK un LTRK par šogad jau ieviestajiem un plānotajiem jaunumiem VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā ( EDS), izmaiņām attiecībā uz pievienotās vērtības nodokļa (PVN) deklarāciju akceptēšanas kārtību, kā arī tika pārrunāti citi aktuāli un organizatoriski jautājumi un uzklausīti LDDK un LTRK pārstāvju priekšlikumi VID darbības pilnveidošanai. VID informēja abas organizācijas par to, ka no šī gada ieviesti vairāki jauninājumi EDS lietotājiem, proti: lai mazinātu administratīvo slogu nodokļu maksātājiem un vienkāršotu nodokļu maksātāju saistību izpildi, VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā ir izstrādājis jaunu PVN taksācijas perioda deklarācijas formu, paredzot arī kontroles mehānismu, kas informēs nodokļu maksātāju, ja tiks pieļautas kļūdas deklarācijas un tās pielikumu aizpildīšanā. Sarunas ietvaros LTRK norādīja, ka VID savlaicīgāk jāplāno jauno deklarāciju formu publicēšana, lai uzņēmēji un grāmatvedības sistēmu izstrādātāji tam var pielāgoties. Šo norādi VID atzina...

Trešdien, 30. janvārī, Finanšu ministrijā (FM) norisinājās uzņēmējiem un grāmatvežiem paredzēts seminārs par eiro ieviešanu Latvijā. Seminārā FM konsultante nodokļu likumdošanas koordinācijas jautājumos, Grāmatvedības jautājumu darba apakšgrupas pārstāve Daina Robežniece sniedza prezentāciju par nodokļu maksājuma vadlīnijām, kuras kopsavilkumu iespējams aplūkot šajā video: Ar D. Robežnieces prezentāciju par nodokļu maksājumu vadlīnijām var iepazīties šeit.

Lai mazinātu administratīvo slogu nodokļu maksātājiem un vienkāršotu nodokļu maksātāju saistību izpildi, Valsts ieņēmumu dienests (VID) Elektroniskās deklarēšanas sistēmā ( EDS) ir izstrādājis jaunu pievienotās vērtības nodokļa ( PVN) taksācijas perioda deklarācijas formu, paredzot arī kontroles mehānismu, kas informēs nodokļu maksātāju, ja tiks pieļautas kļūdas deklarācijas un tās pielikumu aizpildīšanā. VID EDS izveidotajā jaunajā PVN taksācijas perioda deklarācijas formā ir apvienoti visi PVN pielikumi, izņemot PVN 3 „Labojumu pārskats par preču piegādēm un sniegtajiem pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā”, vienā dokumentā. Jauno PVN taksācijas perioda deklarācijas formu nodokļu maksātāji var iesniegt, sākot ar 2013.gada 1.februāri, par taksācijas periodu - 2013.gada janvāris. Līdz šim PVN taksācijas perioda deklarācija un tās pielikumi bija sagatavojami, parakstāmi un iesniedzami VID EDS kā atsevišķi dokumenti. Ja nodokļu maksātājam nepieciešams precizēt PVN taksācijas perioda deklarāciju par 2012.gadu, tad nodokļu maksātājs precizējumus veic iepriekšējā formā. PVN taksācijas perioda deklarācijas formā ir iestrādāts kontroles mehānisms, proti, ja deklarācijas ailē, kas saistīta...