NODOKĻI

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis informatīvo materiālu par 2012.gada ekonomiskajiem rādītājiem, kuri izmantojami uzņēmumu ienākuma nodokļa (IIN) aprēķināšanas vajadzībām. VID informē, ka uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanas vajadzībām par 2012.taksācijas gadu ir piemērojami šādi rādītāji: Vidējās svērtās īstermiņa kredītu procentu likmes kredītiestādēs 2012.gada decembrī: 1.1. latos – 6,2 %; 1.2. Eiro – 3,1 %; 1.3. ASV dolāros – 7,3 % 1.4. pārējās valūtās – 1,7 %. Patēriņa cenu indekss 2012.gada decembrī, salīdzinot ar 2011.gada decembri ir 1,6 %. Koeficientu noteikšanai izmantojama Centrālās statistikas pārvaldes mājas lapā publicētā informācija (http://www.csb.gov.lv/statistikas-temas/banku-raditaji-galvenie-raditaji-30180.html un http://www.csb.gov.lv/statistikas-temas/paterina-cenas-galvenie-raditaji-30385.html). Iekšzemes nefinanšu uzņēmumiem latos izsniegto kredītu gada vidējā svērtā procentu likme, kas nepieciešama likuma „Par uzņēmumu ienākuma nodokli” 6.panta septiņpadsmitās daļas piemērošanai, ir 3,93 %. (http://www.bank.lv/statistika/datu-telpa/galvenie-raditaji/procentu-likmju-statistika/galvenie-procentu-likmju-statistikas-raditaji). Kā arī procentu likmes noteikšanai nodokļa maksātājiem ar taksācijas perioda ilgumu īsāku par 12 mēnešiem ir izmantojama http://www.bank.lv/statistika/datu-telpa/galvenie-raditaji/procentu-likmju-statistika/galvenie-procentu-likmju-statistikas-raditaji .

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis informatīvo materiālu par Centrālās statistikas pārvaldes (CSP) noteikto patēriņa cenu indeksu un nekustamā īpašuma iegūšanas (iegādes) vērtības noteikšanu, atsavinot nekustamo īpašumu, iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) aprēķināšanai. VID informē, ka CSP noteiktais patēriņa cenu indekss par pēdējiem 10 gadiem ir: — 2013.gadam – (2002=100) ir 172,6 jeb koeficients 1,726; — 2012.gadam – (2001=100) ir 172,1 jeb koeficients 1,721; — 2011.gadam – (2000=100) ir 169,0 jeb koeficients 1,690; — 2010.gadam – (1999=100) ir 175,4 jeb koeficients 1,754. Kapitāla pieaugums, atsavinot (pārdodot) nekustamo īpašumu, tiek noteikts no nekustamā īpašuma atsavināšanas (pārdošanas) cenas atņemot iegādes vērtību un nekustamā īpašumā veikto ieguldījumu vērtību nekustamā īpašuma turēšanas laikā. Gadījumā, ja nekustamais īpašums iegūts īpašumā līdz 2000.gada 31.decembrim un maksātāja rīcībā nav dokumentu, kas apliecina nekustamā īpašuma iegādes vērtību, par tā iegūšanas (iegādes) vērtību uzskata aktuālo nekustamā īpašuma kadastrālo vērtību nekustamā īpašuma atsavināšanas gadā, kura koriģēta, kadastrālo vērtību dalot ar Centrālās...

Saskaņā ar Pievienotās vērtības likumā noteikto par nodokļa rēķinu uzskata dokumentu papīra vai elektroniskā formā, kurā norādīti konkrēti rekvizīti un cita informācija. Par atsevišķiem darījumiem nodokļa rēķinā ir nepieciešams iekļaut attiecīgas norādes un atsauces. Izveidotajā tabulā ir iekļautas svarīgākās atsauces un norādes, kas uzrādāmas nodokļa rēķinā. Vēršam uzmanību, ka starptautiskajos darījumos nodokļu maksātāju un dalībvalstu kompetento iestāžu administratīvais slogs ir mazāks, ja nodokļa rēķinos ir norādītas atsauces uz Padomes direktīvas 2006/112/EK par kopējo pievienotās vērtības nodokļa sistēmu normām nevis uz attiecīgo valstu nacionālās likumdošanas normām. Līdz ar to zemāk minētajā tabulā gadījumos, kad, veicot starptautisko darījumu, rēķinā ir jānorāda atsauce uz likumdošanas normu, ir norādītas atsauces uz iepriekš minētās direktīvas normām nevis uz Pievienotās vērtības nodokļa likuma normām. Atsauces un norādes nodokļa rēķinā Darījums: PVN Atsauce Atsauce angļu valodā Būvniecības pakalpojuma sniegšana Īpašais PVN piemērošanas režīms „nodokļa apgrieztā maksāšana” „reverse charge” Metāllūžņu...

Vakar, 24. janvārī, Saeimas sēdē 2. steidzamajā lasījumā tika pieņemti grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā, kas laboja tehniski pieļauto kļūdu likuma 126. pantā, kas attiecas uz vienkāršoto nodokļa rēķinu. Turpmāk 126.panta pirmās daļas 4. un 5.punkts būs izteikts šādā redakcijā: 4) preces nosaukums vai pakalpojuma veids un daudzums; 5) preces vai pakalpojuma cena (ar vai bez nodokļa) un darījuma kopsumma (ar vai bez nodokļa). Savukārt noraidīts tika Zaļo un Zemnieku savienības frakcijas rosinājums piemērot nodokļa samazināto likmi piecu procentu apmērā siltumenerģijas piegādei, ja tās faktiskais patērētājs ir iedzīvotājs, kas pērk un patērē siltumenerģiju mājsaimniecības vajadzībām. Attiecībā uz grozījumu, kas attiecas uz vienkāršoto nodokļu rēķinu, Valsts ieņēmumu dienests informē Par darījumiem iekšzemē, kuru kopējā vērtība, bez pievienotās vērtības nodokļa ir mazāka par 100 latiem un kredītrēķina izrakstīšanas gadījumā, reģistrētam nodokļa maksātājam ir tiesības izrakstīt vienkāršoto nodokļa rēķinu. Par vienkāršoto nodokļa rēķinu var izmantot arī kases čeku vai citu dokumentu, ja tas satur vienkāršotam...

Latvijas Pašvaldību savienība (LPS) neatbalsta Veselības ministrijas ieceri no 2014.gada ieviest jaunu nodokli - t.s. veselības nodokli. Ministrijas izstrādātajā "Koncepcijā par veselības aprūpes sistēmas finansēšanas modeli" atbalstāmais variants paredz, ka jaunais nodoklis tiks maksāts no algas nodokļa maksātāja mēneša bruto ienākuma, līdzīgi kā valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu darbinieka daļa. LPS uzskata, ka tas ir solis nepareizā virzienā, jo pašlaik darbaspēka nodokļu (iedzīvotāju ienākuma nodokļa un sociālās apdrošināšanas obligāto maksājumu) summa jau tā ir nesamērīgi augsta, kas ir galvenais iemesls plašai ēnu ekonomikai. "Koncepcijas par veselības aprūpes sistēmas finansēšanas modeli" atbalstāmais variants paredz ieviest valsts veselības obligāto apdrošināšanu, ieviešot valsts veselības apdrošināšanas obligātās iemaksas 3,65 procentpunktu apmērā, nodalot tās 4 procentpunktu apmērā no spēkā esošās iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) likmes. T.s. veselības nodoklis saskaņā ar koncepcijā sniegtajiem aprēķiniem sastādīs nenozīmīgu daļu no veselībai nepieciešamā kopējā finansējuma, taču sagraus pašvaldību finansēšanas sistēmu. Latvijas Pašvaldību savienība (LPS) uzsver, ka ir tikai divi nodokļi, kas...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka, lai ierobežotu uzņēmumu izvairīšanos no algas nodokļa nomaksas un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto maksājumu veikšanas, izsniedzot skaidrās vai bezskaidrās naudas avansus, un neliekot par tiem norēķināties, 2012.gada 15.novembrī tika pieņemti grozījumi likumā „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”. Minētie grozījumi nosaka konkrētu termiņu, kurā jāveic norēķini par izsniegtajiem skaidras vai bezskaidras naudas avansiem, lai tie netiktu attiecināti uz algota darba ienākumiem. Sākot ar 2013.gada 1.janvāri, par skaidrā vai bezskaidrā naudā izsniegta avansa vairāk nekā 200 latu apmērā izlietojumu jāatskaitās 90 dienu laikā pēc komandējuma beigām, bet citos gadījumos – 90 dienu laikā no avansa saņemšanas dienas. Ja 90 dienas pēc avansa saņemšanas tā saņēmēja rīcībā esošais atlikums pārsniedz 200 latus, avansa summa, par kuru nav veikti norēķini, tiks uzskatīta par algota darba ienākumu un tam tiks piemērots iedzīvotāju ienākuma nodoklis un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas. Savukārt par avansiem, kas vairāk nekā 200 latu apmērā izsniegti līdz 2012.gada...

Valsts ieņēmumu dienestam 2012. gadā izdevies nodrošināt nodokļu ieņēmumu plāna pārpildi par 102,37 miljoniem latu jeb 2,3 %, tikšanās laikā ceturtdien, 17.janvārī, Valsts prezidentu Andri Bērziņu informējusi VID ģenerāldirektore Nelija Jezdakova. A. Bērziņš izteicis atzinību par VID darbu, uzsverot, ka šī institūcija esot viena no tām, kas savus pienākumus veic augstā profesionālā līmenī. Analizējot nodokļu iekasēšanas rezultātus, abas puses pauda vienotu nostāju attiecībā uz neapliekamā minimuma paaugstināšanas nepieciešamību. Gan Valsts prezidents, gan VID ģenerāldirektore uzskata, ka neapliekamais minimums nedrīkstētu būt zemāks par iztikas minimumu valstī. Sarunas gaitā VID ģenerāldirektore informēja Valsts prezidentu par 2012.gada nogalē veiktā VID klientu apmierinātības pētījuma rezultātiem, atzīmējot, ka, aptaujājot nodokļu maksātājus un muitas klientus, kuriem ir bijusi saskare ar VID, pētījuma rezultāti liecina, ka VID klienti ir atzinīgi novērtējuši VID sniegto pakalpojumu kvalitāti. Proti, 10 punktu skalā kopējā klientu apmierinātība ar VID sniegtajiem pakalpojumiem un klientu servisu tika novērtēta ar 8,4 punktiem, kas, kā atzinuši profesionāli sociālo...

Mikrouzņēmumiem nāksies maksāt paaugstinātu nodokli par laiku, kurā tie vairs neatbilst mikrouzņēmuma statusam, paredz Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijas trešdien, 16.janvārī, konceptuāli atbalstītie Ministru kabineta iesniegtie grozījumi Mikrouzņēmumu nodokļa likumā. Tiem būtu jānovērš iespēju uzņēmējiem mikrouzņēmumu nodokļa maksāšanas režīmu izmantot negodprātīgi. Grozījumi paredz, ja uzņēmums vairs neatbilst mikrouzņēmuma statusam, bet turpina izmantot labvēlīgo mikrouzņēmuma nodokļa maksāšanas kārtību, attiecīgā taksācijas perioda apgrozījumam tiks piemērota mikrouzņēmuma nodokļa 20 procentu likme. Patlaban mikrouzņēmuma nodokļa likme ir deviņi procenti. Tāpat paredzēts, ka uzņēmums mikrouzņēmuma nodokļa maksātāja statusu zaudēs pēctaksācijas periodā, ja, precizējot kādu no iepriekšējo taksācijas periodu deklarācijām vai iesniedzot deklarāciju ar nokavējumu, tiek konstatēts, ka pārsniegts kāds no noteiktajiem ierobežojumiem attiecībā uz uzņēmuma apgrozījumu, darbinieku skaitu vai darbinieku atlīdzību. Izmaiņas likumā nepieciešamas, lai novērstu gadījumus, kad uzņēmēji, apzināti slēpjot informāciju par mikrouzņēmuma stāvokli, nepamatoti izmanto labvēlīgo nodokļu režīmu, izvairoties maksāt darbaspēka nodokļus vispārējā kārtībā. Likumprojekts arī paredz mikrouzņēmuma nodokļa maksātāja atbildību, ja uzņēmuma darbinieki...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka no 2013.gada 1.janvāra pievienotās vērtības nodoklis par komerciāliem preču sūtījumiem no trešajām valstīm, tajā skaitā par pirkumiem internetā, jāmaksā, ja preču vērtība pārsniedz 22 eiro 2013.gada 1.janvārī stājušās spēkā izmaiņas nelielas vērtības komerciālu preču sūtījumu no valstīm, kas nav Eiropas Savienības dalībvalstis, aplikšanā ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk – PVN). Izmaiņas paredz, ka ar PVN neapliek preču sūtījumu no trešajām valstīm, ja tajā esošo preču vērtība nepārsniedz 22 eiro vai ekvivalentu summu latos. Līdz šim saskaņā ar likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” nosacījumiem no PVN tika atbrīvoti nelielas vērtības komerciāli preču sūtījumi, kas no trešajām valstīm par atlīdzību tika sūtīti saņēmējam Latvijā, ja sūtījumā esošo preču vērtība nepārsniedza 10 eiro. 2013.gada 1.janvārī stājās spēkā jauns „Pievienotās vērtības nodokļa likums”, kas nosaka izmaiņas saistībā ar PVN piemērošanu nelielas vērtības komerciāliem preču sūtījumiem. Tādējādi no 2013.gada 1.janvāra nelielas vērtības preču sūtījumam no trešajām valstīm piemēro atbrīvojumu no PVN,...

Otrdien, 15. janvārī, valdība skatīs noteikumu projektu "Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarāciju". Jaunie noteikumi aizvietos MK noteikumus Nr.1640 „Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarāciju, kas zaudēja spēku līdz ar jaunā PVN likuma spēkā stāšanos. Jaunajā noteikumu projektā ir saglabātas un precizētas MK noteikumu Nr.1640 normas un atbilstoši jaunajam PVN likumam precizēta terminoloģija. Piemēram, atbilstoši likumam priekšnodoklis ir nodokļa summas par saņemtajām precēm un pakalpojumiem savu ar nodokli apliekamo darījumu nodrošināšanai. Neraugoties uz izmaiņām terminoloģijā, nodokļa deklarācijas un to pielikumu aizpildīšanas kārtība nav mainīta. MK noteikumu projektā atbilstoši likuma pilnvarojumam ir noteikts nodokļa deklarācijas pielikuma – pārskata par nekustamā īpašuma izmantošanu, veidlapas paraugs un tās aizpildīšanas kārtība. Pārskata par nekustamā īpašuma izmantošanu vienotas veidlapas apstiprināšana vienkāršos nodokļa maksātājam informācijas iesniegšanu Valsts ieņēmumu dienestā, kā arī Valsts ieņēmumu dienestam atvieglos nodokļa administrēšanas procesu, uzskata likumprojekta autori. Tā kā kopumā PVN likumu pavadošo MK noteikumu skaits ticis samazināts, šajā noteikumu projektā ir iekļautas normas...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka likums „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” nosaka, ka fiziskās personas gūtais ienākums no kapitāla pieauguma ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme ienākumam no kapitāla pieauguma ir 15 procenti. Personām, kuras gūst ienākumu no kapitāla pieauguma, ja ienākumi no kapitāla aktīvu atsavināšanas mēnesī pārsniedz 500 latus, līdz ienākuma gūšanas mēnesim sekojošā mēneša piecpadsmitajam datumam ir jāiesniedz VID deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma. Tādējādi līdz 2013.gada 15.janvārim VID jāiesniedz deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma par 2012.gada decembrī gūtajiem ienākumiem no kapitāla pieauguma, ja tie pārsniedz 500 latus. Aprēķinātā nodokļa summa nodokļu maksātājam jāiemaksā budžetā ne vēlāk kā 15 dienu laikā no likumā noteiktās deklarācijas par ienākumu no kapitāla pieauguma iesniegšanas dienas, tas ir, līdz 2013.gada 30.janvārim. Tām personām, kuras guvušas ienākumu no kapitāla pieauguma un kuru kopējie ienākumi no darījumiem ar kapitāla aktīviem mēnesī ir vairāk kā 100 lati, taču nepārsniedz 500 latus...

Ārvalstīs strādājušajiem Latvijas pilsoņiem nodokļu atgūšanas uzņēmumi katru gadu atmaksā pārmaksātos nodokļus miljoniem latu apmērā. Saskaņā ar nodokļu atgūšanas uzņēmuma "RT Tax Latvija" datiem, kopējā neatgūto pārmaksāto nodokļu summa 2012.gadā varētu sasniegt aptuveni 2,5 miljonus latu. Latvija joprojām ir tā valsts, kas ārvalstu budžetiem "uzdāvina" lielas pārmaksāto nodokļu summas. Pēc mūsu rīcībā esošajiem datiem, ap 40-50% visu ārzemēs strādājušo iedzīvotāju neatgūst tur samaksātos nodokļus. Skumjākais ir tas, ka neatgūto nodokļu summa tiek zaudēta neatgriezeniski, kad ir beidzies atgūšanas termiņš. Šis termiņš ir atkarīgs no valsts, kurā maksāti nodokļi. Piemēram, no Lielbritānijas, Vācijas vai Īrijas nodokļus var atgūt par pēdējiemčetriem taksācijas gadiem, bet no Nīderlandes - par pieciem gadiem, norāda Vaidas Paknis, "RT Tax Latvija" direktors. "RT Tax Latvija" 2012.gada decembrī veica pētījumu ar mērķi noskaidrot, kur tiek iztērēti latviešiem no ārvalstīm atmaksātie nodokļi - Latvijā vai citā valstī. Tika aptaujāti nodokļu atgūšanas uzņēmuma pakalpojumus izmantojušie klienti. Veiktā pētījuma rezultāti rāda, ka gandrīz...

Otrdien, 8. janvārī, valdība lems par noteikumu projektu "Kārtība, kādā atmaksā pievienotās vērtības nodokli trešās valsts vai trešās teritorijas reģistrētam nodokļa maksātājam". Plānotie MK noteikumi regulēs pievienotās vērtības nodokļa (PVN) atmaksāšanas kārtību trešo valstu vai trešo teritoriju reģistrētiem nodokļa maksātājiem par iekšzemē iegādātajām precēm, saņemtajiem pakalpojumiem un veikto importu savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai ārpus Eiropas Savienības teritorijas, atmaksājamā PVN minimālo summu, PVN atmaksāšanas termiņus, VID iesniedzamos dokumentus un to iesniegšanas termiņus, kā arī iesnieguma veidlapas paraugu. Saskaņā ar MK noteikumu projektā noteikto regulējumu Valsts Ieņēmumu dienests (VID) izskata trešās valsts vai trešās teritorijas reģistrēta nodokļa maksātāja iesniegumu un PVN likuma 112.panta otrās daļas 2.punktā noteiktajos termiņos atmaksā PVN pilnībā vai daļēji, pamatojoties uz pieņemto lēmumu, vai arī paziņo iesniedzējam par atteikumu atmaksāt PVN. Šajos termiņos (četri mēneši vai seši mēneši vai astoņi mēneši pēc iesnieguma saņemšanas) ietilpst arī PVN atmaksāšanas procedūra, kas atbilstoši direktīvas 2008/9/EK 22.pantam, tiek veikta 10 darbdienu laikā pēc...

Vai esat jau ņēmuši vērā, ka jaunajā likumā ir atrunāta priekšnodokļa atskaitīšanas kārtība, kad reģistrēts nodokļa maksātājs saņem no cita reģistrēta nodokļa maksātāja nodokļa rēķinu ar atzīmi „naudas līdzekļu uzskaite”? Šādā gadījumā priekšnodokli par saņemtajām precēm vai pakalpojumiem var atskaitīt ne agrāk kā tajā taksācijas periodā, kurā šis reģistrētais nodokļa maksātājs ir samaksājis saņemtajā nodokļa rēķinā norādīto nodokļa summu. Tātad jāielāgo, ka turpāk rēķinos jāiekļauj arī sekojošas norādes: „pašaprēķins” - ja nodokļa rēķinu preču vai pakalpojumu saņēmējs izraksta pats sev, „nodokļa apgrieztā maksāšana” - ja par nodokļa samaksu ir atbildīgs preču vai pakalpojumu saņēmējs, „naudas līdzekļu uzskaite” - japiemēro likuma 137.pantā noteikto īpašo nodokļa maksāšanas un priekšnodokļa atskaitīšanas kārtību, „peļņas daļas režīms ceļojumu aģentūrām” - japiemēro īpašo nodokļa piemērošanas režīmu tūrisma operatoru sniegtajiem pakalpojumiem, „peļņas daļas režīms lietotām precēm”, „peļņas daļas režīms mākslas darbiem” vai „peļņas daļas režīms kolekciju priekšmetiem un senlietām” - darījumos ar lietotām mantām, mākslas darbiem, kolekciju priekšmetiem un...

Valsts ieņēmumu dienests sagatavojis pārskatu par tiem normatīvajiem aktiem, kas attiecas uz nodokļu jomu un pieņemti aizvadītā gada decembrī. PDF versijā pārskatu var lejuplādēt šeit. Normatīvā akta nosaukums Komentārs/ skaidrojums Pieņemts Stājas spēkā Grozījumi likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" Likumā ietverti vairāki būtiski grozījumi saistībā ar ienākumiem, kas veido ar algas nodokli apliekamo objektu. Noteikts regulējums attiecībā uz akciju pirkuma tiesību aplikšanu ar nodokli un noteikti termiņi, kuros jāveic norēķini par izsniegtajiem skaidras vai bezskaidras naudas avansiem, lai tie netiktu attiecināti uz algota darba ienākumiem. Noteikta kārtība kādā ar nodokli apliek ienākumu, kas pienākas no līdzdalības zemu nodokļu valstu vai teritoriju sabiedrībās, trastos un citos juridiskos veidojumos. Likumā veikti redakcionāla rakstura precizējumi, kas precizē terminus, nosaka konkrētāku atvieglojuma par apgādībā esošu personu piemērošanas kārtību, ja personai ir piešķirta pensija, kā arī precizē minētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojuma piemērošanu, ja apgādībā esošā persona...