NODOKĻI

Krievijas prezidents Vladimirs Putins pagājušo ceturtdien, 4. oktobrī, parakstījis likumu "Par Latvijas un Krievijas līguma par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu attiecībā uz ienākuma un kapitāla nodokļiem ratifikāciju". Likums par līguma ratifikāciju Krievijas Valsts domē tika pieņemts šā gada 21.septembrī un parlamenta augšpalātā Federācijas padomē apstiprināts 26.septembrī. Līgums stāsies spēkā pēc tam, kad abas valstis pa diplomātiskajiem kanāliem viena otru informēs par nepieciešamo iekšējo procedūru pabeigšanu. Starpvalstu vienošanās tika parakstīta vēl 2010.gada decembrī, kad Maskavā oficiālā vizītē viesojās toreizējais Latvijas prezidents Valdis Zatlers. Latvijas parlaments šo līgumu, pie kura darbs noritējis jau vairāk nekā desmit gadus (kopš 1997.gada), atbalstīja 2011.gada jūnijā. Līguma spēkā stāšanās ļaus samazināt "pelēko" shēmu ietekmi abu valstu uzņēmēju sadarbībā un palielinās tiešo investīciju apjomus. Latvijas un Krievijas līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu attiecībā uz ienākumu un kapitāla nodokļiem paredz, ka Krievijā strādājošiem Latvijas uzņēmumiem būs nodrošināts stabils nodokļu maksāšanas režīms, kuru neietekmēs...

Otrdien, 9. oktobrī, Latvijas Brīvo arodbiedrību savienībā (LBAS) notiks ekspertu diskusija „Nodokļu mazināšana darbaspēkam - ekonomiskā izrāviena instruments”. To vadīs LBAS priekšsēdētājs P. Krīgers, piedalīsies akadēmiķe R. Karnīte, LDDK ģenerāldirektore L. Menģelsone, ekonomikas zinātņu doktors U. Osis, asociētais profesors J. Grasis, Latvijas Tirdzniecības un rūpniecības kameras Padomes prezidija locekle Lienīte Caune. “Šo diskusiju valsts budžeta apspriešanas laikā esam rosinājuši tādēļ, ka kārtējo reizi esam pārliecinājušies, ka valdība netur savus solījumus,” saka LBAS priekšsēdētājs P. Krīgers. “Valdības pienākums būtu pildīt savu solījumu samazināt nodokļu slogu darbaspēkam, jau no nākamā gada sākuma paaugstinot ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo minimumu līdz vismaz 70 latiem un atvieglojumus par apgādībā esošām personām palielināt līdz vismaz 90 latiem, taču, vērtējot valdības apstiprināto 2013.gada valsts budžeta projektu, izskatās, ka šis solījums ir aizmirsts.” “Darbaspēka nodokļu likmes Latvijā gan darbiniekam, gan darba devējam ir augstas. Protams, tās nešķistu augstas pie lielākām algām, bet tā kā mūsu valstī darbinieki pārsvarā saņem...

Latvijas Brīvo arodbiedrību savienība (LBAS) nosūtījusi Saeimas frakcijām vairākus priekšlikumus 2013. gada valsts budžetam. Viens no LBAS rosinātajiem priekšlikumiem paredz no nākamā gada iedzīvotāju ienākuma nodokļa neapliekamā minimuma paaugstināšanu no pašreizējiem 45 līdz 70 latiem. Citas LBAS vēstulē izteiktās prasības paredz: Atvieglojumus par apgādībā esošām personām ar 2013. gada 1. janvāri palielināt līdz vismaz 90 latiem; Palielināt finansējumu veselības aprūpei ar 2013. gada 1. janvāri saskaņā ar valdības rīcības plānu par 0,25 % no IKP pret 2012.gada finansējumu; Pirmsskolas izglītības iestāžu pedagogu darba samaksu par izglītības programmu īstenošanu nodrošināt no valsts budžeta; Samazināt valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu likmi darbiniekam 2013.gadā no 11 uz 9 % u.c.

Valsts ieņēmumu dienesta (VID) nodokļu speciālisti aktualizējuši informatīvo materiālu par sociālo iemaksu likmēm, kurā apkopotas likmes par pēdējiem trim gadiem - 2010., 2011. un 2012. gadu. VID informē, ka 2011.gada 27.decembrīpieņemti Ministru kabineta noteikumi Nr.1026 „Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu likmes sadalījumu pa valsts sociālās apdrošināšanas veidiem 2012.gadā”, kas spēkā no šī gada 1. janvāra. Valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu likmes 2012.gadā Sociāli apdrošināmās personas Darba ņēmēja likmes daļa (%) Darba devēja likmes daļa (%) Kopējālikme (%) Darba ņēmējs, kā arī iekšzemes darba ņēmējs pie darba devēja – ārvalstnieka* vispārējā gadījumā (arī I, II vai III grupas invalīds) 11,00 24,09 35,09** Darba ņēmējs, kā arī iekšzemes darba ņēmējs pie darba devēja – ārvalstnieka*, kurš sasniedzis vecumu, kas dod tiesības saņemt valsts vecuma pensiju (arī pensiju, kas piešķirta ar atvieglotiem noteikumiem vai priekšlaicīgi) 9,50 20,80 30,30 Darba ņēmējs, kā arī iekšzemes darba ņēmējs pie darba devēja – ārvalstnieka*, kurš ir:-...

No šā gada 1. oktobra nodokļu parādniekiem ir iespēja nokārtot saistības ar valsti, izmantojot Nodokļu atbalsta pasākumu, kas paredz atvieglot nodokļu maksātājiem radušos nodokļu parādu slogu un rast iespēju valsts budžetā saņemt nenomaksātos nodokļu parādus. „Šīs programmas mērķis ir atvieglot nodokļu maksātājiem ekonomiskās krīzes rezultātā radušos nodokļu parādu slogu, lai sekmīgāk varētu attīstīt uzņēmējdarbību. Tāpat šis pasākums nodrošinās papildu ieņēmumus valsts budžetā, ko valdība varētu novirzīt prioritāro pasākumu realizācijai – demogrāfijas veicināšanai un ceļu infrastruktūras sakārtošanai,” norāda finanšu ministrs Andris Vilks. Kā jau iepriekš esam informējuši, Nodokļu atbalsta pasākums ir vienreiz veicama aktivitāte nokavējuma naudas un 90% soda naudas dzēšanai tiem nodokļu maksātājiem, kas līdz noteiktam brīdim ir veikuši nodokļu pamatparāda un 10% soda naudas samaksu. Nodokļu atbalsta pasākums ir attiecināms uz iedzīvotāju ienākuma nodokli, uzņēmumu ienākuma nodokli, pievienotās vērtības nodokli, akcīzes nodokli, muitas nodokļiem, uz valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām, dabas resursu nodokli un nekustamā īpašuma nodokli. Pasākumā varēs piedalīties nodokļu...

Ceturtdien, 27. septembrī, Saeimā 1. lasījumā skatītie grozījumi likumā "Par nodokļiem un nodevām" paredz ieviest vispārējās pretizvairīšanās normas nodokļu likumdošanā. Ar grozījumiem tiks ieviests princips, ka uzņēmumu darījumu izvērtēšana notiks, analizējot visus darījumus kopumā, nevis skatot katru atsevišķi, jo tas ļaus labāk konstatēt nodokļu optimizācijas un izvairīšanās mēģinājumus. Šāda pieeja izstrādāta, jo nodokļu administrācija secinājusi, ka nodokļu maksātāji izmanto dažādas nodokļu plānošanas metodes ar mērķi samazināt maksājamos nodokļus vai lai izvairītos no nodokļu maksāšanas. Tiek izmantotas iespējas, ko paver gan likumi vienas valsts ietvaros, gan vairāku valstu likumu nesaskaņotība, t.sk. atšķirības nodokļu termiņu un tiesiskā regulējuma satura izpratnē, un atšķirīga nodokļu politika. Nodokļu plānošanā bieži tiek izmantotas tādas metodes kā darījumi, kuru ekonomiskā būtība neatbilst to juridiskajai formai, iesaistot pastāvīgās pārstāvniecības un saistītus uzņēmumus, kas izveidoti ārvalstīs ar mērķi veikt nodokļu plānošanu. Turpmāk darījumi tiks vērtēti kopumā, neskatoties uz to, ka katrs atsevišķs darījums neliecina par izvairīšanos no nodokļa nomaksas. Izvērtējot darījumus,...

Saeima ceturtdien, 27. septembrī, konceptuāli pirmajā lasījumā atbalstīja grozījumus likumā "Par nodokļiem un nodevām". Tie paredz, ka tiks veidotas divas publiskas datubāzes - vienā no tām ievietos informāciju par nodokļu maksātājiem - parādniekiem, bet otrā tiks apkopota informācija par VID reģistrētām fiziskām personām, kas veic saimniecisko darbību. Parādnieku datu bāzē tiks ievietota informācija par nodokļu maksātājiem, kuriem nodokļu parādi kopsummā pārsniedz 100 latus. Informācija tajā tiks aktualizēta divas reizes mēnesī. Ar datu bāzes izveidošanu atbrīvosies līdz šim izziņu sagatavošanā iesaistītie VID resursi, kā arī tiks novērsts izziņu viltošanas risks. Turklāt nodokļu maksātājiem minētās sistēmas izveidošana ļaus ērtā veidā sekot līdzi savu nodokļu nomaksas stāvoklim, kā arī nepieciešamības gadījumā sniegs priekšstatu par darījuma partnera ekonomisko situāciju. Lai nodrošinātu fizisko personu pamattiesības attiecībā uz personas datu apstrādi, paredzēts, ka, lai pārbaudītu informāciju par personas parāda esamību, personai būs jāievada nosaukums un reģistrācijas kods vai vārds, uzvārds un reģistrācijas kods. Otrā plānotajā datu bāzē tiks...

Rīgas dome otrdien, 25. septembrī, pieņēma saistošos noteikumus "Par nodokļa atbalsta pasākuma piemērošanu nekustamā īpašuma nodoklim". Tie nosaka, ka maksājumiem par Rīgas administratīvajā teritorijā esošajiem nekustamajiem īpašumiem tiks piemērotas noteiktas atlaides. Lai atvieglotu nekustamā īpašuma nodokļu maksātājiem ekonomiskās krīzes rezultātā radušos nodokļu parādu slogu un palielinātu budžeta ieņēmumus, parādniekiem pēc pamatparāda un 10% soda naudas nomaksas tiks dzēsta nokavējuma nauda un 90 % soda naudas. Nodokļa maksātāji varēs arī saņemt maksājumu samaksas termiņa pagarinājumu saskaņā ar Nodokļu atbalsta likumā noteiktiem nosacījumiem; maksimālais pagarinājuma termiņš ir 60 mēneši. Nekustamā īpašuma nodokļa maksātāji, kuriem ir nekustamā īpašuma nodokļa parāds pēc stāvokļa uz 01.09.2011, un tas nav samaksāts līdz 01.10.2012, sākot no 1.oktobra un līdz 31.decembrim var pieteikties dalībai nodokļu atbalsta pasākumā, iesniedzot noteiktas formas iesniegumu Rīgas domes Pašvaldības ieņēmumu pārvaldē, Terēzes ielā 5. Iesnieguma veidlapa ir publicēta Rīgas pašvaldības interneta portālā www.eriga.lv sadaļā "Pakalpojumu apraksti" kategorijā "Finanses, nodokļi, pabalsti, finanšu deklarācijas" pakalpojuma aprakstā "Nodokļa...

No nākamā gada komersantam, kurš nodarbojas ar mājas (istabas) dzīvnieku tirdzniecību specialās tirdzniecības vietās – zooveikalos, vairs nebūs jāmaksā valsts nodeva par atļaujas saņemšanu šādai tirdzniecībai. To paredz grozījumi likumā „Par nodokļiem un nodevām”, ko trešdien, 26.septembrī, izskatīšanai otrajā galīgajā lasījumā atbalstīja Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisija. Galīgajam lasījumam sagatavotie grozījumi likumā „Par nodokļiem un nodevām” iekļauti Saeimas 27.septembra sēdes darba kārtībā. Atļauja šādai tirdzniecībai vairs nebūs nepieciešama, ņemot vērā, ka komersantu, kurš nodarbojas ar istabas dzīvnieku tirdzniecību, jau reģistrē Pārtikas un veterinārais dienests uzraudzībai pakļauto uzņēmumu reģistrā, tādējādi apliecinot, ka uzņēmums atbilst noteiktām prasībām. Komisijas sēdē iebildumus pret plānotajām izmaiņām pauda dzīvnieku aizsardzības organizāciju pārstāvji, norādot, ka tādējādi palielināsies nereģistrēta un nekontrolēta istabas dzīvnieku pavairošana un tirdzniecība, kas savukārt būtiski veicinās ēnu ekonomiku. Savukārt Zemkopības ministrijas pārstāve deputātus informēja, ka jaunā kārtība attieksies tikai uz specializētajām tirdzniecības vietām – zooveikaliem, kuru darbību uzrauga un kontrolē Pārtikas un veterinārais dienests. Budžeta...

Pirmdien, 24. septembrī Ministru kabineta komiteja apstiprināja Finanšu ministrijas izstrādāto koncepciju par mazo uzņēmumu nodokļa maksāšanas režīmu konsolidāciju un vienkāršošanu, kurā izvērtēti pastāvošie nodokļu režīmi mazajiem uzņēmumiem, kā arī sagatavoti priekšlikumi to konsolidācijai un vienkāršošanai. Koncepcija izstrādāta saskaņā ar plānu ēnu ekonomikas apkarošanai un godīgas konkurences nodrošināšanai 2010.-2013.gadam. Koncepcijā atzīts, ka, par spīti lielajam ēnu ekonomikas īpatsvaram, iedzīvotāji tomēr vēlas labprātīgi maksāt nodokļus, tādēļ ir iespējams izvēlēties labprātīgas nodokļu nomaksas stratēģiju, un kā viena no metodēm varētu būt vienkāršoto nodokļu režīmu izmantošana. Koncepcijas autori secinājuši, ka būtu nepieciešams samazināt vienkāršoto nodokļu režīmu skaitu, līdzīgos režīmus konsolidējot, kā arī iekļaut likumos pretizvairīšanās normas. Tāpat būtu nepieciešams radīt mehānismu, kas veicinātu mazos uzņēmumus neslēpt izaugsmi un iekļauties vispārējā nodokļu maksāšanas sistēmā. Vēl viens ministrijas iecerētais darbības virziens - palielināt mazo uzņēmēju un mikrouzņēmumu darbinieku sociālās garantijas ilgtermiņā. Tam visam ministrijas iecerē vajadzētu iznākumā palielināt saimnieciskās darbības veicēju skaitu, panākot, ka darbību legalizē patlaban nereģistrēti...

Valsts kapitālsabiedrībām turpmāk valsts budžetā varētu būt jāiemaksā dividendes no reālās, nevis iegrāmatotās peļņas, kas, kā izrādās, bieži nesakrīt. To paredz Ministru kabineta komitejas pirmdien, 24. septembrī, izskatītie grozījumi Ministru kabineta 2009.gada 15.decembra noteikumos Nr.1471 "Kārtība, kādā tiek noteikta un ieskaitīta valsts budžetā izmaksājamā peļņas daļa par valsts kapitāla izmantošanu". Grozījumu būtība ir novērst nepilnības tiesiskajā regulējumā, lai valsts kapitālsabiedrībām nevajadzētu piesaistīt kredītlīdzekļus, lai samaksātu dividendes valsts budžetā par iegrāmatošanas rezultātā izveidojušos „papīra” peļņu. Šobrīd valsts budžetā iemaksājamo dividenžu aprēķins esot balstīts uz tīrās peļņas rādītāju un tas rada problēmu, jo tīrā peļņa ietverot daudzus ar naudas plūsmu un reāliem ieņēmumiem nesaistītus elementus, teikts grozījumu anotācijā. Šāda neatbilstība skaidrojama ar to, ka vairāki tīrās peļņas elementi noteikti, piemērojot MK noteikumus Nr.488 "Gada pārskatu likuma piemērošanas noteikumi" un saskaņā ar Eiropas Savienības apstiprinātajiem Starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem. Tādi ir, piemēram, ieņēmumi no valsts dotācijām vai Eiropas Savienības struktūrfondu līdzfinansējums aktīvu iegādei, ieņēmumi no...

Valsts sekretāru sanāksmē 20. septembrī pieteikts likumprojekts „Par Latvijas Republikas valdības un Džērsi valdības līgumu par informācijas apmaiņu attiecībā uz nodokļiem”. Ar likumprojektu tiek pieņemts un apstiprināts Latvijas Republikas valdības un Džērsi valdības līgums par informācijas apmaiņu attiecībā uz nodokļiem (turpmāk – līgums). Likumprojekta mērķis ir radīt likumīgu pamatu abu līgumslēdzēju pušu kompetento iestāžu tiešai sadarbībai un novērst iespējas izvairīties no nodokļu maksāšanas, veicot starptautiskajiem standartiem atbilstošu informācijas apmaiņu. Līguma projekts ir izstrādāts, balstoties uz Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas (turpmāk – OECD) 2002.gada parauglīgumu par informācijas apmaiņu par nodokļu jautājumiem (OECD Agreement on Exchange of Information on Tax Matters), kas nosaka efektīvas informācijas apmaiņas starptautiski atzītu standartu, un tā komentāriem. Līgumu tiek paredzēts noslēgt starp Latvijas Republikas un Džērsi valdībām. Līgumā tiek noteikts, ka pušu kompetentajām iestādēm ir jāveic informācijas apmaiņa, kas ir paredzami svarīga (angļu val. - forseeably relevant) nacionālo normatīvo aktu administrēšanai vai prasību izpildei...

Iespējams, elektronisko sakaru operatoriem tomēr netiks piemērota valsts nodeva par radiofrekvenču spektra lietošanas tiesībām. To paredz grozījums likumā „Par nodokļiem un nodevām”, kas pirmdien, 24. septembrī, tiks izskatīts Ministru kabineta komitejas sēdē. Satiksmes ministrija secinājusi, ka šāda valsts nodeva faktiski būtu nepamatots dubultmaksājums, jo paralēli tai tiek iekasēts ikmēneša maksājums par radioiekārtu elektromagnētiskās saderības nodrošināšanu. Pēc savas būtības elektromagnētiskās saderības nodrošināšanas pakalpojums nodrošina radiofrekvenču lietotājam iespējas izmantot Sabiedrisko pakalpojumu regulēšanas komisijas piešķirtās radiofrekvenču lietošanas tiesības. Tādējādi maksa par šo pakalpojumu faktiski jau ir maksa par radiofrekvenču spektra izmantošanu un piemērot vēl arī valsts nodevu par to pašu nav pamata.

Valdība otrdien, 18. septembrī, izskatīja Finanšu ministrijas sagatavoto informatīvo ziņojumu "Par iespējām noteikt elastīgāku uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa piemērošanas kārtību" . Tajā norādīts, ka no šā gada maija komersantiem ir iespēja vienu reizi gadā mainīt uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa piemērošanas kārtību, no nodokļa nemaksātāja kļūstot par nodokļa maksātāju. Taču valdība secinājusi, ka būtu nepieciešams sistēmu precizēt, jo pastāv gadījumi, kad komersants uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli maksā, taču taksācijas gada laikā rodas tiesības uz nodokļa atbrīvojuma piemērošanu. Patlaban likums neparedz tādu nodokļa piemērošanas kārtības maiņu. Piemēram, ja komersants savu transportlīdzekli izmanto tikai saimnieciskās darbības vajadzībām un maršruta kontroles sistēmu transportlīdzeklim uzliek taksācijas gada vidū, tam ir tiesības saņemt atbrīvojumu no uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa maksāšanas. Taču patlaban komersantam nav dotas tiesības mainīt nodokļa maksāšanas kārtību un kalendārajā gadā deklarēt transportlīdzekli atbrīvojumam no nodokļa maksāšanas, tādējādi viņam konkrētajā taksācijas gadā ir pienākums turpināt maksāt nodokli. Finanšu ministrija kopīgi ar Ceļu satiksmes drošības direkciju un...

Pircējs vai pakalpojuma saņēmējs PVN rēķinu varēs izrakstīt pats, tiks atvieglota arī PVN rēķinu elektroniska izrakstīšana – tās ir dažas no izmaiņām, ko paredz Saeimas Budžeta un finanšu komisijas otrdien, 18.septembrī, konceptuāli atbalstītais Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likumprojekts. Ar jauno likumu iecerēts aizstāt 1995.gadā pieņemto likumu „Par pievienotās vērtības nodokli”, kurš piedzīvojis 34 grozījumus un vairs neatbilst mūsdienu prasībām. Ar jauno likumu paredzēts īstenot skaidru un saprotamu nodokļu politiku, veidot precīzu un ar Eiropas Savienības tiesību normām saskaņotu nodokļu normatīvo bāzi, nepieļaujot dažādas normatīvo aktu traktēšanas iespējas. Pievienotās vērtības nodokļa likumprojektā redakcionāli uzlabotas un pilnveidotas esošā likuma normas, sakārtota likuma struktūra un precizēta terminoloģija atbilstoši PVN direktīvai, kā arī iestrādātas vairāku Ministru kabineta noteikumu normas. Likumprojektā iekļautas arī jaunas normas, piemēram, ieviests termins „nodokļa maksātājs” līdzšinējā „apliekamā persona” vietā, pilnveidots regulējums attāluma pārdošanas darījumiem un jaunā redakcijā skaidrots līdzšinējais pašpatēriņa termins. Likumprojektā arī izveidotas vairākas jaunas nodaļas, kurā iekļautas normas, piemēram, darījuma...