E-ŽURNĀLS BILANCE

Lai uzņēmēji varētu sekot līdzi savam nodokļu nomaksas stāvoklim, pakāpeniski tiek pilnveidota Elektroniskās deklarēšanas sistēmas sadaļa "Maksājumi un nomaksas stāvoklis". Kopš 2021. gada 1. janvāra katru mēnesi 23. datums ir regulāro iekšzemes nodokļu maksājumu termiņš. Vēršam uzmanību, ka Elektroniskās deklarēšanas sistēmas (EDS) sadaļā "Maksājumi un nomaksas stāvoklis" attēlotā informācija aktualizējas, tiklīdz Valsts ieņēmumu dienests (VID) saņem informāciju no Valsts kases par budžetā ienākušu naudas summu un veic tās sadalījumu pa nodokļiem. Tas parasti notiek vienu vai divas dienas pēc maksājuma veikšanas bankā. Nodokļu samaksa un atspoguļojums EDS Veiktos maksājumus, kas saņemti VID, var redzēt EDS sadaļas "Maksājumi un nomaksas stāvoklis" apakšizvēlnē "Maksājumu vēsture", kur izvēlnē "VID dati" tiek atspoguļoti visi maksājumi, kas veikti, izmantojot EDS, banku vai internetbanku, un visas VID veiktās atmaksas. Katram maksājumam tagad ir redzams arī detalizēts skats, kur attēlots, kuras saistības ir segtas. Savukārt izvēlnē "EDS maksājumu modulis" var redzēt, vai EDS veiktie maksājumi ir notikuši veiksmīgi....

Saņemot sociālos pabalstus, lai nebūtu pāsteigumu, jau iepriekš jāzina, kādiem "parametriem" ir nozīme un kā tie ietekmē pabalsta piešķiršanu un tā apmēru. Vispirms pabalsta izmaksa ir atkarīga no tā, kādiem riskiem fiziskā persona ir apdrošināta (slimība un maternitāte, invaliditāte, pensija, bezdarbs, arodslimība, vecāku apdrošināšana). Dažādām apdrošināto grupām ir atšķirīgs apdrošināšanas komplekts, un ne vienmēr sociāli apdrošinātā persona var pretendēt uz kādu no septiņiem likumā paredzētiem sociālajiem pabalstiem (sk. MK noteikumus Nr. 786 par sociālās apdrošināšanas likmju sadalījumu). Otrkārt, pabalsta summa ir atkarīga no vidējās apdrošināšanas iemaksu algas (no summām, par kurām tika veiktas vai bija jāveic sociālās apdrošināšanas iemaksas) noteiktajā periodā. Trešais parametrs — cik ilgi par personu bija veiktas sociālās apdrošināšanas iemaksas — tā saucamais apdrošināšanas stāžs pensijas piešķiršanai un kvalifikācijas periods darbnespējas un citu pabalstu apmaksai. Var būt svarīgs arī iemaksu veikšanas fakts. Daži pabalsti tiek piešķirti, pamatojoties uz deklarētajām iemaksām (darba devēja vai pašnodarbinātās personas ziņojumā), bet daži —...

Lūdzu precizēt sociālā nodokļa iemaksas no 01.01.2021. darba ņēmējam, kas ir III grupas invalīds, un ienākuma nodokļa atvieglojuma apmēru! Atbilde Persona, kas ir III grupas invalīds, veic sociālās apdrošināšanas iemaksas pēc standarta likmes — 34,09% tikmēr, kamēr nav sasniegts vecuma pensijas piešķiršanai paredzētais vecums vai iegūts cits sociālās apdrošināšanas statuss (plašāk rakstā "VSAOI likmes 2021. gadā", Bilance Nr. 1 (469), 2021). IIN atvieglojums šādām personām palicis nemainīgs — 120 eiro. Ja personai ar III grupas invaliditāti tiks noteikta atlīdzība, kas ceturksnī nesasniegs 1500 eiro, darba devējs no VID saņems paziņojumu par pienākumu veikt papildu sociālās iemaksas. Atbrīvojums no piemaksām attiecināms tikai uz personām ar I un II invaliditātes grupu. Publicēts žurnāla “Bilance” 2021. gada februāra (470.) numurā.

Kādi nodokļi ieturami, ja bēru pabalsts pārsniedz ar IIN neapliekamo daļu? Vai ir atšķirība nodokļu piemērošanā, ja bēru pabalsts tiek izmaksāts mirušā darbinieka radiniekiem (tuviniekiem) vai darbiniekam par mirušo radinieku (tuvinieku)? Kuros pārskatos uzrādīt izmaksāto summu un nodokļus? Atbilde Saskaņā ar Iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) likuma 9. panta 1. daļas 14. punktu ar nodokli netiek aplikts darbinieka vai viņa radinieku (tuvinieku) nāves gadījumā darba devēja piešķirtais bēru pabalsts, kura vērtība nepārsniedz 250 eiro. No teksta saprotams, ka darba devēja pabalsts var būt izmaksāts darbiniekam viņa radinieka nāves gadījumā vai radiniekiem — darbinieka nāves gadījumā. Faktiski tā varētu būt arī persona, kas uzņemas rīkot bēres. Ja pabalsts izmaksāts darbinieka radiniekam Ja darbinieka nāves gadījumā bēru pabalsts izmaksāts radiniekam (tuviniekam), turklāt tā summa pārsniedz 250 eiro, no izmaksātās summas (samazinot to ar neapliekamo daļu) tiek ieturēts IIN. Līdz nākamā pēc izmaksas mēneša 15. datumam darba devējam jāiesniedz VID paziņojums par fiziskai personai izmaksāto summu...

Turpinājums. Sākumu sk. Bilancē Nr. 10 (466), 2020. g. Uzkrājumi Nākamā bilances pasīva sadaļa, ko apskatīsim, ir uzkrājumi. Parasti praksē uzkrājumu aprēķināšana un grāmatošana attiecas uz gada pārskata sagatavošanas darbiem un neietilpst ikdienas darbos. Izņēmums ir uzņēmumi, kuros tiek veikta ikmēneša finanšu datu analīze, jo tās vajadzībām ir nepieciešams paredzēt visas ieņēmumu un izdevumu summas, kas varētu rasties apskatāmajā periodā. Uzkrājumi tiek veidoti, ja uzņēmumam ir paredzamas saistības vai izdevumi, kas, visticamāk, radīsies, bet gada pārskata sastādīšanas brīdī nav precīzi zināms šo summu apjoms un rašanās datums. Paredzamās saistības veidojas no jau notikuša notikuma pagātnē, kura rezultātā uzņēmumam nāksies tuvākā vai tālākā nākotnē veikt izmaksas par labu trešajai personai. Ar izmaksām jāsaprot tādas, kas būs atzīstamas peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Iespējami arī gadījumi, piemēram, apdrošināšanas līgumi, kad ir paredzama izmaksu segšana no trešās puses, tad uzņēmumam jāizvērtē, kura no pusēm ir atbildīga par izdevumu segšanu. Ja vainīgs uzņēmums, tad tas pilnā apmērā...

Kā pašnodarbinātajam tiek aprēķināts VSAOI objekts un iemaksas no tā? Atbilde Ja pašnodarbinātais, kurš vienlaikus nav darba ņēmējs, prognozē, ka viņa ienākums no saimnieciskās darbības nesasniegs 1500 eiro ceturksnī, viņš iesniedz Valsts ieņēmumu dienestā (VID) apliecinājumu par nākamā ceturkšņa plānotajiem ienākumiem: par trešo ceturksni līdz 2021. gada 15. jūlijam; par ceturto ceturksni līdz 2021. gada 15. oktobrim. Ja pašnodarbinātais ir iesniedzis VID apliecinājumu par plānotajiem ienākumiem nākamajā ceturksnī, VSAA minimālās iemaksas neaprēķina, un pašnodarbinātais veic obligātās iemaksas no faktiski saņemtajiem saimnieciskās darbības ienākumiem. Publicēts žurnāla “Bilance” 2021. gada februāra (470.) numurā.

SIA, PVN maksātāja (Latvija), saņem no Lietuvas gaļas pārstrādes uzņēmuma, PVN maksātāja, gaļas izstrādājumus. Pavadzīmē norādītā summa: par preci 33,43 eiro, PVN 0% saskaņā ar Lietuvas normatīvajiem aktiem. Pavisam apmaksai: 33,43 eiro. Pievienots CMR dokuments. Kā atspoguļot darījumu grāmatvedībā saistībā ar PVN un PVN deklarācijā? Atbilde Atbildot uz lasītāja jautājumu, pieņemam, ka preces tika transportētas no Lietuvas uz Latviju, līdz ar to preču iegādes vieta šajā gadījumā ir Latvija. PVN deklarēšanas brīdis par preču iegādi no Lietuvas PVN maksātāja Saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likuma 121. panta 1. daļu, iegādājoties preces no reģistrēta PVN maksātāja Eiropas Savienībā (ES), norāda tā taksācijas perioda nodokļa deklarācijā, kad ir veikta preču iegāde ES teritorijā (tas ir, kad iegūtas tiesības rīkoties ar lietu kā īpašniekam, bet ne vēlāk par brīdi, kad preces ir saņemtas) un ir izrakstīts nodokļa rēķins. Savukārt PVN likuma 121. panta 2. daļā ir norādīts, ka, ja nodokļa rēķins nav izrakstīts līdz...

Katru gadu 1. marts lielākajai daļai Latvijas iedzīvotāju saistīts ar iepriekšējā gada ieņēmumu deklarēšanu, kas vainagojas (ievērojami biežāk) ar iespēju atgūt par daudz samaksāto ienākuma nodokli. Gadās arī mazāk patīkamais — nodoklis ir jāpiemaksā. Salīdzinošo statistiku nevaru minēt, jo gan piemaksa, gan atmaksa notiek ilgstoši (vismaz trīs gadu laikā). Jebkurā gadījumā aptaujas rezultāti rāda, ka gandrīz trīs ceturtdaļas iedzīvotāju ir gatavi deklarācijas iesniegšanai. Tomēr vairākums ir pārliecināti, ka nodokļa atgūšana saistīta vienīgi ar izdevumiem ārstniecībai un izglītības iegūšanai. Izrādās, cilvēki nezina, ka deklarācijā iekļaujami veiktie maksājumi par trešo (brīvprātīgo) pensijas līmeni, iemaksas par dzīvības apdrošināšanu (ar uzkrāšanu), veiktie ziedojumi, maksājumi par bērniem, kas apgūst izglītību licencētās interešu grupās. Biežāk pārmaksa rodas, kad gada laikā fiziskā persona nav strādājusi visu gadu un ieņēmumiem bija piemērota neapliekamā minimuma daļa par dažiem mēnešiem (bet saglabātas tiesības uz vesela gada neapliekamo minimumu). Grāmatvežiem nav sveša situācija, kad VID paziņo par darbinieka tiesībām uz IIN atvieglojumu...

Fiziskā persona, kas nav reģistrēta kā patstāvīga nodokļa maksātāja, izpildīja darbus (saskaņā ar noslēgto uzņēmuma līgumu) 2020. gada decembrī. Norēķins par pasūtījumu veikts 2021. gada janvārī. Vai darba devēja ziņojums par šo izmaksu bija jāsniedz VID janvārī (kā par darba samaksu) vai februārī? Atbilde Ja darba devēja ziņojums par darba samaksu, kas gūta iepriekšējā mēnesī (šeit — decembrī) un izmaksāta 2021. gada janvārī, tad to ir jāiesniedz VID līdz 17. janvārim. Savukārt darba devēja ziņojums par ienākumu no uzņēmuma līguma, kas izpildīts iepriekšējā gada decembrī, bet izmaksāts janvārī, Valsts ieņēmumu dienestam jāiesniedz līdz 15. februārim. Saskaņā ar IIN likuma 17. panta "Algas nodokļa ieturēšana un maksāšana un nodokļa ieturēšana no ienākumiem, kuri nav saistīti ar darba attiecībām" 10. daļu: No fiziskās personas ienākumiem, kurus izmaksā komersanti (..), ja tie nav saistīti ar darba attiecībām un nav atbrīvoti no aplikšanas ar nodokli, ienākuma izmaksātājs ietur nodokli ienākuma izmaksas vietā un iemaksā to vienotajā...

IEVADKOMENTĀRS Maija Grebenko: Marts ir klāt GRĀMATVEDĪBA Linda Puriņa: Gada ienākumu deklarācija saimnieciskās darbības veicējiem Laila Kelmere: Saimnieciskās darbības ieņēmumu konts Ārpakalpojuma grāmatvežiem jāsadzīvo ar esošo un topošo likumu. Pēc Lilitas Beķeres, LRGA valdes priekšsēdētāja vietnieces, stāstītā vebinārā – diskusijā “Prasības ārpakalpojumu grāmatvežu birojiem” NODOKĻI Inese Helmane: Būtiski jaunumi PVN atmaksas kārtībā, transportlīdzekļu ekspluatācijas un dabas resursu nodoklī Irēna Arbidāne, Alīna Ruskova: No 2021. gada Latvijā ir viens no pievilcīgākajiem nodokļu režīmiem personāla opcijām Maija Grebenko: Par valdes locekļa reālo un domājamo ienākumu FINANSES Jeļena Marjasova: NILLTPFN likuma grozījumi aktualizē atbilstības jautājumus Ikars Kubliņš: Lielbritānija aiziet, bizness turpinās. Kas jāņem vērā, veicot darījumus pēcbreksita ērā? ATTĪSTĪBA Raitis Kalniņš, Svetlana Sokolova: Trasta aktīvu pārvaldīšana: nepieciešams tiesiskais regulējums ATBILDES UZ JAUTĀJUMIEM Maija Grebenko: Virsstundu uzskaite dažādos darba režīmos Pensionāra algas nodokļa grāmatiņa Vidējās izpeļņas aprēķināšana dažādi nodarbinātajam Vai būs jāveic VSAOI piemaksa par valdes locekļiem? Prēmija bijušajam darbiniekam Vai drīkst maksāt VSAOI vairāk...

Pārdevējs un pircējs savā starpā noslēdz pirkuma līgumu par zemes gabala (bez būvēm) iegādi par 50 000 eiro. Lai norēķinātos par pirkumu, pircējs noslēdz līgumu ar aizdevēju par ilgtermiņa aizdevumu minētajā summā. Darījuma drošībai aizdevējs ieskaita 50 000 eiro notāra kontā un notārs ieskaita naudu pārdevējam. Norēķina dokumenti ir tikai notāra operācijas ordera apliecinājums, pārējie dokumenti ir līgumi.Kā iegrāmatot darījumu? Vai zemes iegādes vērtību sastādīs 50 000 eiro un papildu izdevumi (notāra pakalpojumi un nodevas)? Atbilde Pārdevēja uzskaitē atrodas nekustamais īpašums (NĪ), kura vērtība saskaņā ar pirkuma–pārdošanas līgumu tiek norakstīta. D Debitors "Pircējs", K Ieņēmumi no PL pārdošanas Aizdevējs uz līguma pamata, kurā minēts darījuma mērķis, ieskaita notāram 50 000 eiro un uzrāda to uzskaitē. D Darījuma nodrošinājums, K Nauda Notārs iegrāmato saņemto summu. D Nauda, K Darījuma nodrošinājums Izpildoties visām formalitātēm, notārs ieskaita minēto summu pārdevējam, kas minēts līgumā ar aizdevēju. D Darījuma nodrošinājums, K Nauda Saņemot no notāra attiecīgo naudas...

Esmu saimnieciskās darbības veicējs, bet no 2021. gada vēlos maksāt patentmaksu.Kā būtu jārīkojas, jo ir mainījies arī pamatdarbības veids? Pašlaik esmu sācis nodarboties ar iededzināšanu kokā, esmu mākslinieks. Vai jāpaziņo VID par saimnieciskās darbības veida maiņu? Atbilde Diemžēl patentmaksa kā nodokļa maksāšanas režīms, ko līdz šim varēja izmantot saimnieciskās darbības veicēji, kuri darbojās kādā no MK noteikumos Nr. 28 "Kārtība, kādā piemērojama patentmaksa fiziskās personas saimnieciskajai darbībai noteiktā profesijā, un patentmaksas apmērs" minētajām jomām, no 2021. gada 1. janvāra ir atcelta. Izņēmums bija noteikts tiem patentmaksātājiem, kuri ne vēlāk par 2020. gada 18. decembri samaksājuši patentmaksu par 2021. gadu (vai par dažiem gada mēnešiem). Tad patentmaksas režīmu varētu piemērot arī 2021. gadā laika periodā, par kādu ir samaksāta patentmaksa, bet ne ilgāk kā līdz 2021. gada 31. decembrim. Spēkā palikusi samazinātā patentmaksa, kas ir valsts noteikts vienots fiksēts maksājums, kas ietver iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) maksājumus par fiziskās personas saimniecisko darbību. Fiziskajai...

Jaunais gads sācies ar plašām nodokļu izmaiņām sociālās apdrošināšanas, mikrouzņēmumu nodokļa, autoratlīdzību u.c. režīmos. Tās žurnāla Bilance numuros aprakstītas un analizētas jau vairākkārt, taču dažas citas normatīvā regulējuma pārmaiņas tikmēr palikušas ēnā, lai gan saimnieciskās darbības veicējiem, finansistiem un grāmatvežiem tās varētu būt ne mazāk svarīgas ikdienas darbā. Zvērinātu advokātu birojs Sorainen, turpinot jau ikgadējo tradīciju, gada sākumā organizēja semināru (vebināru), kurā informēja par būtiskākajām nodokļu likumdošanas aktualitātēm. Vecākā nodokļu menedžere Dace Everte un nodokļu menedžere Aina Okseņuka iepazīstināja ar medijos līdz šim mazāk skartiem tematiem — akciju opciju regulējuma, zemo nodokļu un beznodokļu valstu saraksta, DAC6 ziņošanas termiņu, transfertcenu piemērošanas, pēcbreksita tirdzniecības nosacījumu ar Lielbritāniju un e–komercijas pievienotās vērtības nodokļa izmaiņām. Akciju opcijas varēs izmantot arī sabiedrības ar ierobežotu atbildību Darbiniekiem piešķirtās akciju pirkuma tiesības nozīmē tiesības iegādāties uzņēmuma akcijas par noteiktu cenu kādā noteiktā brīdī. Akciju pirkuma līgumā noteiktā cena var būt zemāka nekā šo akciju tirgus vērtība, tāpēc veidojas...

No iepriekšējā mēneša vidus darbiniekam, kas nav pensionārs, VID ir noņēmis prognozējamo neapliekamo minimumu. Kādos gadījumos tā var būt? Atbilde VID nosaka (prognozē) neapliekamo minimumu, balstoties uz iepriekšējos periodos gūtajiem ieņēmumiem, bet grāmatvedis veic aprēķinus krietni vēlāk. Ņemot vērā periodu atšķirību, Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likuma 12. panta 1.6 daļā paredzēts, ka VID ir tiesīgs ienākuma izmaksātājam, kuram ir iesniegta algas nodokļa grāmatiņa, nodrošināt ierakstu, kas atceļ iepriekš paziņoto minimuma summu: Triju darba dienu laikā par to, ka no nākamās dienas pēc ieraksta veikšanas līdz taksācijas gada 31. decembrim maksātājam nepiemēro Valsts ieņēmumu dienesta prognozēto mēneša neapliekamo minimumu. Šādu ierakstu veic, pamatojoties uz VID rīcībā esošo informāciju, ka maksātāja ienākumi, kurus ņem vērā viņa gada diferencētā neapliekamā minimuma apmēra noteikšanai, taksācijas gada laikā ir sasnieguši Ministru kabineta noteikto gada apliekamā ienākuma apmēru, virs kura nepiemēro gada diferencēto neapliekamo minimumu (3. punkts). Šāda informācija liek grāmatvedim precizēt iepriekš iesniegto darba devēja ziņojumu, faktiski pārrēķinot...

Vienotais nodokļu konts ir aktualitāte, par kuru runā un raksta daudz. Visā informācijas daudzumā rodas vienkāršs jautājums — kas mainās grāmatvedībā? Vai tā ir tikai īpaša pārejas procesa deklarācija vai ir kas vairāk? Jo ir skaidrs, ka vienotais nodokļu konts pēc būtības attiecas uz atsevišķu nodokļu un nodevu maksāšanas brīdi un kārtību. Grāmatvedības uzskaitē pēc būtības izmaiņas nav lielas, jo tāpat turpināsim nodokļus grāmatot atsevišķos grāmatvedības kontos, t.i., pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — PVN) atsevišķā grāmatvedības kontā, tāpat aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli (turpmāk — IIN) un citus. Mainīsies maksāšana kārtība atsevišķiem nodokļiem un nodevām, un šīs ir izmaiņas, kas varētu parādīties grāmatvedības uzskaitē. Sākot ar 2021. gada janvāri, vienotajā nodokļu kontā uzņēmumi un iestādes iemaksās tikai Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk — VID) administrētos nodokļus, nodevas un citus valsts noteiktus maksājumus, kā arī ar šiem maksājumiem saistītās nokavējuma naudas un soda naudas. No vienas puses, tiešām būs ērti, jo, iemaksājot vienā...