IIN

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis atbilstoši 2016. gada situācijai precizētu metodisko materiālu "Iedzīvotāju ienākuma nodokļa avansa maksājumi no saimnieciskās darbības ienākuma". Tas sniedz metodisku palīdzību fiziskajām personām – saimnieciskās darbības veicējām –, kuras ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) apliekamo ienākumu aprēķina saskaņā ar likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 11.pantu kā ieņēmumu un ar to gūšanu saistīto izdevumu starpību un veic avansa maksājumus. Atgādinām, ka reizē ar gada ienākumu deklarāciju, bet ne vēlāk kā līdz pēctaksācijas gada 1.jūnijam nodokļa maksātājs iesniedz VID aprēķinu par nodokļa avansa maksājumu lielumu taksācijas gadā, pamatojoties uz iepriekšējā gada saimnieciskās darbības ienākumu. Nodokļa maksātājs, kurš taksācijas gada laikā uzsāk saimniecisko darbību, nodokļa avansa maksājumus par taksācijas gadu var veikt labprātīgi. Aprēķinu par nodokļa avansa maksājumu lielumu taksācijas gadā iesniedz VID mēnesi pēc saimnieciskās darbības uzsākšanas. Avansa maksājumu lielumu aprēķina, pamatojoties uz prognozēto paredzamo ienākumu no saimnieciskās darbības. Personiskās palīgsaimniecības, piemājas saimniecības vai zemnieku saimniecības īpašnieka ienākumiem no lauksaimnieciskās...

Gadījumā, ja personas ienākumi no kapitāla aktīvu atsavināšanas 2016.gada februārī pārsniedza 711,44 eiro, personai līdz 15. martam jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienestam (VID) deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma. Aprēķinātā nodokļa summa jāiemaksā budžetā ne vēlāk kā 15 dienu laikā no likumā noteiktās deklarācijas par ienākumu no kapitāla pieauguma iesniegšanas dienas, tas ir, līdz 30.martam. Kapitāla pieaugumu nosaka, no kapitāla aktīva atsavināšanas cenas atņemot iegādes vērtību un kapitāla aktīvā veikto ieguldījumu vērtību kapitāla aktīva turēšanas laikā. Atgādinām, ka kapitāla aktīvi ir: akcijas, kapitāla daļas, pajas, ieguldījumi personālsabiedrībā un citi Finanšu instrumentu tirgus likumā minētie finanšu instrumenti; ieguldījumu fondu apliecības un citi pārvedami vērtspapīri, kas apliecina līdzdalību ieguldījumu fondos vai tiem pielīdzināmos kopējo ieguldījumu uzņēmumos; parāda instrumenti (parādzīmes, noguldījumu sertifikāti, komercsabiedrību emitēti īstermiņa parāda instrumenti) un citi naudas instrumenti, kas tiek tirgoti naudas tirgos; nekustamais īpašums (ieskaitot nekustamā īpašuma iegūšanas tiesības); uzņēmums Komerclikuma izpratnē; intelektuālā īpašuma objekti; ieguldījumu zelts un citi dārgmetāli, darījumu objekti...

Atbilstoši šī gada tiesiskajai situācijai aktualizēts Valsts ieņēmumu dienesta (VID) metodiskais materiāls "Samazinātu aizdevuma procentu maksājumu radītais ienākums". Metodiskais materiāls sniedz palīdzību jautājumos par kārtību, kādā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliek samazinātu aizdevuma procentu maksājumu radīto ienākumu, ja aizdevumu izsniedz komersants, individuālais uzņēmums (zemnieka vai zvejnieka saimniecība), kooperatīvā sabiedrība, nerezidenta pastāvīgā pārstāvniecība, biedrība, nodibinājums, organizācija, fiziska persona, kas reģistrējusies VID kā saimnieciskās darbības veicēja, vai uz līguma pamata apvienojušās divas vai vairākas personas. Metodiskajā materiālā iekļauti daudzi uzskatāmi piemēri aprēķinu veikšanā. Atgādinām, ka samazinātu aizdevuma procentu maksājumu radīto ienākumu nosaka kā: - pozitīvu starpību starp procentu maksājumiem, kas aprēķināti, izsniegtajam aizdevumam piemērojot Latvijas Bankas noteikto pirmstaksācijas gada iekšzemes nefinanšu uzņēmumiem izsniegto kredītu gada vidējo svērto procentu likmi izsniegtajiem kredītiem attiecīgajā valūtā pirmstaksācijas gadā, kas reizināta ar koeficientu 0,7 (turpmāk – nosacītā tirgus cena), un atbilstoši aizdevuma līgumam taksācijas gadā aprēķinātajiem procentu maksājumiem; - pozitīvu starpību starp atbilstoši likuma “Par nodokļiem un nodevām”...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) aktualizējis metodisko materiālu "Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamie ienākumi", kurā sniedz metodisku palīdzību fiziskajām un juridiskajām personām, piemērojot likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” normas un nosakot ienākuma veidus, kas netiek ietverti gada apliekamajā ienākumā un netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). Regulējumu šai jomā noteic arī Ministru kabineta 2010.gada 21.septembra noteikumi Nr.899 “Likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” normu piemērošanas kārtība”. Metodiskajā materiālā apskatīti ar IIN neapliekamo ienākumu veidi, Paziņojuma par fiziskai personai izmaksātajām summām iesniegšana VID, kā arī neapliekamo ienākumu deklarēšanas pienākums. Bez lielākoties jau zināmajiem ienākumu veidiem, kas netiek aplikti ar IIN, minēti arī varbūt līdz šim mazāk zināmie, piemēram, summas, ko darba devējs darbiniekam izmaksā sakarā ar darbiniekam piederoša personiskā transportlīdzekļa (kas atbilstoši darba līgumam tiek izmantots darba vajadzībām) nolietošanos un kas noteikta 0,04 euro apmērā par katru nobraukto kilometru, bet ne vairāk kā 57 eiro mēnesī; vietējos konkursos un sacensībās saņemtās mantiskās un...

Valsts ieņēmumu dienests ( VID) informē, ka līdz ar izmaiņām likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” ir noteikts vēl viens attaisnoto izdevumu veids – bērnu interešu izglītība. Tas nozīmē, ka, sākot ar 2017. gadu, iesniedzot Gada ienākumu deklarāciju, nodokļu maksātāji varēs atgūt daļu pārmaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa arī no tās summas, kas šogad būs samaksāta par bērnu interešu izglītību.Tādēļ VID aicina vecākus vai citus ģimenes locekļus, maksājot par bērnu interešu izglītību, jau šogad uzkrāt un saglabāt maksājumus apliecinošos dokumentus – čekus, kvītis, internetbankas izdrukas u.tml. Maksājumu apliecinošajā dokumentā obligāti jābūt norādītam fiziskās personas vai viņa ģimenes locekļa vārdam, uzvārdam un personas kodam, kā arī maksājuma mērķim – attaisnoto izdevumu veidam (pulciņa nosaukumam). Gada ienākumu deklarāciju kopā ar attaisnojuma dokumentiem jāiesniedz tam vecākam, kurš ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs un kura personas dati norādīti maksājumu apliecinošajā dokumentā, norēķinoties par interešu izglītību. Nodokļa atmaksa pienāksies par tiem pulciņiem, ko piedāvā izglītības iestāde, kā arī par...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) vērš uzmanību, ka Gada ienākumu deklarācija par 2015. gadā gūtajiem ienākumiem jāiesniedz VID no 2016. gada 1. marta. Tieši tādēļ tā šobrīd vēl nav pieejama VID elektroniskajā deklarēšanas sistēmā (EDS). Arī papīra formātā Gada ienākumu deklarāciju par 2015. gadu aicina iesniegt, sākot ar 2016. gada 1.martu, jo tikai tad VID rīcībā būs visa darba devēju un citu ienākumu izmaksātāju informācija. Tā nepieciešama, lai VID varētu pilnvērtīgi apstrādāt iesniegtās deklarācijas un precīzi noteikt personai atmaksājamo iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārmaksas summu. VID aicina ievērot likumā noteikto deklarācijas iesniegšanas termiņu arī tādēļ, ka arī tām deklarācijām, kuras tiks iesniegtas pirms 2016. gada 1. marta, trīs mēnešu nodokļa atmaksas termiņš tiks rēķināts no 2016. gada 1. marta (likumā noteiktais trīs mēnešu atmaksas termiņš tiek skaitīts no deklarācijas iesniegšanas dienas VID, bet ne ātrāk kā no likumā noteiktā termiņa, proti, 1.marta). VID atgādina, ka fiziskajām personām, kuras veic saimniecisko darbību, kā arī individuālo...

Valsts ieņēmumu dienests (turpmāk - VID) atgādina, ka līdz 2016.gada 15.janvārim fiziskām personām deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma ir jāiesniedz šādos gadījumos: 1) ja personas ienākumi no kapitāla pieauguma 2015.gada decembrī pārsniedza 711,44 eiro; 2) ja personas kopējie ienākumi no kapitāla atsavināšanas 2015.gada 4.ceturksnī (oktobris - decembris) ir no 142,30 līdz 711,44 eiro un 3) ja personas kopējie ienākumi no darījumiem ar kapitāla aktīviem visa 2015.gada laikā ir līdz 142,29 eiro mēnesī. Kapitāla pieaugumu nosaka, no kapitāla aktīva atsavināšanas cenas atņemot iegādes vērtību un kapitāla aktīvā veikto ieguldījumu vērtību kapitāla aktīva turēšanas laikā. Kapitāla aktīvi ir : • akcijas, kapitāla daļas, pajas, ieguldījumi personālsabiedrībā un citi Finanšu instrumentu tirgus likumā minētie finanšu instrumenti; • ieguldījumu fondu apliecības un citi pārvedami vērtspapīri, kas apliecina līdzdalību ieguldījumu fondos vai tiem pielīdzināmos kopējo ieguldījumu uzņēmumos; • parāda instrumenti (parādzīmes, noguldījumu sertifikāti, komercsabiedrību emitēti īstermiņa parāda instrumenti) un citi naudas instrumenti, kas tiek tirgoti naudas...

Valsts ieņēmumu dienests informē, ka ir izdoti Ministru kabineta 2016.gada 5.janvāra noteikumi Nr.1 “Noteikumi par neapliekamā minimuma un nodokļa atvieglojuma apmēru iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai”, kas piemērojami ar 2016.gada 1.janvāri. Šie noteikumi nosaka: gada diferencētā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) neapliekamā minimuma aprēķināšanas formulu; gada diferencētā neapliekamā minimuma aprēķināšanas un piemērošanas kārtību par nepilnu taksācijas gadu; minimālo mēneša neapliekamā minimuma apmēru; maksimālo gada neapliekamā minimuma apmēru; gada ienākuma apmēru, līdz kuram piemēro maksimālo gada neapliekamo minimumu; gada ienākuma apmēru, virs kura piemēro tikai minimālo gada neapliekamo minimumu; nodokļa atvieglojuma apmēru par apgādībā esošu personu. Ar 2016.gada 1.janvāri IIN atvieglojums par apgādībā esošu personu ir 175 eiro mēnesī. IIN maksātāja minimālais mēneša neapliekamais minimums ir: 2016.gadā – 75 eiro; 2017.gadā – 60 eiro; 2018.gadā – 40 eiro; 2019.gadā – 20 eiro; no 2020.gada – 0 eiro. Minimālo mēneša neapliekamo minimumu (2016.gadā – 75 eiro) piemēro gada laikā tajā ienākuma gūšanas vietā, kur iesniegta...

Pēdējo dienu laikā esam saņēmuši vairākus jautājumus par ar 2016.gad ieviesto diferencēto neapliekamo minimumu, kas noteikts ar 2015.gada 30.novembra grozījumiem likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”. Kā norādījis Valsts ieņēmumu dienests (VID), gada diferencētā neapliekamā minimuma apmērs atkarīgs no nodokļa maksātāja ar nodokli apliekamo ienākumu apmēra. Nosakot gada diferencētā neapliekamā minimuma apmēru, ar nodokli apliekamo ienākumu kopsummā tiek ieskaitīti visi ienākumi, izņemot likumā minētos neapliekamos ienākumus. Maksātāja gada diferencēto neapliekamo minimumu aprēķina saskaņā ar formulu, ko nosaka Ministru kabinets un kurā ņem vērā nodokļa maksātāja gada apliekamos ienākumus, kā arī šādus lielumus: minimālo mēneša neapliekamo minimumu (75 euro); maksimālo gada neapliekamo minimumu (1200 euro); gada apliekamā ienākuma apmēru, līdz kuram piemēro maksimālo gada neapliekamo minimumu (4560 euro); gada apliekamā ienākuma apmēru, virs kura piemēro tikai minimālo gada neapliekamo minimumu (12 000 euro). Gada diferencētais neapliekamais minimums tiek piemērots apgriezti proporcionāli nodokļa maksātāja gada apliekamo ienākumu apmēram. Gada diferencētais neapliekamais minimums tiek aprēķināts un...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis jaunu metodisko materiālu "Iedzīvotāju ienākuma nodokļa piemērošana ārvalstu pensijām". Tajā skaidrots,kā Latvijas iekšzemes nodokļu maksātāja (rezidenta) ar nodokli apliekamajā ienākumā ietvert ārvalstu pensijas un piemērot nodokļu konvencijas noteikumus attiecībā uz ārvalstu pensijām, ievērojot likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (turpmāk – likums) normas. Kā norāda VID, pensijas neatkarīgi no to izmaksas avota ietver Latvijas rezidenta ar nodokli apliekamajā ienākumā. Latvijas rezidenta ar nodokli apliekamo ienākumu veido gan Latvijas, gan ārvalstu pensijas. Pensijai piemēro vispārējo iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi (IIN) - 2014.gadā 24 %, 2015.gadā 23 %, 2016.gadā 23 %. Pensijai piemēro neapliekamo minimumu 2820 euro gadā (235 euro mēnesī), ja personai ir: piešķirta pensija (ieskaitot piemaksu pie pensijas par apdrošināšanas stāžu, kas uzkrāts līdz 1995.gada 31.decembrim); pārrēķināta pensija pēc 1996.gada 1.janvāra atbilstoši likumam “Par valsts pensijām”; piešķirta izdienas pensija; piešķirta speciālā valsts pensija atbilstoši Latvijas Republikas normatīvajiem aktiem; piešķirta pensija atbilstoši ārvalsts normatīvajiem aktiem; noslēgts mūža pensijas apdrošināšanas...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka fiziskajām personām līdz 15. decembrim jāiesniedz VID deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma, ja personas ienākumi no kapitāla pieauguma 2015. gada novembrī pārsniedza 711,44 eiro. Kapitāla pieaugumu nosaka, no kapitāla aktīva atsavināšanas cenas atņemot iegādes vērtību un kapitāla aktīvā veikto ieguldījumu vērtību kapitāla aktīva turēšanas laikā. Atgādinām, ka kapitāla aktīvi ir: akcijas, kapitāla daļas, pajas, ieguldījumi personālsabiedrībā un citi Finanšu instrumentu tirgus likumā minētie finanšu instrumenti; ieguldījumu fondu apliecības un citi pārvedami vērtspapīri, kas apliecina līdzdalību ieguldījumu fondos vai tiem pielīdzināmos kopējo ieguldījumu uzņēmumos; parāda instrumenti (parādzīmes, noguldījumu sertifikāti, komercsabiedrību emitēti īstermiņa parāda instrumenti) un citi naudas instrumenti, kas tiek tirgoti naudas tirgos; nekustamais īpašums (ieskaitot nekustamā īpašuma iegūšanas tiesības); uzņēmums Komerclikuma izpratnē; intelektuālā īpašuma objekti; ieguldījumu zelts un citi dārgmetāli, darījumu objekti valūtas tirdzniecības biržā vai preču biržā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme ienākumam no kapitāla pieauguma ir 15 procenti. Aprēķinātā nodokļa summa jāiemaksā budžetā ne...

Kā informē Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra (VSAA), turpmāk Latvijā dzīvojošajiem Krievijas pensionāriem, kuriem Krievijas pensijas tiek izmaksātas ar VSAA starpniecību, vairs nevajadzēs vērsties Valsts ieņēmumu dienestā (VID) apliecinājuma par nodokļa atbrīvojuma piemērošanu saņemšanai, lai pēc tam šo apliecinājumu iesniegtu VSAA. VSAA ir vienojusies ar VID par informācijas apmaiņu starp abām iestādēm, lai VSAA, neiesaistot pensijas saņēmējus, saņemtu VID apliecinājumus par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atbrīvojuma piemērošanu Krievijas pensijām, kas tiek izmaksātas ar VSAA starpniecību. Pamatojoties uz saņemto informāciju no VID, VSAA, izmaksājot Krievijas pensiju, neieturēs iedzīvotāju ienākuma nodokli. Minēto nodokļa atbrīvojumu Krievijas pensijai paredz Latvijas Republikas valdības un Krievijas Federācijas valdības līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu attiecībā uz ienākuma un kapitāla nodokļiem, nosakot, ka Krievijas pensija apliekama ar nodokli tikai Krievijā.

Valsts ieņēmumu dienests ( VID) atgādina, ka neaktīviem saimnieciskās darbības veicējiem, kuru aprēķinātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis no 2015.gada saimnieciskās darbības ienākuma ir mazāks nekā 50 EUR, 2016.gadā būs pienākums samaksāt minimālo nodokli 50 EUR apmērā. Tādēļ, lai izvairītos no liekiem izdevumiem nodokļu nomaksas jomā, VID aicina saimnieciskās darbības veicējus, kuri vēl nav informējuši VID par savas saimnieciskās darbības izbeigšanu, paziņot par to līdz 2015.gada beigām. Piemēram, ja fiziskā persona ir reģistrējusi saimniecisko darbību 2000.gadā, pēdējos divos gados darbību nav veikusi un nav guvusi ienākumus, tai līdz 2015.gada beigām ir jāiesniedz VID iesniegums par izslēgšanu no nodokļu maksātāju reģistra. Likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 19.panta 2.1daļā un Mikrouzņēmumu nodokļa likuma 6.panta piektajā daļā ir noteikts, ka minimālais nodoklis no saimnieciskās darbības ir 50 EUR. Tas nozīmē, ka saimnieciskās darbības veicējam (t.sk. arī zemnieka vai zvejnieka saimniecības īpašniekam), ja tas 2015.gadā nav guvis ar nodokli apliekamu ienākumu no saimnieciskās darbības vai ja...

Fiziskajām personām līdz 2015. gada 16. novembrim jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienestā (VID) deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma, ja personas ienākumi no kapitāla pieauguma 2015. gada oktobrī pārsniedza 711,44 eiro, atgādina VID. Kapitāla pieaugumu nosaka, no kapitāla aktīva atsavināšanas cenas atņemot iegādes vērtību un kapitāla aktīvā veikto ieguldījumu vērtību kapitāla aktīva turēšanas laikā. Kapitāla aktīvi ir: akcijas, kapitāla daļas, pajas, ieguldījumi personālsabiedrībā un citi Finanšu instrumentu tirgus likumā minētie finanšu instrumenti; ieguldījumu fondu apliecības un citi pārvedami vērtspapīri, kas apliecina līdzdalību ieguldījumu fondos vai tiem pielīdzināmos kopējo ieguldījumu uzņēmumos; parāda instrumenti (parādzīmes, noguldījumu sertifikāti, komercsabiedrību emitēti īstermiņa parāda instrumenti) un citi naudas instrumenti, kas tiek tirgoti naudas tirgos; nekustamais īpašums (ieskaitot nekustamā īpašuma iegūšanas tiesības); uzņēmums Komerclikuma izpratnē; intelektuālā īpašuma objekti; ieguldījumu zelts un citi dārgmetāli, darījumu objekti valūtas tirdzniecības biržā vai preču biržā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) likme ienākumam no kapitāla pieauguma ir 15 procenti. Aprēķinātā nodokļa summa jāiemaksā...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka gada ienākumu deklarācijai pievienojami dokumenti, kas pamato izdevumus par saņemtajiem izglītības un medicīnas pakalpojumiem ne tikai Latvijā, bet arī ārvalstīs. Attaisnojuma dokumentus svešvalodā par saņemtajiem izglītības un medicīnas pakalpojumiem no personām pieņem, ja tiem pievienots Ministru kabineta noteiktā kārtībā vai notariāli apliecināts tulkojums valsts valodā. VID atgādina, ka fiziskām personām, kuras vēlas saņemt atpakaļ pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli par attaisnotajiem izdevumiem par Latvijā vai ārvalstīs saņemtiem izglītības un medicīnas pakalpojumiem, iesniedzot VID gada ienākumu deklarāciju, tai pievieno attaisnojuma dokumentus, piemēram, kvītis, čekus, maksājuma uzdevumus, konta izrakstu, interneta bankas maksājuma uzdevumus, kuri apliecina attaisnoto izdevumu samaksu. Attaisnotajos izdevumos var iekļaut izdevumus par izglītības iegūšanu tikai Eiropas Savienības dalībvalstīs un Eiropas Ekonomikas zonas valstīs reģistrētās mācību iestādēs. Savukārt attiecībā uz medicīnas pakalpojumiem attaisnotos izdevumus apliecinošus dokumentus nodokļu maksātājs var iesniegt par jebkurā valstī saņemtiem medicīnas pakalpojumiem. Ja dokumenti, kas pamato ārvalstīs saņemto pakalpojumu samaksu, ir svešvalodā, nepieciešams attaisnojuma...