NODOKĻI

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par šādiem jautājumiem. Jau daudzus gadus Iesniedzējs nodarbojas ar produkcijas iepirkšanu no Lielbritānijas sadarbības partnera un tās pārdošanu vietējā un ES tirgū. Firmai gatavojoties 2014.gada svinēt 15 gadus Latvijas tirgū, Iesniedzējs, kā vienīgais Lielbritānijas firmas ražotās produkcijas izplatītājs Baltijas valstīs, plāno veikt dažādus pasākumus reklāmas kampaņas ietvaros. Reklāmas mērķis - pēc iespējas plašākas masas iepazīstināt ar produktu, veicināt tā atpazīstamību, pastāstīt par produktu izmantošanas iespējām, kvalitātes īpašībām, piesaistīt pēc iespējas vairāk pircēju, sniegt informāciju, kur var iegādāties šo produktu. 1) Vai izdevumus, kas saistīti ar reklāmas kampaņas organizēšanu: reklāmas ievietošana žurnālā un laikrakstā, krūzīšu, sienas kalendāru un koka kastīšu ar piezīmju papīru izgatavošanu ar uzņēmuma logo, izmaksas par semināra organizēšanu ar ēdināšanu, telpu nomu, tulka, lektora un žurnālistu pakalpojumiem, konkursa balvu iegādes izdevumus, drīkst attiecināt uz reklāmas izmaksām un veikt priekšnodokļa atskaitīšanu pilnā apmērā saskaņā ar piestādītajiem nodokļa rēķiniem? 2) Nolikumā par reklāmas kampaņas organizēšanu noteikts,...

Otrdien, 15. aprīlī, Ministru kabinetā (MK) tika izskatīti un atbalstīti grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likumā. Izmaiņas paredz precizēt PVN likuma regulējumu attiecībā uz Francijas tālākajiem reģioniem, kā arī pilnveidot likuma regulējumu, nosakot atvieglotus nosacījumus juridiskās personas, kurai pasludināts maksātnespējas process, reģistrācijai Valsts ieņēmumu dienesta (VID) PVN maksātāju reģistrā un attiecībā uz PVN atbrīvojuma piemērošanu asins piegādei. Likumprojekta mērķis ir arī precizēt regulējumu attiecībā uz elektronisko sakaru, radio un televīzijas apraides (apraide) un elektroniski sniegto pakalpojumu, ja tos sniedz personai, kura nav PVN maksātājs, sniegšanas vietu. Tāpat tas paredz īpašo režīmu piemērošanu elektronisko sakaru, apraides un elektroniski sniegtajiem pakalpojumiem, ja tos sniedz personai, kura nav PVN maksātājs. Likumprojekta ieviešana kopumā pozitīvi ietekmēs uzņēmējdarbības vidi, jo dos PVN maksātājiem papildu iespējas efektīvāk veikt uzņēmējdarbību, samazinot administratīvo slogu. Saskaņā ar īpašajiem režīmiem elektronisko sakaru, apraides un elektroniski sniegtajiem pakalpojumiem, ja tos sniedz personai, kura nav...

Šonedēļ iepazīstinām ar biznesa augstskolas "Turība" docentes Annas Mednes ieskatu nodokļu klasifikācijā, piedāvājot katram identificēt savu vietu no 15 dažādiem nodokļiem un vairāk nekā 90 nodevām, kas veido Latvijas nodokļu sistēmu, un detalizētāk pievērsties dažiem galvenajiem ienākumu nodokļu veidiem - iedzīvotāju ienākuma nodoklim, mikrouzņēmumu nodoklim, uzņēmumu ienākuma nodoklim. Turpmāk portālā sadaļā "Bilances TV", kas meklējama zem kategorijas "GRĀMATVEDĪBA", lasītājiem regulāri piedāvāsim speciālistu video komentārus par grāmatvedību, nodokļiem, uzņēmējdarbību un saistītiem tematiem. Tie būs kodolīgi skaidrojumi par kādu nozares aspektu vai problemātiku. Skatiet arī: Bilances TV: Kāpēc uzņēmumam ir svarīgi izveidot grāmatvedības politiku?

Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka likums „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” nosaka, ka fiziskās personas gūtais ienākums no kapitāla pieauguma ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme ienākumam no kapitāla pieauguma ir 15 procenti.   Personām, kuras gūst ienākumu no kapitāla pieauguma, ja ienākumi no kapitāla aktīvu atsavināšanas mēnesī pārsniedz 711,44 eiro, līdz ienākuma gūšanas mēnesim sekojošā mēneša piecpadsmitajam datumam ir jāiesniedz VID deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma. Savukārt tām personām, kuras guvušas ienākumu no kapitāla pieauguma un kuru kopējie ienākumi no darījumiem ar kapitāla aktīviem mēnesī ir no 142,30 līdz 711,44 eiro, deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma par ceturksnī gūto ienākumu jāiesniedz VID vienreiz ceturksnī līdz ceturksnim sekojošā mēneša piecpadsmitajam datumam. Tādējādi līdz 2014.gada 15.aprīlim ieskaitot VID jāiesniedz deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma gan par 2014.gada martā gūtajiem ienākumiem no kapitāla pieauguma, ja tie pārsniedz 711,44 eiro, gan par 2014.gada pirmajā ceturksnī (no 2014.gada janvāra...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka autoratlīdzībām – ienākumiem, kas tiek izmaksāti, noslēdzot autoratlīdzību līgumu, ir noteikta īpaša valsts sociālo apdrošināšanas obligāto iemaksu veikšanas kārtība. Tām fiziskajām personām, kuru ienākums no autoratlīdzības mēnesī ir vismaz 320 eiro un kuras vienlaikus nav darba attiecībās nedz ar autoratlīdzības izmaksātāju, nedz ar kādu citu darba devēju, jāreģistrējas VID pašnodarbinātās personas statusā un reizi ceturksnī jāveic obligātās iemaksas valsts budžetā 31,06% apmērā no brīvi izraudzītas saņemtā ienākuma daļas, bet ne mazāk kā no 320 eiro. Autoratlīdzības saņēmējam jāreģistrējas pašnodarbinātās personas statusā līdz nākamā mēneša 10.datumam, kad ienākums no autoratlīdzības ir vismaz 320 eiro. Autoratlīdzības saņēmējs var reģistrēties pašnodarbinātās personas statusā jebkurā VID klientu apkalpošanas centrā, uzrādot personu apliecinošu dokumentu. Lai noteiktu, vai ienākums no autoratlīdzības ir vismaz 320 eiro mēnesī, no līgumā norādītās autoratlīdzības jāatskaita autora darba radīšanas izdevumi, kuru normas ir noteiktas 15% - 40% apmērā, ņemot vērā darbības veidu. Piemēram, ja līgumā noteiktā autoratlīdzība...

Ceturtdien, 10. aprīlī, Valsts sekretāru sanāksmē tika pieteikti "Grozījumi Ministru kabineta 2008.gada 25.augusta noteikumos Nr.677 "Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa paziņojumiem"". Grozījumi paredz ieviest noteikumos vairākus jaunus papildu maksātāja gada apliekamā ienākuma avotus, par kuriem ienākuma izmaksātājam ir jānosūta Valsts ieņēmumu dienestam paziņojums. Jaunieviestie ienākuma avoti (ar kuriem papildināta ienākuma veidu kodu tabula noteikumu 1. pielikumā) ir sekojoši: Ienākums no mūža pensijas apdrošināšanas līgumiem, kas veidojas no apdrošinātāja piešķirtajām gratifikācijām Pensijai pielīdzināms ienākums Izložu vai azartspēļu laimests, kas vienā reizē vai summējot visā azartspēles organizēšanas vietas viena apmeklējuma laikā, pārsniedz 3000 euro Ienākumam pielīdzināms aizdevums Samazinātu aizdevuma procentu maksājumu radītais ienākums Ienākums, no kura maksā samazinātu nodokļa likmi Tāpat noteikumos paredzēts precizēt 1. un 2.pielikuma tabulas 2.punktu, papildinot to ar ieņēmumu veidu no maksātāja ievāktu savvaļas velšu pārdošanas, kā arī tabulas 32.punktu, svītrojot no tā atlīdzības veidu no savvaļas sēņu un ogu produkcijas pārdošanas. Noteikumos veikti arī daži nebūtiski tehniska rakstura precizējumi.

Saeimas Ārlietu komisija trešdien, 9.aprīlī, konceptuāli atbalstīja likumprojektu „Par konvenciju par savstarpējo administratīvo palīdzību nodokļu jomā”, ar kuru paredzēts pieņemt un apstiprināt Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas (OECD) konvenciju par savstarpējo administratīvo palīdzību nodokļu jomā. Tādējādi tiks nodrošināts plašāks sadarbības mehānisms nodokļu informācijas apmaiņai ar valstīm, kuras nav Eiropas Savienībā vai ar kurām Latvijai nav noslēgtas nodokļu konvencijas vai nodokļu informācijas apmaiņas līgumi. Konvencijas mērķis ir arī samazināt izvairīšanās no nodokļu maksāšanas un nodokļu nemaksāšanas iespējas, kā arī veicināt starptautisko sadarbību, lai uzlabotu nacionālo nodokļu normatīvo darbību. Līdz ar likuma stāšanos spēkā Latvijai attiecībā uz nodokļu uzlikšanu un iekasēšanu būs pienākums sadarboties ar pārējām valstīm, kuras pievienojušās konvencijai. Likumprojekts noteic, ka konvencija attiecas uz uzņēmumu ienākuma nodokli, iedzīvotāju ienākuma nodokli, pievienotās vērtības nodokli, kā arī uz akcīzes nodokli un nekustamā īpašuma nodokli. Konvencijā paredzētās saistības koordinēs Finanšu ministrija. Latvija mērķi kļūt par OECD dalībvalsti apliecināja 1994.gadā un aizvadītajā gadā tika uzaicināta uzsākt...

Valsts ieņēmumu dienests sagatavojis pārskatu par normatīvajiem aktiem nodokļu administrēšanā 2014.gada martā. Grozījumi likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" Papildināta likuma 9.panta pirmā daļa, nosakot, ka gada apliekamajā ienākumā netiek ietverti un ar nodokli netiek aplikti šādi ienākumu veidi: - pabalsts likumos noteikto normu ietvaros Iekšlietu ministrijas sistēmas iestāžu un Ieslodzījuma vietu pārvaldes amatpersonas ar speciālo dienesta pakāpi ievainojuma, sakropļojuma vai citāda veselībai nodarīta kaitējuma gadījumā (izņemot arodslimību), ja tā cietusi nelaimes gadījumā, bet nav pildījusi ar dzīvības vai veselības apdraudējumu (risku) saistītus dienesta (amata) pienākumus; - pabalsts likumos noteikto normu ietvaros Iekšlietu ministrijas sistēmas iestāžu un Ieslodzījuma vietu pārvaldes amatpersonas ar speciālo dienesta pakāpi nāves gadījumā. Pieņemts: 20.02.2014. Piemērojams ar 01.01.2014. Grozījumi likumā "Par nodokļiem un nodevām" Ar grozījumiem noteikts, ka termins „nodokļu kopīgā starpvalstu pārbaude” ir piemērojams arī uz vienlaicīgām pārbaudēm un daudzpusējām kontrolēm. Likums nosaka kādu informāciju nodokļu administrācija ietver citai ES dalībvalstij adresētajā ieteikumā veikt vienlaicīgas pārbaudes, kā arī...

Valsts ieņēmumu dienests 31. martā aktualizējis metodisko materiālu "Par dabas resursu nodokli", kurā skaidrota dabas resursa nodokļa būtība, nodokļa objekti un likmes, atbrīvojumi no nodokļa samaksas, nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtība, nodokļa pārskata aizpildīšanas un iesniegšanas kārtība un citi jautājumi. Atgādinām, ka ar nodokli apliekamie objekti noteikti Dabas resursu nodokļa likumaa un ar nodokli apliek: dabas resursus, tajā skaitā arī ūdens resursus, kā arī parka vīngliemežu vākšanu tālākai saimnieciskai izmantošanai; zemes dzīļu derīgo īpašību izmantošanu, iesūknējot ģeoloģiskajās struktūrās dabasgāzi vai siltumnīcefekta gāzes; atkritumu apglabāšanu poligonos un izgāztuvēs un piesārņojošu vielu emisiju gaisā un ūdenī; stacionāras tehnoloģiskas iekārtas emitēto siltumnīcefekta gāzu apjomu, kas nav ietverts nodoto emisijas kvotu skaitā; videi kaitīgas preces; preču un izstrādājumu iepakojumu, kā arī iepakojumu, ko pakalpojumu sniedzējs pievieno izstrādājumiem un kas pēc pakalpojuma sniegšanas nonāk pie pakalpojuma saņēmēja, kā arī plastmasas maisiņus, ko pircēja ērtības vai reklāmas noformējuma dēļ iepakotu, vai neiepakotu preču vai produktu kopumam pievieno tirgotājs;...

Otrdien, 8. aprīlī, Ministru kabineta (MK) sēdē izskatīja un atbalstīja noteikumu projektu "Noteikumi par mikrouzņēmumu nodokļa deklarāciju un tās aizpildīšanas kārtību". Tas izstrādāts saskaņā ar Mikrouzņēmumu nodokļa likumu. Noteikumu mērķis ir noteikt mikrouzņēmumu nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtību atbilstoši Mikrouzņēmumu nodokļa likumā noteiktajam gadījumos, kad netiek piemērota papildlikme 20% vai papildus pamatlikmei netiek piemēroti divi procenta punkti par katru papildus nodarbināto darbinieku, izdarot atzīmi deklarācijas veidlapā. Tāpat apstiprinātā kārtība attiecas uz mikrouzņēmumu, ja tas ir saņēmis personālsabiedrības peļņas daļu, kā arī, kad mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statuss ir ticis saglabāts nepamatoti un to konstatē brīdī, kad tiek iesniegta mikrouzņēmumu nodokļa deklarācija ar kavējumu vai precizēta kāda no iepriekšējo taksācijas periodu deklarācijām. Noteikta kārtība, kādā deklarācijā norādāms minimālais mikrouzņēmumu nodoklis 50 eiro apmērā gadījumos, kad mikrouzņēmumam taksācijas gadā nav bijis apgrozījums vai aprēķinātā mikrouzņēmumu nodokļa summa ir mazāka par 50 eiro. Papildu tam noteikumi paredz papildināt mikrouzņēmumu nodokļa deklarācijas veidlapu ar vietām, kur izdara atzīmes,...

Otrdien, 8.aprīlī, valdībā precizēta valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu veicēju reģistrācijas kārtība. No 2014.gada 1.jūnija to varēs piemērot par darba ņēmējiem, kuri maksās sezonas laukstrādnieku ienākuma nodokli un būs nodarbināti lauksaimniecības sezonas darbos, informē Labklājības ministrija. Iepriekšminēto paredz valdībā otrdien apstiprinātie Ministru kabineta Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu veicēju reģistrāciju un ziņojumiem par valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām un iedzīvotāju ienākuma nodokli. Turpmāk Lauku atbalsta dienesta izveidotajā informācijas sistēmā darba devēji reģistrēs sezonas darbos nodarbinātos cilvēkus un sezonas laukstrādnieku nostrādātās dienas. Tāpat sistēmā ievadīs nodarbinātības līguma formu, ienākumu, kā arī aprēķināto sezonas laukstrādnieku ienākuma nodokli. Savukārt sistēmā sagatavoto ziņojumu par sezonas laukstrādnieku ienākuma nodokļa maksātāju darba ienākumiem, iedzīvotāju ienākuma nodokli, kā arī valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām darba devējam būs jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienestā (VID). Minētajā ziņojumā ietilps arī ziņas par darba ņēmējiem. Tādejādi samazināsies administratīvais slogs sezonas...

Ar Augstākās tiesas Administratīvo lietu departamenta 2014.gada 25.martā kopsēdē izskatītu lietu mainījusies judikatūra (tiesu prakse) attiecībā uz nodokļu maksātāja pienākumu maksāt nokavējuma naudu muitas parāda gadījumā. Likumā "Par nodokļiem un nodevām" ir paredzēts nodokļu maksātāja pienākums maksāt nokavējuma naudu par laikposmu no pamatparāda rašanās brīža līdz iestādes lēmuma pieņemšanai - tostarp muitas parāda gadījumā. Nokavējuma naudas samaksas pienākums atbilstoši šā likuma 32.panta pirmajai daļai ir spēkā kopš 2007.gada 1.janvāra. Līdz ar to Augstākā tiesa atkāpusies no iepriekš izteiktās atziņas, ka nokavējuma naudas aprēķināšanu muitas parāda gadījumā noteic Padomes 1992.gada 12.oktobra regulas Nr.2913/92 par Kopienas Muitas kodeksa izveidi normas un ka tādēļ nav pamata atsaukties uz likuma "Par nodokļiem un nodevām" normām. Analizējot Eiropas Savienības Tiesas spriedumus lietās, Augstākā tiesa secinājusi, ka pienākums maksāt nokavējuma naudu par laikposmu no muitas parāda rašanās brīža līdz iestādes lēmuma pieņemšanai pastāv tikai tad, ja tas paredzēts dalībvalsts tiesībās. Tiesa norādījusi, ka nokavējuma nauda ir procentu maksājums,...

Valsts ieņēmumu dienests (turpmāk - VID) atgādina, ka tām fiziskajām personām, kuras līdz 2013.gada 31.decembrim ir saņēmušas aizdevumu un aizdevuma neatmaksātā daļa no viena aizdevēja minētajā datumā pārsniedz 15 000 eiro vai tā ekvivalentu citā valūtā, līdz 2014.gada 30.jūnijam par to ir jāsniedz informācija VID. Neatmaksātā aizdevuma daļa tā saņēmējam ir jādeklarē tikai gadījumā, ja tas saņemts no personas vai iestādes Latvijā vai ārvalstīs, kurai nav speciālas atļaujas (licences) patērētāja kreditēšanas pakalpojumu sniegšanai. Informācija par neatmaksāto aizņēmuma daļu virs 15 000 eiro tā saņēmējiem nav jāsniedz šādos gadījumos: ja aizdevēju un aizdevuma ņēmēju saista laulība vai radniecība līdz trešajai pakāpei Civillikuma izpratnē - vecāki, bērni, mazbērni, vecvecāki, brāļi, māsas, mazmazbērni, vecvecāki, brāļu un māsu bērni u.tml.,sūtot uz e-pasta adresi [email protected] ar drošu elektronisko parakstu. Ja VID konstatēs, ka fiziska persona, uz kuru attiecas minētie kritēriji, līdz 2014.gada 30.jūnijam nav deklarējusi neatmaksāto aizdevuma daļu, tad aizdevuma neatmaksātā daļa tiks pielīdzināta gūtam ienākumam un...

Valsts ieņēmumu dienests (turpmāk - VID) atgādina, ka vairākām iedzīvotāju kategorijām gada ienākumu deklarācija par 2013.gadā gūtajiem ienākumiem obligāti jāiesniedz līdz 2014.gada 2.jūnijam (ieskaitot). Lai deklarācijas aizpildīšana būtu ērtāka un vienkāršāka, VID aicina to darīt elektroniski, izmantojot VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmu (turpmāk - EDS). VID atgādina, ka gada ienākumu deklarācija par 2013.gadā gūtajiem ienākumiem obligāti līdz 2014.gada 2.jūnijam jāiesniedz tiem Latvijas iedzīvotājiem, kuri: veikuši saimniecisko darbību (piemēram, ir individuālā uzņēmuma īpašnieki, izīrē savu īpašumu, ir zemnieku saimniecības īpašnieki, ir guvuši ienākumus no profesionālās darbības u.c.),guvuši citus ar nodokli apliekamus ienākumus, no kuriem izmaksas vietā nav ieturēts nodoklis, tai skaitā, no fiziskām personām saņemti dāvinājumi, kas ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. VID vērš uzmanību, ka, aizpildot gada ienākumu deklarāciju par 2013.gadu, kuras iesniegšanas termiņš ir no 2014.gada 1.marta (euro apgrozības periodā), tajā ietvertās summas norādāmas latos un santīmos. Savukārt, ja nodokļa maksātājam uz deklarācijas pamata ir veicams nodokļa maksājums vai nodokļa atmaksa,...

Saskaņā ar Valsts ieņēmumu dienesta apkopotajiem datiem, 75 tūkstoši Latvijas iedzīvotāju iesniegtajās ienākumu deklarācijās par 2012. gadu norādījuši, ka veikuši iemaksas pensiju 3. līmenī, uzkrājošajā dzīvības apdrošināšanā ar kopējo summu 46,9 miljoni eiro. Savukārt valsts šiem iedzīvotājiem 2013. gadā atmaksājusi teju 11,3 miljonus eiro. Kopumā deklarācijas par 2012. gadu iesnieguši vairāk nekā 386 tūkstoši iedzīvotāju, tai skaitā 75 tūkstoši nodokļu maksātāji deklarāciju iesnieguši, uzrādot, ka veic iemaksas pensiju 3. līmenī, dzīvības apdrošināšanā ar līdzekļu uzkrāšanu. Latvijas iedzīvotāji kopumā deklarējuši attaisnotos izdevumus par 2012. gadu 361 miljona eiro apjomā, no kuriem 13% jeb 46,9 miljoni eiro ir iedzīvotāju veiktās iemaksas pensiju 3. līmenī, kā arī iemaksas uzkrājošajā dzīvības apdrošināšanā. Savukārt valsts 2013. gadā par uzkrājumu veidošanu nodokļu deklarētājiem atmaksājusi teju 11,3 miljonus eiro jeb attiecīgi 24% no 46,9 miljoniem eiro. "Redzam, ka 2013. gadā vērojama pozitīva tendence, jo iedzīvotāji aktīvāk izmantojuši iespēju saņemt nodokļu atmaksu no valsts par uzkrājumu veidošanu 2012. gadā. Uzkrājumu...