UIN

Finanšu ministrijas (FM) gatavība ieklausīties uzņēmēju organizāciju, Latvijas Komercbanku asociācijas (LKA) un Certus pētnieku ieteikumos ir ļoti laba zīme visai Latvijas ekonomikai, uzskata ekonomists, domnīcas Certus vadītājs Vjačeslavs Dombrovskis. “Esmu gandarīts, ka FM ir iekļāvusi vairākas Certus rekomendācijas, tai skaitā reinvestētās peļņas neaplikšanu ar nodokli un krājaizdevu sabiedrību veidošanu, kas bija vērstas uz finanšu sektora attīstību un finanšu pieejamības uzlabošanu maziem un vidējiem uzņēmumiem. Esmu pateicīgs arī mūsu sadarbības partneriem - LKA un Latvijas Tirdzniecības un rūpniecības kamerai (LTRK), par šo rekomendāciju virzīšanu dialogā ar valdību,” uzsver V.Dombrovskis. Domnīca Certus pērn oktobrī prezentēja savu pirmo Latvijas konkurētspējas ziņojumu, kurā ietvertas rekomendācijas vairāku Latvijas ekonomikas nozaru attīstībai. Kā viena no problēmām tika akcentēta finanšu pieejamība mazajiem un vidējiem uzņēmumiem, bet kā rekomendācijas problēmas risināšanai ir nosaukta reinvestētās peļņas neaplikšana ar uzņēmuma ienākumu nodokli, kā arī krājaizdevu biedrību izveidošana. Lai celtu finanšu pakalpojumu nozares konkurētspēju tika piedāvāts arī nodrošināt iespēju izmantot angļu valodu saziņā...

Saeima ceturtdien, 14. janvārī, nodeva izskatīšanai Budžeta un Finanšu (nodokļu) komisijai likumprojektu "Grozījumi likumā "Par uzņēmumu ienākuma nodokli"", kas saistīts ar jaunā Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma pieņemšanu. Grozījumi, sekojot jaunajam gada pārskatu likumam, paredz likvidēt atšķirības, kas gada pārskatu sagatavošanā līdz šim pastāvējušas starp Starptautisko grāmatvedības standartu un Latvijas normatīvajiem aktiem. 16.Starptautiskais grāmatvedības standarts “Pamatlīdzekļi” paredz iespēju pamatlīdzekļa uzskaites vērtībā iekļaut aplēstās nojaukšanas un likvidācijas, kā arī tā atrašanās vietas atjaunošanas izmaksas. Savukārt Latvijas normatīvie akti grāmatvedības jomā šādu iespēju nepieļauj. Lai novērstu situāciju, kad atkarībā no piemērotā grāmatvedības uzskaites veida ir iespējams atšķirīgs nodokļa apmērs, likuma 13.panta 2.1 daļā tiek atrunāts, ka minētās izmaksas pamatlīdzekļa uzskaites vērtībā nodokļa aprēķināšanai neņem vērā. Līdz ar to, nodokļa maksātāji, kuri grāmatvedības uzskaitē pamatlīdzekļu vērtībā būs iekļāvuši pamatlīdzekļa aplēstās nojaukšanas un likvidācijas, kā arī tā atrašanās vietas atjaunošanas izmaksas, uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķinam pamatlīdzekļu vērtībā šīs izmaksas neietvers, bet veiks ar uzņēmumu...

Eiropas Komisija ir secinājusi, ka selektīvie nodokļu atvieglojumi, ko Beļģija piešķīrusi tās "virspeļņas" nodokļu shēmas ietvaros, ir nelikumīgi saskaņā ar ES valsts atbalsta noteikumiem. Shēma ir devusi labumu vismaz 35 starptautiskiem uzņēmumiem, kas pārsvarā ir no ES un kam tagad jāsamaksā Beļģijai nenomaksātie nodokļi. Beļģijas "virspeļņas" nodokļu shēma, ko piemēro kopš 2005. gada, ļāva, pamatojoties uz nodokļu nolēmumiem, konkrētiem starptautisku grupu uzņēmumiem Beļģijā maksāt ievērojami zemākus nodokļus. Ar shēmu uzņēmumu ienākuma nodokļa bāze tika samazināta par 50-90 %, sniedzot atlaidi attiecībā uz tā dēvēto "virspeļņu", kas, kā apgalvots, rodoties no piederības pie starptautiskas grupas. Komisijas 2015. gada februārī sāktajā padziļinātajā izmeklēšanā tika konstatēts, ka shēma novirzās no normālas prakses, kas atbilst Beļģijas uzņēmumu ienākuma nodokļu noteikumiem un tā dēvētajam "nesaistītu pušu darījuma principam". Tas ir nelikumīgi saskaņā ar ES valsts atbalsta noteikumiem. Par konkurences politiku atbildīgā komisāre Margrēte Vestagere paziņoja: "Beļģija noteiktam skaitam starptautisku uzņēmumu ir piešķīrusi ievērojamus nodokļu atvieglojumus, kas ir...

Valsts ieņēmumu dienests 1.decembrī aktualizējis Metodisko materiālu par uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) aprēķināšanu un maksāšanu, viešot tajā izmaiņas, kas stājas spēkā sakarā ar normatīvo aktu grozījumiem 2015. gadā. Izmaiņas, piemēram, skar personālsabiedrības, lauksaimniecības pakalpojumu kooperatīvās sabiedrības, dzīvokļu īpašnieku kooperatīvā sabiedrības, automašīnu garāžu īpašnieku kooperatīvā sabiedrības, laivu garāžu īpašnieku kooperatīvā sabiedrības un dārzkopības kooperatīvā sabiedrības (skat. metodiskā materiāla 2. sadaļa "Uzņēmumu ienākuma nodokļa taksācijas periods un maksāšanas termiņi") jo šogad pieņemti Ministru kabineta 2015.gada 29.septembra noteikumi Nr.548 „Noteikumi par uzņēmumu ienākuma nodokļa taksācijas perioda deklarāciju un avansa maksājumu aprēķinu” un attiecīgi ir arī jauni šo noteikumu pielikumi - aizpildāmo deklarāciju veidlapas. Tāpat ir izmaiņas attiecībā uz ziedojumiem, ar saimniecisko darbību tieši nesaistītiem izdevumiem, kur formulējums mainījies, piemēram, attiecībā uz 3. piemēru, kas patlaban skan šādi: "Nodokļa maksātājs apmaksā izdevumus, kas saistīti ar tā darbinieka apmācību kvalifikācijas celšanas kursos, kuri atbilst darbinieka veicamajiem darba pienākumiem, ir saistīti ar darba pienākumu veikšanu, nepieciešami to labākai...

Valsts ieņēmumu dienests ir izskatījis SIA „M”, reģ. Nr.(…), (turpmāk – Iesniedzējs) 2015.gada 30.septembra iesniegumu Nr.N/116/15/15 par uzziņas sniegšanu (turpmāk – iesniegums) un sniedz šādu uzziņu. Iesniedzējs iesniegumā sniedz šādu faktu aprakstu. Iesniedzējs norāda, ka likumā „Par Valsts ieņēmumu dienestu” 8.panta 7.punktā noteikts, ka Valsts ieņēmumu dienesta uzdevumos ietilpst nodokļu maksātāju konsultēšana nodokļu normatīvo aktu piemērošanas jautājumos, kuri attiecas uz konkrēto nodokļu maksātāju un radušies šā maksātāja ar nodokli apliekamo darījumu rezultātā. Administratīvā procesa likuma (turpmāk – APL) 98.panta pirmajā un otrajā daļā paredzēts, ka privātpersonai ir tiesības saņemt uzziņu par savām tiesībām konkrētajā tiesiskajā situācijā no iestādes, kuras kompetencē ir jautājuma izšķiršana pēc būtības. Tādēļ Iesniedzējs lūdz Valsts ieņēmumu dienestu sniegt uzziņu, atbildot uz jautājumu par uzņēmumu ienākuma nodokļa (turpmāk – UIN) piemērošanu turpmāk aprakstītajā situācijā. Iesniedzēja saimniecisko darījumu apraksts Iesniedzēja pamatdarbības veids ir nekustamā īpašuma objektu attīstīšana. Iesniedzējs norāda, ka iegādājies vairākus zemes gabalus ar mērķi tiem nodrošināt visu nepieciešamo...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par šādu faktu aprakstu. Iesniedzējs savas saimnieciskās darbības ietvaros sniedz dažādus finanšu pakalpojumus – maksājumu veikšanu, konta apkalpošanu, tirdzniecību ar finanšu instrumentiem un citus finanšu pakalpojumus. Minētie pakalpojumi tiek sniegti, tai skaitā, tādiem klientiem, kas atrodas, ir izveidoti vai nodibināti Ministru kabineta (MK) noteikumos minētajās zemu nodokļu vai beznodokļu valstīs vai teritorijās. Šobrīd, veicot maksājumus klientiem, kas atrodas, ir izveidoti vai nodibināti MK noteikumu 1.punktā minētajās zemu nodokļu vai beznodokļu valstīs vai teritorijās, Iesniedzējs piemēro attiecīgi likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” 3.panta astotās, 8.1, 8.2 vai devītās daļas noteikumus. Nosakot ar uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) apliekamo ienākumu saistībā ar darījumu veikšanu ar personām, kas atrodas, ir izveidotas vai nodibinātas MK noteikumos minētajās zemu nodokļu vai beznodokļu valstīs vai teritorijās, Iesniedzējam papildus ir piemērojams arī likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” 6.panta ceturtās daļas 9.punktā, 11.panta otrajā daļā, kā arī MK 2006.gada 4.jūlija noteikumu Nr.556 “Likuma “Par...

Otrdien, 22. septembrī, valdības sēdē tika pieņemts likumprojekts "Grozījumi likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli"". Viena no izmaiņām, ko likumprojekts paredz - krietni samazināt patentmaksu maksātāju pieļaujamo ienākumu slieksni. Pašreizējais maksimālais pieļaujamais ienākumu slieksnis patentmaksu maksātājiem ir 50 000 eiro, kas atbilst Pievienotās vērtības nodokļa likumā noteiktajam slieksnim, kas paredz pienākumu reģistrēties Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā. Ar IIN likuma grozījumiem plānots šo slieksni samazināt vairāk nekā trīs reizes - līdz 15 000 eiro (šāds slieksnis noteikts, ņemot vērā Valsts ieņēmumu dienesta sniegtos statistikas datus par saimnieciskās darbības veicēju, kas sniedz pakalpojumus patentmaksas maksātājiem noteiktajās jomās, vidējo gada apgrozījumu). Šādas izmaiņas plānotas ieviest tāpēc, ka uz patentmaksas maksātājiem netiks attiecināts nosacījums par minimālo sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu objektu.

Eiropas Komisija (EK) iepazīstinājusi ar rīcības plānu, ar ko paredzēts pašos pamatos reformēt ienākuma nodokļu uzlikšanu uzņēmumiem Eiropas Savienībā. Rīcības plānā ir izklāstītas vairākas iniciatīvas, ar kurām paredzēts risināt jautājumu par izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, ilgtspējīgi nodrošināt nodokļu ieņēmumus un atbilstoši komercdarbības vajadzībām stiprināt vienoto tirgu. Visi šie pasākumi kopā ievērojami uzlabos uzņēmumu ienākuma nodokļu (UIN) vidi ES ietvaros, padarot to taisnīgāku, efektīvāku un izaugsmei labvēlīgāku. Galveno pasākumu vidū ir stratēģija kopējās konsolidētā uzņēmumu ienākuma nodokļa bāzes (KKUINB) iniciatīvas atsākšanai un sistēmu, kas nodrošinātu nodokļu iedarbīgu uzlikšanu tur, kur tiek gūta peļņa. Komisija arī publicē pirmo ES mēroga sarakstu ar trešo valstu nodokļu sistēmām, kuras nesadarbojas, un sāk sabiedrisko apspriešanu, lai novērtētu, vai komercsabiedrībām būtu jāpublisko konkrēta informācija par saviem nodokļiem. ES dalībvalstīs pastāvošie noteikumi, kas reglamentē nodokļu uzlikšanu uzņēmumiem, neatbilst mūsdienīgas ekonomikas vajadzībām. Dažas komercsabiedrības savās interesēs izmanto savstarpēji nesaskaņotos valstu reglamentējošos aktus, lai ES mērogā izvairītos no nodokļu maksāšanas. Tas...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka 2015.gada 26.maijā ir izdoti Ministru kabineta noteikumi Nr.250 “Grozījumi Ministru kabineta 2006.gada 4.jūlija noteikumos Nr.556 “Likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” normu piemērošanas noteikumi”” (turpmāk – noteikumi), kas publicēti oficiālajā izdevumā “Latvijas Vēstnesis” Nr.103 (5421) un stājas spēkā 2015.gada 29.maijā. Noteikumos ir veikti šādi būtiskākie grozījumi: 1) noteikumi ir papildināti ar jaunu 18.23.apakšpunktu attiecībā uz nerezidenta, kas ir Eiropas Savienības dalībvalsts rezidents vai tādas valsts rezidents, ar kuru Latvijai ir noslēgta un stājusies spēkā nodokļu konvencija, gūtajiem ienākumiem no vadības un konsultatīvajiem pakalpojumiem vai no Latvijā esoša īpašuma izmantošanas. Tiek noteikta jauna II daļa pārskata veidlapā “Pārskats par uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķinu nerezidentam” (noteikumu 2.1pielikumā), tās aizpildīšanas kārtība, kā arī uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) atmaksas kārtība nerezidentam. Tādējādi nerezidents, no kura ieņēmumiem no vadības un konsultatīvajiem pakalpojumiem vai no Latvijā esoša īpašuma izmantošanas ir ieturēts UIN un ieskaitīts budžetā, vai tā pilnvarotā persona ir tiesīga VID iesniegt...

Valdība otrdien, 26. maijā, izskatīja noteikumu projektu „Grozījumi Ministru kabineta 2006.gada 4.jūlija noteikumos Nr.556 „Likuma "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" normu piemērošanas noteikumi””, kas paredz mainīt uzņēmumu ienākuma nodokļa piemērošanas kārtību attiecībā uz nerezidentiem, kas guvuši ienākumus no vadības un konsultatīvajiem pakalpojumiem, kā arī par Latvijā esoša īpašuma izmantošanu. Grozījumi paredz papildināt un noteikt aizpildīšanas kārtību šo MK noteikumu 2.1 pielikumam "Pārskats par uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķinu nerezidentam", lai nerezidenti varētu iesniegt uzņēmumu ienākuma nodokļa pārrēķinu par ienākumu, kas gūts no vadības un konsultatīvajiem pakalpojumiem, kā arī par Latvijā esoša īpašuma izmantošanu, ar tiesībām atskaitīt izdevumus, piemērojot 15% nodokļa likmi. Gadījumā, ja izdevumi attiecas ne tikai uz vadības un konsultāciju pakalpojumiem un īpašuma izmantošanu, bet arī citiem darījumiem, tad nodokļa aprēķina tabulas 3. ailē "Tieši saistītie izdevumi", norādot ar ieņēmumu gūšanu tieši saistītos un ar attaisnojuma dokumentiem pamatotos izdevumus, ar nodokli apliekamo ienākumu jāsamazina par to izdevumu daļu, kas attiecas uz minētajiem ieņēmumiem...

Latvijas Tirdzniecības un rūpniecības kamera vērš uzmanību, ka stājušies spēkā Ministru kabineta (MK) izstrādātie noteikumi, kas paredz, ka iesniedzot investīciju projektus Ekonomikas ministrijai vismaz 10 miljonu eiro apjomā, uzņēmumiem iespējams saņemt atlaides uzņēmumu ienākuma nodoklim. MK noteikumi "Atbalstāmo investīciju projekta apstiprināšanas un īstenošanas kārtība" paredz, ka investīciju projektus varēs iesniegt līdz 2020.gada 1.oktobrim. "Lai arī UIN atlaižu programma bija vairākkārt būtiski apgrūtināta un brīžiem šķita, ka tā tiks vispār atcelta, tomēr MK rada veidu, kā kopā ar Ekonomikas ministriju izveidot sistēmu, lielo investīciju projektu realizēšanai," saka LTRK valdes priekšsēdētājs Jānis Endziņš. Atbalsta programmas ietvaros uzņēmumi varēs saņemt 25% atlaidi UIN no ieguldītās summas, savukārt lēmumu par tiesībām piemērot to pieņems MK, balstoties uz EM sagatavotu investīciju projekta ietekmes uz valsts ekonomiku izvērtējumu. LTRK norāda, ka UIN atlaidei ir vairākas būtiskas priekšrocības attiecībā pret Eiropas Savienības fondu līdzekļu apguvi. "Pirmkārt, pieteikšanās uz šo atbalsta instrumentu būs iespējama jebkurā laikā līdz perioda beigām, līdz...

Ministru kabineta 19.maija sēdē jaunā redakcijā tika apstiprināti Ministru kabineta (MK) noteikumi „Atbalstāmo investīciju projekta apstiprināšanas un īstenošanas kārtība”, kas nosaka kārtību, kādā ir iesniedzams un vērtējams atbalstāmo investīciju projekts. Līdz ar Ministru kabineta noteikumu apstiprināšanu, uzņēmēji var iesniegt Ekonomikas ministrijā investīciju projektu pieteikumus atbalstāmo investīciju projekta statusa iegūšanai līdz pat 2020. gada 1. oktobrim, saņemot tiesības piemērot uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) atlaides savas darbības paplašināšanai un modernizācijai. Stājies spēkā jauns valsts atbalsta regulējums, kas dod tiesības turpināt nodrošināt valsts atbalstu uzņēmumu ienākuma nodokļu atlaides veidā, tāpēc Ministru kabineta noteikumu normas saskaņotas ar jauno valsts atbalsta regulējumu. Tāpat Ministru kabineta noteikumi paredz atvieglot atskaišu sniegšanas kārtību par investīciju projekta īstenošanu, kā arī sīkāk skaidrot projektu sagatavošanas, uzraudzības un projektu grozījumu izdarīšanas kārtību. Atgādinām, ka uz uzņēmumu ienākuma nodokļa atlaidi var pretendēt uzņēmumi, kas piecu gadu laikā plāno investēt vismaz 10 milj. euro apstrādes rūpniecības, datorprogrammēšanas, telekomunikācijas, uzglabāšanas un transporta palīgdarbību nozarēs. Atbalsta...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka komercsabiedrībām - uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātājām - ir patstāvīgi jāsastāda uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija par 2014.gadu un jāiesniedz tā VID vienlaikus ar gada pārskatu neatkarīgi no aprēķinātā uzņēmumu ienākuma nodokļa apmēra par 2014.gadu. Gadījumā, ja aprēķinātā uzņēmumu ienākuma nodokļa summa pirms zaudējumu segšanas par 2014.gadu neveidojas vai tā ir mazāka par 50 euro, minētajām komercsabiedrībām ir pienākums 15 dienu laikā pēc likumā "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" noteiktā deklarācijas iesniegšanas samaksāt nodokli 50 euro apmērā. Uzņēmumu ienākuma nodokli obligātajā apmērā (50 euro) ir jāmaksā arī sabiedrībai, kurai nav darbinieku un kas 2014.gada laikā ir maksājusi budžetā iedzīvotāju ienākuma nodokļa vai valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu parādus par iepriekšējiem gadiem (t.i., maksājusi iepriekšējo gadu nodokļu parādus, bet nav maksājusi minētos nodokļus par 2014.taksācijas gadu). Vēršam uzmanību, ka tiem uzņēmumiem, kas maksā uzņēmumu ienākuma nodokli obligātajā apmērā (50 euro), nav jāaprēķina un jāveic nodokļa...

Valsts ieņēmumu dienests publicējis atbildes uz dažādiem jautājumiem par uzņēmumu ienākuma nodokļa obligāto apmēru - 50 eiro. 1.jautājums Vai personālsabiedrības, lauksaimniecības pakalpojumu kooperatīvās sabiedrības un mežsaimniecības pakalpojumu kooperatīvās sabiedrības maksā uzņēmumu ienākuma nodokli obligātajā apmērā – 50 euro? Atbilde: Personālsabiedrības, lauksaimniecības pakalpojumu kooperatīvās sabiedrības, mežsaimniecības pakalpojumu kooperatīvās sabiedrības u.c., kuras nav uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātājas, uzņēmumu ienākuma nodokli obligātajā apmērā – 50 euro – nemaksā (likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” 22.panta 2.1 un 2.2 daļa). 2.jautājums Vai uzņēmumu ienākuma nodokli obligātajā apmērā – 50 euro – maksā gadījumā, ja sabiedrība pārskata gada laikā ir maksājusi atalgojumu valdes loceklim un ir samaksājusi budžetā iedzīvotāju ienākuma nodokli un/vai valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas? Atbilde: Sabiedrība nemaksā uzņēmumu ienākuma nodokli obligātajā apmērā – 50 euro –,ja valdes loceklim maksā atalgojumu, no kura summas maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli un/vai veic valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” 22.panta 2.1 un 2.2 daļa). 3.jautājums...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka nodokļa maksātājam, kurš maksā uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) obligātajā apmērā – 50 euro (likuma „Par uzņēmumu ienākuma nodokli” 22.panta 2.1daļa) - nav jāveic nodokļa avansa maksājumi turpmākajos taksācijas periodos. Piemēram, ja par 2014.gada rezultātiem nodokļa maksātājam ir jāmaksā nodoklis obligātajā apmērā – 50 euro, tad 2015.gada mēnešos pēc uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšanas un 2016.gadā līdz deklarācijas iesniegšanai nav jāaprēķina un jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodokļa avansa maksājumi. Piemēram, ja, aizpildot nodokļa deklarāciju, nodokļa maksātājs ir aprēķinājis nodokļa summu 30 euro, tomēr tam ir pienākums maksāt nodokli obligātajā apmērā – 50 euro, arī tādā gadījumā nodokļa maksātājam nav jāaprēķina un nav jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodokļa avansa maksājumi par turpmākajiem mēnešiem. Vienlaikus atgādinām, ka likuma „Par uzņēmumu ienākuma nodokli” 22.panta 2.1daļā ir noteikts pienākums samaksāt uzņēmumu ienākuma nodokli 50 euro apmērā, ja nodokļa maksātājs nav maksājis darbaspēka nodokļus un aprēķinātā uzņēmumu ienākuma...