NODOKĻI

Valsts ieņēmumu dienests (VID) tabulas veidā sagatavojis pārskatu par jūnija mēnesī veiktajiem grozījumiem normatīvajos aktos nodokļu administrēšanā. Piedāvājam ieskatu normatīvā regulējuma izmaiņās. Normatīvā akta nosaukums Komentārs/skaidrojums Pieņemšanas datums Spēkā stāšanās datums Grozījumi Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likumā (UVTN likums) Likumā ir veikti šādi būtiskākie grozījumi: redakcionāli precizēta UVTN likuma 5.panta 2.daļa un 13.panta 8.daļa, precīzi nošķirot Ceļu satiksmes drošības direkcijas (CSDD) kompetenci attiecībā uz šajās daļās noteiktajām darbībām, kuras netiek veiktas, ja nav samaksāts atbilstošais nodoklis; UVTN likums papildināts ar jaunu 5.panta 81.daļu un 13.panta 6.daļa papildināta ar jaunu teikumu, kas pieļauj nodokļu maksātājam veikt atbilstoši transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa vai uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa maksājumu, izmantojot CSDD nodrošinātos e-pakalpojumus, par vairākiem transportlīdzekļiem vienlaikus; UVTN likums papildināts ar jaunām normām – 5.panta 5.1daļu, 6.panta 1.daļas 17.punktu, 13.panta 3.2daļu un 14.panta 1.daļas 13.punktu, nosakot nodokļa nomaksas kārtību nodokļa maksātāja maksātnespējas gadījumā; precizēts UVTN likuma 6.panta 1.daļas 1.punkts, kā arī izslēgts...

Valsts sekretāru sanāksmē 16. jūlijā izsludināts likumprojekts „Grozījumi Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likumā”, kurā paredzēts, ka gadījumos, kad tiek realizēts transportlīdzeklis, kas atzīts par noziedzīgi iegūtu un konfiscēts, ja nodoklis par iepriekšējo periodu nav samaksāts, nesamaksātais nodoklis par periodu līdz tiesas nolēmumam par noziedzīgi iegūtas mantas konfiskāciju, piedzenams no personas, kurai transportlīdzeklis, pamatojoties uz tiesas nolēmumu, konfiscēts. Nodokļa piedziņu veiks Valsts ieņēmumu dienests, pamatojoties uz lēmumu par nodokļa piedziņu, kas pieņemts, pamatojoties uz likumu „Par nodokļiem un nodevām”. Saeimā 2015. gada 21. maijā ir pieņemti grozījumi Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 16. pantā, nosakot, ka Valsts ieņēmumu dienests attiecībā uz uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli veic likuma “Par nodokļiem un nodevām” 18. panta pirmajā daļā minētos pienākumus (tai skaitā piedzīt bezstrīda kārtībā termiņā nesamaksātos nodokļus, nokavējuma naudas, soda naudas un citus valsts noteiktos maksājumus likuma „Par nodokļiem un nodevām” 26. pantā paredzētajā kārtībā), izņemot šā...

Valsts ieņēmumu dienests ( VID) atbalsta godprātīgu nodokļu maksāšanu un aktīvi iesaistās ēnu ekonomikas apkarošanas pasākumos, tajā skaitā regulāri pilnveido VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmu (VID EDS), lai nodokļu nomaksa būtu vienkārša ikvienam lietotājam. No 2015.gada 14.jūlija tie nodokļu maksātāji, kuri kavēs nodokļu nomaksas termiņu, saņems savā VID EDS brīdinājuma paziņojumu, ka iekļauti riskantāko nodokļu maksātāju grupā. No 14.jūlija tie nodokļu maksātāji, kuri pēdējā gada laikā ir kavējuši pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk - PVN) deklarācijas un pārskata "Ziņojums par valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām no darba ņēmēju darba ienākumiem, iedzīvotāju ienākuma nodokli un uzņēmējdarbības riska valsts nodevu pārskata mēnesī" iesniegšanu vairāk nekā trīs termiņus, saņems brīdinājuma paziņojumu VID EDS, ka nodokļu maksātājs ir iekļauts riskantāko nodokļu maksātāju grupā. Nodokļu maksātājus, kuri VID EDS saņēmuši šādu paziņojumu, VID aicina ievērot nodokļu pārskatu un deklarāciju iesniegšanas termiņus un turpmāk nodokļu pārskatus un deklarācijas iesniegt savlaicīgi. VID atgādina, ja reģistrēts nodokļa maksātājs...

Žurnāla BILANCE nr. 350 publicētajā rakstā "Izvēles normas nodokļu maksājumiem" Inguna Leibus, Dr. oec., Latvijas Lauksaimniecības universitātes Finanšu un grāmatvedības institūta profesore, pārskatāmi tabulas veidā apkopojusi informāciju par to, kādi nodokļi un kam jāmaksā atkarībā no izvēlētās darbības formas. Tiesiskais statuss un maksājamie nodokļi Tiesiskaisstatuss Nodokļu maksāš. kārtība Pašnodarbinātā VSAOI Peļņas (ienāk.) nodoklis Darbaspēka nodokļiun nodevas IIN (algas nod.) VSAOI URVN SIA1 vispārēja nemaksā UIN 15% 23% likme atbilstoši darba ņēmēja statusam 0,36 € par katru darba ņēmēju MUN nemaksā Valsts kase MUN sadala: 65% VSAOI, 30% IIN, 4,9% UIN, 0,1% URVN IK vispārēja likme atbilstoši pašnodarbinātā statusam IIN 23% 23% likme atbilstoši darba ņēmēja statusam 0,36 € par katru darba ņēmēju MUN Valsts kase MUN sadala: 65% VSAOI, 34,9% IIN, 0,1% URVN ZS, ZvS vispārēja likme atbilstoši pašnodarbinātā statusam UIN 15% 2 23% likme atbilstoši darba ņēmēja statusam 0,36 € par katru darba ņēmēju IIN 23% IU vispārēja nemaksā UIN 15%...

Valsts ieņēmumu dienests ( VID) atgādina, ka fiziskajām personām līdz 15.jūlijam jāiesniedz VID deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma, ja personas ienākumi no kapitāla pieauguma 2015.gada jūnijā pārsniedza 711,44 eiro. Līdz 15.jūlijam deklarācija jāiesniedz arī gadījumos, ja personas ienākumi no kapitāla pieauguma kādā no 2015.gada 2.ceturkšņa mēnešiem (aprīlis līdz jūnijs ieskaitot) ir bijuši no 142,30 līdz 711,44 eiro. Kapitāla pieaugumu nosaka, no kapitāla aktīva atsavināšanas cenas atņemot iegādes vērtību un kapitāla aktīvā veikto ieguldījumu vērtību kapitāla aktīva turēšanas laikā. VID atgādinām, ka kapitāla aktīvi ir[1]: akcijas, kapitāla daļas, pajas, ieguldījumi personālsabiedrībā un citi Finanšu instrumentu tirgus likumā minētie finanšu instrumenti; ieguldījumu fondu apliecības un citi pārvedami vērtspapīri, kas apliecina līdzdalību ieguldījumu fondos vai tiem pielīdzināmos kopējo ieguldījumu uzņēmumos; parāda instrumenti (parādzīmes, noguldījumu sertifikāti, komercsabiedrību emitēti īstermiņa parāda instrumenti) un citi naudas instrumenti, kas tiek tirgoti naudas tirgos; nekustamais īpašums (ieskaitot nekustamā īpašuma iegūšanas tiesības); uzņēmums Komerclikuma izpratnē; intelektuālā īpašuma objekti; ieguldījumu zelts...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka autoratlīdzībām - ienākumiem, kas tiek izmaksāti, noslēdzot autoratlīdzību līgumu, ir noteikta īpaša valsts sociālo apdrošināšanas obligāto iemaksu veikšanas kārtība. Tām fiziskajām personām, kuru ienākums no autoratlīdzības mēnesī ir vismaz 360 eiro un kuras vienlaikus nav darba attiecībās nedz ar autoratlīdzības izmaksātāju, nedz ar kādu citu darba devēju, jāreģistrējas VID pašnodarbinātās personas statusā un reizi ceturksnī jāveic obligātās iemaksas valsts budžetā 30,58% apmērā no brīvi izraudzītas saņemtā ienākuma daļas, bet ne mazāk kā no 360 eiro. Autoratlīdzības saņēmējam jāreģistrējas pašnodarbinātās personas statusā līdz nākamā mēneša 10.datumam, kad ienākums no autoratlīdzības ir vismaz 360 eiro. Autoratlīdzības saņēmējs var reģistrēties pašnodarbinātās personas statusā jebkurā VID klientu apkalpošanas centrā, uzrādot personu apliecinošu dokumentu. Lai noteiktu, vai ienākums no autoratlīdzības ir vismaz 360 eiro mēnesī, no līgumā norādītās autoratlīdzības jāatskaita autora darba radīšanas izdevumi, kuru normas ir noteiktas 15% - 40% apmērā, ņemot vērā darbības veidu. Piemēram, ja līgumā noteiktā...

Valsts ieņēmumu dienests (turpmāk - VID) atgādina, ka gadījumos, kad fiziskā persona iznomā vai izīrē nekustamo īpašumu, tas ir uzskatāms par fiziskās personas saimniecisko darbību, kas ir jāreģistrē Valsts ieņēmumu dienestā. Ja fiziskā persona ienākumu gūst no nekustamā īpašuma iznomāšanas vai izīrēšanas, personai ir iespēja izvēlēties atvieglotu reģistrācijas kārtību, informējot VID par noslēgto īres vai nomas līgumu piecu darbdienu laikā no līguma noslēgšanas dienas. Veicot uzraudzības pasākumus, VID ir konstatējis, ka viens no izplatītākajiem fizisko personu veiktās saimnieciskās darbības veidiem ir tieši nekustamā īpašuma izīrēšana vai iznomāšana, tostarp tos piedāvājot dažādos interneta portālos, piemēram, www.ss.lv, www.booking.com, www.zip.draugiem.lv, www.airbnb.com u.c. Tādēļ VID aicina fiziskās personas pildīt savu nodokļa maksātāja pienākumu un, izpildoties saimnieciskās darbības reģistrēšanas nosacījumiem, reģistrēt saimniecisko darbību, deklarēt un nomaksāt nodokļus. VID atgādina, ka par fiziskās personas saimniecisko darbību uzskata jebkuru darbību, kas vērsta uz preču ražošanu, darbu izpildi, tirdzniecību un pakalpojumu sniegšanu par atlīdzību. Saimnieciskā darbība ietver arī ar uzņēmuma...

Valsts ieņēmumu dienests (turpmāk - VID) atbalsta godprātīgu nodokļu maksāšanu un aktīvi iesaistās ēnu ekonomikas apkarošanas pasākumos, veicot virkni preventīvo, kontroles un nodokļu maksātājus izglītojošo pasākumu, tādējādi vēršoties pret izvairīšanos no nodokļu nomaksas un "aplokšņu" algām. No 2015.gada 1.jūlija tie nodokļu maksātāji, kuriem VID veiktās datorizētās riska analīzes rezultātā tiks identificēts "aplokšņu" algu risks, par to saņems brīdinājuma paziņojumu elektroniskās deklarēšanas sistēmā (turpmāk - EDS). Nodokļu maksātājus, kuri EDS saņēmuši šādu paziņojumu, VID aicina pārliecināties par VID iesniegto datu atbilstību veiktajai saimnieciskajai darbībai un, izmantojot savas nodokļu maksātāja tiesības, iesniegt Valsts ieņēmumu dienestā pārskata "Ziņojums par valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām no darba ņēmēju darba ienākumiem, iedzīvotāju ienākuma nodokli un uzņēmējdarbības riska valsts nodevu pārskata mēnesī" labojumus. VID atgādina, ka nodokļu maksātājam ir tiesības iesniegt VID pārskata labojumu vai nodokļu (ar nodokli apliekamā objekta) aprēķina precizējumu triju gadu laikā pēc konkrētajos likumos noteiktā maksāšanas termiņa, ja šajā laikā par konkrētajiem nodokļiem un...

Otrdien, 30. jūnijā, Ministru kabineta (MK) sēdē atbalstīja rīkojuma projektu "Par biedrībai un nodibinājumam piederošajām ēkām vai inženierbūvēm, kas netiek apliktas ar nekustamā īpašuma nodokļi". Tas paredz piešķirt atbrīvojumu uz nenoteiktu laiku, līdz biedrība zaudē tiesības uz atbrīvojumu no NĪN par tai piederošajām ēkām vai inženierbūvēm. Uz NĪN atbrīvojumu un iekļaušanu rīkojuma projektā var pretendēt tās biedrības, kurām ir piešķirts sabiedriskā labuma organizācijas statuss saskaņā ar Sabiedriskā labuma organizāciju likumu, kā arī cilvēku ar īpašām vajadzībām biedrības. Rīkojuma projektā ir iekļautas 26 biedrībām, četrām invalīdu biedrībām un trīs nodibinājumiem piederošas ēkas un inženierbūves, norādot konkrētu telpu grupu un būvju kadastra apzīmējumus. Pēc pirmreizējas biedrībai piederošas ēkas vai inženierbūves iekļaušanas rīkojuma projektā turpmāk biedrībai informācija Finanšu ministrijā (FM) būs jāsniedz tikai tad, ja notiks izmaiņas biedrībai piederošo ēku un inženierbūvju izmantošanas veidā vai īpašuma tiesību sastāvā. Rīkojuma projekts nosaka NĪN atbrīvojumu, sākot ar 2016. gadu. Līdz šim NĪN atbrīvojums tika piešķirts uz vienu...

Valsts ieņēmumu dienests atgādina, ka saskaņā ar 2014.gada 17.decembra grozījumiem likumā "Par akcīzes nodokli" no 2015.gada 1.jūlija dīzeļdegvielai (gāzeļļai) un tādai dīzeļdegvielai (gāzeļļai), kurai pievienota no rapšu sēklām iegūta biodīzeļdegviela, un kuru izmanto atbilstoši likuma 18.panta piektajā daļā minētajam veidam, mērķiem un nosacījumiem (lauksaimniecības produkcijas ražošanai, lauksaimniecības zemes apstrādei, kā arī tādas meža vai purva zemes apstrādei, kur kultivē dzērvenes vai mellenes, un zemes zem zivju dīķiem apstrādei, ja ir nodrošināti minimālie ieņēmumi no lauksaimnieciskās ražošanas) tiek piemērota akcīzes nodokļa likme 50 EUR par 1000 litriem. Nodokļu maksātājiem, kuriem ir spēkā esoša speciālā atļauja (licence) naftas produktu vairumtirdzniecībai vai speciālā atļauja (licence) naftas produktu mazumtirdzniecībai 2015.gada 1.jūlijā jāveic krājumu inventarizācija dīzeļdegvielai, kura saņemta, piemērojot atbrīvojumu no akcīzes nodokļa, un paredzēta realizācijai lauksaimniecības produkcijas ražotājiem,jāveic akcīzes nodokļa aprēķins un līdz 2015.gada 14.augustam aprēķinātā nodokļa summa jāsamaksā valsts budžetā.

Valsts ieņēmumu dienests (turpmāk - VID) atgādina, ka saskaņā ar likumu "Par akcīzes nodokli" 2015.gada 1.jūlijā tiek paaugstināta akcīzes nodokļa likme cigaretēm, vienlaikus tiek noteikts arī augstāks cigaretēm piemērojamais minimālais akcīzes nodokļa līmenis. Atbilstoši likuma "Par akcīzes nodokli" pārejas noteikumu 12.1 punktam, palielinoties akcīzes nodokļa likmēm, likumā noteiktajām personām: 1) jāinventarizē attiecīgo akcīzes preču un akcīzes nodokļa marku krājumi; 2) jāiesniedz VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (turpmāk - EDS) inventarizācijas saraksts un nodokļa starpības aprēķins; 3) jāveic akcīzes nodokļa starpības samaksa valsts budžetā. Apstiprināts noliktavas turētājs, reģistrēts saņēmējs, īslaicīgi reģistrēts saņēmējs un importētājs (preču veids tabakas izstrādājumi): 2015.gada 1. jūlijā veic uzskaitē esošo cigarešu akcīzes nodokļa marku krājumu inventarizāciju, ja akcīzes nodoklis, atbilstoši uzskaitē esošajām akcīzes nodokļa markām, ir samaksāts kādā no iepriekšējiem taksācijas periodiem pirms akcīzes nodokļa likmju maiņas, un ar attiecīgajām akcīzes nodokļa markām marķēt paredzētās vai marķētās cigaretes nav nodotas patēriņam vai laistas brīvā apgrozībā; līdz 2015.gada 15. jūlijam veic...

Saeima ceturtdien, 18.jūnijā, galīgajā lasījumā kā steidzamus pieņēma grozījumus likumā "Par akcīzes nodokli", kas paredz no 1.augusta paaugstināt akcīzes nodokli alkoholiskajiem dzērieniem. Par grozījumu virzību Saeimā atbildīgās Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijas priekšsēdētājs Kārlis Šadurskis iepriekš atzīmēja, ka pieņemts lēmums nodokli pagaidām celt tikai šogad un, uzklausot nozares pārstāvjus, jauno likmi piemēros no augusta, nevis jūlija, kā bija plānots iepriekš. Savukārt par turpmākajām nodokļa izmaiņām, kas sākotnēji bija iecerētas arī nākamajos divos gados, tiks lemts vēlāk, iespējams, nākamā gada valsts budžeta izstrādes gaitā. Saskaņā ar grozījumiem līdzšinējā nodokļa likme no 3,10 eiro par 100 litriem alus palielināta līdz 3,8 eiro, bet vīnam no 64,03 līdz 70 eiro. Savukārt attiecībā uz raudzētajiem dzērieniem akcīzes nodokļa likme tiks diferencēta. Dzērieniem ar absolūtā spirta saturu līdz sešiem tilpumprocentiem likme noteikta 64 eiro, bet ar absolūtā spirta saturu virs sešiem tilpumprocentiem - 70 eiro apmērā par 100 litriem. Līdz šim nodokļa likme raudzētajiem dzērieniem bija 64,03...

Vasaras periodā Latvijas tirgos gan ārvalstu tirgotāji cenšas realizēt ievērojamu daudzumu augļu un dārzeņu, gan arī Latvijas tirgotāji tirgo no kaimiņvalstīm ievestu preci, taču maldīgi uzdod to par pašu izaudzētu. Tas rada nevienlīdzīgu konkurenci pašmāju zemniekiem un lauksaimniecības produkcijas tirgotājiem, kuri realizē pašu izaudzēto lauksaimniecības produkciju, kā arī norāda uz to, ka ievesto dārzeņu un augļu tirgotāji veic nereģistrētu saimniecisko darbību, neuzrāda ieņēmumus un nemaksā nodokļus. Tādēļ Valsts ieņēmumu dienests ( VID) arī šogad pievērsīs pastiprinātu uzmanību situācijai Latvijas tirgos un nakts tirdzniecības vietās. VID atgādina, ka tās fiziskās personas, kuras tirgo pašaudzētu produkciju, t.i., piemājas saimniecībā audzētus dārzeņus, augļus un ogas, un kuru ienākumi no to pārdošanas nepārsniedz 3000 eiro gadā, var nereģistrēties kā saimnieciskās darbības veicēji un tām nav jāizmanto kases aparāts. Saimniecisko darbību var nereģistrēt un kases aparāts nav jāizmanto arī tām fiziskajām personām, kuras gūst ienākumus no savvaļas velšu vākšanas (sēņošana, ogošana, savvaļas ārstniecības augu un ziedu vākšana,...

Vēršam uzmanību, ka Valsts ieņēmumu dienests (VID) atbilstoši normatīvo aktu izmaiņām atjaunojis Metodisko materiālu uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa maksātājiem. Grozījumi metodiskajā materiālā izdarīti 2015.gada 22. maijā. Metodiskajā materiālā ar 40 uzskatāmiem piemēriem skaidrota nodokļa piemērošana un norādīšana grāmatvedības reģistros: uzņēmumu ienākuma nodokļa piemērošana; iedzīvotāju ienākuma nodokļa piemērošana; pievienotās vērtības nodokļa piemērošana, kā arī uzskaitīti atbrīvojumi no nodokļa maksāšanas un skaidrota deklarēšanās Transportlīdzekļu un to vadītāju valsts reģistrā; nodokļa atmaksāšana. Metodiskā materiāla pielikumā sniegti grāmatvedības dokumentu un Hronoloģiskās uzskaites reģistra paraugi. Atgādinām, ka uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa maksātāji ir: komersanti: sabiedrības ar ierobežotu atbildību; akciju sabiedrības; individuālie komersanti; personālsabiedrības; ārvalsts komersanta filiāles, kas ierakstītas komercreģistrā (no 2013.gada 1.janvāra); zemnieku saimniecības (no 2013.gada 1.janvāra). Nodokli maksā par vieglo transportlīdzekli: kurš paredzēts pasažieru un to bagāžas pārvadāšanai; kura sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas; kurš reģistrēts kā: vieglais automobilis; vieglais pasažieru automobilis; vieglais plašlietojuma automobilis. Nodokli maksā par vieglo transportlīdzekli: kas reģistrēts īpašumā...

Ir sākusies ogu un citu savvaļas velšu lasīšanas sezona, kad daudzi iedzīvotāji papildina savu ģimenes budžetu ar ienākumiem no ogu un citu savvaļas velšu pārdošanas. Tādēļ Valsts ieņēmumu dienests (turpmāk - VID) atgādina – ja fiziskas personas ienākumi no dažādu savvaļas velšu pārdošanas kopā ar ienākumiem no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas gada laikā nepārsniedz 3000 euro, šīs personas var nereģistrēties VID kā saimnieciskās darbības veicēji, tām nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis no gūtā ienākuma un tirdzniecībā tām nav jāizmanto kases aparāts. Minētie nosacījumi attiecas uz tām fiziskajām personām, kuras gūst ienākumus no šādām darbībām: sēņošanas, ogošanas vai savvaļas ārstniecības augu un ziedu vākšanas un pārdošanas;ienākumiem no nemedījamās sugas indivīda — parka vīngliemezis (Helix pomatia) — ieguves. Taču šīm personām ir jāveic uzskaite par gūtajiem ienākumiem. Tas nepieciešams, jo gadījumā, kad kopējie ienākumi no minētajām darbībām pārsniedz 3000 euro gadā, personai piecu darba dienu laikā jāreģistrējas VID kā saimnieciskās darbības...