NODOKĻI

Vēršam uzmanību, ka 1. martā mainās akcīzes nodokļa likmes elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamam šķidrumam un šķidruma sagatavošanas sastāvdaļām, kā arī tabakas aizstājējproduktiem. Tāpēc Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka personām, kas bez atsevišķas tam paredzētas speciālas atļaujas (licences) ir apstiprinātas noliktavas turētāja darbībai, 1. martā jāveic ar iepriekšminētajām precēm sekojošas darbības, realizējot tāss mazumtirdzniecībā un/vai vairumtirdzniecībā: inventarizē 1. martā krājumā esošo elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamo šķidrumu (mililitros) un/vai elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamā šķidruma sagatavošanas sastāvdaļas (mililitros), un/vai tabakas aizstājējproduktus (gramos); 15 dienu laikā pēc inventarizācijas (ieskaitot inventarizācijas dienu), t. i., līdz 15. martam, veic akcīzes nodokļa starpības aprēķinu un iesniedz VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) dokumentu: Akcīzes 4 nodokļa aprēķins (likmju maiņas gadījumā), kurā norāda inventarizācijas rezultātā konstatētos preču krājumus un aprēķināto akcīzes nodokļa starpības summu. par inventarizācijā konstatētajiem preču krājumiem aprēķināto akcīzes nodokļa starpības summu iemaksā vienotajā nodokļu kontā līdz 15. aprīlim. Dokuments “Akcīzes nodokļa aprēķins (likmju maiņas gadījumā)” EDS ir...

Ministru kabineta 2007. gada 19. jūnija noteikumu Nr. 404 “Kārtība, kādā aprēķina un maksā dabas resursu nodokli, izsniedz dabas resursu lietošanas atļauju un auditē apsaimniekošanas sistēmas” 1. pielikumā noteikta pārskata par aprēķināto dabas resursu nodokli (turpmāk – DRN) veidlapa. Paskaidrojumi veidlapas aizpildīšanai paredz, ka pārskatā vienlaikus ar DRN objektu jānorāda arī nodokļa objekta kods, atgādina Valsts ieņēmumu dienests. Saskaņā ar Ministru kabineta 2007. gada 19. jūnija noteikumu Nr. 404 “Kārtība, kādā aprēķina un maksā dabas resursu nodokli, izsniedz dabas resursu lietošanas atļauju un auditē apsaimniekošanas sistēmas” 5.1 un 103. punktu Valsts ieņēmumu dienests ir izstrādājis DRN objektu kodu sarakstu. DRN kods izveidots katram DRN objektam. Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmas DRN pārskata veidlapā nodokļa objekta kods jau automātiski sasaistīts ar attiecīgo nodokļa objektu. Tātad DRN objekta koda norādīšana DRN pārskatā neradīs administratīvo slogu tā iesniedzējam. Nodokļa objektu kodi tika izveidoti tāpēc, ka atsevišķu DRN objektu nosaukumi Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskas deklarēšanās...

No 12. februāra Valsts ieņēmumu dienestā (VID) Ieva Jaunzeme nodeva pienākumus jaunajai ģenerāldirektorei Baibai Šmitei-Roķei. Tuvākajā laikā VID gaida vairākas strukturālas pārmaiņas, kas palīdzēs dienestu veidot par modernu un klientorientētu servisa iestādi. “Piecos gados ģenerāldirektores amatā Ieva Jaunzeme veiksmīgi vadījusi VID cauri vairākām krīzēm. Spēja pieņemt lēmumus un rīkoties ātri bija īpaši nozīmīga gan Covid-19 atbalsta administrēšanā, gan sankciju piemērošanas mehānismu izstrādē un vadībā laikā pēc Krievijas iebrukuma Ukrainā. Paldies viņai par operativitāti un uz risinājumu vērsto sadarbību! I.Jaunzemes laikā jau ir sākts likt pamatus virzībai uz VID kā klienta partneri, piemēram, iedzīvotājiem daudz ātrāk saņemot iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) atmaksu un ievērojot “konsultē vispirms” principu. Darbu uzsāk jaunā VID ģenerāldirektore Baiba Šmite-Roķe, kurai būs jāturpina vadīt iesāktais progress, jāstiprina dienesta uzticamība, jāpilnveido klientu serviss un jāīsteno digitālā transformācija,” uzsvēra finanšu ministrs Arvils Ašeradens. Līdzšinējās VID ģenerāldirektores vadībā VID bijusi nozīmīga loma vairākos nacionāla un starptautiska mēroga notikumos, piemēram, Covid-19 laikā, kad...

Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) reglamentējošie normatīvie akti tieši nenoteic, ka darījumiem ar virtuālajām valūtām būtu piemērojams atbrīvojums no aplikšanas ar PVN. Tādējādi ir jāņem vērā Eiropas Savienības Tiesas (EST) judikatūra, norāda Valsts ieņēmumu dienests. EST 2015. gada 22. oktobra sprieduma lietā C-264/14 tiesvedībā Skatteverket pret David Hedqvist ir norādītas šādas atziņas: • darījumi, kas attiecas uz valūtām, kuras nav parastās valūtas, proti, ne tām, kas ir nauda, kura ir likumīgs maksāšanas līdzeklis vienā vai vairākās valstīs, ja darījuma puses šīs valūtas ir akceptējušas kā alternatīvu maksāšanas līdzekli likumīgajiem maksāšanas līdzekļiem un ja tām nav cita mērķa kā tikai būt par maksāšanas līdzekli, ir finanšu darījumi (sprieduma lietā C-264/14 49. punkts); • Padomes 2006. gada 28. novembra Direktīvas 2006/112/EK par kopējo pievienotās vērtības nodokļa sistēmu (turpmāk – Direktīva 2006/112/EK) 135. panta 1. punkta “e” apakšpunkts ir interpretējams tādējādi, ka tādu pakalpojumu sniegšana, kādi ir aplūkoti pamatlietā un kas izpaužas kā parasto valūtu maiņa...

Par ienākuma gūšanas dienu ienākumam no virtuālās valūtas pārdošanas uzskata dienu, kad nodokļu maksātājs saņem naudu vai citas lietas. Virtuālās valūtas maiņas darījuma rezultātā, ja viena virtuālā valūta tiek samainīta pret otru, kad abām ir pieaugusi vērtība no pirmās virtuālās valūtas pirkšanas brīža, nodokļa maksāšanas pienākumu atliek līdz brīdim, kamēr maiņas rezultātā iegūtā virtuālā valūta tiks pārvērsta eiro vai citā valūtā. Tātad par virtuālās valūtas pārdošanas/iegādes cenu uzskata naudas vai naturālā izteiksmē saņemto samaksu, informē Valsts ieņēmumu dienests. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis Kapitāla pieaugums Ienākums no virtuālās valūtas pārdošanas ir ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) apliekams ienākums kā ienākums no kapitāla pieauguma, ja fiziska persona nav šīs valūtas ģenerētāja. Kapitāla pieaugumu no virtuālās valūtas nosaka, no tās atsavināšanas cenas atņemot sākotnējo iegādes vērtību. Ja nav iespējams noteikt virtuālās valūtas sākotnējo iegādes vērtību, par tās iegādes vērtību uzskata 0. Virtuālajai valūtai kā kapitāla aktīvam tās iegādes vērtībā tiek iekļauti arī izdevumi, kas saistīti ar...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis pārskatu par normatīvajiem aktiem nodokļu administrēšanā 2024. gada janvārī. Normatīvā akta nosaukums Komentārs/skaidrojums Pieņemts Stājas spēkā Grozījumi Tabakas izstrādājumu, augu smēķēšanas produktu, elektronisko smēķēšanas ierīču un to šķidrumu aprites likumā Grozījumi veikti, lai noteiktu regulējumu Latvijas tirgū ienākušajiem tabakas aizstājējproduktiem. Tādējādi, likuma nosaukums papildināts ar vārdiem “tabakas aizstājējproduktu” un likums papildināts ar jaunu terminu — tabakas aizstājējprodukts — produkts, kurš satur vai nesatur nikotīnu (izņemot ārstniecības līdzekļus, tabakas izstrādājumus, augu smēķēšanas produktus, elektroniskās smēķēšanas ierīces un to uzpildes tvertnes) un kuru paredzēts izmantot līdzīgi vai līdzīgiem mērķiem kā tabakas izstrādājumus, augu smēķēšanas produktus, bezdūmu tabakas izstrādājumus, elektroniskās smēķēšanas ierīces un to uzpildes tvertnes neatkarīgi no nikotīna satura šajos produktos un to lietošanas veida. Noteikti tabakas izstrādājumu, augu smēķēšanas produktu, elektronisko smēķēšanas ierīču un to uzpildes tvertņu smēķēšanas, tabakas aizstājējproduktu un bezdūmu tabakas izstrādājumu lietošanas, kā arī minēto produktu glabāšanas un nodošanas...

Uzņēmēju, kuriem ir nepieciešams iznīcināt preci, piemērojot muitas procedūru – ievešana pārstrādei (ar papildprocedūras kodu “10N” (Preču iznīcināšana)), ērtībai ir izstrādāta jauna Automatizētās importa sistēmas (AIS) funkcionalitāte, kas nodrošina informācijas par preču iznīcināšanu attēlošanu, vēstī Valsts ieņēmumu dienests. Turpinot attīstīt 2023. gada jūnijā ieviesto AIS, no 2024. gada 30. janvāra ir nodrošināta iespēja lietotājam redzēt sistēmā muitas amatpersonas norādīto informāciju par to, kādā kārtībā notiks preču iznīcināšana. Atverot importa deklarāciju, kuras statuss ir “Preces izlaistas”, AIS lietotājs varēs iepazīties gan ar informāciju par preču iznīcināšanu, gan arī par kārtību, kādā šis process notiks – muitas amatpersonas uzraudzībā vai veicot atbilstošu saskaņojumu Elektroniskajā deklarēšanas sistēmā (EDS). Lasiet arī: Valdes locekļa domājamais ienākums un nodokļu nomaksa Periodiskās inventarizācijas uzskaites metodes nianses krājumu uzskaitē un nodokļu aprēķināšanā

Valdība 30. janvārī apstiprināja Valsts ieņēmumu dienesta (VID) ģenerāldirektores amatā Baibu Šmiti-Roķi, kura no 2023. gada maija pilda VID Nodokļu pārvaldes direktora pienākumus. Viņa izvēlēta Valsts kancelejas komisijas veiktā atlasē, papildus konsultējoties ar sociālajiem un sadarbības partneriem. Baibai Šmitei-Roķei ir ilggadēja pieredze nodokļu administrēšanas jomā. Kopš 2020. gada viņa strādāja VID Nodokļu pārvaldes direktora vietnieces amatā. Ikdienas darbs pārvaldē saistīts ar praktiski visu VID administrēto nodokļu administrēšanas procesu, klientu apkalpošanas un konsultēšanas, normatīvo aktu izstrādes, starptautiskās informācijas apmaiņas, akcīzes preču aprites uzraudzības un nodokļu saistību izpildes darba organizēšanu. Savulaik pretendente bijusi VID Akcīzes preču aprites daļas vadītāja, kā arī aizvien ir VID Akcīzes konsultatīvās padomes vadītāja. Viņas galvenie darba pienākumi iekļauj pārvaldes darba organizēšanu un kopumā vairāk nekā 800 darbinieku vadību, norāda Finanšu ministrija. “Man ir gods un atbildība uzņemties VID ģenerāldirektores pienākumus, un es apsolu tos pildīt pēc labākās sirdsapziņas. Cilvēki Latvijā vēlas VID, kas ir godīgs, loģisks un atvērts...

Ikdienā Valsts ieņēmumu dienests (VID) apstrādā milzīgu datu apjomu un sakrāj vērtīgu informāciju, kas raksturo sadarbību ar nodokļu maksātāju. Ja valsts ir pārbaudījusi nodokļu maksātāju un tas ikdienas sadarbībā sevi ir apliecinājis kā uzticams partneris, tad šī informācija būtu izmantojama gan VID procesos kopumā, gan citās valsts pārvaldes iestādēs. Šādam nodokļu maksātājam ir iespēja atvieglot prasības, novirzot galveno uzraudzības uzmanību tur, kur normatīvo aktu neievērošanas riski ir augstāki. Praktiski uzņēmumiem būtu iespēja ātrāk saņemt atļaujas, izmantot mazākus nodrošinājumus, saņemt papildu vērtēšanas punktus programmās un baudīt citas priekšrocības, jo valsts (un arī citi sadarbības partneri) var atļauties vairs netērēt resursus papildu uzraudzībai, informē Finanšu ministrija. Svarīgi atzīmēt, ka nodokļu maksātāja zemāks reitings automātiski nenozīmē, ka uzņēmums pārkāpj normatīvos aktus vai nav uzticams. Iemesli zemākam reitingam var būt dažādi. Vienlaikus varbūtība, ka sadarbība ar šo personu neveiksies tā, kā sākotnēji iecerēts, ir salīdzinoši lielāka, līdz ar to partneriem, kas sadarbojas ar attiecīgo nodokļu maksātāju,...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka noteiktu subjektu loku, kas nav reģistrējami Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā (UR), aizvien jāreģistrē kā nodokļu maksātājus. Šādi subjekti ir: ārvalstu diplomātiskās un konsulārās pārstāvniecības; nerezidentu (ārvalsts komersantu) pastāvīgās pārstāvniecības Latvijā, kas saskaņā ar likumu “Par nodokļiem un nodevām” visu nodokļu likumu piemērošanai uzskatāmas par atsevišķiem iekšzemes nodokļu maksātājiem. nodokļu maksātāju struktūrvienības, t.sk. tīmekļa vietņu struktūrvienības. Struktūrvienība ir juridiskās personas vai uz līguma vai norunas pamata izveidotu fizisko un juridisko personu grupu vai to pārstāvju (citas personas) teritoriāli nošķirta saimnieciska vienība, kuras atrašanās vietā tiek veikta saimnieciskā darbība Latvijas Republikā vai ārpus Latvijas Republikas teritorijas teritoriāli nošķirta saimnieciska vienība. Struktūrvienībai nav juridiskās personas statusa. Struktūrvienībai ir jābūt teritoriāli izvietotai konkrētā adresē ārpus juridiskās adreses. Ja nodokļu maksātāja saimnieciskās darbības veikšanas vietas ir izvietotas zemes gabalos ar atsevišķiem kadastra numuriem un adresēm, saimnieciskās darbības veikšanas vietas ir atsevišķi reģistrējamas VID kā struktūrvienības. Savukārt, ja nodokļu maksātāja saimnieciskā darbība...

Spēkā stājušies Finanšu ministrijas sagatavotie Ministru kabineta 2024. gada 9. janvārī noteikumi Nr. 4 "Grozījumi Ministru kabineta 2013. gada 17. decembra noteikumos Nr. 1507 "Kārtība, kādā atmaksā pievienotās vērtības nodokli trešās valsts vai trešās teritorijas reģistrētam nodokļa maksātājam"", kas paredz trešās valsts vai trešās teritorijas reģistrēta pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja, kas neveic saimniecisko darbību Eiropas Savienībā (ES), tiesības saņemt PVN atmaksu par iekšzemē saņemtajiem ar nekustamo īpašumu saistītajiem pakalpojumiem, ja tos izmanto darījumiem, kuros par PVN samaksu ir atbildīgs pakalpojumu saņēmējs saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likumā noteikto, un darījumiem īpašo PVN režīmu ietvaros, kā arī veikt redakcionālus un tehniskus precizējumus esošajā regulējumā. Turpmāk trešās valsts vai trešās teritorijas reģistrēts PVN maksātājs, kas neveic saimniecisko ES, varēs saņemt PVN atmaksu: par Latvijas teritorijā saņemtajiem pakalpojumiem, kas saistīti ar nekustamo īpašumu, ja tos izmanto darījumiem, kuros par PVN samaksu ir atbildīgs pakalpojumu saņēmējs, ja tas ir reģistrēts PVN maksātājs saskaņā ar...

Finanšu ministrija ir sagatavojusi informatīvo ziņojumu “Par Valsts ieņēmumu dienesta darbības pilnveides pasākumiem”, piedāvājot veikt izmaiņas Valsts ieņēmumu dienesta (VID) organizatoriskajā struktūrā un mainīt VID padotības īstenošanas formu. VID reformas galvenā iecere ir nodalīt noziedzīgu nodarījumu novēršanas, atklāšanas un izmeklēšanas funkcijas no pakalpojumu sniedzēja funkcijām, proti, nodalīt no VID struktūrvienības, kuru mērķis ir atklāt noziedzīgus nodarījumus, nevis sniegt pakalpojumus. Tas arīdzan sekmētu VID stratēģijā noteiktās misijas – VID uzticams sabiedrotais nodokļu un muitas lietās godīgai uzņēmējdarbībai un sabiedrībai – sasniegšanu. “Reformas mērķis ir panākt, ka VID kļūst par vienu no efektīvākajām nodokļu un muitas administrācijām Eiropā, līderi sniedzamo pakalpojumu attīstībā, kas kalpo sabiedrības interesēm. Reformas rezultātā VID ir jākļūst par modernu, digitāli attīstītu un uz klientu servisu orientētu iestādi,” uzsver finanšu ministrs Arvils Ašeradens. Tā, piemēram, paredzēts VID Nodokļu un muitas policijas pārvaldes (NMPP) funkcijas un uzdevumus nododot finanšu ministra pārraudzībā izveidotajai tiešās pārvaldes iestādei Nodokļu un muitas policijai. Finanšu ministrs padotību...

Stājušies spēkā Zemkopības ministrijas (ZM) sagatavotie Ministru kabineta (MK) 2024. gada 9. janvāra noteikumi Nr. 2 "Grozījumi Ministru kabineta 2015. gada 14. aprīļa noteikumos Nr. 194 "Kārtība, kādā piemēro samazināto akcīzes nodokļa likmi iezīmētai (marķētai) dīzeļdegvielai (gāzeļļai), ko izmanto lauksaimniecības produkcijas ražošanai, lauksaimniecības zemes apstrādei un meža vai purva zemes apstrādei, kurā kultivē dzērvenes vai mellenes, kā arī zemes apstrādei zem zivju dīķiem"". Ar grozījumiem noteikumos ieviesta atvieglota minimālo ieņēmumu kritērija vērtēšana 2024./2025. saimnieciskajā gadā. Grozījumi noteikumos skar arī komersantus, kuri nodarbojas ar naftas produktu marķēšanu, jo ir noteikts cits fiskālais marķieris dīzeļdegvielas iekrāsošanai. Valdība ir piekritusi ZM ierosinājumam 2024./2025. saimnieciskajā gadā lauksaimniekiem ieviest atvieglotu minimālo ieņēmumu kritērija vērtēšanu marķētās dīzeļdegvielas iegādei. Turpmāk personas ieņēmumi no lauksaimnieciskās ražošanas tiks vērtēti atbilstoši Valsts ieņēmumu dienestā (VID) iesniegtajai gada ienākumu deklarācijai vai uzņēmuma gada pārskatam par iepriekšējo taksācijas gadu vai par taksācijas gadu pirms iepriekšējā taksācijas gada. Tas nozīmē, ka tiks ņemta vērā...

Vairumā gadījumu publiskas personas (valsts, pašvaldības iestādes), kā arī privātpersonas, kuras saskaņā ar Valsts pārvaldes iekārtas likumu pilda tām deleģētus vai ar pilnvarojumu nodotus valsts pārvaldes uzdevumus, neuzskata par nodokļa maksātājiem attiecībā uz darbībām vai darījumiem, kuros tās iesaistās valsts pārvaldes funkciju vai uzdevumu pildīšanā. Tomēr atsevišķos gadījumos, ja atbrīvojums rada nozīmīgus konkurences izkropļojumus, nostādot neizdevīgā stāvoklī citas personas, kas ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāji, publiskās personas un privātpersonas, kuras pilda tām deleģētus vai ar pilnvarojumu nodotus valsts pārvaldes uzdevumus, uzskata par nodokļa maksātājiem, informē Valsts ieņēmumu dienests. Jāpiemēro PVN šādām darbībām Publisku personu uzskata par nodokļa maksātāju, ja tā veic šādas darbības: sniedz elektronisko sakaru pakalpojumus; piegādā preces, tai skaitā ūdeni, gāzi, elektroenerģiju; sniedz preču transporta pakalpojumus; sniedz ostu vai lidostu pakalpojumus; sniedz pasažieru pārvadājumu pakalpojumus; veic lauksaimniecības intervences darījumus, pildot regulu nosacījumus par lauksaimniecības ražojumu tirgus kopējo organizāciju; organizē gadatirgus un tirdzniecības izstādes; sniedz noliktavu pakalpojumus; sniedz komerciāla rakstura...

Ienākums no dzēstām vai samazinātām parāda, aizdevuma (kredīta) saistībām ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (turpmāk – nodoklis), izņemot atsevišķus gadījumus, informē Valsts ieņēmumu dienests. Persona gūst ienākumu no dzēstām vai samazinātām saistībām, ja aizdevējs dzēš vai samazina tās: parādu par saņemtajiem pakalpojumiem, piemēram, par komunālajiem vai elektronisko sakaru pakalpojumiem;persona iesniedz gada ienākumu deklarāciju nākamajā gadā: no 1. marta līdz 1. jūnijam vai no 1. aprīļa līdz 1. jūlijam – ja kopējie gada ienākumi pārsniedz 78 100 eiro, iesniedzot deklarāciju par 2023.gadu. Aprēķināto nodokli iemaksā vienotajā nodokļu kontā šādos termiņos: Deklarācijā ienākumu uzrāda: piemērs Patēriņa kredīta izsniedzējs SIA “Crediti” 20XX. gadā dzēš Jānim izsniegto aizdevumu 300 eiro apmērā (pamatsumma – 250 eiro, kredīta procenti – 50 eiro). SIA “Crediti” līdz nākamā gada 1. februārim iesniedz VID paziņojumu ar kodu 2047 par Jāņa 20XX. gadā gūto ienākumu. Jānis līdz nākamā gada 1. jūnijam iesniedz gada ienākumu deklarāciju, ienākumu 300 eiro apmērā...