NODOKĻI

Finanšu ministra Arvila Ašeradena vadībā Valsts ieņēmumu dienesta (VID) reformas uzraudzības padomes sēdē izskatīts reformas līdzšinējais progress, izstrādātā likumprojektu pakete un plānotie pasākumi. Padomē piedalījās Korupcijas novēršanas un apkarošanas biroja (KNAB) priekšnieks Jēkabs Straume, Latvijas Republikas ģenerālprokurors Juris Stukāns, Valsts kases pārvaldnieks Kaspars Āboliņš, Valsts kancelejas direktors Jānis Citskovskis un Finanšu ministrijas valsts sekretāre Baiba Bāne. Padome nolēma atbalstīt Valsts ieņēmumu dienesta likuma projektu un Nodokļu un muitas policijas likuma projektu, kā arī citu izstrādāto likumu grozījumu virzīšanu publiskajai apspriešanai Tiesību aktu projektu portālā, darba grupai turpinot strādāt pie atvērtajiem jautājumiem. Finanšu ministrijas vadītajā darba grupā, kurā ir iesaistīts VID, Tieslietu ministrija, Iekšlietu ministrija, KNAB, Valsts kanceleja, Latvijas Republikas prokuratūra, Iekšējās drošības birojs un Valsts policija, izstrādāti seši likumprojekti, bez jau iepriekš minētajiem vēl arī grozījumi likumā "Par nodokļiem un nodevām", grozījumi Muitas likumā, grozījumi Kriminālprocesa likumā, kā arī grozījumi likumā "Par skaidras naudas deklarēšanu uz valsts robežas". VID likumprojektā iekļauts galvenais...

Autotransporta direkcija atgādina, ka Sabiedriskā transporta padome (STP) 2023. gada 14. decembrī apstiprināja jaunu reģionālā sabiedriskā transporta (autobusi un vilcieni) biļešu un tarifu sistēmu, kas stāsies spēkā pakāpeniski no 2024. gada 1. aprīļa un skars visus reģionālo autobusu un vilcienu maršrutus. Būtiskākās izmaiņas Jaunajā tarifu sistēmā tiek saglabāts minimālās maksas princips, taču, lai šo tarifu salāgotu ar valstspilsētu sabiedrisko transportu, tiek noteikta minimālā braukšanas maksa: Rīgā – 1,50 eiro, citās valsts pilsētās – 1,00 eiro un ārpus valsts pilsētām – 0,70 eiro. Tarifa maksas izmaiņas mazos vai vidējos attālumos autobusos jaunajā tarifu sistēmā ir relatīvi nelielas un orientētas uz to, lai neradīto spiedienu uz pasažieriem, kuri bieži izmanto sabiedrisko transportu, taču izmaiņu rezultātā ir arī atsevišķi gadījumi, kad pieaugums būs lielāks. Lai stiprinātu vilcienu kā sabiedriskā transporta mugurkaulu, jau esošajos vilciena un autobusu savienojumos Aizkrauklē, Tukumā, Krāslavā un Dagdā plānots ieviest jaunu biļešu veidu Vilciens+, ar kuru īsos braucienos ar autobusu...

Sankcionētās personas, kurām Latvijā pieder nekustamais īpašums, no šī gada 1. jūlija vairs nesaņems nekustamā īpašuma nodokļa (NĪN) atvieglojumus, tostarp brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās. To paredz Saeimās Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijā izstrādātie un 20. martā galīgajam lasījumam atbalstītie grozījumi likumā "Par nekustamā īpašuma nodokli". Ar grozījumiem paredzēts, ka sankcionēto personu nekustamajam īpašumam Latvijā likmes vairs nenoteiks pašvaldības, bet šim īpašumam piemēros nodokļa likmi 10% apmērā no nekustamā īpašuma kadastrālās vērtības. Budžeta komisijā atbalstīts priekšlikums, ka vismaz 80% no šiem nodokļa ieņēmumiem pašvaldības varēs novirzīt atbalstam Ukrainas civiliedzīvotājiem, kuri Krievijas pilna mēroga militārā iebrukuma Ukrainā dēļ izceļo no savas zemes vai kuri kara dēļ tur nevar atgriezties un ir apmetušies uz dzīvi Latvijā. Tāpat ar grozījumiem paredzēts, ka sankcionētajām personām vairs nepiemēros nekustamā īpašuma nodokļa atbrīvojumus, kā arī tās vairs nesaņems nodokļa atlaides. Ņemot vērā, ka pašvaldības jau ir izsūtījušas paziņojumus par aprēķināto NĪN, tās varēs nodokļa apmēru pārrēķināt un...

Valdība 19. martā pieņēmusi grozījumus Ministru kabineta 2010. gada 30. marta noteikumos Nr. 300 "Noteikumi par akcīzes nodokļa deklarācijas veidlapām un to aizpildīšanas kārtību", kas paredz akcīzes nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kartības izmaiņas attiecībā uz atsevišķiem naftas produktiem, kurus izmanto speciālajās ekonomiskajās zonās (SEZ) un brīvostās, dabasgāzi un bezalkoholiskajiem dzērieniem. Grozījumu pamatā ir Saeimas 2023.gada 7.decembrī pieņemtie grozījumi likumā "Par akcīzes nodokli", kas no 2024.gada 1.marta paredz: 1) pakāpeniski paaugstināt akcīzes nodokļa likmes atsevišķiem naftas produktiem, kurus izmanto speciālajās ekonomiskajās zonās (SEZ) un brīvostās; 2) noteikt akcīzes nodokļa likmi dabasgāzei izmantošanai par degvielu (līdz 2025.gada 31.decembrim) gadījumos, kad netiek piemērota de minimis atbalsta likme; 3) noteikt vienotu akcīzes nodokļa likmi bezalkoholiskajiem dzērieniem ar cukura saturu no 8 gramiem (ieskaitot) uz 100 mililitriem un enerģijas dzērieniem. Tā kā likuma grozījumi paredz atsevišķu akcīzes nodokļa likmi naftas produktiem, kurus izmanto speciālajās ekonomiskajās zonās (SEZ) un brīvostās, noteikumu grozījumi paredz jaunā redakcijā izteikt noteikumu 1. pielikumu,...

Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijas Ēnu ekonomikas apkarošanas apakškomisijas deputāti otrdien, 19.martā, apspriežot ēnu ekonomikas situāciju sabiedriskās ēdināšanas jomā, pauda atbalstu samazinātās pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likmes 12 procentu apmērā piemērošanai nozares pakalpojumiem. Sēdē, uzklausot nozares pārstāvjus, deputāti lēma aicināt Finanšu ministriju izvērtēt, kā samazinātā likme ietekmētu ēnu ekonomiku nozarē. “Finanšu ministrija iepriekš bija vērtējusi, kāda būtu fiskālā ietekme – par cik samazinātos budžeta ieņēmumi, bet ir būtiski, kā PVN samazināšana ietekmētu pelēko zonu ēdināšanas jomā,” pauž Ēnu ekonomikas apkarošanas apakškomisijas priekšsēdētāja Linda Matisone. Latvijas Viesnīcu un restorānu asociācijas un Latvijas Restorānu biedrības vadītāji deputātiem pauda, ka Lietuvā samazinātais PVN ēdinātājiem ļāva ierobežot ēnu ekonomiku un nozares apgrozījums pieauga divas reizes. Tāpat palielinājies darbavietu skaits un uzlabojies uzņēmumu pašu kapitāls. Savukārt Latvijā ēdināšanas nozare jau septiņus gadus gan atbildīgajās ministrijās, gan dažādās darba grupās netiekot saklausīta. “Pandēmija, karš Ukrainā, inflācija un valsts vājais tūrisma mārketings rada kritisku situāciju ēdināšanas nozarē. Pēdējā...

Sākot ar 2024. gada 1. martu, piemērojams jauns zemu nodokļu vai beznodokļu valstu un teritoriju saraksts, kurā ir nelielas izmaiņas no iepriekšējā. Zemu nodokļu vai beznodokļu valstis un teritorijas ir jurisdikcijas, kas iekļautas ar Eiropas Savienības Padomes 2023. gada 17. oktobra secinājumiem par pārskatīto ES sarakstu ar jurisdikcijām, kas nodokļu nolūkos nesadarbojas (C/2023/437), apstiprinātajā I pielikumā. Ar 2024. gada 1. martu aktuālajā sarakstā ir iekļautas šādas zemu nodokļu vai beznodokļu valstis un teritorijas: 1) Angiljas teritorija; 2) Antigva un Barbuda; 3) ASV Guamas teritorija; 4) ASV Samoa teritorija; 5) ASV Virdžīnu salu teritorija; 6) Fidži Republika; 7) Krievijas Federācija; 8) Palau Republika; 9) Panamas Republika; 10) Samoa Neatkarīgā Valsts; 11) Trinidādas un Tobāgo Republika; 12) Vanuatu. No aktuālā saraksta svītrotas: Bahamu Sadraudzība, Beliza, Seišelu Salu Republika un Tērksas un Kaikosas salu teritorija. Lasiet arī: Cik daudz drīkst apēst, nemaksājot papildu nodokļus? Nodokļu sekas izsniegtajiem aizdevumiem

Grozījumi Lauksaimniecības un lauku attīstības likumā, kas stājas spēkā 2024.gada 8.martā, aizliedz ievest Latvijā no Krievijas un Baltkrievijas preces, kas noteiktas Ministru kabineta 2024. gada 5. marta noteikumos Nr.158 “Noteikumi par ievešanai (importēšanai) Latvijā aizliegtiem lauksaimniecības un lopbarības produktiem”. Aizliegums attiecas arī uz attiecīgo Krievijas un Baltkrievijas izcelsmes preču ievešanu no citām trešajām valstīm.* Ar ievešanu (importēšanu) Latvijā Lauksaimniecības un lauku attīstības likuma izpratnē saprot lauksaimniecības un lopbarības produktu izlaišanu šādās muitas procedūrās: laišana brīvā apgrozībā, izņemot laišanu brīvā apgrozībā nolūkā piegādāt produktus saņēmējam citā dalībvalstī ar atbrīvojumu no pievienotās vērtības nodokļa; ievešana pārstrādei, izņemot ievešanu pārstrādei ar mērķi produktus iznīcināt; ievešana galapatēriņam. Uz citām muitas procedūrām piemēram, tranzītu, uzglabāšanu brīvajās zonās vai muitas noliktavās, aizliegums neattiecas. Piemērojot tranzīta un citu muitas procedūru, kas nav tieši minēta likumā, precēm izsniegtā Vienotā sanitārā ievešanas dokumenta (VSID-D) barībai un pārtikai, kas nav dzīvnieku izcelsmes barība un pārtika, numurs jānorāda deklarācijā. Piemērojot tranzīta procedūru, precēm...

Īstenojot samērīgu un pakāpenisku akcīzes nodokļa likmju paaugstināšanas politiku, 2024. gada 1. martā mainās akcīzes nodokļa likmes tabakas izstrādājumiem, alkoholiskajiem dzērieniem, elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamiem šķidrumiem, to sagatavošanas sastāvdaļām (turpmāk – e-šķidrumi) un tabakas aizstājējproduktiem. Līdz ar likmju maiņu šo produktu apritē iesaistītajiem komersantiem jāveic krājumā esošo preču inventarizācija, jāveic akcīzes nodokļa starpības aprēķins un valsts budžetā jāiemaksā akcīzes nodokļa starpības summa. 2024. gada 1. martā mainās akcīzes nodokļa likmes arī bezalkoholiskajiem dzērieniem ar cukura saturu no 8 gramiem (ieskaitot) uz 100 mililitriem un enerģijas dzērieniem, par šīm precēm komersantiem inventarizācija un akcīzes nodokļa starpības aprēķins nav jāveic, informē Valsts ieņēmumu dienests. Iespējamā ietekme uz tabakas izstrādājumu un to alternatīvo produktu cenām Akcīzes nodokļa likmes paaugstināšana tabakas izstrādājumu un to alternatīvo produktu (e-šķidrumu un tabakas aizstājējproduktu) cenas mazumtirdzniecībā varētu ietekmēt šādi: Cigaretēm (20 gab. paciņā, cena 4,30 EUR) + 0,49 EUR (ieskaitot PVN); Cigāriem un cigarillām (10 gab. paciņā) + 0,46...

Saeima ceturtdien, 29.februārī, konceptuāli atbalstīja likumprojektu, ar kuru plānots ratificēt Latvijas un Pakistānas konvenciju par izvairīšanos no ienākuma nodokļu dubultās uzlikšanas, nodokļu nemaksāšanas novēršanu un līguma protokolu. Pašreiz Latvijas investori Pakistānā (un otrādi) tiek aplikti ar nodokļiem, pamatojoties uz otras valsts nodokļu normatīvajiem aktiem. Līdz ar to var mainīties gan nodokļu likmes, gan apliekamā ienākuma aprēķināšanas kārtība. Investoriem netiek garantēta noteiktu nodokļu uzlikšanas noteikumu nemainība ilgākā laika periodā, tāpēc nav iespējams precīzi plānot investīcijas, to atmaksāšanos un peļņu, minēts likumprojekta anotācijā. Konvencija paredz, ka katras līgumslēdzējas valsts potenciālajiem investoriem tiks radīts stabilāks nodokļu uzlikšanas režīms otrā līgumslēdzējā valstī gan attiecībā uz uzņēmējdarbības ienākumiem, gan arī uz tādiem pasīvajiem ienākumiem kā dividendes, procenti un autoratlīdzības. Likumprojekta autori Finanšu ministrijā par likumprojekta virzību Saeimā atbildīgās Ārlietu komisijas sēdē pauda, ka konvencija atvieglos Latvijas investoru darbību Pakistānā un otrādi, kā arī kopumā veicinās ārvalstu investīciju piesaistīšanu. Tāpat līguma ratificēšana sekmēs ciešāku nodokļu administrāciju sadarbību,...

Skaidrojot Latvijas mediju vidē izskanējušo informāciju par iespēju atteikties no nodokļa atmaksas par attaisnotajiem izdevumiem, Valsts ieņēmumu dienests (VID) uzsver – nodokļu atmaksa iedzīvotājiem būs pieejama arī turpmāk, to nav plānots mainīt, bet tiek meklēti veidi, kā iedzīvotājiem to padarīt ērtāku un vienkāršāku. Viens no veidiem, kā vienkāršot cilvēku iespēju saņemt nodokļu pārmaksu, ir e-kvītis, kuras ārstniecības iestāde iesniedz VID un cilvēkam pašam šie čeki nav jāievada. Jau pašlaik šādu pakalpojumu saviem klientiem var nodrošināt vairāk nekā 470 ārstniecības iestādes visā Latvijā. Virzoties uz plašāku šāda risinājuma izmantošanu, būtu iespējams atteikties no attaisnoto izdevumu dokumentu iesniegšanas, un nodrošināt automātisku pārmaksātā nodokļa atmaksu. Kopumā Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijas sēdē šonedēļ Saeimas deputāti kopā ar Valsts ieņēmumu dienesta pārstāvjiem diskutēja par Latvijā veicamajām darbībām ēnu ekonomikas mazināšanai. Aplūkojot citu valstu praksi, tika minētas Skandināvijas valstis, kurās šāda attaisnoto izdevumu atmaksa nenotiek un iedzīvotājiem kompensācija tiek nodrošināta ar pabalstiem, tomēr Latvijā šāds scenārijs...

Vēršam uzmanību, ka 1. martā mainās akcīzes nodokļa likmes elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamam šķidrumam un šķidruma sagatavošanas sastāvdaļām, kā arī tabakas aizstājējproduktiem. Tāpēc Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka personām, kas bez atsevišķas tam paredzētas speciālas atļaujas (licences) ir apstiprinātas noliktavas turētāja darbībai, 1. martā jāveic ar iepriekšminētajām precēm sekojošas darbības, realizējot tāss mazumtirdzniecībā un/vai vairumtirdzniecībā: inventarizē 1. martā krājumā esošo elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamo šķidrumu (mililitros) un/vai elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamā šķidruma sagatavošanas sastāvdaļas (mililitros), un/vai tabakas aizstājējproduktus (gramos); 15 dienu laikā pēc inventarizācijas (ieskaitot inventarizācijas dienu), t. i., līdz 15. martam, veic akcīzes nodokļa starpības aprēķinu un iesniedz VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) dokumentu: Akcīzes 4 nodokļa aprēķins (likmju maiņas gadījumā), kurā norāda inventarizācijas rezultātā konstatētos preču krājumus un aprēķināto akcīzes nodokļa starpības summu. par inventarizācijā konstatētajiem preču krājumiem aprēķināto akcīzes nodokļa starpības summu iemaksā vienotajā nodokļu kontā līdz 15. aprīlim. Dokuments “Akcīzes nodokļa aprēķins (likmju maiņas gadījumā)” EDS ir...

Ministru kabineta 2007. gada 19. jūnija noteikumu Nr. 404 “Kārtība, kādā aprēķina un maksā dabas resursu nodokli, izsniedz dabas resursu lietošanas atļauju un auditē apsaimniekošanas sistēmas” 1. pielikumā noteikta pārskata par aprēķināto dabas resursu nodokli (turpmāk – DRN) veidlapa. Paskaidrojumi veidlapas aizpildīšanai paredz, ka pārskatā vienlaikus ar DRN objektu jānorāda arī nodokļa objekta kods, atgādina Valsts ieņēmumu dienests. Saskaņā ar Ministru kabineta 2007. gada 19. jūnija noteikumu Nr. 404 “Kārtība, kādā aprēķina un maksā dabas resursu nodokli, izsniedz dabas resursu lietošanas atļauju un auditē apsaimniekošanas sistēmas” 5.1 un 103. punktu Valsts ieņēmumu dienests ir izstrādājis DRN objektu kodu sarakstu. DRN kods izveidots katram DRN objektam. Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmas DRN pārskata veidlapā nodokļa objekta kods jau automātiski sasaistīts ar attiecīgo nodokļa objektu. Tātad DRN objekta koda norādīšana DRN pārskatā neradīs administratīvo slogu tā iesniedzējam. Nodokļa objektu kodi tika izveidoti tāpēc, ka atsevišķu DRN objektu nosaukumi Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskas deklarēšanās...

No 12. februāra Valsts ieņēmumu dienestā (VID) Ieva Jaunzeme nodeva pienākumus jaunajai ģenerāldirektorei Baibai Šmitei-Roķei. Tuvākajā laikā VID gaida vairākas strukturālas pārmaiņas, kas palīdzēs dienestu veidot par modernu un klientorientētu servisa iestādi. “Piecos gados ģenerāldirektores amatā Ieva Jaunzeme veiksmīgi vadījusi VID cauri vairākām krīzēm. Spēja pieņemt lēmumus un rīkoties ātri bija īpaši nozīmīga gan Covid-19 atbalsta administrēšanā, gan sankciju piemērošanas mehānismu izstrādē un vadībā laikā pēc Krievijas iebrukuma Ukrainā. Paldies viņai par operativitāti un uz risinājumu vērsto sadarbību! I.Jaunzemes laikā jau ir sākts likt pamatus virzībai uz VID kā klienta partneri, piemēram, iedzīvotājiem daudz ātrāk saņemot iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) atmaksu un ievērojot “konsultē vispirms” principu. Darbu uzsāk jaunā VID ģenerāldirektore Baiba Šmite-Roķe, kurai būs jāturpina vadīt iesāktais progress, jāstiprina dienesta uzticamība, jāpilnveido klientu serviss un jāīsteno digitālā transformācija,” uzsvēra finanšu ministrs Arvils Ašeradens. Līdzšinējās VID ģenerāldirektores vadībā VID bijusi nozīmīga loma vairākos nacionāla un starptautiska mēroga notikumos, piemēram, Covid-19 laikā, kad...

Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) reglamentējošie normatīvie akti tieši nenoteic, ka darījumiem ar virtuālajām valūtām būtu piemērojams atbrīvojums no aplikšanas ar PVN. Tādējādi ir jāņem vērā Eiropas Savienības Tiesas (EST) judikatūra, norāda Valsts ieņēmumu dienests. EST 2015. gada 22. oktobra sprieduma lietā C-264/14 tiesvedībā Skatteverket pret David Hedqvist ir norādītas šādas atziņas: • darījumi, kas attiecas uz valūtām, kuras nav parastās valūtas, proti, ne tām, kas ir nauda, kura ir likumīgs maksāšanas līdzeklis vienā vai vairākās valstīs, ja darījuma puses šīs valūtas ir akceptējušas kā alternatīvu maksāšanas līdzekli likumīgajiem maksāšanas līdzekļiem un ja tām nav cita mērķa kā tikai būt par maksāšanas līdzekli, ir finanšu darījumi (sprieduma lietā C-264/14 49. punkts); • Padomes 2006. gada 28. novembra Direktīvas 2006/112/EK par kopējo pievienotās vērtības nodokļa sistēmu (turpmāk – Direktīva 2006/112/EK) 135. panta 1. punkta “e” apakšpunkts ir interpretējams tādējādi, ka tādu pakalpojumu sniegšana, kādi ir aplūkoti pamatlietā un kas izpaužas kā parasto valūtu maiņa...

Par ienākuma gūšanas dienu ienākumam no virtuālās valūtas pārdošanas uzskata dienu, kad nodokļu maksātājs saņem naudu vai citas lietas. Virtuālās valūtas maiņas darījuma rezultātā, ja viena virtuālā valūta tiek samainīta pret otru, kad abām ir pieaugusi vērtība no pirmās virtuālās valūtas pirkšanas brīža, nodokļa maksāšanas pienākumu atliek līdz brīdim, kamēr maiņas rezultātā iegūtā virtuālā valūta tiks pārvērsta eiro vai citā valūtā. Tātad par virtuālās valūtas pārdošanas/iegādes cenu uzskata naudas vai naturālā izteiksmē saņemto samaksu, informē Valsts ieņēmumu dienests. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis Kapitāla pieaugums Ienākums no virtuālās valūtas pārdošanas ir ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) apliekams ienākums kā ienākums no kapitāla pieauguma, ja fiziska persona nav šīs valūtas ģenerētāja. Kapitāla pieaugumu no virtuālās valūtas nosaka, no tās atsavināšanas cenas atņemot sākotnējo iegādes vērtību. Ja nav iespējams noteikt virtuālās valūtas sākotnējo iegādes vērtību, par tās iegādes vērtību uzskata 0. Virtuālajai valūtai kā kapitāla aktīvam tās iegādes vērtībā tiek iekļauti arī izdevumi, kas saistīti ar...