NODOKĻI

Kopš gada sākuma būtiski pieaudzis mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātāju nodokļu slogs. Daļai šī nodokļa maksātāju tas vēl būtiskāk pieaugs 2021. gada otrajā pusgadā. Nodokļu izmaksu pieaugumu ietekmē ne tikai likmes palielinājums, bet arī papildu nodokļu maksājumi par darbiniekiem. Tas būs jāveic, sākot ar 1. jūliju, atgādina Inguna Leibus, Dr.oec., Latvijas Lauksaimniecības universitātes Ekonomikas un sabiedrības attīstības fakultātes profesore, Finanšu un grāmatvedības institūta direktore. Atbilstoši 2020. gada 11. decembra grozījumiem Mikrouzņēmumu nodokļa likumā, kas stājās spēkā no 2021. gada 1. janvāra, MUN likme apgrozījumam līdz 25 000 eiro gadā ir 25 % no ieņēmumiem, bet apgrozījumam, kas pārsniedz 25 000 eiro gadā, — 40 %. Piemēram, ja uzņēmuma apgrozījums 2021. gadā būs 30 000 eiro, tad tas maksās MUN 25% no 25 000 eiro jeb 6250 eiro un 40% no 5000 eiro jeb 2000 eiro, kopā par gadu 8250 eiro jeb nodoklī samaksās 27,5% no kopējiem gada ieņēmumiem. Ja to salīdzina ar 2020....

Grozījumi Mikrouzņēmumu nodokļa likumā, kas stājās spēkā 2021. gada 1. janvārī, mikrouzņēmumiem nosaka būtiskas izmaiņas, kas skar ne vien tā īpašniekus, bet arī darbiniekus, kuri strādā mikrouzņēmumā. Par to, kādas izmaiņas gaidāmas jau reģistrētajiem mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātājiem un tiem, kas turpmāk izvēlēsies šo nodokļu režīmu, Valsts ieņēmumu dienesta (VID) tiešsaistes seminārā informēja VID Nodokļu pārvaldes Fizisko personu nodokļu daļas otrās metodikas nodaļas galvenā nodokļu inspektore Ināra Kopase. Savukārt Nodokļu pārvaldes galvenā nodokļu inspektore Alvīne Bērziņa VID skaidrojošajā materiālā atbildēja uz jautājumiem, kurus visbiežāk uzdod MUN maksātāji. Kas var būt MUN maksātāji MUN likuma 1. panta 3. punkts nosaka: no 2021. gada par personām, kuras var maksāt mikrouzņēmumu nodokli, var būt: individuālie komersanti; individuālie uzņēmumi; zemnieka vai zvejnieka saimniecības; fiziskās personas, kas reģistrētas VID kā saimnieciskās darbības veicējas, ja minētās personas nav reģistrētas kā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājas. Izmaiņas SIA No 2021. gada 1. janvāra mikrouzņēmuma statusu vairs nevar iegūt sabiedrības...

Jautājums: Ja autoratlīdzības saņēmējs ir vienlaikus arī darba attiecībās ar darba devēju, vai tas kā ietekmē minimālās sociālās iemaksas? Atbildi sniedz Sandra Podniece, Valsts ieņēmumu dienesta Nodokļu pārvaldes fizisko personu nodokļu daļas galvenā nodokļu inspektore: Par periodu no 01.07.2021. līdz 31.12.2021. Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra (VSAA) atbilstoši autoratlīdzību izmaksātāja faktiski veiktajām VSAOI no autoratlīdzībām aprēķinās un reģistrēs autoratlīdzības saņēmējam VSAOI objektu. Ja persona būs autoratlīdzības saņēmējs pie vairākiem autoratlīdzības izmaksātājiem, tad VSAA personai reģistrētos un aprēķinātos VSAOI objektus summēs. Ja VSAA aprēķinātais obligāto iemaksu objekts būs mazāks par minimālo obligāto iemaksu objektu (minimālais objekts ceturksnī - 1500 eiro (500 eiro x 3 mēneši)), autoratlīdzības saņēmējam no starpības būs jāveic papildus minimālās obligātās iemaksas 10 % valsts pensiju apdrošināšanai. Tā kā autoratlīdzības saņēmējs no 01.07.2021. ir pašnodarbinātais, tad autoratlīdzības saņēmējam ir tiesības iesniegt VID apliecinājumu, ka ienākumi ceturksnī no autoratlīdzības nesasniegs minimālo algu (ceturksnī 500 eiro x 3 mēneši) un tad nebūs jāpiemaksā...

Jautājums: Ja autoratlīdzības saņēmējs ir vienlaikus arī darba attiecībās ar darba devēju, vai tas kā ietekmē minimālās sociālās iemaksas? Atbildi sniedz Sandra Podniece, Valsts ieņēmumu dienesta Nodokļu pārvaldes fizisko personu nodokļu daļas galvenā nodokļu inspektore: Par periodu no 01.07.2021. līdz 31.12.2021. autoratlīdzības izmaksātājs no autoratlīdzības maksās iedzīvotāju ienākuma nodokli no ieņēmumiem līdz 25 000 eiro gadā – 25%, bet ieņēmumiem, kas pārsniedz 25 000 gadā – 40%. No šī nodokļa 80% attiecina uz valsts sociālās apdrošināšanas iemaksām, bet 20% attiecina uz iedzīvotāju ienākuma nodokli. VSAA atbilstoši autoratlīdzību izmaksātāja faktiski veiktajām VSAOI no autoratlīdzībām aprēķinās un reģistrēs autoratlīdzības saņēmējam VSAOI objektu. Ja persona nav vienlaikus darba ņēmējs un VSAA aprēķinātais obligāto iemaksu objekts būs mazāks par minimālo obligāto iemaksu objektu (minimālais objekts ceturksnī - 1500 eiro (500 eiro x 3mēneši)), autoratlīdzības saņēmējam no starpības būs jāveic minimālās obligātās iemaksas 10 % valsts pensiju apdrošināšanai. Ja persona vienlaikus ir darba ņēmējs pie darba devēja,...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) vērš uzmanību, ka 2021. gada 11. februārī ir izdoti Ministru kabineta noteikumi Nr. 90 “Grozījumi Ministru kabineta 2013. gada 15. janvāra noteikumos Nr. 40 “Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarācijām”” (turpmāk – noteikumi Nr. 40), kas stājas spēkā 16. februārī. Grozījumi noteikumos Nr. 40 veikti, pamatojoties uz likumu “Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā”, kas Saeimā pieņemts 2021. gada 7.janvārī un spēkā ar 2021. gada 9. janvāri, ar kuru noteikta pievienotās vērtības nodokļa (PVN) samazinātā likme 0 procentu apmērā Covid-19 vakcīnu piegādei un ar šādām vakcīnām cieši saistītiem pakalpojumiem un Covid-19 in vitro diagnostikas medicīnisko ierīču piegādei un ar šādām ierīcēm cieši saistītiem pakalpojumiem. Preču piegādes ar PVN samazināto likmi 0 procentu apmērā Ar grozījumiem noteikumu 17.5. apakšpunkta ievaddaļa izteikta jaunā redakcijā, lai nodrošinātu preču piegādes ar PVN samazināto likmi 0 procentu apmērā uzrādīšanu PVN deklarācijā. Pakalpojumi ar PVN samazināto likmi 0 procentu apmērā 17.10. apakšpunkts izteikts jaunā redakcijā,...

Tuvojoties 1. martam, kad atkal daudzi nodokļu maksātāji sāks iesniegt gada ienākumu deklarāciju par 2020. gadu, Valsts ieņēmumu dienests (VID) vērš uzmanību, ka šogad attaisnotajos izdevumos varēs iekļaut izglītības un ārstniecības izdevumus par māsām un brāļiem, kuriem ir noteikta 1. vai 2.grupas invaliditāte. Attaisnotos izdevumus gada ienākumu deklarācijā viens par otru var iekļaut šādi ģimenes locekļi – vecāki, vecvecāki, laulātais, bērni, mazbērni. Savukārt no 2021. gada 1. marta informāciju var iekļaut arī par māsu un brāli, kuriem ir noteikta 1. vai 2. grupas invaliditāte. Tomēr svarīgi, lai pašu maksājumu, par kuru tiek iesniegti dati, būtu veicis kāds no ģimenes locekļiem. Piemēram, izdevumu par brāli ar invaliditāti deklarē māsa, bet pašu maksājumu var būt veikuši arī vecāki vai vecvecāki. Maksājumu apliecinošajā dokumentā – čekā, kvītī vai rēķinā – obligāti jābūt norādītam personas vai viņa ģimenes locekļa vārdam, uzvārdam un personas kodam, kā arī maksājuma mērķim – attaisnoto izdevumu veidam (izglītība un bērnu interešu...

2021. gada 1. janvārī stājās spēkā grozījumi likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (IIN) 11.10 panta desmitajā daļā. Grozījumi paredz, ka no 2021. gada 1. janvāra tiek saglabātas tikai samazinātās patentmaksas režīms, kuru maksātāji var būt personas, kurām piešķirta vecuma pensija, un personas ar 1. vai 2. grupas invaliditāti. Sakarā ar minēto vairs nav spēkā nodokļu maksāšanas režīms "patentmaksa", ko līdz šim varēja izmantot saimnieciskās darbības veicēji, kuri darbojās kādā no MK noteikumos Nr. 28 "Kārtība, kādā piemērojama patentmaksa fiziskās personas saimnieciskajai darbībai noteiktā profesijā, un patentmaksas apmērs" minētajām profesijām. Lielākā daļa no MK noteikumu Nr. 28 teksta vairs nebija spēkā, tādēļ, lai nodrošinātu IIN likuma 11.10 panta desmitās daļas piemērošanu, tika izstrādāti jauni 2021. gada 14. janvāra MK noteikumi Nr. 36, kuros noteikta kārtība, kādā piemēro tikai samazināto patentmaksu fiziskās personas saimnieciskajai darbībai noteiktās profesijās. Noteikumi ir spēkā no 2021. gada 20. janvāra. Noteikumu 1. pielikumā ir iekļautas darbības jomas, par kurām...

No 9. februāra ir uzlabota iespēja uzņēmējiem sekot līdzi visiem saviem maksājumiem valsts budžetā un pārskatā ir iekļautas arī Valsts ieņēmumu dienesta (VID) veiktās atmaksas. Tās skatāmas VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmas (EDS) jaunajā sadaļā “Maksājumi un nomaksas stāvoklis” Jaunā izvēlne “VID dati” ir izveidota, pakāpeniski īstenojot plānotos EDS pilnveidošanas darbus. Tā uzlabo sniegto informāciju par maksājumu vēsturi. Līdz šim atverot “Maksājumi un nomaksas stāvoklis” apakšizvēlni “Maksājumu vēsture” varēja redzēt tikai tos maksājumus, kas bija veikti caur VID EDS. Tagad, papildus iepriekš pieejamām funkcionalitātēm, uzņēmēji un grāmatveži var izmantot vēl vienu “Maksājumu vēstures” sadaļas izvēlni – “VID dati”. Tajā var atsevišķi redzēt visus vienotajā nodokļu kontā veiktos maksājumus, kas – veikti caur EDS, caur banku vai internetbanku, kā arī visas VID veiktās atmaksas. Savukārt, atverot izvēlni “EDS maksājumu modulis” ir redzami caur EDS saskarni veiktie maksājumi. VID EDS sadaļa “Maksājumi un nomaksas stāvoklis” tika izveidota līdz ar vienotā nodokļu konta ieviešanu. VID...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis atbildes uz jautājumiem saistībā ar mikrouzņēmumu nodokli (MUN) maksājošiem uzņēmumiem, kas varētu būt īpaši aktuāli šogad. Vai komersants zaudē MUN maksātāja statusu, ja apgrozījums gada vidū pārsniedz 40 000 eiro? Ja kalendāra gada vidū komersanta apgrozījums pārsniedz 40 000 eiro un kļūst vai tam jākļūst par reģistrētu pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju, mikrouzņēmums maksā MUN līdz gada beigām. Šādā gadījumā komersants zaudē MUN maksātāja statusu ar nākamā gada 1.janvāri un atkārtoti var kļūt par mikrouzņēmumu, vienu gadu maksājot nodokļus vispārējā kārtībā. Jāpiebilst, ka MUN maksātāja statusā jau reģistrētās SIA no 2022. gada vairs nevarēs būt MUN maksātājs, bet šogad jaundibinātas SIA kā MUN maksātājus vairs nereģistrē. Kā mikrouzņēmumam (SIA) pareizi aprēķināt atlīdzību valdes loceklim, kas nav mikrouzņēmuma īpašnieks? Mikrouzņēmuma (SIA) valdes loceklis, kas nav SIA dalībnieks, var būt tikai tāda persona, ar kuru noslēgts darba līgums, tādējādi šai personai aprēķina darba algu atbilstoši Darba likumam un...

Līdz ar regulējuma par vienoto nodokļu kontu spēkā stāšanos, ieviesta arī jauna kārtība, kādā tiek segti nodokļu maksātāja maksājumi valsts budžetā. Pamatprincips paredz, ka saistības tiek segtas ar vecāko maksājumu, kas rindā tiek iekļauts atbilstoši konkrētam mehānismam, ko nosaka Ministru kabineta noteikumi Nr. 661 "Kārtība, kādā maksā nodokļus, nodevas, citus valsts noteiktos maksājumus un ar tiem saistītos maksājumus un novirza tos saistību segšanai". Tāpat noteikts, ka ir iespējami atsevišķi saistību maksājumi, kas šo rindu "apiet" ar īpaša maksājumu identifikatora palīdzību. Nodokļu saistību segšanas kārtība ir atkarīga no trim galvenajiem kritērijiem: nodokļu deklarācijas iesniegšanas termiņa (izriet no normatīvajiem aktiem) maksājumu saistības maksāšanas termiņa (izriet no VID lēmuma vai cita dokumenta) maksājumu saistības veida (pamatsumma, nokavējuma nauda vai soda nauda) Galvenais princips - vispirms tiek segtas vecākās saistības, pēc tam jaunākas. Ja gadās, ka divas vai vairākas maksājumu saistības rindā tiek ievietotas ar vienādu datumu, tās tiek segtas atbilstoši noteikumu pielikumā ievietotajam maksājumu saistību...

Jautājums: Kā mainīt Valsts ieņēmumu dienesta prognozēto mēneša neapliekamo minimumu (ja ir piemērots maksimālais 300 eiro apmērs) uz aprēķinātu diferencētu neapliekamo minimumu (249 eiro, kas aprēķināts no bruto darba algas 720 eiro)? Atbildi sniedz Marija Radzjušonoka, Valsts ieņēmumu dienesta Nodokļu pārvaldes galvenā nodokļu inspektore: Šāgada sākumā tika paziņots aprēķinātais prognozētais neapliekamais minimums laika periodam no 1. janvāra līdz 31. jūlijam. Ja darbinieks nevēlas šo aprēķināto neapliekamo minimumu piemērot pilnā apmērā, tad viņam jāvienojas ar uzņēmuma grāmatvedi, ka tiek neapliekamais minimums tiek piemērots mazākā apmērā. Savukārt, ja darbinieks vispār nevēlas piemērot prognozēto neapliekamo minimumu, tad viņam ir iespēja savā elektroniskajā algas nodokļu grāmatiņā (VID EDS) veikt atzīmi par neapliekamā minimuma nepiemērošanu. Atbilde uz jautājumu izskanēja Valsts ieņēmumu dienesta organizētā tiešsaistes seminārā "Algas nodokļu aprēķins 2021. gadā".

Valsts ieņēmumu dienests sagatavojis pārskatu par nodokļu normatīvajiem aktiem janvārī Normatīvā akta nosaukums Komentārs/skaidrojums Pieņemšanas datums Spēkā stāšanās datums Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā Ieviesta jauna nodokļa samazinātā likme 0 procentu apmērā Covid-19 vakcīnai un in-vitro diagnostikas medicīniskām ierīcēm, kā arī ar tām cieši saistītajiem pakalpojumiem iekšzemē. Likuma 42. pants ir papildināts ar septiņpadsmito un astoņpadsmito daļu, nosakot, ka: - nodokļa 0 procentu samazināto likmi piemēro Covid-19 vakcīnas, kas reģistrēta saskaņā ar normatīvajiem aktiem farmācijas jomā, piegādei un ar šo vakcīnu cieši saistītu pakalpojumu sniegšanai iekšzemē; - nodokļa 0 procentu samazināto likmi piemēro Covid-19 in-vitro diagnostikas medicīnisko ierīču, kas ar atbilstošiem Eiropas Savienības tiesību aktiem ir atzītas Eiropas Savienībā, piegādei un ar šo ierīču cieši saistītu pakalpojumu sniegšanai iekšzemē. Pārejas Noteikumi ir papildināti ar 38. punktu, kurā ir paskaidrots, ka minētie grozījumi ir spēkā līdz 2022. gada 31. decembrim. 07.01.2021. 09.01.2021. Ministru kabineta 2021. gada 12. janvāra noteikumi Nr. 27 “Grozījumi Ministru...

Valsts prezidents Egils Levits nosūtījis vēstuli Ministru prezidentam, finanšu ministram un kultūras ministram, aicina Ministru kabinetu sadarbībā ar grāmatniecības un preses izdevēju nozares pārstāvjiem izvērtēt iespēju noteikt pievienotās vērtības nodokļa (PVN) samazināto likmi 5 % apmērā iespieddarba un elektroniska izdevuma formā izdotai mācību literatūras un oriģinālliteratūras piegādei, kā arī iespieddarba un elektroniska izdevuma formā izdotu avīžu, žurnālu, biļetenu un citu periodisko izdevumu piegādei un to abonentmaksai. Valsts prezidents uzskata, ka pašreizējais atbalsts grāmatniecības nozarei un masu informācijas līdzekļiem ar PVN samazināto likmi 12 % apmērā ir nepietiekams latviešu oriģinālliteratūras un masu informācijas līdzekļu ilgtspējai. Viņš arī norāda, ka Eiropas Savienības Padomes Direktīvas 2006. gada 28. novembra Nr. 2006/ 1 12/EK par kopējo pievienotas vērtības nodokļa sistēmu 96. pantā noteikts, ka vispārīgi preču piegādei un pakalpojumu sniegšanai ir piemērojama PVN pamatlikme. Tomēr pastāv atkāpes no šī principa, kas paredz, ka samazināto PVN likmi var piemērot grāmatu piegādei un laikrakstiem un periodiskiem izdevumiem. Bet...

Kopš šā gada 1.janvāra, ievērojot mainīto nodokļu nomaksas termiņu un atsevišķos gadījumos arī deklarēšanas kārtības maiņu, Valsts ieņēmumu dienesta (VID) administrētie iekšzemes nodokļi tiek maksāti vienotajā nodokļu kontā, bet informācijai par nodokļu nomaksu var sekot līdzi Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS). Sekot līdzi deklarētajiem un veiktajiem nodokļu maksājumiem, kā arī redzēt nākotnes nodokļu saistības var VID EDS, kur izveidota jauna sadaļa “Maksājumi un nomaksas stāvoklis”. Savukārt EDS sadaļā “Izziņas” ir veikti uzlabojumi, lai izziņu par nodokļu parādu varētu saņemt par katru mēneša darba dienu atsevišķi. Izziņa par nodokļu parādu atspoguļo faktisko nodokļu nomaksu, tāpēc neietver datus par pēdējām divām darba dienām, kuru laikā Valsts kase informē VID par budžetā saņemtajiem maksājumiem. Lai kliedētu bažas par to, ka ieviešot jauno nodokļu nomaksas kārtību un atbilstošas izmaiņas EDS sistēmā, nodokļu maksātājiem tiek aprēķināts parāds gadījumos, kad nodokļi ir nomaksāti, VID skaidro, ka maksājuma (vai pārmaksas) attiecināšana pret aprēķināto nodokli notiek nākamajā dienā pēc samaksas termiņa...

Piemērs, kas palīdz saprast, kad deklarējams un nomaksājams iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ja darījums noticis vienā mēnesī, bet ienākums izmaksāts nākamajā. Jautājums: Ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis no kustamās mantas iznomāšanas (automašīnas noma) par decembri. Izmaksāts ienākums saņēmējam janvārī. Kad uzņēmumam ir jādeklarē janvārī ieturētais IIN par decembra maksu? Atbildi sniedz Marija Radzjušonoka, Valsts ieņēmumu dienesta Nodokļu pārvaldes galvenā nodokļu inspektore: Paziņojumu iesniegšanas termiņi ar vienotā nodokļu konta ieviešanu nav mainīti, mainījies ir tikai nodokļu samaksas termiņš. Paziņojumu par konkrētā mēnesī fiziskajām personām izmaksātājām summām ir jāsniedz līdz nākamā mēneša 15. datumam. Tātad, ja šajā piemērā summa izmaksāta janvārī, tā ir jādeklarē, līdz 15. februārim iesniedzot paziņojumu par fiziskajām personām izmaksātājām summām par janvāri un norādot tajā ienākumu gūšanas periodu - 2020. gada decembri, ienākumu taksācijas periodu - 2021. gada janvāri. Nodokļa samaksas termiņš konkrētajā situācijā būs līdz 23. februārim. Atbilde uz jautājumu izskanēja Valsts ieņēmumu dienesta organizētā tiešsaistes seminārā "Algas nodokļu aprēķins 2021....