NODOKĻI

Vakar, 10. februārī, valdības sēdē izskatīts atbildes vēstules projekts Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijai par likumprojektu "Grozījumi Mikrouzņēmumu nodokļa likumā". Vēstulē norādīts, ka tā kā mikrouzņēmumu darbinieku īpatsvars 2013.gadā sasniedz gandrīz 15% no privātajā sektorā nodarbināto skaita, īpaša uzmanība ir jāpievērš mikrouzņēmumu darbiniekiem. 2014.gadā vidēji bija reģistrēti aptuveni 80 tūkst. mikrouzņēmumu darbinieki, no tiem aptuveni 60% ienākumu guva tikai mikrouzņēmumā. Mikrouzņēmumu darbinieku iemaksu objekts 2011.-2014.gadā vidēji mēnesī ir ap 40% no valstī noteiktās minimālās darba algas. Mikrouzņēmumu darbinieku sociālo iemaksu minimālais apjoms ļauj secināt, ka nākotnē iespējams liels nesegto sociālo izmaksu pieaugums. Turklāt, tā kā mikrouzņēmumu darbinieku veiktās iemaksas nav pietiekamas, lai nodrošinātu uzkrājumu minimālās vecuma pensijas apmēram, nodokļu maksātājiem, kuri maksā iemaksas vispārējā kārtībā, būs faktiski jāuztur mikrouzņēmumu darbinieki, tiem sasniedzot pensijas vecumu. No iepriekšminētā izriet, ka režīms, kas paredz piemērot Mikrouzņēmumu nodokļa likumā līdz šim noteikto 9% nodokļa likmi, nav ilgtspējīgs. Jāatzīst, ka arī šobrīd spēkā esošā paaugstinātā mikrouzņēmumu...

Otrdien, 10. februārī, Ministru kabineta sēdē skatīja informatīvo ziņojumu "Par samazināto pievienotās vērtības nodokļa likmi pārtikai vai atsevišķām pārtikas preču grupām un fiskālo ietekmi uz valsts budžetu" . Tajā secināts, ka galvenie ieguvēji no samazinātās likmes būtu nevis mazturīgie iedzīvotāji, bet gan iedzīvotāji ar lielākiem ienākumiem. Turklāt tiktu zaudēta būtiska daļa budžeta līdzekļu, informē Finanšu ministrija. Valdība līdz ar to neatbalstīja ideju piemērot pārtikai samazināto pievienotās vērtības nodokli (PVN). Finanšu ministrija norāda, kalai gan mazturīgākie iedzīvotāji proporcionāli tērē vairāk pārtikai nekā turīgākie iedzīvotāji, rēķinot absolūtos skaitļos, lielāku ieguvumu no samazinātās likmes pārtikas produktiem iegūst tieši turīgākās mājsaimniecības. Turklāt PVN likmes samazināšana praktiski neietekmētu pārtikas preču cenu un līdz ar to nedotu vēlamo efektu iedzīvotāju maksātspējas uzlabošanā. Pastāv citi daudz efektīvāki veidi, kā risināt sociālos jautājumus. Mazāk turīgo iedzīvotāju grupu daudz efektīvāk ir atbalstīt ar tiešo nodokļu atvieglojumiem, jo personas ar lielākiem ienākumiem no samazinātās PVN likmes piemērošanas gūtu tādus pašus labumus, kādus...

Šogad SIA Firmas.lv sadarbībā ar SIA Latvijas tālrunis izstrādāja un nāk klajā ar rīku, kas piedāvā ātri un efektīvi veikt debitoru pārbaudi tiešsaistē ar Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra (turpmāk – LR UR) datiem. Pakalpojums atvieglo debitoru novērtēšanu, nedrošo parādu uzkrājumu veidošanu un bezcerīgo parādu norakstīšanu, pamatotos gadījumos - arī samazinot uzņēmuma ienākuma nodokli (turpmāk - UIN). Pakalpojums izstrādāts, vadoties pēc likumiem „Par gada pārskatiem” un “Par uzņēmumu ienākuma nodokli”. Debitoru pārbaudes rīks rezultātus noformē akta veidā, ko var izmantot kā gatavu dokumentu grāmatojuma veikšanai - tas ir attaisnojošs dokuments grāmatvedības uzskaitei un Gada pārskata pielikumiem. Sistēmā debitoru pārbaude notiek pēc šādiem principiem: Debitoriem pēc reģistrācijas numura no LR UR datiem atlasa notikumus un to datumus - likvidācijas, maksātnespējas pasludināšanas, bankrota procedūras uzsākšanas, saimnieciskās darbības apturēšanas, PVN anulācijas un citus; Debitorus sagrupē, lai varētu veidot nedrošo parādu uzkrājumu un veikt bezcerīgo parādu norakstīšanu; Debitori tiek sagrupēti tā, lai varētu samazināt UIN saskaņā ar...

Ja Mikrouzņēmumu nodokļa likuma sākotnējais mērķis bija sniegt atbalstu un radīt nepieciešamos priekšnoteikumus, lai ekonomiskās krīzes laikā bez darba palikušie iedzīvotāji varētu uzsākt uzņēmējdarbību, tad šobrīd esošā situācija rāda pretēju iznākumu. Mikrouzņēmumu skaits no kopējā nodokļu maksātāju skaita jau sasniedzis vairāk nekā 11%. Savukārt no pēdējos gados jaunreģistrēto uzņēmumu skaita mikrouzņēmumi veido jau vairāk nekā trešdaļu. Šāda dinamika rada vairākus būtiskus riskus, norāda Finanšu ministrija. "Mikrouzņēmumu darbības formai ir konstatēti vairāki būtiski trūkumi. Nerunājot par zemo sociālo nodrošinājumu mikrouzņēmumu darbiniekiem, tā rada riskus arī veselīgas uzņēmējdarbības vides un konkurences nodrošināšanai. Redzot straujo mikrouzņēmumu skaita pieaugumu, ir jāpieņem optimāli risinājumi esošo problēmu novēršanai," norāda Finanšu ministrijas parlamentārais sekretārs Arvils Ašeradens.Tāpat pieaug to nozaru skaits, kur mikrouzņēmumu apgrozījums pārsniedz 20%, tādējādi kropļojot konkurenci un liekot pārējiem tirgus dalībniekiem meklēt pielāgošanās risinājumus. Tas novērojams, piemēram, tādās sfērās kā uzskaites, grāmatvedības, audita un revīzijas pakalpojumi, konsultācijas nodokļu jautājumos, tīrīšanas un uzkopšanas darbi un vairākās citās jomās....

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka darba ņēmējam tajā taksācijas gada periodā, kurā tas ir bijis mikrouzņēmuma – mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja – darbinieks, darba vietā nepiemēro gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus. Tādējādi darba ņēmējam tajā taksācijas gada periodā, kurā tas vienlaikus ir gan mikrouzņēmuma – mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja, gan cita darba devēja, kas nav mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs, darbinieks, netiek piemērots darba vietā gada neapliekamais minimums un atvieglojumi par apgādājamiem. Atgādinām, ka mikrouzņēmuma darbiniekam līdz 2014.gada 31.maijam bija pienākums algas nodokļa grāmatiņu iesniegt mikrouzņēmumā, neskatoties uz to, ka gada neapliekamais minimums un atvieglojumi mikrouzņēmumā nebija piemērojami. Savukārt, sākot ar 2014.gada 1.jūniju, kad tika ieviestas elektroniskās algas nodokļa grāmatiņas, mikrouzņēmuma darbiniekam nav tiesību iesniegt grāmatiņu ienākuma gūšanas vietā. Ja darba devējs, kas nav mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs, darbiniekam, kas vienlaikus ir arī mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja darbinieks, piemēroja gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus par apgādājamiem, tad darbinieka pienākums ir Valsts ieņēmumu dienestā iesniegt gada ienākumu deklarāciju,...

Šobrīd absolūti lielākā daļa jeb 91% no kopējā mikrouzņēmumu īpašnieku skaita vienlaikus ir bijuši vai šobrīd ir arī citu saimnieciskās darbības formu dalībnieki. Tas liecina par praksi dibināt mikrouzņēmumus ar mērķi nodalīt funkcijas un optimizēt nodokļus, uzskata Finanšu ministrija. "Nav pieņemamas situācijas, kad mikrouzņēmumu darbības forma tiek izmantota nevis kā atbalsts uzņēmējdarbības uzsākšanai vai jaunu darba vietu radīšanai, bet gan kā līdzeklis nodokļu optimizēšanai. Šāda prakse ir jāmaina, lai nodrošinātu vienlīdzīgu konkurenci uzņēmējdarbības vidē," norāda finanšu ministrijas parlamentārais sekretārs Arvils Ašeradens. Turklāt mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja slogs attiecībā uz darbaspēka nodokļiem ir vismaz par 50% mazāks kā citu saimnieciskās darbības formu nodokļu maksātājiem pie līdzvērtīga darbinieku atalgojuma. Tādējādi mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja sniegtie pakalpojumi no izmaksu pozīcijas ir konkurētspējīgāki par citu uzņēmumu sniegtajiem pakalpojumiem un nenodrošina veselīgu konkurenci starp tirgus dalībniekiem. Piemēram, laika posmā līdz 2013. gada 31.decembrim sociālajai apdrošināšanai reģistrēto mikrouzņēmumu darbinieku kopējais skaits bija 108,7 tūkstoši. 52% no minētajām personām darbinieka vai...

Ceturtdien, 5.februārī, Latvijas Prezidentūras ietvaros aizvadīta Augsta Līmeņa darba grupas nodokļu jautājumos sanāksme Briselē. Tās laikā tika diskutēts par nodokļu režīmu jauniem tabakas izstrādājumiem - elektroniskajām cigaretēm un karsētiem tabakas izstrādājumiem. Dalībvalstis atzina, ka tabakas izstrādājumu tirgus attīstās un mainās, tirgū ienāk arvien jauni produkti. Līdz ar to koordinēta nostāja nodokļu piemērošanā šādiem produktiem būtu lietderīga, lai nodrošinātu iekšējā tirgus pareizu funkcionēšanu un neradītu konkurences izkropļojumu. Tāpat dalībvalstis uzsvēra, ka šobrīd ir maz informācijas par šādu produktu izplatību, iespējamiem ieņēmumiem un izmaksām administrēšanai un uzraudzībai, par ietekmi uz veselību, līdz ar to grūti noteikt kritērijus, kādi pamatotu nodokļa apmēru. No diskusijas secināms, ka ir jāturpina šī jautājuma padziļināta izpēte un tirgus attīstības monitorēšana.

Lai Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk - VID) elektroniskās deklarēšanas sistēmas (turpmāk – EDS) lietotāji laicīgi saņemtu informāciju par VID nosūtītajiem elektroniskajiem dokumentiem, tajā skaitā, administratīvajiem aktiem, aicina EDS lietotājus pārliecināties, vai EDS sadaļā "Sarakste ar VID" norādītā elektroniskā pasta adrese ir aktuāla un tiek ikdienā izmantota. Lai padarītu ērtāku un paātrinātu VID un nodokļu maksātāju komunikāciju, jau kopš 2013.gada 2.maija VID saziņa ar nodokļu maksātājiem, kuri ir EDS lietotāji, notiek vēl operatīvāk - elektroniski. Tas nozīmē, ka nodokļu maksātājam elektroniski tiek nosūtīti VID izdotie administratīvie akti, VID lēmumi un cita veida informatīvie paziņojumi, piemēram brīdinājumi par nodokļu nomaksu, brīdinājumi par nodokļu deklarāciju iesniegšanu, brīdinājumi par saimnieciskās darbības apturēšanu, brīdinājumi par izslēgšanu no PVN maksātāju reģistra u.c. dokumenti. Vienlaikus ar minēto dokumentu nosūtīšanu EDS, uz nodokļu maksātāja uzrādīto e-pasta adresi tiek nosūtīts paziņojums par to, ka ir saņemts jauns sūtījums EDS. Diemžēl nodokļu maksātāji, kuri EDS lieto neregulāri un kuru EDS sadaļā "Sarakste...

Saeima ceturtdien, 5.februārī, pirmajā lasījumā atbalstīja grozījumus Mikrouzņēmumu nodokļa likumā. Deputātu rosinātie grozījumi paredz saglabāt līdzšinējo mikrouzņēmumu nodokļa likmi deviņu procentu apmērā uzņēmuma saimnieciskās darbības pirmajos trīs gados tiem mikrouzņēmumiem, kuriem gada apgrozījums ir no 7000,01 līdz 100 tūkstošiem eiro. Sākot ar uzņēmuma darbības ceturto gadu, likmi plānots noteikt 12 procentu apmērā no apgrozījuma. Izmaiņas likumā rosinātas, lai uzņēmējdarbības uzsācējiem un mikrouzņēmumiem saglabātu draudzīgu nodokļu politiku, vienlaikus mazinot ēnu ekonomikas īpatsvara palielināšanās risku, teikts likumprojekta anotācijā. Saeimas sēdē par likumprojekta virzību atbildīgās Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijas priekšsēdētājs Kārlis Šadurskis atzīmēja, ka patlaban iemaksas no mikrouzņēmumu nodokļa valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu kontā nenodrošina pat to, lai darbinieks varētu, piemēram, pretendēt uz minimālo vecuma pensiju vai pabalstu bezdarba gadījumā, un šāda situācija nākotnē varētu radīt lielu slogu sociālajam budžetam, pamatbudžetam, kā arī ietekmēt pašvaldību budžetus. "Problēmas ir, bet mums ir labas iespējas tās risināt, tāpēc likumprojekts ir jāpilnveido." Kā vienu no...

Spēkā esošais mikrouzņēmumu nodokļa režīms nav ilgtspējīgs un likumprojektā ietvertās normas neatrisina Mikrouzņēmumu nodokļa likuma darbības laikā konstatēto galveno problemātiku - tas nenodrošina pietiekamas sociālās iemaksas nodokļa maksātājiem. Tādēļ šai situācijai jārod optimālākais risinājums, uzskata Finanšu ministrija. "Saglabāt mikrouzņēmumu nodokļa esošo modeli nav iespējams, jo tas rada nopietnus draudus valsts sociālā budžeta ilgtspējai. Šī nodokļa maksātāji sev nākotnē nevarēs nodrošināt optimālu vai pat minimālu valsts garantēto pensiju vai pabalstu apmēru, ja nodokļa režīms tiks piemērots ilgstoši. Tādēļ risinājumi šai situācijai ir jārod nekavējoties. Viens no tiem varētu būt pakāpeniska minimālā valsts sociālās apdrošināšanas obligātā maksājuma ieviešana," uzsver finanšu ministrijas parlamentārais sekretārs Arvils Ašeradens. Kā iespējamie risinājumi, kas varētu nodrošināt to, ka mikrouzņēmumu nodokļa režīms ilgtermiņā nav risks personas sociālajam nodrošinājumam, ir pakāpeniska minimālā valsts sociālās apdrošināšanas obligātā maksājuma ieviešana (piemēram, 122 eiro mēnesī), kas aprēķināta no valstī noteiktās minimālās mēnešalgas. Otrs iespējamais risinājums ir noteikt tiesības piemērot mikrouzņēmumu nodokļa maksāšanas režīmu divus...

"Ekonomikas izaugsmei Latvijā sabremzējoties, ir ārkārtīgi būtiski pieņemt vairāk tādu lēmumu, kas sekmētu jaunu uzņēmumu un darbavietu veidošanu, tādejādi radot arī nodokļu ieņēmumu pieaugumu valsts budžetā," Saeimas 5.februāra lēmumu 1.lasījumā atbalstīt mikrouzņēmumu nodokļa likmes saglabāšanu 9% apmērā komentē Latvijas Tirdzniecības un rūpniecības kameras (LTRK) valdes priekšsēdētājs Jānis Endziņš. Jau ziņots, ka LTRK aizvadītā gada decembrī pauda atbalstu Ekonomikas ministrijas (EM) izstrādātajam likumprojektam "Grozījumi Mikrouzņēmumu likumā", kurā paredzēts saglabāt mikrouzņēmumu nodokļa likmi 9% apmērā no apgrozījuma visiem šī nodokļa maksātājiem to pirmajos trīs darbības gados, savukārt mikrouzņēmumu nodokļa maksātājiem, kuru gada apgrozījums pārsniedz 7 000 eiro, sākot ar saimnieciskās darbības ceturto taksācijas gadu, likumprojektā paredzēts noteikt mikrouzņēmumu nodokļa likmi 12% apmērā. Tāpat EM priekšlikums paredz 9% mikrouzņēmumu nodokļa likmes saglabāšanu visiem šī nodokļa maksātājiem arī pārejas periodā - t.i. nākamos 3 gadus. Arī sabiedrība neatbalsta mikrouzņēmumu nodokļa likmes paaugstināšanu no 9% uz 11%, kas stājusies spēkā ar š.g. 1.janvāri. Pētījumu centra SKDS 2014.gada...

Trešdien, 4.februārī, notika Tautsaimniecības padomes (TSP) Mikro un mazo uzņēmumu komitejas (Komiteja) sēde, kurā tika skatīts jautājums par Mikrouzņēmumu nodokļa likuma grozījumiem, kas 2014. gada 11.decembrī tika iesniegti izskatīšanai Saeimā, un jau šodien tiks skatīti Saeimas pirmajā lasījumā. Saeimā iesniegtais likumprojekts balstīts uz Ekonomikas ministrijas sākotnēji pausto priekšlikumu, kas paredz saglabāt mikrouzņēmumu nodokļa likmi 9% apmērā pirmajos trīs darbības gados mikrouzņēmumu nodokļa režīmā un no ceturtā darbības gada mikrouzņēmumu nodokļa režīmā šī likme tiek noteikta 12% apmērā. Komiteja atbalsta minēto priekšlikumu, uzskatot, ka ir būtiski saglabāt uzņēmējdarbības aktivitāti stimulējošu instrumentu. Vienlaikus komitejas dalībnieki norādīja, ka minētais priekšlikums ir solis uz priekšu mikrouzņēmumu nodokļu maksātājos esošo darbinieku sociālo garantiju celšanai. Vienlaikus Komitejas sēdē tika pārrunāti arī citi priekšlikumi, kas pēdējā laikā izskanējuši sakarā ar mikrouzņēmumu nodokļa maksāšanas režīma pilnveidošanu. Komitejas dalībnieki neatbalsta ierobežot laikā personas tiesības maksāt mikrouzņēmumu nodokli (piemēram, ļaut nodokli maksāt tikai 5 gadus), argumentējot, ka mazajiem nodokļu maksātājiem nav alternatīvu...

Eiropas Padome grozīja ES Mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvu, pievienojot saistošu klauzulu par ļaunprātīgas izmantošanas novēršanu, lai nepieļautu uzņēmumu grupu izvairīšanos no nodokļu maksāšanas un agresīvu nodokļu plānošanu. Mērķis ir izbeigt situāciju, ka Mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīva tiek piemērota nepareizi nolūkā izvairīties no nodokļu maksāšanas, un panākt lielāku konsekvenci tās piemērošanā dažādās dalībvalstīs. Klauzula par ļaunprātīgas izmantošanas novēršanu liegs dalībvalstīm piešķirt direktīvas sniegtās priekšrocības struktūrām, kas ir "mākslīgas", proti, kuras tikušas izveidotas, lai iegūtu nodokļu priekšrocības, un neatspoguļo ekonomisko realitāti. Klauzula ir formulēta kā "de minimis" noteikums, kas nozīmē, ka dalībvalstis var piemērot stingrākus valstu noteikumus, ja vien tie atbilst minimālajām ES prasībām. Divi grozījumi direktīvā Mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvas (2011/96/ES), kas tika pieņemta 2011. gada novembrī, mērķis ir nodrošināt, ka pārrobežu uzņēmumu grupu peļņai nodokļi netiktu uzlikti divreiz. Lai to panāktu, dalībvalstīm ir jāatbrīvo no nodokļiem peļņa, ko mātesuzņēmumi saņem no saviem meitasuzņēmumiem, kuri darbojas citās dalībvalstīs. 2013. gada novembrī Komisija ierosināja...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka Rīgas pilsētas Būvvalde 2014.gadā ir uzsākusi adrešu sakārtošanu atbilstoši Ministru kabineta 2009.gada 3.novembra noteikumos Nr.1269 “Adresācijas sistēmas noteikumi” noteiktajiem pamatprincipiem. Rīgas pilsētas Būvvaldes interneta vietnē norādīts, ka adrešu sakārtošanas procesu plānots īstenot apmēram divu gadu laikā. Rīgas pilsētas Būvvaldes lēmumi par publiskās apspriešanas rīkošanu zemes vienību un ēku adrešu maiņai un piešķiršanai, kā arī lēmumi par zemes vienību un ēku adrešu maiņu un piešķiršanu tiek publicēti Latvijas Republikas oficiālajā izdevumā “Latvijas Vēstnesis” (uz 2015.gada 23.janvāri ir pieņemti trīs lēmumi attiecībā uz adrešu maiņu Bolderājas, Buļļu, Daugavgrīvas, Spilves un Voleru apkaimē, Iļģuciema, Imantas un Kleistu apkaimē un Beberbeķu, Mūkupurva un Pleskodāles apkaimē). Ņemot vērā Rīgas pilsētas Būvvaldes uzsākto adrešu maiņas procesu, VID atgādina, ka adrešu maiņas rezultātā nodokļu maksātājiem var rasties pienākumi arī attiecībā uz atsevišķu tādu darbību veikšanu, kas noteiktas nodokļu jomu reglamentējošos normatīvajos aktos. Viena no darbībām, kas ir saistīta ar adreses maiņu, ir nodokļu...

Ievērojot Valdības rīcības plāna projektā, kas ir pieejams Pārresoru koordinācijas centra mājaslapā, atkārtoti noteikto garo termiņu nodokļu politikas izstrādei - 2017.gada 15.jūliju, Fiskālās disciplīnas padome (turpmāk - Padome) atkārtoti vērš uzmanību un aicina Valdību pārskatīt šo termiņu un izstrādāt nodokļu politiku vēl šajā pusgadā. "Izstrādātais Valdības rīcības plāns nebūs reāls, ja Valdība nesāks virzīties no pašlaik mazāk kā 28% nodokļu īpatsvara no IKP uz īpatsvaru, kas tiek minēts Valdības deklarācijā un arī iepriekšējo gadu plānošanas dokumentos, t.i. trešdaļas apmērā no IKP. Ņemot vērā, ka efektīvākie ēnu ekonomikas apkarošanas pasākumi tika ietverti jau 2015.gada budžetā, ēnu ekonomikas apkarošanas pasākumi vien nepalīdzēs pārvarēt nodokļu īpatsvara lejupslīdi pret IKP pie pašreizējās nodokļu politikas saistībām. Padome tās esošajā kapacitātē nespēj pietiekami strauji izvērtēt pilnu izdevumu fiskālo ietekmi, bet saistības labklājības, pedagogu darba samaksas, veselības aprūpes un aizsardzības sfērās vien nebūs iespējams sasniegt pie pašreizējās nodokļu politikas", sacīja Fiskālās disciplīnas padomes loceklis Inesis Feiferis. Portālā iepriekš jau...