NODOKĻI

Valdība pirmdien, 4. novembrī apstiprināja grozījumu Ministru kabineta 2010.gada 21.septembra noteikumos Nr.899 "Likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" normu piemērošanas kārtība"", kas paredz likvidēt iedzīvotāju ienākuma nodokļa īpašo iekasēšanas kārtību no Rīgas un Ventspils pašvaldībām. Īpašās IIN iekasēšanas kārtības likvidēšana attiecībā uz šīm pašvaldībām nozīmē, ka, sākot ar 2015. gada 1. janvāri ienākuma izmaksātājs – komersants, individuālais uzņēmums (arī zemnieku un zvejnieku saimniecība), kooperatīvā sabiedrība, iestāde, biedrība, nodibinājums, cita privāto tiesību juridiskā persona, nerezidenta pastāvīgā pārstāvniecība vai fiziskā persona – saimnieciskās darbības veicēja, izmaksājot ienākumu fiziskai personai, kuras dzīvesvieta taksācijas gada sākumā atrodas Rīgas vai Ventspils pašvaldības teritorijā, no nodokļu maksātāja ieturēto nodokli un ar nodokli saistītos maksājumus (nokavējuma naudu un soda naudu) ieskaitīs Valsts kases iedzīvotāju ienākuma nodokļa sadales kontā. Grozījumu autori uzskata, ka tādējādi ienākuma izmaksātājiem samazināsies administratīvais slogs, jo turpmāk visi ar iedzīvotāju ienākuma nodokli saistīti maksājumi (nokavējuma naudu un soda naudu) tiks ieskatīti Valsts kases sadales kontā.

Ceturtdien, 30. oktobrī Valsts ieņēmumu dienesta (VID) rīkotajā preses konferencē par galvenajiem darbības rezultātiem šī gada deviņos mēnešos, secināts, ka VID administrētie nodokļu ieņēmumi 2014.gada deviņos mēnešos ir 5,3 miljardi eiro. VID administrēto budžeta ieņēmumu plāns šā gada deviņos mēnešos ir izpildīts par 100%. Kopumā šā gada kopbudžeta ieņēmumi 2014.gadā plānoti 7,09 miljardu eiro apmērā. Vislabāk plāns pildīts attiecībā uz pievienotās vērtības nodokļa (PVN) un muitas nodokļa iekasēšanu, attiecīgi pārsniedzot plānoto par 102,7% un 120,1%. PVN iekasēti 1,36 miljardi eiro, kas ir par 8,5% vairāk nekā attiecīgajā laika posmā pērn. Šā gada deviņos mēnešos visvairāk iekasēts sociālās apdrošināšanas iemaksās - 1,64 miljardi eiro jeb par 3,5% vairāk nekā attiecīgajā laika posmā pērn. Būtisku budžeta ieņēmumu daļu veidoja arī iekasētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) - 1,01 miljards eiro jeb par 3,5 % vairāk nekā 2013.gada deviņos mēnešos. Šā gada pirmajos deviņos mēnešos būtiski - par 10% - auguši ieņēmumi no akcīzes nodokļa par...

Piektdien, 31.oktobrī, Valsts ieņēmumu dienests (VID) godināja 2013.gada lielākos nodokļu maksātājus piecās dažādās nominācijās. VID ģenerāldirektora vietnieks muitas jomā, Muitas pārvaldes direktors Tālis Kravalis pieciem lielākajiem nodokļu maksātājiem pasniedz atzinības rakstus un speciāli šim pasākumam mākslinieka darinātas stikla balvas. 2013.gada lielākajam nodokļu maksātājam VID pasniedz īpaši šim gadījumam mākslinieka veidotu stikla balvu - uz stikla pamatnes izvietoti četri stikla apļi, kuros iestrādāts lielāko nodokļu maksātāju godināšanas pasākuma logotips un uz stikla balvas pamatnes iegravēts balvas saņēmēja nosaukums. Savukārt, 2013.gada lielākie nodokļu maksātāji četrās dažādās nominācijās saņems mazāka izmēra stikla balvas ar lielāko nodokļu maksātāju godināšanas pasākuma logotipu un balvas saņēmēja nosaukuma gravējumu uz balvas. VID ģenerāldirektore I.Pētersone pasākuma laikā uzsvēra, ka VID apbalvojumu saņem uzņēmumi, kuri ir lielākie nodokļi maksātāji 2013.gadā katrs savā nodokļu veidā, bet viens no tiem - lielākais nodokļu maksātājs 2013.gadā kopumā. "Nenoliedzami, būt pirmajam - tas vienmēr nozīmē uzņemties lielāku atbildību, darīt vairāk un pieņemt drosmīgus lēmumus. Vienlaikus...

"Mēs ļoti ceram, ka jaunievēlētā Saeima līdz gada beigām paspēs veikt attiecīgās izmaiņas, lai saglabātu mikrouzņēmu nodokli (MUN) esošajā 9% līmeni. Taču ja nu tomēr vēlme šo nodokli celt ir liela, tad celt to ne augstāk par 10%. Tāpat būtu jānosaka saprātīgāks apgrozījuma maksimums, lai paliktu likumā noteiktā līdz šim esošā 9% nodokļa likme, jo paredzētais 7000 eiro gada apgrozījums ir nesamērīgi mazs," uzskata grāmatvedības ārpaklapojumu uzņēmuma "BKN Balance" valdes priekšsēdētājs Andris Rakstiņš."Mūsu uzņēmums ļoti izjūt mikrouzņēmumu priekšrocības. Šobrī apkalpojam jau vairāk nekā 30 mikrouzņēmumus. Tāpēc mēs redzam gan tendences, gan arī varam kompetenti spriest par mikrouzņēmumiem, tendencēm un potenciālu. Varam pārliecinoši paust, ka esošā 9% nodokļa likme ir ļoti samērīga, arī nodokļa palielināšanu līdz 10% uzņēmēji vēl varētu izturēt, taču ja likme būtu jau 11%, nemaz nerunājot par vēlāk ieplānotajiem 15%, tad gan uzņēmumu dzīvotspēja jau būtu apdraudēta," stāsta grāmatvedības uzņēmuma pārstāvis."Jo mazāks ir uzņēmums, jo būtiskāks ir katrs ietaupītais vai...

Lai pasaulē veicinātu informācijas apmaiņu par nodokļu nomaksu un novērstu izvairīšanos no nodokļu nomaksas, Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas (OECD) ietvaros ir radīts Globālais standarts par automātisko informācijas apmaiņu par finanšu kontiem, kas paredz nodokļu administrācijām visā pasaulē saņemt informāciju no finanšu iestādēm un automātiski reizi gadā apmainīties ar šo informāciju. Ministru kabinets ir pilnvarojis finanšu ministru parakstīt deklarāciju par Latvijas apņemšanos ievērot Daudzpusējā kompetento iestāžu līguma par automātisko informācijas apmaiņu par finanšu kontiem noteikumus (MK izskatītais "Informatīvais ziņojums Par apņemšanos ievērot Daudzpusējā kompetento iestāžu līguma par automātisko informācijas apmaiņu par finanšu kontiem noteikumus" ). OECD jaunais standarts paredz finanšu institūcijām visā pasaulē nepieciešamību identificēt citu valstu nodokļu rezidentus un sniegt par tiem noteiktu informāciju nodokļu administrācijām. Lai ievērotu OECD jaunā standarta prasības, Eiropas Savienībā (ES) tiks izstrādāti papildinājumi ES direktīvai par sadarbību nodokļu administrēšanas jomā. Latvijas valdība izstrādās nepieciešamos normatīvo aktu grozījumus, lai informācijas apmaiņu varētu īstenot. Finanšu iestādēm būs jāidentificē...

"Jau vairāk nekā 6 mēnešus komersantiem nav pieejams likumā paredzētais valsts atbalsts uzņēmuma ienākuma nodokļa (UIN) atlaidei atbalstāmajiem investīciju projektiem," vērš uzmanību Latvijas Tirdzniecības un rūpniecības kameras (LTRK) viceprezidente Lienīte Caune, piebilstot, ka tādēļ LTRK nosūtījusi atbildīgajām amatpersonām adresētu vēstuli ar lūgumu situāciju nekavējoties mainīt. Ministru kabinetam (MK) 2014.gada 1.jūlijā bija jāsāk projektu izvērtēšana atbilstoši Eiropas Komisijas jaunās valsts atbalsta regulas noteikumiem, tomēr attiecīgie grozījumi MK noteikumos vēl joprojām nav izdarīti un likumā noteiktais valsts atbalsts UIN atlaidēm komersantiem nav pieejams jau no šā gada 31.marta. "UIN atlaide uzskatāma par būtisku stimulu investīcijām Latvijas apstrādes rūpniecībā, jo, pirmkārt, tā šobrīd ir faktiski vienīgais valsts atbalsta veids liela apjoma ieguldījumiem ražošanas sektorā ārpus t.s. speciālajām ekonomiskajām zonām, otrkārt, UIN atlaide atšķirībā no grantu programmām, kas pieejamas vien periodiski, būtu pieejama pastāvīgi un ļautu uzņēmumiem pārdomātāk plānot investīciju projektus, īstenojot tos pakārtoti biznesa ciklam, nevis grantu pieejamībai. Arī no valsts skatu punkta UIN atlaidei...

Vēršam uzmanību, ka Valsts ieņēmumu dienests (VID) 1. oktobrī ir aktualizējis metodisko materiālu par uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanu un maksāšanu. Metodiskajā materiālā norādīta informācija par uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātājiem un nodokļa likmi; uzņēmumu ienākuma nodokļa taksācijas periodu un maksāšanas termiņiem; uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanu un nodokļa ieturēšanu; nodokļa avansa maksājumu aprēķināšanu, uzņēmumu ienākuma nodokļa uzrādīšanu grāmatvedībā. Svarīgi atcerēties, ka, sākot ar 2014.taksācijas gadu, augstskolas un koledžas ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamo ienākumu samazina: par ieņēmumiem, kas gūti kā samaksa par apmācības nodrošināšanu profesionālās vidējās izglītības, arodizglītības un augstākās izglītības programmas ietvaros, ieskaitot minētajiem mērķiem piešķirtos valsts budžeta līdzekļus (tai skaitā valsts budžeta transfertus), ja tiek nodrošināta ar šiem ieņēmumiem saistīto izdevumu dalīta uzskaite; par ieņēmumiem, ko augstskolas gūst par publiski izpildītiem un izstādītiem (piemēram, izstādes, koncerti) darbiem, kas tapuši studiju procesā organizētas mākslinieciskās jaunrades ietvaros, ja tiek nodrošināta ar šiem ieņēmumiem saistīto izdevumu dalīta uzskaite; par ieņēmumiem no neatkarīgu pētījumu veikšanas nolūkā...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par šādu faktu aprakstu. Iesniedzējs (Latvijas rezidents) sniedz sanitārās tīrīšanas pakalpojumus Latvijas, Eiropas Savienībā (ES) reģistrētiem klientiem un klientiem, kas ir reģistrēti ārpus ES. Darbu izpildes vieta ir Latvijas Republika. Iesniedzējs ir pievienotās vērtības nodokļa un mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs. Pārskata gada laikā Iesniedzējam bija izmaksas par precēm un pakalpojumiem, kas nav saistīti ar uzņēmuma saimniecisko darbību. Iesniedzējs iesniegumā cita starpā uzdod šādus jautājumus. Vai par pārskata gada laikā veiktajām izmaksām par precēm un pakalpojumiem, kas nav saistītas ar uzņēmuma saimniecisko darbību, Iesniedzējam būs jāmaksā papildus nodokļi no izmaksātajām summām? Vai par pārskata gada laikā veiktajām izmaksām par precēm un pakalpojumiem, kas nav saistītas ar uzņēmuma saimniecisko darbību, Iesniedzējam būs jāpalielina uzņēmuma darbinieku darba alga, ja var identificēt, ka izmaksa ir veikta konkrētu darbinieku labā? Vai par pārskata gada laikā veiktajām izmaksām par precēm un pakalpojumiem, kas nav saistītas ar uzņēmuma saimniecisko darbību, Iesniedzējam būs jāpalielina uzņēmuma...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu par šādu faktu aprakstu. Uzziņas pieprasījuma iesniedzējs norāda, ka nodarbojas ar gaļas produkcijas pārdošanu (vairumtirdzniecība, kā arī mazumtirdzniecība). Iesniedzējs veic norēķinus ar pircējiem gan bezskaidrā naudā, gan arī skaidrā naudā, par ko ir informējis VID un nodrošina pircēju reģistru., kā arī deklarē visus mēneša laikā savstarpēji skaidrā naudā veiktos darījumus, kuru summa pārsniedz 1500 EUR. Starp Iesniedzēju un pircējiem ir noslēgti tipveida beztermiņa līgumi preču pirkšanai. Darījuma nosacījumi nemainās gadiem ilgi (tādi paši samaksas noteikumi, preču atlaides, piegādes nosacījumi utt.). Ar dažiem klientiem skaidras naudas darījumi notiek vairākas reizes. Darījumi notiek dažādos datumos un mēnešos, tomēr rezultātā ,saskaitot ar vienu pircēju veikto darījumu kopsummu gada laikā, tā var pārsniegt 7200 EUR. Katram preču pārdošanas darījumam tiek noformēts atsevišķs nodokļu rēķins - preču pavadzīme un izsists kases aparāta čeks, preču sortiments katrā darījumā ir dažāds. Iesniedzēja pircēji, kuri norēķinās par darījumiem, ir mazumtirgotāji, kuri negrib norēķināties bezskaidrā...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis metodisko materiālu "Veiktās iemaksas privātajos pensiju fondos un dzīvības apdrošināšanas prēmiju maksājumi: nodokļu atvieglojumi un nodokļa ieturēšana no izmaksātajiem ienākumiem". Metodiskajā materiālā apskatīti nodokļu atvieglojumi gan pašas fiziskās personas, gan darba devēja darbinieku labā veiktajām iemaksām privātajos pensiju fondos un dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju maksājumiem. Ar nodokļu (iedzīvotāju ienākuma nodokļa un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu) atvieglojumu palīdzību tiek veicināta fizisko personu uzkrājumu veidošana. Papildus metodiskajā materiālā apskatīti arī privāto pensiju fondu un apdrošināšanas sabiedrību veikto izmaksu, piemēram, papildpensijas kapitāla, apdrošināšanas prēmiju u.c. izmaksu aplikšana ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Metodosko materiālu var lejuplādēt šeit.

Vidējais iemaksu objekts mikrouzņēmuma darbiniekam ir vērtējams kā relatīvi mazs, secina Labklājības ministrija (LM), analizējot Mikrouzņēmumu nodokļa likuma praktiskās īstenošanas gaitu un rezultātus. Ar informatīvo ziņojumu Par Mikrouzņēmumu nodokļa likuma praktiskās īstenošanas gaitu un rezultātiem, kā arī mazās saimnieciskās darbības veicēju sociālo nodrošinājumu otrdien, 21.oktobrī, LM iepazīstināja valdību. 2014.gada 1.jūlijā bija 36 962 mikrouzņēmumu nodokļa maksātāji un to skaits palielinājies 5,1 reizi kopš 2011.gada sākuma, kad mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu varēja iegūt ne tikai no jauna reģistrētie nodokļu maksātāji, bet arī iepriekšējos periodos reģistrētie nodokļu maksātāji. Cilvēkiem, par kuriem nodokļus maksā, piemērojot mikrouzņēmuma nodokļa režīmu, ir neliels valsts sociālās apdrošināšanas pakalpojumu apmērs salīdzinājumā ar tiem, kuri sociālās iemaksas veic vispārējā kārtībā. Mikrouzņēmumu darbinieku sociālās iemaksas (salīdzinājumā ar darbiniekiem vispārējā gadījumā) ilgtermiņā negatīvi ietekmēs pensiju un apdrošināšanas atlīdzību apmērus. Vienlaikus mikrouzņēmuma darbinieki salīdzinājumā ar darba ņēmējiem vispārējā gadījumā nodarbinātības laikā saņem lielākus ienākumus, jo viņu ienākums bruto un neto neatšķiras. Tomēr mikrouzņēmumu darbinieki...

"Mikrouzņēmumu atbalsta programma ir ne vien Latvijas, tas ir visas Eiropas Savienības veiksmes stāsts - ne velti šī politikas iniciatīva 2013.gada 25.novembrī ieguva Eiropas Savienības Uzņēmējdarbības veicināšanas balvas grand prix," atbildot uz Labklājības (LM) un Finanšu ministriju (FM) sagatavotajā informatīvajā ziņojumā pausto uzsver Latvijas Tirdzniecības un rūpniecības kameras (LTRK) valdes priekšsēdētājs Jānis Endziņš. LM ir sagatavojusi un 21.oktobra valdības sēdē izskatīts informatīvais ziņojums "Par Mikrouzņēmumu nodokļa likuma praktiskās īstenošanas gaitu un rezultātiem, kā arī mazās saimnieciskās darbības veicēju sociālo nodrošinājumu." Ziņojumā tiek rosināts noteikt aizliegumu mikrouzņēmumu nodokļa maksātājiem piedalīties publiskajos iepirkumos, un tiek norādīts uz mikrouzņēmumu darbinieku, pašnodarbināto un patentmaksas maksātāju zemo aizsardzību dažādu sociālo risku iestāšanās gadījumā. "Labklājības ministrija jau vēsturiski ir bijusi Mikrouzņēmumu atbalsta programmas iniciatīvu opozicionāre, bet pārsteidz, ka šobrīd parādās arī nostāja pret Eiropas Savienības Small Business Act 5.principā noteikto, ka dalībvalstīm vajadzētu sekmēt "mazās" uzņēmējdarbības piekļuvi publiskajiem iepirkumiem - te runājam pretim tam, ko Latvijai kā dalībvalstij...

Valsts Ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis informatīvo materiālu "Par grozījumiem Ministru kabineta 2013.gada 15.janvāra noteikumos Nr.40 „Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarāciju”". Ministru kabinets 30. septembrī pieņēma noteikumus Nr.578 „Grozījumi Ministru kabineta 2013.gada 15.janvāra noteikumos Nr.40 „Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarāciju” , kuri stāsies spēkā 2015.gada 1.janvārī. Saskaņā ar 2014.gada 12.jūnijā Saeimā pieņemtajā likumā „Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā” ( stājās spēkā 2014.gada 1.oktobrī) doto deleģējumu ar grozījumiem Ministru kabineta noteikumos Nr.40, papildinot tos ar jaunu nodaļu, noteikta kārtība, kādā Pievienotās vērtības nodokļa likuma 140.1panta pirmās daļas 4. un 5.punktā minētais nodokļa maksātājs, kas ir reģistrēts iekšzemē elektronisko sakaru, apraides un elektroniski sniegto pakalpojumu sniegšanai Eiropas Savienības teritorijā, sagatavo un aizpilda pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk – nodoklis) deklarāciju par elektronisko sakaru, apraides un elektroniski sniegtajiem pakalpojumiem (turpmāk – deklarācija par elektronisko sakaru, apraides un elektroniski sniegtajiem pakalpojumiem) un minētajā deklarācijā norādāmā informācija. Ar informatīvo materiālu var iepazīties: Infomaterials groz_MK...

Vēršoties pret izvairīšanos no nodokļu nomaksas un "aplokšņu algām", Valsts ieņēmumu dienests (turpmāk - VID) šī gada deviņos mēnešos ir veicis dažādus preventīvos, kontroles un nodokļu maksātājus izglītojošos pasākumus. Kopumā VID preventīvā darba rezultātā savu saimniecisko darbību legalizējušas 728 fiziskās personas, un darba devējiem konstatēts darba ņēmēju skaita palielinājums par 11 306 darba ņēmējiem. Darba devēju tematisko pārbaužu laikā veiktā preventīvā darba rezultātā 1257 nodokļu maksātāji paši ir novērsuši konstatētos pārkāpumus. Saistībā ar algu izmaksām "aploksnēs" 95 nodokļu auditos papildus aprēķināti maksājumi budžetā 5215,5 tūkst. EUR apmērā. Pie kriminālatbildības ir sauktas uzņēmuma, kurš izvairoties no nodokļu nomaksas, samazinājis budžetā iemaksājamo nodokļu apmēru kopumā par 753,7 tūkst. EUR, amatpersonas. I. Preventīvā darba rezultāti: Nodokļu administrācijas preventīvo pasākumu rezultātā, pēc kuriem darba devēji paši novērsuši pārkāpumus, legalizēti 11306 darba ņēmēji un iemaksai valsts budžetā nodokļu maksātāji papildus paši ir aprēķinājuši 3115,6 tūkst. EUR, tai skaitā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (turpmāk - VSAOI) -...

Valsts ieņēmumu dienests (VID), izvērtējot visu tā rīcībā esošo informāciju par nodokļu maksātājiem un to veikto saimniecisko darbību, ir konstatējis, ka joprojām aktuāls ir jautājums par to, kādos gadījumos ir obligāti jālieto kases aparāts, kases sistēma, specializētā ierīce vai iekārta, tajā skaitā tirdzniecības automāts un taksometru skaitītājs (turpmāk – kases aparāts), reģistrējot par darījumiem saņemto samaksu. Tādēļ VID vērš nodokļu maksātāju uzmanību uz kases aparātu lietošanas un reģistrēšanas prasībām. Kases aparātu lietošanas kārtību, kā arī darījumu apliecinošo dokumentu veidus nosaka Ministru kabineta 2007.gada 2.maija noteikumi Nr.282 “Nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu lietošanas kārtība” (turpmāk – noteikumi Nr.282). VID atgādina, ka, lietojot kases aparātu, saņemtās samaksas reģistrēšanai drīkst lietot tikai tādu kases aparātu, kura tehniskās prasības atbilst Ministru kabineta 2014.gada 11.februāra noteikumos Nr.95 “Noteikumi par nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu tehniskajām prasībām” (vai saskaņā ar šo noteikumu 74. un 75.punktu – Ministru kabineta 2007.gada 20.februāra...