NODOKĻI

Skaidrība par to, vai pašvaldības kapitālsabiedrības sniegtie pakalpojumi pašvaldībai ir apliekami ar pievienotās vērtības nodokli (PVN), bieži vien ir atkarīga no darījuma tiesiskās būtības un konkrētā pakalpojuma klasifikācijas. Jaunākajā Valsts ieņēmumu dienesta (VID) uzziņā Nr. P005-17/8.6.1/2912. ir skatīts jautājums par lietus ūdens savākšanu, novadīšanu un attīrīšanu un tā aplikšanu ar nodokli.Darījuma būtība un deleģētie uzdevumiStrīda pamatā bija situācija, kurā pašvaldības kapitālsabiedrībai ar deleģēšanas līgumu uzdots veikt teritorijas uzkopšanas un ūdenssaimniecības darbus. Uzņēmums vēlējās noskaidrot, vai šajā gadījumā ir piemērojama Pievienotās vērtības nodokļa likuma 3. panta astotā daļa, kas nosaka, ka publiskas personas vai privātpersonas, pildot deleģētus valsts pārvaldes uzdevumus, neuzskata par nodokļa maksātājiem.Tomēr VID un Viedās administrācijas un reģionālās attīstības ministrija uzsver: nodokļu piemērošanā noteicošais ir darījuma ekonomiskais saturs un būtība, nevis tikai juridiskā forma.Autonomā funkcija pret deleģētu uzdevumuIzvērtējot situāciju, tika secināts, ka:saskaņā ar Pašvaldību likumu, ūdenssaimniecības pakalpojumu organizēšana ir pašvaldības autonomā funkcija;Ūdenssaimniecības pakalpojumu likums paredz, ka pašvaldība var pilnvarot komersantu sniegt...

No 2026. gada 1. janvāra fiziskajām personām – saimnieciskās darbības veicējiem, kuri saimniecisko darbību veic neregulāri, – ir iespēja izvēlēties reģistrēties Valsts ieņēmumu dienestā (VID) kā saimnieciskās darbības veicējiem un pieteikties MUN maksātāja statusa iegūšanai uz terminētu laika periodu, proti, vienu vai vairākiem ceturkšņiem taksācijas periodā.VID atgādina, ka mikrouzņēmumu nodokļa objekts ir mikrouzņēmuma apgrozījums, tas ir – saimnieciskās darbības ieņēmumi, no kuriem netiek atskaitīti izdevumi. Mikrouzņēmuma apgrozījumā ir jāiekļauj arī tā komisijas maksa, ko tiešsaistes platforma (tīmekļvietne/mobilā lietotne) ietur no komersantiem, kas nodarbojas ar pasažieru komercpārvadājumiem ar taksometru, par sniegto pakalpojumu.Mikrouzņēmumu nodokļa likme arī 2026. gadā ir 25%.Mikrouzņēmums iesniedz VID deklarāciju tikai par to pārskata ceturksni, kurā ir bijis apgrozījums (arī tad, ja apgrozījums ir bijis vienā vai divos pārskata ceturkšņa mēnešos). Mikrouzņēmums iesniedz deklarāciju līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam.Ja mikrouzņēmumam konkrētajā ceturksnī nav apgrozījuma, tad deklarāciju nesniedz. Deklarāciju iesniedz VID, izmantojot tikai VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmu (EDS). Deklarāciju iesniegšanai sagatavo...

Lai nodrošinātu sabiedrības, Eiropas Savienības (ES) vienotā tirgus aizsardzību un atbalstītu godīgu uzņēmējdarbību, 2025. gadā Valsts ieņēmumu dienesta (VID) Muitas pārvalde novērsa 17 827 pārkāpumus. Veikto dokumentu un muitas fiziskās kontroles pasākumu rezultātā novērsti sankciju pārkāpumi, kontrabanda un citas nelikumīgas darbības, pārvietojot preces pāri muitas robežai. Muitai ir nozīmīga loma, nodrošinot starptautiskās tirdzniecības uzraudzību un preču kontroli uz robežām. Tā sniedz arī būtisku ieguldījumu sabiedrības drošībā un aizsardzībā, cīnoties pret aizliegtu preču un vielu kontrabandu, iedzīvotājiem un videi bīstamu preču nonākšanu apritē un citiem pārkāpumiem. Sankciju pārkāpumu novēršana2025. gadā VID Muitas pārvalde konstatēja 4356 pārkāpumus, kas saistīti ar Krievijai un Baltkrievijai noteikto sankciju neievērošanu, tajā skaitā tika novērsta gandrīz 1340 sankcijām pakļautu kravu izvešana no ES un 120 kravu ievešana ES no Krievijas un Baltkrievijas. 82% no kravām, ko tika liegts izvest no ES, šķērsojot Latvijas robežu ar Krieviju vai Baltkrieviju, muitas procedūra bija uzsākta citās ES dalībvalstīs, nevis Latvijā. Šis rādītājs...

Valdība otrdien atbalstīja Finanšu ministrijas (FM) sagatavotos grozījumus Muitas likumā, kuri paredz virknes muitas procedūru vienkāršošanu un pilnveidošanu.FM skaidro, ka likumprojekta mērķis ir vērsts uz muitas jomas tiesiskā regulējuma un procesa pilnveidošanu, vienkāršošanu un administratīvā sloga samazināšanu gan komersantiem, gan Valsts ieņēmumu dienestam (VID).Lai nodrošinātu Pasaules Veselības organizācijas Vispārējās konvencijas par tabakas uzraudzību 2012. gada 12. novembra Protokolā par tabakas izstrādājumu nelikumīgas tirdzniecības ierobežošanu minēto saistību izpildi, Muitas likumā būs paredzēts aizliegums izvest tabakas izstrādājumus no brīvās zonas transportlīdzeklī (konteinerā, kravas kastē vai citā transportēšanas vienībā) kopā ar tādām precēm, kuras nav tabakas izstrādājumi.Tāpat FM skaidro, ka ar likumprojektu muitas darbībā tiek piedāvāti jauni risinājumi vai administratīvo slogu mazinoši pasākumi, kā, piemēram, nodrošinot tiesisko skaidrību, tiks noteikts, kurā sistēmā iesniegs personas dokumentus un informāciju. Paredzēts, ka dokumentus un informāciju iesniedz VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS), ja vien tie nav iesniedzami Eiropas Komisijas centrālajās muitas informācijas sistēmās vai Elektroniskajā muitas datu apstrādes sistēmā...

Ceturtdien, 22.janvārī, Saeima otrreizējā caurlūkošanā pieņēma grozījumus Autoceļu lietošanas nodevas likumā, no 1.marta paredzot vinješu likmju izmaiņas kravu transportam virs 3,5 tonnām, savukārt vieglākam komerctransportam izmaiņas paredzētas no nākamā gada. Vienlaikus noteikti atvieglojumi lauksaimniekiem, kā arī daudzbērnu ģimenēm un reemigrantiem. Tāpat paplašināts autoceļu, par kuru izmantošanu būs jāmaksā nodeva, loks.Grozījumi paredz, ka no 1.marta transportlīdzekļiem ar pilnu masu virs 3,5 tonnām autoceļu lietošanas maksu noteiks atkarībā no motora izmešu klases – bezemisiju transportam vinjete būs bez maksas, savukārt pārējās motora izmešu klasēs nodeva tiks paaugstināta. Lai nodevas paaugstināšana mazāk ietekmētu mazos uzņēmumus, transportlīdzekļiem līdz 3,5 tonnām tā atlikta līdz 2027.gada 1.janvārim.Vienlaikus parlaments pieņēma arī vairākus atvieglojumus, lai nodevu celšana radītu pēc iespējas mazāku slogu lauksaimniekiem un mazajiem uzņēmējiem. Proti, lauksaimnieki no vinjetes iegādes būs atbrīvoti deviņus mēnešus gadā līdzšinējo trīs mēnešu vietā. Attiecīgi vinjete lauksaimniekiem turpmāk būs jāiegādājas tikai ziemas mēnešos – decembrī, janvārī un februārī. Līdz ar šo grozījumu arī likvidētas...

Valsts ieņēmumu dienests publicējis apskatu par decembrī izsludinātajiem normatīvajiem aktiem nodokļu jomā. Pieņemti grozījumi gan Pievienotās vērtības nodokļa likumā, gan likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli", gan Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā un citos svarīgos nodokļu normatīvajos aktos. Normatīvā akta nosaukumsKomentārs/skaidrojumsPieņemšanas datumsSpēkā stāšanās datumsGrozījumi Azartspēļu un izložu likumāGrozījumi nosaka atbildīgās iestādes maiņu - visā likumā, attiecīgi aizstājot Izložu un azartspēļu uzraudzības inspekcija (IAUI) ar Valsts ieņēmumu dienestu (VID). Iestāžu maiņa paredz, ka visas funkcijas un uzdevumus azartspēļu un izložu jomā, ko līdz šim veica IAUI, turpmāk īstenos VID.03.12.2025.01.04.2026.Grozījumi likumā “Par izložu un azartspēļu nodevu un nodokli” Grozījumi nosaka, ka sākot ar 2026. gada 1. janvāri:paaugstinās azartspēļu nodokļa likme azartspēļu automātiem (par katra azartspēļu automāta katru spēles vietu) par kalendāra gadu no 6204 eiro uz 7440 eiro;paaugstinās azartspēļu nodokļa likme ruletei un kāršu un kauliņu spēlei (par katru galdu) par kalendāra gadu no 33 696 eiro uz 40 440 eiro;paaugstinās azartspēļu nodokļa likme likuma 3....

Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir publicējis jaunāko metodiskā materiāla versiju par iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) piemērošanu ienākumam no nekustamā īpašuma atsavināšanas. Galvenais šīs aktualizācijas mērķis ir nodrošināt, lai visi praktiskie piemēri un aprēķini atbilstu 2026. gada situācijai, padarot tos vieglāk lietojamus nodokļu maksātājiem.Jauns koeficients vērtības koriģēšanaiBūtiskākās izmaiņas, kas tieši ietekmē nodokļa aprēķinu, saistītas ar patēriņa cenu indeksu (PCI). Dokumentā ir aktualizēts koeficients 2026. gadam, kas tagad ir noteikts 1,510 apmērā. Šis koeficients ir kritiski svarīgs personām, kuras pārdod pirms 2000. gada 31. decembra iegūtu īpašumu un kuru rīcībā nav dokumentu par tā sākotnējo iegādes vērtību. Šādos gadījumos iegādes vērtību nosaka, dalot aktuālo kadastrālo vērtību ar minēto PCI koeficientu.Salīdzinot ar iepriekšējo dokumenta versiju, kas tika aktualizēta 2025. gada oktobrī, no galvenā uzskaitījuma ir izņemts 2022. gada koeficients (1,159), tā vietā sarakstu papildinot ar jaunāko 2026. gada rādītāju.Piemēru un termiņu pielāgošanaLai nodrošinātu materiāla aktualitāti, jaunākajā dokumentā ir pārskatīti un pārrēķināti visi 36 praktiskie piemēri....

Latvijas Neatkarīgo mežizstrādātāju asociācija (LNMA) ir nosūtījusi atklātu vēstuli Valsts prezidentam un Saeimas deputātiem ar aicinājumu atcelt vai vismaz būtiski samazināt plānoto vinjetes likmes pieaugumu transportlīdzekļiem un to sastāviem ar pilnu masu no 12 tonnām, kas aprīkoti ar četrām un vairāk asīm un "Euro VI" dzinēju.LNMA norādīja, ka Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijā atbalstītie grozījumi Autoceļu lietošanas nodevas likumā neatrisina prezidenta identificētās problēmas pēc būtības, bet tikai ļoti šaurā apjomā skar atsevišķas sabiedrības grupas.Asociācija ar izpratni esot uztvērusi prezidenta lēmumu nodot likumu otrreizējai caurlūkošanai, kā arī prezidenta vēstulē paustos argumentus - par nepietiekami izvērtētu ietekmi, sabiedrības līdzdalības trūkumu, tiesiskās paļāvības principa apdraudējumu un neskaidru mērķu sasniegšanas mehānismu.LNMA skaidro, ka autoceļu lietošanas nodevas palielināšana skars mežsaimniecības un kokrūpniecības nozari, pārtikas ražošanas un piegādes ķēdes, būvniecību un reģionālo uzņēmējdarbību, pašnodarbinātos un mazās saimniecības, kā arī ikvienu patērētāju, kam gala cenu pieaugums tiks pārlikts uz precēm un pakalpojumiem.LNMA uzsver, ka komisijā izskanējušais arguments, ka...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) aktualizējis metodisko materiālu "Nodokļu piemērošana, sniedzot palīdzību saistībā ar notikumiem Ukrainā", kurā norādīts, ka Ukrainas civiliedzīvotājiem – nerezidentiem – Latvijā ir tiesības piemērot ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) neapliekamo minimumu, kura apmērs ir 250 eiro mēnesī līdz 2025. gada 30. aprīlim, un 510 eiro mēnesī, sākot ar 2025. gada 1. maiju, un atvieglojumu par apgādībā esošu nepilngadīgu bērnu, kas uzturas Latvijā, 250 eiro mēnesī. Atvieglojumu par apgādībā esošu nepilngadīgu bērnu piemēros vienam no nepilngadīgā bērna vecākiem vai ārkārtas aizbildnim. Neapliekamo minimumu un atvieglojumu par apgādībā esošu nepilngadīgu bērnu piemēro tikai vienā darbavietā darba devējs. Tiesības piemērot atvieglojumu par apgādībā esošo nepilngadīgu bērnu ir arī tad, ja bērns: saņem ar IIN apliekamus ienākumus, kuru kopējais apmērs nepārsniedz atvieglojuma apmēru (2022., 2023., 2024., 2025. un 2026. gadā – 250 eiro mēnesī); saņem sezonas laukstrādnieka ienākumus; vasaras brīvlaikā (no 1. jūnija līdz 31. augustam) saņem ar algas nodokli apliekamus ienākumus. Darba...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) vērš uzmanību, ka valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) objekta maksimālais apmērs 2025., 2026. un 2027. gadam ir 105 300 eiro (2022., 2023. un 2024. gadam - 78 100 eiro). Ja fiziskā persona kalendāra gada laikā ir bijusi vairākos apdrošinātas personas statusos (darba ņēmēja statusā, pašnodarbinātā statusā, brīvprātīgi apdrošinātas personas statusā, mikrouzņēmuma darbinieka statusā), iemaksu objekta maksimālais apmērs tiek saskaitīts visos statusos kopā. VSAOI objekts, kas pārsniedz gadam noteikto obligāto iemaksu objekta maksimālo apmēru, ir solidaritātes nodokļa objekts.Minimālais VSAOI gada apmērs pašnodarbinātajiem un brīvprātīgi apdrošinātajām personām ir divpadsmitkārtīgas minimālās mēneša darba algas apmērs – 9360 eiro 2026. gadā (12 x 780 eiro);Brīvprātīgo iemaksu objekta minimālais apmērs nav noteikts profesionālajiem sportistiem un personām, kuras ir nodarbinātas lauksaimniecības sezonas darbos un maksā sezonas laukstrādnieku ienākuma nodokli. Iemaksas veicamas no brīvi izraudzītiem ienākumiem, kas nepārsniedz Ministru kabineta noteiktās minimālās mēneša darba algas apmēru – 780 eiro mēnesī.To noteic likums “Par valsts...

Valsts kontrole lietderības revīzijā par valsts pieeju ēnu ekonomikas ierobežošanai secināts: neraugoties uz ilgstošu ēnu ekonomikai pievērstu pastiprinātu valsts uzmanību, pašreizējā pieeja ar atsevišķu plānu centrā nav pietiekami iedarbīga, jo plānotie un īstenotie pasākumi ir vairāk vērsti uz sekām, nevis cēloņiem. Pētījumu rezultāti netiek pietiekami izmantoti. Lēmumu pieņemšanai un komunikācijai ar sabiedrību izmantotie dati nav daudzpusīgi. Valsts kontrole aicina Finanšu ministriju (FM) pārskatīt esošo pieeju, tādējādi mazinot birokrātiju un administratīvo slogu un uzlabojot saimnieciskās darbības vidi. Ēnu ekonomika ir ekonomiskā darbība, kas netiek uzrādīta oficiālajā statistikā un par kuru netiek maksāti nodokļi atbilstoši normatīvajam regulējumam. Tā pastāv visās demokrātiskās valstīs un negatīvi ietekmē gan valsts nodokļu ieņēmumus, gan iesaistīto sociālās garantijas, gan godīgu konkurenci. Vērojama sakarība: jo augstāks ir iekšzemes kopprodukts uz vienu iedzīvotāju un augstāka sabiedrības labklājība, jo zemāks ēnu ekonomikas līmenis. “Latvijā valsts ēnu ekonomikai pievērš pastiprinātu vērību, kopš 2010. gada periodiski izstrādājot un īstenojot atsevišķu ēnu ekonomikas ierobežošanas plānu,”...

Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijas Ēnu ekonomikas apkarošanas apakškomisija aicina Finanšu ministriju (FM) un Valsts ieņēmumu dienestu (VID) divu nedēļu laikā rast risinājumu pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanai īstermiņa izīrētājiem pārrobežu pakalpojumiem izmitināšanas biznesā, kuri izmanto platformas "Booking" un "Airbnb".Apakškomisijas vadītāja Linda Matisone (AS) sacīja, ka FM un VID jāatzīst līdz šim pieļautās komunikācijas kļūdas, jāizvērtē pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošana un jāatrod pragmatisks risinājums.Vienlaikus deputāts Andrejs Ceļapīters bija skeptisks par FM un VID spēju divu nedēļu laikā rast kādu risinājumu, tāpēc aicināja apakškomisiju jau tūlīt sākt gatavot grozījumus PVN likumā, nosakot, ka par PVN maksātāju reģistrējas tikai tie maksātāji, kuru apgrozījums pārsniedz 40 000 eiro vai 50 000 eiro līmeni. Pārējiem PVN būtu jāmaksā tikai no saņemtā pārrobežu pakalpojuma summas, savukārt, ja platforma ieturējusi PVN, tad izīrētājam tas nav jāmaksā.Ēnu ekonomikas apkarošanas apakškomisija saņēmusi daudzas vēstules no izmitināšanas pakalpojumu sniedzējiem, kurās teikts, ka izmitināšanas pakalpojumu sniedzēji bažījas par periodu līdz...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir aktualizējis informatīvo materiālu par mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) piemērošanu, ieviešot vairākus nozīmīgus jaunumus, kas stājušies spēkā 2026. gada 1. janvārī. Jaunākajā materiālā, salīdzinot ar iepriekšējo redakciju, ir iestrādātas izmaiņas, kas atvieglo darbību neregulāras saimnieciskās darbības veicējiem un pielāgo nodokļu aprēķinus jaunajai minimālajai algai valstī.Terminēta reģistrācija neregulāram darbam Lielākais jaunums, kas ieviests saskaņā ar Mikrouzņēmumu nodokļa likuma grozījumiem, ir iespēja fiziskajām personām reģistrēties kā MUN maksātājiem uz terminētu laika periodu. Ja persona prognozē, ka saimniecisko darbību veiks neregulāri, tai vairs nav jāuztur statuss visu gadu – tagad ir tiesības pieteikties MUN maksātāja statusam uz vienu vai vairākiem ceturkšņiem taksācijas perioda ietvaros. Šāda elastība ļauj labāk pielāgoties sezonāla vai gadījuma rakstura darba specifikai.Minimālās algas kāpums un ietekme uz iemaksām Sākot ar 2026. gadu, minimālā mēneša darba alga tiek palielināta līdz 780 eiro. Tā kā valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) objekts ir tieši saistīts ar minimālo algu, jaunākajā materiālā ir...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir nācis klajā ar papildinājumiem metodiskajā materiālā par iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) no kapitāla, salīdzinot 2025. gada augusta versiju ar jaunāko, 29. decembrī, aktualizēto dokumentu. Šīs izmaiņas ieviešot progresivitātes elementus un precizē atbildības jomas finanšu darījumos.Lielāko ienākumu guvējiem – "solidaritātes" 3% papildlikmeSvarīgākais jauninājums, kas ieviests jaunākajā dokumentā, ir nodokļa papildu likme 3% apmērā. Tā skars tos Latvijas rezidentus, kuru kopējie gada ar nodokli apliekamie ienākumi (tostarp kapitāla pieaugums, procenti un pat neapliekamās dividendes) pārsniegs 200 000 eiro slieksni.Šī papildlikme netiks ieturēta automātiski ienākuma izmaksas brīdī – fiziskajai personai tā būs jāaprēķina un jānomaksā pašai, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju. Lai gan noteikums stājās spēkā jau 2025. gada 1. janvārī, praktiski pirmie maksājumi valsts budžetā būs jāveic 2026. gadā, deklarējot 2025. gada ienākumus.Jauna kārtība dividenžu aplikšanai un starpnieku atbildībaiOtrs būtisks pavērsiens skars dividendes. No 2026. gada tiek ieviesta specifiska 6 % nodokļa likme dividendēm, ja tās tiek izmaksātas no peļņas,...

No 2026. gada 1. janvāra fiziskajām personām – saimnieciskās darbības veicējiem, kuri saimniecisko darbību veic neregulāri, – tiek paredzēta iespēja izvēlēties reģistrēties Valsts ieņēmumu dienestā (VID) kā saimnieciskās darbības veicējiem un pieteikties mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātāja statusa iegūšanai uz terminētu laika periodu, proti, vienu vai vairākiem ceturkšņiem taksācijas periodāAtgādinām, ka likuma “Par valsts sociālo apdrošināšanu” izpratnē MUN maksātājs ir pašnodarbināta persona.Pašnodarbinātajam ir pienākums katru gadu līdz 23. oktobrim veikt minimālās sociālās iemaksas par iepriekšējo kalendāra gadu. Ja pašnodarbinātais (kurš vienlaikus nav darba ņēmējs) prognozē, ka viņa ieņēmumi šogad nesasniegs 2340 eiro ceturksnī (2026. gadā, kad minimālā alga palielināta līdz 780 eiro mēnesī) pašnodarbinātais var iesniegt VID apliecinājumu par nākamā ceturkšņa vai gada plānotajiem ieņēmumiem, un tad minimālās iemaksas netiks aprēķinātas un nebūs jāmaksā.Apliecinājuma iesniegšanaApliecinājumu par plānotajiem ienākumiem VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS), sākot no 2026. gada 1. janvāra, jāiesniedz šādos termiņos: 1) līdz 2026. gada 19. janvārim par pilna 2026. gada plānotajiem...