NODOKĻI

Valsts ieņēmumu dienests (VID) paziņo, ka Elektroniskajā deklarēšanas sistēmā (EDS) ir vienkāršota 2025. gada ienākumu deklarācijas forma. Precizēti vairāki termini, sadaļās samazināts aizpildāmo lauku skaits un piedāvāti papildu skaidrojumi, kas palīdz izprast – kādi ienākumi jādeklarē.Iesniedzot 2025. gada ienākumu deklarāciju, vairs nebūs jāizvēlas aizpildīt “Vienkāršotu” vai “Detalizētu” deklarācijas formu. Tā kļuvusi saprotamāka un ērtāka lietošanā. Šādas izmaiņas izriet no Ministru kabinetā 2025. gada 21. oktobrī pieņemtajiem grozījumiem 2018. gada 30. oktobra noteikumos Nr. 662 "Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijām un to aizpildīšanas kārtību", kas attiecināmi uz 2025. gada deklarācijām.Būtiskākās izmaiņas gada ienākumu deklarācijā: mainīti piemaksas un pārmaksas nosaukumi; precizēti pielikumu nosaukumi;samazināts D2 pielikumā par ārvalstīs gūto ienākumu aizpildāmo aiļu skaits; paskaidrota ārvalstīs gūtā ar nodokli neapliekamā ienākuma deklarēšanas kārtība; iekļautas rindas par 3 % papildu nodokļa aprēķinu.Tāpat kā līdz šim, deklarācijas sagatave automātiski aizpilda būtiskāko informāciju, izmantojot VID rīcībā esošos datus, un uzrāda nodokļa aprēķina rezultātu. Atšķirībā no iepriekšējiem gadiem rezultāts...

Ēnu ekonomikas ierobežošanas pasākumu vadības un koordinēšanas sanāksmē 25. februārī Finanšu ministrijas (FM) un nozaru ministriju pārstāvji, kā arī sociālie un sadarbības partneri diskutēja par Ēnu ekonomikas ierobežošanas plāna 2024.–2027. gadam pasākumu izpildes progresu 2025. gadā un pārrunāja turpmāk veicamos darbus. Kā informē FM, ēnu ekonomikas ierobežošanas plāna pasākumu ieviešanā 2025. gadā noritēja darbs pie nodokļu maksātāja reitinga kopējā novērtējuma priekšrocību izmantošanas paplašināšanas, informācijas un datu apmaiņas uzlabošanas, sabiedrības izglītošanas, kā arī citiem pasākumiem uzņēmējdarbības vides pilnveidošanai un uzņēmumu konkurētspējas stiprināšanai.Kopumā 2025. gadā izpildīta jau vairāk nekā puse no plānā iekļautiem 56 pasākumiem. Tostarp 2025. gadā ir veiktas izmaiņas normatīvajā regulējumā, kas nosaka paplašināt publiski pieejamo informāciju par samaksātajiem Valsts ieņēmumu dienesta (VID) administrētajiem nodokļiem. Attiecīgi no 2025. gada 1. jūlija VID reizi ceturksnī publicē informāciju par komersantu attiecīgajā ceturksnī samaksāto VID administrēto nodokļu (nodevu) apmēra kopsummām, kā arī vidējo nodarbināto personu skaitu.Tāpat pieņemti grozījumi “Ceļu satiksmes likumā”, attiecinot pirmreizējai reģistrēšanai atsavināšanas...

Izmaiņas iedzīvotāju ienākuma nodokļa piemērošanā pensijām būtiski samazinās to senioru skaitu, kuriem nepieciešams iesniegt gada ienākumu deklarāciju. Tā kā pensijas daļa līdz 1000 eiro mēnesī vairs netiek aplikta ar nodokli, daudzos gadījumos neveidojas ne nodokļa parāds, ne pārmaksa, līdz ar to deklarācijas iesniegšana kļūst lieka. Tas nozīmē ne tikai vienkāršāku nodokļu piemērošanu pašiem pensionāriem, bet arī mazāku administratīvo slogu nodokļu administrēšanā kopumā, norāda Valsts ieņēmumu dienests (VID).Pagājušajā gadā spēkā stājušās izmaiņas bija daļa no plašāka nodokļu politikas pārskatīšanas pasākumu kopuma, kas paredzēja fiksēta neapliekamā minimuma ieviešanu, iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmju vienkāršošanu un citus risinājumus, kuru mērķis bija palielināt iedzīvotāju rīcībā esošos ienākumus, īpašu uzmanību pievēršot cilvēkiem ar zemiem un vidējiem ienākumiem un pensionāriem.VID informē, ka 2025. gada ienākumu deklarāciju, pievienojot tai attaisnoto izdevumu čekus, noteikti vajag iesniegt tiem senioriem, kuri saņem pensiju virs 1000 eiro mēnesī, vai arī strādā vai gūst citus ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamus ienākumus.Tāpat kā līdz šim, deklarācijā...

Tuvojoties 1. martam, kad būs iespējams sākt iesniegt gada ienākumu deklarāciju par 2025. gadu, svarīgi ievadīt Valsts ieņēmumu dienesta (VID) Elektroniskās deklarēšanas sistēmā informāciju, kas pamato izdevumus par ārstniecību vai izglītību un uz kura pamata ir tiesības saņemt no valsts pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). Tā kā pērn mainījās IIN likme, tad par 2025. gadu atgūt varēs 25,5% (iepriekšējos gados - 20%) no samaksātā.Kā norāda VID metodiskajā materiālā, attaisnotos izdevumus var pamatot ar šādiem attaisnojuma dokumentiem:kases čeku, ja samaksa veikta skaidrā naudā, ar maksājumu kartēm vai citiem maksājuma apliecinājumiem un kases čekā papildus obligātajiem kases čeka rekvizītiem ir norādīts fiziskās personas vai viņa ģimenes locekļa vārds, uzvārds un personas kods;kases čeku un kases čekam papildus noformētu kvīti, ja kases čekā nav norādīts fiziskās personas vai viņa ģimenes locekļa vārds, uzvārds un personas kods. Kases čekam papildus noformētajā kvītī jābūt norādītiem visiem obligātajiem attaisnojuma dokumenta rekvizītiem, kā arī kases čeka numuram un datumam...

Latvijas Republikas Augstākā tiesa (Senāts) nesenā spriedumā ir viesusi būtisku skaidrību jautājumā, kas skar tūkstošiem pašnodarbināto personu: kā pareizi norādīt valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) gada ienākumu deklarācijā? Lai gan pašnodarbinātie, kuri kārto grāmatvedību vienkāršā ieraksta sistēmā, ir pieraduši pie “kases principa”, Senāts atzinis, ka attiecībā uz sociālajām iemaksām šis princips nav piemērojams.Strīda būtība: kad maksāts un par ko maksāts?Lieta aizsākās, kad kāds nodokļu maksātājs savā 2020. gada deklarācijā kā izdevumus norādīja visas tajā gadā faktiski veiktās iemaksas, tostarp tās, kas veiktas par 2019. gada pēdējo ceturksni. Valsts ieņēmumu dienests (VID) tam nepiekrita, uzskatot, ka deklarācijā drīkst norādīt tikai tās iemaksas, kas attiecas tieši uz 2020. taksācijas gadu.Sākotnēji Administratīvā apgabaltiesa nostājās nodokļu maksātāja pusē, argumentējot, ka vienkāršā ieraksta sistēmā izdevumi uzskaitāmi tad, kad tie faktiski radušies (kases princips). Tomēr Senāts šo spriedumu atcēla.Galvenās atziņas, kas jāzina katram pašnodarbinātajam:1. VSAOI nav “parasti” saimnieciskās darbības izdevumi. Senāts uzsvēra, ka VSAOI gada ienākumu deklarācijā...

Februāra sākumā Latvijā kopējie nodokļu parādi, ieskaitot aktuālos, apturētos parādus un atmaksas termiņa pagarinājumus, bija 830,763 miljonu eiro apmērā, kas ir par 1,8% vairāk nekā mēnesi iepriekš, liecina Valsts ieņēmumu dienesta (VID) dati.Tostarp parādi valsts pamatbudžetam 2026. gada 1. februārī bija 352,481 miljona eiro apmērā, kas ir par 4,7% vairāk nekā mēnesi iepriekš, parādi pašvaldību budžetiem veidoja 294,066 miljonus eiro, kas ir par 0,6% mazāk nekā mēnesi iepriekš, bet sociālās apdrošināšanas iemaksu parādi bija 184,216 miljonu eiro apmērā, kas ir pieaugums par 0,5%.Aktuālie parādi, kuriem tiek aprēķināta nokavējuma nauda, 1. februārī veidoja 65,2% no kopējās parādu summas jeb 541,466 miljonus eiro.Tāpat VID dati liecina, ka par nepiedzenamiem 1. februārī bija atzīti parādi 2,116 miljonu eiro apmērā - šie parādi izveidojušies likvidējamiem uzņēmumiem līdz likvidācijas procedūras pabeigšanai.Savukārt atbilstoši normatīviem par piedzenamiem februāra sākumā bija atzīti parādi 539,35 miljonu eiro apmērā, tostarp par reāli piedzenamiem atzīti parādi 244,391 miljona eiro apmērā, bet par reāli...

Norēķiniem ar personām Ukrainā ir piemērojama uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) vispārējā kārtība, kādā norakstāmi debitoru parādi, un papildu atvieglojumi nav noteikti. Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums paredz kārtību, kādā UIN maksātāji nodokļa bāzē iekļauj un apliek ar nodokli nedrošos debitoru parādus. Nosacījumi atbrīvojuma piemērošanai ir noteikti Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 9. panta trešajā daļā, norāda Valsts ieņēmumu dienests (VID)Ja nodokļa maksātājs kādā no iepriekšējiem taksācijas periodiem ir samaksājis UIN par norakstītu šaubīgu debitora parādu un to ir atguvis vai attiecībā uz norakstīto debitoru parādu ir izpildīti Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 9. panta trešās daļas nosacījumi, nodokļa maksātājam ir tiesības par šo debitora parāda summu samazināt taksācijas perioda nodokļa bāzi vai pārskata gada decembra deklarācijā iepriekš samaksāto nodokli norādīt kā nodokļa pārmaksu.Savukārt, ja nodokļu maksātāju tieši skar Ukrainā izvērstā karadarbība vai pret Krieviju vērstās ekonomiskās un finansiālas sankcijas (piemēram, darījumu partneris nespēj norēķināties par precēm vai tiek apturēta preču piegāde), kā rezultātā nodokļu maksātājs...

Sākot ar 2026. gadu, Latvijas uzņēmējdarbības vidē stājušās spēkā nozīmīgas izmaiņas uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) piemērošanā. Uzņēmumi, kuru dalībnieki ir tikai fiziskas personas, turpmāk varēs patstāvīgi izvēlēties dividendēm piemērot alternatīvu 15% UIN likmi. Valsts ieņēmumu dienests (VID) laidis klajā skaidrojumu, kā aizpildāma UIN deklarācija, izvēloties piemērot alternatīvo likmi.Kāpēc ieviesta alternatīvā likme?Šāds solis sperts, lai stiprinātu Latvijas konkurētspēju ārvalstu investīciju piesaistē. Salīdzinājumā ar tādām valstīm kā Lietuva, Īrija vai Bulgārija, kur ir zemas UIN likmes, Latvijas līdzšinējā sistēma varēja būt mazāk pievilcīga ārvalstu investoriem – fiziskām personām. Tas skaidrojams ar to, ka ārvalstu investoru rezidences valstīs bieži vien var ņemt vērā tikai Latvijā samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN), kas līdz šim dividendēm netika piemērots.Izvēloties alternatīvo režīmu, papildus 15% UIN likmei šādam dividenžu ienākumam tiks piemērota 6% IIN likme, ko ietur un valsts budžetā iemaksā dividenžu izmaksātājs.Svarīgākie nosacījumi izvēles izdarīšanaiUzņēmējiem, apsverot jauno kārtību, jāņem vērā vairāki būtiski aspekti:Vienota likme taksācijas periodā. Ja tiek izvēlēta...

Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijas Ēnu ekonomikas apkarošanas apakškomisija 10. februārī vienojās sākt gatavot izmaiņas Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likumā, lai atrisinātu jautājumu par PVN piemērošanu īstermiņa izīrētājiem pārrobežu pakalpojumiem izmitināšanas biznesā, kuri izmanto platformas "Booking" un "Airbnb".Apakškomisijas vadītāja Linda Matisone (AS) uzsvēra, ka, lai samazinātu ēnu ekonomiku, nepieciešamas likuma izmaiņas, lai mazie uzņēmēji nebaidītos reģistrēties jaunajā īpašā režīma PVN maksāšanas režīmā, kas ir spēkā no 2025. gada 1. jūlija."Strādāsim pie likuma grozījumu virzīšanas, jo tas nav jautājums par PVN, tas ir jautājums par attieksmi pret uzņēmējdarbību kā tādu. Neizbrīna, ka esam, tur kur esam. Finanšu ministrijas (FM) un Valsts ieņēmumu dienesta (VID) spītīgā pozīcija situāciju tikai pasliktinās un mēs iesim arvien dziļāk ēnu ekonomikā," teica Matisone.Par pamatu likuma grozījumiem Saeimas apakškomisija varētu ņemt Latvijas Tirdzniecības un rūpniecības kameras (LTRK) ierosinājumu.LTRK uzskata, ka būtu nepieciešams izveidot vienreizēju pārejas kārtību, kas ļautu nodokļu maksātājiem, kuri atbilst īpašā režīma nosacījumiem, sakārtot nodokļu saistības...

Ja pacients rakstiski piekrīt, viņa e-kvīts dati tiek nodoti Valsts ieņēmumu dienestam (VID), un cilvēkam, aizpildot gada ienākumu deklarāciju, kvītis par šiem izdevumiem vairs nav jāpievieno – tās automātiski pievienotas deklarācijai. Latvijā šo iespēju saviem pacientiem piedāvā 753 ārstniecības iestādes, aizstājot papīra kases čeku un kvīšu izsniegšanu ar elektroniskajām kvītīm.Elektroniski sagatavota VID reģistrēta kvīts ir līdzvērtīgs maksājuma apliecinājums kases čekam un papīra kvītij.Iedzīvotājiem e-kvīts vienkāršo un paātrina gada ienākumu deklarācijas aizpildīšanu, jo dati par konkrētajiem ārstniecības izdevumiem ir nosūtīti VID un automātiski parādās deklarācijā – cilvēkam pašam tie vairs nav jāievada. Atšķirībā no papīra čekiem e-kvītis neizbalo un nepazūd.Lai ārstniecības iestāde E-kvīti drīkstētu automātiski nosūtīt VID, pacientam saskaņā ar Vispārīgās datu aizsardzības regulas prasībām ir ārstniecības iestādei rakstiski jāapliecina savu piekrišanu par e-kvītī iekļauto datu nosūtīšanu VID.Ja ārstniecības iestāde izmanto e-kvīti, pacientam tiek izsniegta tās izdruka vai informācija tiek nosūtīta uz e-pastu. Šie dokumenti jāsaglabā. Tāpat tie noder gadījumos, kad plānots iesniegt...

Valsts ieņēmumu dienests papildinājis metodisko materiālu "Elektromobilis uzņēmumā – elektroenerģijas uzskaite un dokumentācija" ar informāciju par to, kā korekti izmantot jauno iespēju kompensēt izdevumus par uzņēmuma elektromobiļa uzlādi darbinieka dzīvesvietā, nepiemērojot algas nodokli. Šis atvieglojums ir būtisks atbalsts uzņēmumiem, kas savā autoparkā ievieš videi draudzīgus risinājumus, taču tā piemērošanai ir jāievēro konkrēti un stingri nosacījumi.Kādiem auto un kādos apjomos pienākas kompensācija?Pirmkārt, svarīgi uzsvērt, ka šie noteikumi attiecas tikai uz pilnībā elektriskiem transportlīdzekļiem, nevis hibrīdiem. Nodokļu atbrīvojumu var piemērot neatkarīgi no tā, vai auto tiek izmantots tikai saimnieciskajā darbībā, ja vien par to tiek maksāts uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN) vai arī transportlīdzeklis ir no tā atbrīvots saskaņā ar likumdošanu.Kompensācijas apmēru aprēķina, balstoties uz:Faktiski nobraukto kilometru skaitu attiecīgajā mēnesī.Transportlīdzekļa ražotāja atbilstības sertifikātā (“EC Certificate of Conformity”) norādīto augstāko elektroenerģijas patēriņa normu, kuru nedrīkst pārsniegt vairāk par 20 procentiem.Būtiskākie nosacījumi nodokļu atbrīvojumamLai uzņēmums drīkstētu neaplikt kompensāciju ar algas nodokli, ir jāizpilda vairāki priekšnoteikumi, kas...

Latvijas iedzīvotāju mobilitāte darba tirgū sniedzas tālu aiz valsts robežām, tomēr rezidenta statuss uzliek noteiktus pienākumus pret valsts budžetu. Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir aktualizējis informāciju par to, kādos gadījumos par ārvalstīs nopelnīto ir jāmaksā nodokļi Latvijā un kad pietiek vien ar ienākumu deklarēšanu.Galvenais princips: nodokļi no visas pasaules ienākumiemLatvijas rezidenti vispārējā gadījumā maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) Latvijā par visiem saviem ienākumiem, neatkarīgi no tā, vai tie gūti pašu mājās vai jebkur citur pasaulē. Tomēr pastāv būtiski izņēmumi, kas pasargā strādājošos no dubultas nodokļu aplikšanas.Nodoklis Latvijā NAV jāmaksā no algota darba ienākumiem, ja:• darbs tiek veikts citā Eiropas Savienības (ES) dalībvalstī vai valstī, ar kuru Latvijai ir noslēgta nodokļu konvencija;• šie ienākumi attiecīgajā valstī jau ir aplikti ar IIN vai tam analoģisku nodokli.Svarīgi atzīmēt, ka šis atvieglojums neattiecas uz personām, kas strādā uz starptautisko pārvadājumu kuģiem, izīrēto personālu vai ienākumiem, kas nav algots darbs, piemēram, dividendēm vai pensijām.Deklarācijas iesniegšana: kuram tas...

Skaidrība par to, vai pašvaldības kapitālsabiedrības sniegtie pakalpojumi pašvaldībai ir apliekami ar pievienotās vērtības nodokli (PVN), bieži vien ir atkarīga no darījuma tiesiskās būtības un konkrētā pakalpojuma klasifikācijas. Jaunākajā Valsts ieņēmumu dienesta (VID) uzziņā Nr. P005-17/8.6.1/2912. ir skatīts jautājums par lietus ūdens savākšanu, novadīšanu un attīrīšanu un tā aplikšanu ar nodokli.Darījuma būtība un deleģētie uzdevumiStrīda pamatā bija situācija, kurā pašvaldības kapitālsabiedrībai ar deleģēšanas līgumu uzdots veikt teritorijas uzkopšanas un ūdenssaimniecības darbus. Uzņēmums vēlējās noskaidrot, vai šajā gadījumā ir piemērojama Pievienotās vērtības nodokļa likuma 3. panta astotā daļa, kas nosaka, ka publiskas personas vai privātpersonas, pildot deleģētus valsts pārvaldes uzdevumus, neuzskata par nodokļa maksātājiem.Tomēr VID un Viedās administrācijas un reģionālās attīstības ministrija uzsver: nodokļu piemērošanā noteicošais ir darījuma ekonomiskais saturs un būtība, nevis tikai juridiskā forma.Autonomā funkcija pret deleģētu uzdevumuIzvērtējot situāciju, tika secināts, ka:saskaņā ar Pašvaldību likumu, ūdenssaimniecības pakalpojumu organizēšana ir pašvaldības autonomā funkcija;Ūdenssaimniecības pakalpojumu likums paredz, ka pašvaldība var pilnvarot komersantu sniegt...

No 2026. gada 1. janvāra fiziskajām personām – saimnieciskās darbības veicējiem, kuri saimniecisko darbību veic neregulāri, – ir iespēja izvēlēties reģistrēties Valsts ieņēmumu dienestā (VID) kā saimnieciskās darbības veicējiem un pieteikties MUN maksātāja statusa iegūšanai uz terminētu laika periodu, proti, vienu vai vairākiem ceturkšņiem taksācijas periodā.VID atgādina, ka mikrouzņēmumu nodokļa objekts ir mikrouzņēmuma apgrozījums, tas ir – saimnieciskās darbības ieņēmumi, no kuriem netiek atskaitīti izdevumi. Mikrouzņēmuma apgrozījumā ir jāiekļauj arī tā komisijas maksa, ko tiešsaistes platforma (tīmekļvietne/mobilā lietotne) ietur no komersantiem, kas nodarbojas ar pasažieru komercpārvadājumiem ar taksometru, par sniegto pakalpojumu.Mikrouzņēmumu nodokļa likme arī 2026. gadā ir 25%.Mikrouzņēmums iesniedz VID deklarāciju tikai par to pārskata ceturksni, kurā ir bijis apgrozījums (arī tad, ja apgrozījums ir bijis vienā vai divos pārskata ceturkšņa mēnešos). Mikrouzņēmums iesniedz deklarāciju līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam.Ja mikrouzņēmumam konkrētajā ceturksnī nav apgrozījuma, tad deklarāciju nesniedz. Deklarāciju iesniedz VID, izmantojot tikai VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmu (EDS). Deklarāciju iesniegšanai sagatavo...

Lai nodrošinātu sabiedrības, Eiropas Savienības (ES) vienotā tirgus aizsardzību un atbalstītu godīgu uzņēmējdarbību, 2025. gadā Valsts ieņēmumu dienesta (VID) Muitas pārvalde novērsa 17 827 pārkāpumus. Veikto dokumentu un muitas fiziskās kontroles pasākumu rezultātā novērsti sankciju pārkāpumi, kontrabanda un citas nelikumīgas darbības, pārvietojot preces pāri muitas robežai. Muitai ir nozīmīga loma, nodrošinot starptautiskās tirdzniecības uzraudzību un preču kontroli uz robežām. Tā sniedz arī būtisku ieguldījumu sabiedrības drošībā un aizsardzībā, cīnoties pret aizliegtu preču un vielu kontrabandu, iedzīvotājiem un videi bīstamu preču nonākšanu apritē un citiem pārkāpumiem. Sankciju pārkāpumu novēršana2025. gadā VID Muitas pārvalde konstatēja 4356 pārkāpumus, kas saistīti ar Krievijai un Baltkrievijai noteikto sankciju neievērošanu, tajā skaitā tika novērsta gandrīz 1340 sankcijām pakļautu kravu izvešana no ES un 120 kravu ievešana ES no Krievijas un Baltkrievijas. 82% no kravām, ko tika liegts izvest no ES, šķērsojot Latvijas robežu ar Krieviju vai Baltkrieviju, muitas procedūra bija uzsākta citās ES dalībvalstīs, nevis Latvijā. Šis rādītājs...