NODOKĻI

Īstenojot samērīgu un pakāpenisku akcīzes nodokļa likmju paaugstināšanas politiku, 2024. gada 1. martā mainās akcīzes nodokļa likmes tabakas izstrādājumiem, alkoholiskajiem dzērieniem, elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamiem šķidrumiem, to sagatavošanas sastāvdaļām (turpmāk – e-šķidrumi) un tabakas aizstājējproduktiem. Līdz ar likmju maiņu šo produktu apritē iesaistītajiem komersantiem jāveic krājumā esošo preču inventarizācija, jāveic akcīzes nodokļa starpības aprēķins un valsts budžetā jāiemaksā akcīzes nodokļa starpības summa. 2024. gada 1. martā mainās akcīzes nodokļa likmes arī bezalkoholiskajiem dzērieniem ar cukura saturu no 8 gramiem (ieskaitot) uz 100 mililitriem un enerģijas dzērieniem, par šīm precēm komersantiem inventarizācija un akcīzes nodokļa starpības aprēķins nav jāveic, informē Valsts ieņēmumu dienests. Iespējamā ietekme uz tabakas izstrādājumu un to alternatīvo produktu cenām Akcīzes nodokļa likmes paaugstināšana tabakas izstrādājumu un to alternatīvo produktu (e-šķidrumu un tabakas aizstājējproduktu) cenas mazumtirdzniecībā varētu ietekmēt šādi: Cigaretēm (20 gab. paciņā, cena 4,30 EUR) + 0,49 EUR (ieskaitot PVN); Cigāriem un cigarillām (10 gab. paciņā) + 0,46...

Saeima ceturtdien, 29.februārī, konceptuāli atbalstīja likumprojektu, ar kuru plānots ratificēt Latvijas un Pakistānas konvenciju par izvairīšanos no ienākuma nodokļu dubultās uzlikšanas, nodokļu nemaksāšanas novēršanu un līguma protokolu. Pašreiz Latvijas investori Pakistānā (un otrādi) tiek aplikti ar nodokļiem, pamatojoties uz otras valsts nodokļu normatīvajiem aktiem. Līdz ar to var mainīties gan nodokļu likmes, gan apliekamā ienākuma aprēķināšanas kārtība. Investoriem netiek garantēta noteiktu nodokļu uzlikšanas noteikumu nemainība ilgākā laika periodā, tāpēc nav iespējams precīzi plānot investīcijas, to atmaksāšanos un peļņu, minēts likumprojekta anotācijā. Konvencija paredz, ka katras līgumslēdzējas valsts potenciālajiem investoriem tiks radīts stabilāks nodokļu uzlikšanas režīms otrā līgumslēdzējā valstī gan attiecībā uz uzņēmējdarbības ienākumiem, gan arī uz tādiem pasīvajiem ienākumiem kā dividendes, procenti un autoratlīdzības. Likumprojekta autori Finanšu ministrijā par likumprojekta virzību Saeimā atbildīgās Ārlietu komisijas sēdē pauda, ka konvencija atvieglos Latvijas investoru darbību Pakistānā un otrādi, kā arī kopumā veicinās ārvalstu investīciju piesaistīšanu. Tāpat līguma ratificēšana sekmēs ciešāku nodokļu administrāciju sadarbību,...

Skaidrojot Latvijas mediju vidē izskanējušo informāciju par iespēju atteikties no nodokļa atmaksas par attaisnotajiem izdevumiem, Valsts ieņēmumu dienests (VID) uzsver – nodokļu atmaksa iedzīvotājiem būs pieejama arī turpmāk, to nav plānots mainīt, bet tiek meklēti veidi, kā iedzīvotājiem to padarīt ērtāku un vienkāršāku. Viens no veidiem, kā vienkāršot cilvēku iespēju saņemt nodokļu pārmaksu, ir e-kvītis, kuras ārstniecības iestāde iesniedz VID un cilvēkam pašam šie čeki nav jāievada. Jau pašlaik šādu pakalpojumu saviem klientiem var nodrošināt vairāk nekā 470 ārstniecības iestādes visā Latvijā. Virzoties uz plašāku šāda risinājuma izmantošanu, būtu iespējams atteikties no attaisnoto izdevumu dokumentu iesniegšanas, un nodrošināt automātisku pārmaksātā nodokļa atmaksu. Kopumā Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijas sēdē šonedēļ Saeimas deputāti kopā ar Valsts ieņēmumu dienesta pārstāvjiem diskutēja par Latvijā veicamajām darbībām ēnu ekonomikas mazināšanai. Aplūkojot citu valstu praksi, tika minētas Skandināvijas valstis, kurās šāda attaisnoto izdevumu atmaksa nenotiek un iedzīvotājiem kompensācija tiek nodrošināta ar pabalstiem, tomēr Latvijā šāds scenārijs...

Vēršam uzmanību, ka 1. martā mainās akcīzes nodokļa likmes elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamam šķidrumam un šķidruma sagatavošanas sastāvdaļām, kā arī tabakas aizstājējproduktiem. Tāpēc Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina, ka personām, kas bez atsevišķas tam paredzētas speciālas atļaujas (licences) ir apstiprinātas noliktavas turētāja darbībai, 1. martā jāveic ar iepriekšminētajām precēm sekojošas darbības, realizējot tāss mazumtirdzniecībā un/vai vairumtirdzniecībā: inventarizē 1. martā krājumā esošo elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamo šķidrumu (mililitros) un/vai elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamā šķidruma sagatavošanas sastāvdaļas (mililitros), un/vai tabakas aizstājējproduktus (gramos); 15 dienu laikā pēc inventarizācijas (ieskaitot inventarizācijas dienu), t. i., līdz 15. martam, veic akcīzes nodokļa starpības aprēķinu un iesniedz VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) dokumentu: Akcīzes 4 nodokļa aprēķins (likmju maiņas gadījumā), kurā norāda inventarizācijas rezultātā konstatētos preču krājumus un aprēķināto akcīzes nodokļa starpības summu. par inventarizācijā konstatētajiem preču krājumiem aprēķināto akcīzes nodokļa starpības summu iemaksā vienotajā nodokļu kontā līdz 15. aprīlim. Dokuments “Akcīzes nodokļa aprēķins (likmju maiņas gadījumā)” EDS ir...

Ministru kabineta 2007. gada 19. jūnija noteikumu Nr. 404 “Kārtība, kādā aprēķina un maksā dabas resursu nodokli, izsniedz dabas resursu lietošanas atļauju un auditē apsaimniekošanas sistēmas” 1. pielikumā noteikta pārskata par aprēķināto dabas resursu nodokli (turpmāk – DRN) veidlapa. Paskaidrojumi veidlapas aizpildīšanai paredz, ka pārskatā vienlaikus ar DRN objektu jānorāda arī nodokļa objekta kods, atgādina Valsts ieņēmumu dienests. Saskaņā ar Ministru kabineta 2007. gada 19. jūnija noteikumu Nr. 404 “Kārtība, kādā aprēķina un maksā dabas resursu nodokli, izsniedz dabas resursu lietošanas atļauju un auditē apsaimniekošanas sistēmas” 5.1 un 103. punktu Valsts ieņēmumu dienests ir izstrādājis DRN objektu kodu sarakstu. DRN kods izveidots katram DRN objektam. Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmas DRN pārskata veidlapā nodokļa objekta kods jau automātiski sasaistīts ar attiecīgo nodokļa objektu. Tātad DRN objekta koda norādīšana DRN pārskatā neradīs administratīvo slogu tā iesniedzējam. Nodokļa objektu kodi tika izveidoti tāpēc, ka atsevišķu DRN objektu nosaukumi Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskas deklarēšanās...

No 12. februāra Valsts ieņēmumu dienestā (VID) Ieva Jaunzeme nodeva pienākumus jaunajai ģenerāldirektorei Baibai Šmitei-Roķei. Tuvākajā laikā VID gaida vairākas strukturālas pārmaiņas, kas palīdzēs dienestu veidot par modernu un klientorientētu servisa iestādi. “Piecos gados ģenerāldirektores amatā Ieva Jaunzeme veiksmīgi vadījusi VID cauri vairākām krīzēm. Spēja pieņemt lēmumus un rīkoties ātri bija īpaši nozīmīga gan Covid-19 atbalsta administrēšanā, gan sankciju piemērošanas mehānismu izstrādē un vadībā laikā pēc Krievijas iebrukuma Ukrainā. Paldies viņai par operativitāti un uz risinājumu vērsto sadarbību! I.Jaunzemes laikā jau ir sākts likt pamatus virzībai uz VID kā klienta partneri, piemēram, iedzīvotājiem daudz ātrāk saņemot iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) atmaksu un ievērojot “konsultē vispirms” principu. Darbu uzsāk jaunā VID ģenerāldirektore Baiba Šmite-Roķe, kurai būs jāturpina vadīt iesāktais progress, jāstiprina dienesta uzticamība, jāpilnveido klientu serviss un jāīsteno digitālā transformācija,” uzsvēra finanšu ministrs Arvils Ašeradens. Līdzšinējās VID ģenerāldirektores vadībā VID bijusi nozīmīga loma vairākos nacionāla un starptautiska mēroga notikumos, piemēram, Covid-19 laikā, kad...

Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) reglamentējošie normatīvie akti tieši nenoteic, ka darījumiem ar virtuālajām valūtām būtu piemērojams atbrīvojums no aplikšanas ar PVN. Tādējādi ir jāņem vērā Eiropas Savienības Tiesas (EST) judikatūra, norāda Valsts ieņēmumu dienests. EST 2015. gada 22. oktobra sprieduma lietā C-264/14 tiesvedībā Skatteverket pret David Hedqvist ir norādītas šādas atziņas: • darījumi, kas attiecas uz valūtām, kuras nav parastās valūtas, proti, ne tām, kas ir nauda, kura ir likumīgs maksāšanas līdzeklis vienā vai vairākās valstīs, ja darījuma puses šīs valūtas ir akceptējušas kā alternatīvu maksāšanas līdzekli likumīgajiem maksāšanas līdzekļiem un ja tām nav cita mērķa kā tikai būt par maksāšanas līdzekli, ir finanšu darījumi (sprieduma lietā C-264/14 49. punkts); • Padomes 2006. gada 28. novembra Direktīvas 2006/112/EK par kopējo pievienotās vērtības nodokļa sistēmu (turpmāk – Direktīva 2006/112/EK) 135. panta 1. punkta “e” apakšpunkts ir interpretējams tādējādi, ka tādu pakalpojumu sniegšana, kādi ir aplūkoti pamatlietā un kas izpaužas kā parasto valūtu maiņa...

Par ienākuma gūšanas dienu ienākumam no virtuālās valūtas pārdošanas uzskata dienu, kad nodokļu maksātājs saņem naudu vai citas lietas. Virtuālās valūtas maiņas darījuma rezultātā, ja viena virtuālā valūta tiek samainīta pret otru, kad abām ir pieaugusi vērtība no pirmās virtuālās valūtas pirkšanas brīža, nodokļa maksāšanas pienākumu atliek līdz brīdim, kamēr maiņas rezultātā iegūtā virtuālā valūta tiks pārvērsta eiro vai citā valūtā. Tātad par virtuālās valūtas pārdošanas/iegādes cenu uzskata naudas vai naturālā izteiksmē saņemto samaksu, informē Valsts ieņēmumu dienests. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis Kapitāla pieaugums Ienākums no virtuālās valūtas pārdošanas ir ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) apliekams ienākums kā ienākums no kapitāla pieauguma, ja fiziska persona nav šīs valūtas ģenerētāja. Kapitāla pieaugumu no virtuālās valūtas nosaka, no tās atsavināšanas cenas atņemot sākotnējo iegādes vērtību. Ja nav iespējams noteikt virtuālās valūtas sākotnējo iegādes vērtību, par tās iegādes vērtību uzskata 0. Virtuālajai valūtai kā kapitāla aktīvam tās iegādes vērtībā tiek iekļauti arī izdevumi, kas saistīti ar...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis pārskatu par normatīvajiem aktiem nodokļu administrēšanā 2024. gada janvārī. Normatīvā akta nosaukums Komentārs/skaidrojums Pieņemts Stājas spēkā Grozījumi Tabakas izstrādājumu, augu smēķēšanas produktu, elektronisko smēķēšanas ierīču un to šķidrumu aprites likumā Grozījumi veikti, lai noteiktu regulējumu Latvijas tirgū ienākušajiem tabakas aizstājējproduktiem. Tādējādi, likuma nosaukums papildināts ar vārdiem “tabakas aizstājējproduktu” un likums papildināts ar jaunu terminu — tabakas aizstājējprodukts — produkts, kurš satur vai nesatur nikotīnu (izņemot ārstniecības līdzekļus, tabakas izstrādājumus, augu smēķēšanas produktus, elektroniskās smēķēšanas ierīces un to uzpildes tvertnes) un kuru paredzēts izmantot līdzīgi vai līdzīgiem mērķiem kā tabakas izstrādājumus, augu smēķēšanas produktus, bezdūmu tabakas izstrādājumus, elektroniskās smēķēšanas ierīces un to uzpildes tvertnes neatkarīgi no nikotīna satura šajos produktos un to lietošanas veida. Noteikti tabakas izstrādājumu, augu smēķēšanas produktu, elektronisko smēķēšanas ierīču un to uzpildes tvertņu smēķēšanas, tabakas aizstājējproduktu un bezdūmu tabakas izstrādājumu lietošanas, kā arī minēto produktu glabāšanas un nodošanas...

Uzņēmēju, kuriem ir nepieciešams iznīcināt preci, piemērojot muitas procedūru – ievešana pārstrādei (ar papildprocedūras kodu “10N” (Preču iznīcināšana)), ērtībai ir izstrādāta jauna Automatizētās importa sistēmas (AIS) funkcionalitāte, kas nodrošina informācijas par preču iznīcināšanu attēlošanu, vēstī Valsts ieņēmumu dienests. Turpinot attīstīt 2023. gada jūnijā ieviesto AIS, no 2024. gada 30. janvāra ir nodrošināta iespēja lietotājam redzēt sistēmā muitas amatpersonas norādīto informāciju par to, kādā kārtībā notiks preču iznīcināšana. Atverot importa deklarāciju, kuras statuss ir “Preces izlaistas”, AIS lietotājs varēs iepazīties gan ar informāciju par preču iznīcināšanu, gan arī par kārtību, kādā šis process notiks – muitas amatpersonas uzraudzībā vai veicot atbilstošu saskaņojumu Elektroniskajā deklarēšanas sistēmā (EDS). Lasiet arī: Valdes locekļa domājamais ienākums un nodokļu nomaksa Periodiskās inventarizācijas uzskaites metodes nianses krājumu uzskaitē un nodokļu aprēķināšanā

Valdība 30. janvārī apstiprināja Valsts ieņēmumu dienesta (VID) ģenerāldirektores amatā Baibu Šmiti-Roķi, kura no 2023. gada maija pilda VID Nodokļu pārvaldes direktora pienākumus. Viņa izvēlēta Valsts kancelejas komisijas veiktā atlasē, papildus konsultējoties ar sociālajiem un sadarbības partneriem. Baibai Šmitei-Roķei ir ilggadēja pieredze nodokļu administrēšanas jomā. Kopš 2020. gada viņa strādāja VID Nodokļu pārvaldes direktora vietnieces amatā. Ikdienas darbs pārvaldē saistīts ar praktiski visu VID administrēto nodokļu administrēšanas procesu, klientu apkalpošanas un konsultēšanas, normatīvo aktu izstrādes, starptautiskās informācijas apmaiņas, akcīzes preču aprites uzraudzības un nodokļu saistību izpildes darba organizēšanu. Savulaik pretendente bijusi VID Akcīzes preču aprites daļas vadītāja, kā arī aizvien ir VID Akcīzes konsultatīvās padomes vadītāja. Viņas galvenie darba pienākumi iekļauj pārvaldes darba organizēšanu un kopumā vairāk nekā 800 darbinieku vadību, norāda Finanšu ministrija. “Man ir gods un atbildība uzņemties VID ģenerāldirektores pienākumus, un es apsolu tos pildīt pēc labākās sirdsapziņas. Cilvēki Latvijā vēlas VID, kas ir godīgs, loģisks un atvērts...

Ikdienā Valsts ieņēmumu dienests (VID) apstrādā milzīgu datu apjomu un sakrāj vērtīgu informāciju, kas raksturo sadarbību ar nodokļu maksātāju. Ja valsts ir pārbaudījusi nodokļu maksātāju un tas ikdienas sadarbībā sevi ir apliecinājis kā uzticams partneris, tad šī informācija būtu izmantojama gan VID procesos kopumā, gan citās valsts pārvaldes iestādēs. Šādam nodokļu maksātājam ir iespēja atvieglot prasības, novirzot galveno uzraudzības uzmanību tur, kur normatīvo aktu neievērošanas riski ir augstāki. Praktiski uzņēmumiem būtu iespēja ātrāk saņemt atļaujas, izmantot mazākus nodrošinājumus, saņemt papildu vērtēšanas punktus programmās un baudīt citas priekšrocības, jo valsts (un arī citi sadarbības partneri) var atļauties vairs netērēt resursus papildu uzraudzībai, informē Finanšu ministrija. Svarīgi atzīmēt, ka nodokļu maksātāja zemāks reitings automātiski nenozīmē, ka uzņēmums pārkāpj normatīvos aktus vai nav uzticams. Iemesli zemākam reitingam var būt dažādi. Vienlaikus varbūtība, ka sadarbība ar šo personu neveiksies tā, kā sākotnēji iecerēts, ir salīdzinoši lielāka, līdz ar to partneriem, kas sadarbojas ar attiecīgo nodokļu maksātāju,...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) informē, ka noteiktu subjektu loku, kas nav reģistrējami Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā (UR), aizvien jāreģistrē kā nodokļu maksātājus. Šādi subjekti ir: ārvalstu diplomātiskās un konsulārās pārstāvniecības; nerezidentu (ārvalsts komersantu) pastāvīgās pārstāvniecības Latvijā, kas saskaņā ar likumu “Par nodokļiem un nodevām” visu nodokļu likumu piemērošanai uzskatāmas par atsevišķiem iekšzemes nodokļu maksātājiem. nodokļu maksātāju struktūrvienības, t.sk. tīmekļa vietņu struktūrvienības. Struktūrvienība ir juridiskās personas vai uz līguma vai norunas pamata izveidotu fizisko un juridisko personu grupu vai to pārstāvju (citas personas) teritoriāli nošķirta saimnieciska vienība, kuras atrašanās vietā tiek veikta saimnieciskā darbība Latvijas Republikā vai ārpus Latvijas Republikas teritorijas teritoriāli nošķirta saimnieciska vienība. Struktūrvienībai nav juridiskās personas statusa. Struktūrvienībai ir jābūt teritoriāli izvietotai konkrētā adresē ārpus juridiskās adreses. Ja nodokļu maksātāja saimnieciskās darbības veikšanas vietas ir izvietotas zemes gabalos ar atsevišķiem kadastra numuriem un adresēm, saimnieciskās darbības veikšanas vietas ir atsevišķi reģistrējamas VID kā struktūrvienības. Savukārt, ja nodokļu maksātāja saimnieciskā darbība...

Spēkā stājušies Finanšu ministrijas sagatavotie Ministru kabineta 2024. gada 9. janvārī noteikumi Nr. 4 "Grozījumi Ministru kabineta 2013. gada 17. decembra noteikumos Nr. 1507 "Kārtība, kādā atmaksā pievienotās vērtības nodokli trešās valsts vai trešās teritorijas reģistrētam nodokļa maksātājam"", kas paredz trešās valsts vai trešās teritorijas reģistrēta pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja, kas neveic saimniecisko darbību Eiropas Savienībā (ES), tiesības saņemt PVN atmaksu par iekšzemē saņemtajiem ar nekustamo īpašumu saistītajiem pakalpojumiem, ja tos izmanto darījumiem, kuros par PVN samaksu ir atbildīgs pakalpojumu saņēmējs saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likumā noteikto, un darījumiem īpašo PVN režīmu ietvaros, kā arī veikt redakcionālus un tehniskus precizējumus esošajā regulējumā. Turpmāk trešās valsts vai trešās teritorijas reģistrēts PVN maksātājs, kas neveic saimniecisko ES, varēs saņemt PVN atmaksu: par Latvijas teritorijā saņemtajiem pakalpojumiem, kas saistīti ar nekustamo īpašumu, ja tos izmanto darījumiem, kuros par PVN samaksu ir atbildīgs pakalpojumu saņēmējs, ja tas ir reģistrēts PVN maksātājs saskaņā ar...

Finanšu ministrija ir sagatavojusi informatīvo ziņojumu “Par Valsts ieņēmumu dienesta darbības pilnveides pasākumiem”, piedāvājot veikt izmaiņas Valsts ieņēmumu dienesta (VID) organizatoriskajā struktūrā un mainīt VID padotības īstenošanas formu. VID reformas galvenā iecere ir nodalīt noziedzīgu nodarījumu novēršanas, atklāšanas un izmeklēšanas funkcijas no pakalpojumu sniedzēja funkcijām, proti, nodalīt no VID struktūrvienības, kuru mērķis ir atklāt noziedzīgus nodarījumus, nevis sniegt pakalpojumus. Tas arīdzan sekmētu VID stratēģijā noteiktās misijas – VID uzticams sabiedrotais nodokļu un muitas lietās godīgai uzņēmējdarbībai un sabiedrībai – sasniegšanu. “Reformas mērķis ir panākt, ka VID kļūst par vienu no efektīvākajām nodokļu un muitas administrācijām Eiropā, līderi sniedzamo pakalpojumu attīstībā, kas kalpo sabiedrības interesēm. Reformas rezultātā VID ir jākļūst par modernu, digitāli attīstītu un uz klientu servisu orientētu iestādi,” uzsver finanšu ministrs Arvils Ašeradens. Tā, piemēram, paredzēts VID Nodokļu un muitas policijas pārvaldes (NMPP) funkcijas un uzdevumus nododot finanšu ministra pārraudzībā izveidotajai tiešās pārvaldes iestādei Nodokļu un muitas policijai. Finanšu ministrs padotību...