NODOKĻI

Valdībā 27. septembrī pieņemti grozījumi likumā "Par pievienotās vērtības nodokli", kas paredz divas būtiskas izmaiņas - ierobežot priekšnodokļa krāpniecību kravas automašīnu un dārgmetālu tirdzniecības jomā. Likuma grozījumiem vēl būs jāiziet apstiprināšanu Saeimā, ja tas izdosies, jaunās normas stāsies spēkā ar 2017. gada 1. janvāri. Lai novērstu situācijas, kad reģistrēts PVN maksātājs nepamatoti izmanto iespēju atskaitīt priekšnodokli par automašīnu, kura ar nodomu ir pārbūvēta no vieglās par kravas automašīnu, attiecībā uz PVN piemērošanu ir sagatavoti attiecīgi grozījumi PVN likuma 100.panta 1.1 daļā, nosakot, ka no valsts budžeta maksājamās PVN summas kā priekšnodoklis pilnībā nav atskaitāma PVN summa arī par tādas kravas automašīnas (ar pilnu masu līdz 3000 kilogramiem, kas ir reģistrēts kā kravas furgons un kam ir vairāk nekā trīs sēdvietas (ieskaitot vadītāja sēdvietu)) iegādi, nomu un importu, kuras vērtība saskaņā ar uzņēmumu ienākuma nodokļa regulējošajiem normatīvajiem aktiem atbilst reprezentatīvā automobiļa statusam (jeb pārsniedz 50 000 eiro). Priekšnodokļa atskaitīšana ierobežota gan...

Izskatot Ekonomikas ministrijas sagatavoto “Konceptuālo ziņojumu par uzņēmējdarbības uzsākšanas un mazās uzņēmējdarbības ekosistēmu un turpmāk nepieciešamajiem atbalsta stimuliem”, Ministru kabinets šā gada 27. septembra sēdē lēma jau no nākošā gada 1. janvāra izveidot īpašu atbalsta modeli strauji augošiem tehnoloģiju uzņēmumiem (start-up) jeb jaunuzņēmumiem. Lai nodrošinātu atbalstu strauji augošu uzņēmumu jeb jaunuzņēmumu darbībai, Ekonomikas ministrija šobrīd sagatavojusi Jaunuzņēmumu darbības atbalsta likumprojektu, apņemoties to iesniegt izskatīšanai jau tuvākajā MK sēdē (iekļaušanai valsts 2017. gada budžeta likumprojekta paketē). Likumprojekts paredz divas atbalsta programmas: 1) grantu programmu augsti kvalificētu darbinieku piesaistei; 2) fiksētu mēneša maksājumu par katru nodarbināto. Ekonomikas ministrija šobrīd strādā pie jaunas atbalsta programmas izstrādes augsti kvalificētu darbinieku piesaistei, kuru arī iesniegt izskatīšanai MK līdz š.g. 11.oktobrim. Atbalsta programmas plānotais apmērs - 3 miljoni EUR. Lai risinātu augstā nodokļu sloga radītos sarežģījumus, jaunuzņēmumiem to darbības sākumposmā tiks radīta iespēja par katru nodarbināto veikt minimālo fiksēto mēneša maksājumu – divu valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu...

Otrdien, 27. septembrī, Ministru kabineta sēdē izskatīti grozījumi Mikrouzņēmumu nodokļa likumā. Tie paredz, ka no 2017. gada netiks ieviesti ierobežojumi attiecībā uz nozarēm, kurās mikrouzņēmums ir tiesīgs būt par mikrouzņēmuma nodokļa maksātāju. Ņemot vērā to, ka šobrīd Ekonomikas ministrija sadarbībā ar Finanšu ministriju un uzņēmējus pārstāvošām organizācijām izstrādā alternatīvus nodokļu maksāšanas režīmus uzņēmējdarbības uzsācējiem, nav efektīvi uz vienu gadu ieviest ierobežojumus attiecībā uz nozarēm, kurās, veicot saimniecisko darbību, mikrouzņēmums nav tiesīgs kļūt un būt par mikrouzņēmumu nodokļa maksātāju. Tā kā tiks izstrādāti alternatīvi nodokļu maksāšanas režīmi uzņēmējdarbības uzsācējiem, grozījumi likumā paredz, ka mikrouzņēmuma nodokļa maksātājiem līdz 2018. gada 15. decembrim būs jāpārreģistrējas kādā no pastāvošajiem nodokļu maksāšanas režīmiem, ja tie vēlēsies turpināt saimniecisko darbību pēc 2018. gada 31. decembra. Ja mikrouzņēmuma nodokļa maksātājs līdz 2018. gada 15. decembrim nebūs pārreģistrējies kādā no pastāvošajiem nodokļu maksāšanas režīmiem, tas, atkarībā no juridiskās formas, kļūs par uzņēmumu ienākuma nodokļa vai iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāju. Savukārt...

Vidējais iemaksu objekts mikrouzņēmuma darbiniekam joprojām ir vērtējams kā relatīvi mazs, izriet no Labklājības ministrijas (LM) izstrādātā informatīvā ziņojuma Par Mikrouzņēmumu nodokļa likuma praktiskās īstenošanas gaitu un rezultātiem, kā arī mazās saimnieciskās darbības veicēju sociālo nodrošinājumu, kas otrdien, 27.septembrī, izskatīts valdībā. Cilvēkiem, par kuriem nodokļus maksā, piemērojot mikrouzņēmuma nodokļa režīmu, ir neliels valsts sociālās apdrošināšanas pakalpojumu apmērs salīdzinājumā ar tiem, kuri sociālās iemaksas veic vispārējā kārtībā. Mikrouzņēmumu darbinieku sociālās iemaksas (salīdzinājumā ar darbiniekiem vispārējā gadījumā) ilgtermiņā negatīvi var ietekmēt pensiju un apdrošināšanas atlīdzību apmērus. Savukārt brīvprātīgi sociālajai apdrošināšanai mikrouzņēmumu darbinieki pievienojas ļoti reti (2016.gada 1.ceturksnī 81 cilvēks) un īsu periodu. Mikrouzņēmumu darbinieku iemaksu objekts salīdzinājumā ar darbiniekiem vispārējā gadījumā pensiju un apdrošināšanas atlīdzību apmērus varētu negatīvi ietekmēt pakāpeniski un ilgtermiņā. 2016.gada 1.janvārī bija 47 150 mikrouzņēmumu nodokļa maksātāju un to skaits palielinājies 6,5 reizes kopš 2011.gada sākuma (7275 mikrouzņēmumu nodokļa maksātāji), kad mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu varēja iegūt ne tikai jaunreģistrētie nodokļu...

Valdība otrdien, 27.septembrī, izskatīja Labklājības ministrijas (LM) izstrādāto informatīvo ziņojumu "Par faktiski veikto valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu pensiju apdrošināšanai ietekmi uz personu sociālo nodrošinājumu". Informatīvais ziņojums izstrādāts sadarbībā ar Valsts ieņēmumu dienestu un Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūru. Kopumā analizēta informācija par visiem darba ņēmējiem, kuri no 2011.gada janvāra līdz 2016.gada jūlijam reģistrēti Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūrā (VSAA). Analizējot darba ņēmēju individuālos datus par aprēķinātajām un faktiski veiktajām obligātajām iemaksām pensiju apdrošināšanai, par 84,1% darbinieku obligātās iemaksas veiktas pilnā apmērā, par 1,2 % darbinieku aprēķinātās un faktiski veiktās obligātās iemaksas nav bijušas, jo darbinieki saņēma slimības, maternitātes vai vecāku pabalstu vai arī atradās bezalgas atvaļinājumā, par 14,3 % darbinieku obligātās iemaksas veiktas nepilnā apmērā, savukārt par 0,4% obligātās iemaksas nav veiktas. Visaugstākā riska grupā ir cilvēki virs 50 gadiem, ja par viņiem obligātās iemaksas veiktas nepilnā apmērā vai vispār nav veiktas. Vidēji uz vienu cilvēku neveiktās obligātās iemaksas pensiju apdrošināšanai ir no 450...

Otrdien, 27.septembrī, valdība izskatīja vairākus autosatiksmes jomu regulējošus normatīvo aktu projektus, kas nosaka transportlīdzekļu nodokļus un nodevas. Tādējādi no 2019.gada 1.janvāra atsevišķiem transportlīdzekļiem nodokļu apmērs būs atkarīgs no radītā oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzuma. Vienlaikus valdība vienojās, ka jāturpina diskusijas ar Latvijas darba devēju konfederāciju un Latvijas tirdzniecības un rūpniecības kameru par minēto izmaiņu ieviešanu. Sakarā vieglo automobiļu un motociklu nodokļa atcelšanu, Satiksmes ministrijas (SM) likumprojekts "Grozījumi Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likumā" paredz pārskatīt transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa likmes, ņemot vērā patēriņa cenu indeksa izmaiņas. Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa likmes tiek paaugstinātas par 7,4 procentiem, ievērojot Centrālās statistikas pārvaldes aprēķinātā patēriņa cenu indeksa izmaiņas 2016.gadā pret 2011.gadu. Likumprojekts paredz pakāpenisku pāreju uz transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa likmes piemērošanu atkarībā no automobiļa radītā CO2 izmešu daudzuma. Minētās komponentes izmantošana nodokļa aprēķināšanā ir būtiska, lai samazinātu CO2 emisijas, jo Latvijā ir vienas no lielākajām CO2 emisijām jauniem pirmo reizi reģistrētiem automobiļiem. Kaut arī...

Saeima 22.septembrī trešajā galīgajā lasījumā pieņēma grozījumus likumā "Par valsts sociālo apdrošināšanu", kas pilnveido sociālās apdrošināšanas sistēmu un risina virkni praksē konstatētu problēmu. Praksē aizvien biežāk ir gadījumi, kad persona, par kuru sociālās iemaksas Latvijā veic valsts (piemēram, bezdarba, maternitātes u.c. gadījumos), vienlaikus minētajā periodā ir nodarbināta un nodokļu samaksu veic citā valstī. Tādējādi persona tiek vienlaikus sociāli apdrošināta divās valstīs, lai gan likums nosaka, ka sociālās iemaksas no valsts budžeta netiek veiktas, ja persona strādā ārvalstī. Tādēļ likumprojekts paredz Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūrai (VSAA) tiesības gadījumos, kad tā saņem informāciju par personas nodarbinātību vai sociālo apdrošināšanu ārvalstī, anulēt personai Latvijā reģistrētās iemaksas, kas veiktas no valsts budžeta. Likuma grozījumi arī paredz noteikt, ka gadījumos, kad sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas kļūdaini veiktas citā Eiropas Savienības, Eiropas ekonomikas zonas valstī vai Šveicē un tās tiek pārnestas uz Latviju, šīm iemaksām netiek piemērota nokavējuma nauda. Ar grozījumiem no likuma izslēgtas normas, kas regulē fiksētā...

Valsts ieņēmumu dienesta (VID) Nodokļu kontroles pārvaldes Juridiskās daļas vadītāja Sanita Lukumiete "Bilances Akadēmijas" seminārā maija beigās informēja par svarīgākajiem aspektiem, kas saistīti ar VID nodokļu kontrolēm. Par atklātajiem nodokļu nomaksas pārkāpumiem atbildība pienākas uzņēmuma valdes locekļiem, turklāt šī atbildība ir solidāra. Kā tas izpaužas un kādi ir iespējamie sodi? Skaidro S. Lukumiete: "Ja uzņēmumā ir vairāki valdes locekļi, sods un arī papildsods tiks piemērots katram no viņiem, nevis tikai valdes priekšsēdētājam. Izņēmums ir tie gadījumi, kad uzņēmuma statūtos noteiktas atbildības jomas katram no valdes locekļiem - kurš par ko atbild. Ja statūtos tas ir noteikts, šo informāciju var uzrādīt Valsts ieņēmumu dienestam, kurš tad var lemt saukt pie atbildības tikai konkrēto valdes locekli. Naudas sods valdes loceklim iespējams robežās no 140 līdz 2100 eiro, kā papildsodu var piemērot arī liegumu ieņemt noteiktus amatus (uz laiku no viena līdz trijiem gadiem). Praksē tiesības ieņemt amatus visbiežāk tiek atņemtas gadījumos, kad VID konstatē...

Ministru kabineta (MK) sēdē 20. septembrī izskatīts likumprojekts "Par Latvijas Republikas valdības un Šveices Federālās Padomes Protokolu, ar kuru groza Latvijas Republikas valdības un Šveices Federālās Padomes 2002.gada 31.janvārī noslēgto konvenciju par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu attiecībā uz ienākuma un kapitāla nodokļiem". Tas paredz, ka dividendes to izcelsmes valstī tiek atbrīvotas no nodokļa uzlikšanas (līdz šim tie bija 5%), ja to patiesā labuma guvējs ir otras valsts (Latvijas vai Šveices) rezidenta sabiedrība (kas nav personālsabiedrība), kam tieši pieder vismaz 10% (līdz šim 20% līdzdalība) no dividendes saņemošās sabiedrības kapitāla daļām, vai tas ir pensiju fonds vai otras valsts Centrālā banka. Attiecībā uz visiem citiem gadījumiem likme paliek nemainīga un tā ir 15%. Ar grozījumiem tiks samazinātas arī maksimāli piemērojamās nodokļa likmes, pēc kurām procentu maksājumiem un autoratlīdzībai tiek uzlikti nodokļi to izcelsmes valstī, paredzot 0% likmi (līdz šim procentu maksājumiem tā bija 10%, bet autoratlīdzībai – 5%) procentu maksājumiem un autoratlīdzībām, ko...

2017. gada budžeta likumprojektu paketē iekļauti arī grozījumi Azartspēļu un izložu likumā . Grozījumi paredz ieviest jaunu izložu nodokļa un nodevas objektu, kā arī ieviest izložu nodokļa sasaisti ar laimesta fonda apmēru. Tos 20. septembrī skatīja valdības sēdē. Lai VAS “Latvijas Loto”, kas ir vienīgā valsts kapitālsabiedrība, kura drīkst organizēt valsts mēroga izlozes (arī momentloterijas) Latvijas teritorijā, varētu paplašināt savu piedāvāto izložu un momentloteriju sortimentu un organizēt jaunas interaktīvās izlozes un izlozes (arī momentloterijas) ar augstu laimestu fondu, kas pārsniedz 60% no tās biļešu realizācijas ieņēmumiem, paredzēts ieviest jaunu izložu nodevas un nodokļa objektu, kā arī ieviest izložu nodokļa sasaisti ar laimestu fondu. Grozījumi likumā paredz ieviest jaunu izložu nodevas objektu “valsts mēroga interaktīvās izlozes” un noteikt valsts nodevas apmēru 10 000 eiro apmērā par katru kalendāro gadu, kā arī ieviest jaunu izložu nodokļa objektu “interaktīvās izlozes” un noteikt nodokļa likmi 10% apmērā no neto ieņēmumiem (ieņēmumi no biļešu realizācijas, no kuriem...

Eiropas Komisija 2016. gada janvārī uzsāka trīsposmu procesu, lai izveidotu kopīgu Eiropas Savienības sarakstu, kas savukārt ietilpst plašākā plānā apkarot nodokļu nemaksāšanu un nodokļu apiešanu un veicināt taisnīgāku nodokļu politiku gan ES, gan visā pasaulē. Kopīgs ES saraksts ar nodokļu jurisdikcijām, kas atsakās sadarboties, būs daudz vērtīgāks nekā pašreizējā sistēma, kad dalībvalstis attiecībās ar ārpussavienības valstīm, kuras atsakās ievērot starptautiskos pareizas nodokļu pārvaldības standartus, izmanto pašas savus sarakstus. Šāds ES saraksts arī liegtu iespēju agresīvas nodokļu plānošanas cienītājiem savā labā izmantot atšķirības starp dažādu valstu sistēmām.Galīgo sarakstu ar jurisdikcijām, kas atsakās sadarboties, iecerēts publicēt līdz 2017. gada beigām. Dalībvalstis jau ir paudušas savu atbalstu šai pieejai, kuru virza arī Eiropas Parlaments. Komisija ir sagatavojusi rezultātu pārskatu, lai dalībvalstīm būtu vieglāk izlemt, ar kurām valstīm Eiropas Savienībai vajadzētu sākt dialogu par pareizu nodokļu pārvaldību. Nolūks bija iekustināt procesu un piedāvāt dalībvalstīm informāciju, kas tām palīdzētu izlemt, kuras valstis vajadzētu izvērtēt padziļināti. Tika...

Nodokļu slogs, atbilstoša finansējuma nepietiekamība un arī grāmatvedības prasību sarežģītība ir galvenās problēmas uzņēmējdarbības uzsācējiem un mazajiem uzņēmējiem, konstatēts Ekonomikas ministrijas konceptuālajā ziņojumā par uzņēmējdarbības uzsākšanas un mazās uzņēmējdarbības ekosistēmu un turpmāk nepieciešamajiem atbalsta stimuliem. Ziņojuma autori atzīst, ka lielākais traucēklis biznesa uzsācējiem ir augsts darbaspēka nodokļu slogs uzņēmējdarbības uzsākšanas posmā, ņemot vērā arī tendenci, ka tiek likvidēti atsevišķi nodokļu maksāšanas režīmi mazajiem uzņēmumiem (piemēram, no 2016.gada 1.janvāra atcelts fiksētais ienākuma nodoklis). Tas atsaucas uz darba spēka izmaksām, kuras tādējādi sadārdzinās un ietekmē gan brīvo apgrozāmo līdzekļu, gan investīciju pieejamību. Kā uzņēmējus apgrūtinošs aspekts ziņojumā minēta arīgrāmatvedības nodokļu uzskaites prasību sarežģītība (t.sk., sabiedrība ar ierobežotu atbildību nevar veikt grāmatvedību pēc vienkāršotās uzskaites, turklāt dažkārt uzņēmumu īpašniekiem nav izpratnes par nepieciešamo dokumentāciju un grāmatvedības prasībām, līdz ar to par papildus līdzekļiem jāalgo grāmatveža pakalpojumi vai jāpavada ilglaicīgi pie visa normatīvā regulējuma apzināšanas un jāizpilda tajos noteiktās prasības). Grāmatvedības prasības, kas rada...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir sagatavojis jaunu metodisko materiālu "Minimālās valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas darba devējiem, kuri nodokļus maksā vispārējā režīmā", kurā skaidrots, kā no 2017. gada 1. janvāra būs nosakāms darba ņēmēja un darba devēja, izņemot mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja, minimālais pārskata mēneša obligāto iemaksu objekts (turpmāk – minimālo obligāto iemaksu objekts) un veicamas valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI)). Tomēr paredzēts, ka 2017.gadā mēneša minimālo obligāto iemaksu objekts darba ņēmējam, kas nodokļus maksā vispārējā režīmā, būs trīs ceturtdaļas no Ministru kabineta noteiktās minimālās mēneša darba algas apmēra. Sākot ar 2018.gada 1.janvāri, minimālo obligāto iemaksu objekts ir vienāds ar Ministru kabineta noteiktās minimālās mēneša darba algas apmēru. Jāņem vērā, ka minimālās obligātās iemaksas veic tas darba devējs, kuru darba ņēmējs algas nodokļa grāmatiņā ir atzīmējis kā galveno ienākumu gūšanas vietu, kurā piemēro iedzīvotāju ienākuma nodokļa neapliekamo minimumu un atvieglojumus. Darba devēja pienākums ir stundu pirms darba ņēmējs uzsāk darbu iesniegt ziņas...

Lauksaimnieku organizāciju sadarbības padome (LOSP) nākusi klajā ar saviem priekšlikumiem ēnu ekonomikas mazināšanā, kas paredz vairākas izmaiņas nodokļu jomā. Priekšlikumi tiks iesniegti Saeimas Tautsaimniecības komisijā. Nozīmīgākie piedāvājumi ir šādi: 1) Lai veiktu regulāru starpvalstu lauksaimniecības un pārtikas preču tirgus datu salīdzināšanu, LOSP ierosina likumos “Par nodokļiem un nodevām” un “Par Valsts ieņēmumu dienestu” veikt izmaiņas un papildināt tos ar normu, ka: VID pienākums ir veikt valsts ārējās tirdzniecības statistikas datu analīzi un sekojoši, nomaksāto nodokļu nomaksas kontroli. 2) Lai mazinātu krāpšanos ar ievedamo pārtikas produkciju, noteikt, ka PVN deklarācijās ir uzrādāmi preču nosaukumi un ieviešami elektroniskie preču pavaddokumenti (Invoice). 3) Noteikt, ka gadījumos, kad tiek tirgota pašaudzēta produkcija, par pamatu tās izcelsmei ir LAD nosūtīts lauksaimnieku saraksts pašvaldībām, jo tikai LAD datu bāzē ir audzēto kultūraugu sortiments un platības. 4) Veikt izmaiņas MK 17.12.2013. noteikumos nr.1531, papildinot tos ar patentmaksu personām, kas tirgo pašu izaudzētus augļus un dārzeņus; 5) Veikt izmaiņas Tirgus...

Turpmāk portālā www.latvija.lv būs pieejami divi jauni Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūras (VSAA) e-iesniegumi. Viens no tiem - par brīvprātīgu pievienošanos valsts sociālajai apdrošināšanai, bet otrs - pārmaksāto valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu atmaksāšanai. Brīvprātīgi pievienoties valsts sociālajai apdrošināšanai var: personas, kuras nav pakļautas obligātajai sociālajai apdrošināšanai; pašnodarbinātās personas laulātais; mikrouzņēmuma darbinieki; sezonas laukstrādnieki. Portālā www.latvija.lv iesniegtais e-iesniegums tiks nosūtīts VSAA un ne vēlāk kā 10 darba dienu laikā tiks pieņemts lēmums par brīvprātīgi apdrošinātās personas reģistrēšanu. Ar e-pakalpojuma aprakstu var iepazīties VSAA interneta mājaslapas www.vsaa.lv sadaļā „e-pakalpojumi” vai portālā www.latvija.lv, kur izvietotas e-iesnieguma aizpildīšanas instrukcijas. Jauns e-iesniegums pārmaksāto valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu atmaksāšanai Pārmaksātās valsts sociālās apdrošināšanas obligātās un brīvprātīgās iemaksas VSAA aprēķina un nosūta paziņojumu par pārmaksātajām sociālās apdrošināšanas iemaksām: ja obligātās iemaksas veiktas atbilstoši tiem sociālās apdrošināšanas veidiem, kuriem persona nav pakļauta; ja brīvprātīgās iemaksas veiktas, kad brīvprātīgi apdrošinātā persona vienlaikus bijusi arī obligāti sociāli apdrošinātās personas statusā; ja brīvprātīgās iemaksas...