NODOKĻI

Valsts ieņēmumu dienests vērš uzmanību, ka valsts atzītas izglītības iestādes, kas ir reģistrētas Izglītības iestāžu reģistrā, ir tiesīgas nepiemērot maksai par interešu izglītības pakalpojumiem pievienotās vērtības nodokli. Pievienotās vērtības nodokļa likuma izpratnē interešu izglītības pakalpojumiem PVN atbrīvojums piemērojams tikai tādos gadījumos, ja tos sniedz iestādes, kas reģistrētas Izglītības iestāžu reģistrā. Savukārt juridiskās un fiziskās personas, kuras nav reģistrētas Izglītības iestāžu reģistrā, bet kuras ir saņēmušas licenci pašvaldībā interešu izglītības programmas īstenošanai, PVN atbrīvojumu saviem sniegtajiem interešu izglītības pakalpojumiem piemērot nevar. Saskaņā ar PVN piemērošanas kārtību regulējošiem normatīvajiem aktiem ar PVN neapliek valsts atzītu izglītības iestāžu pakalpojumus vispārējās izglītības, profesionālās izglītības, augstākās izglītības un interešu izglītības jomā, kā arī ar šiem izglītības pakalpojumiem cieši saistītu pakalpojumu sniegšanu un preču piegādi, ko veic minētās izglītības iestādes. Ar PVN neapliek maksu par interešu izglītību, ko valsts un pašvaldību izglītības iestādes un valsts akreditētās privātās izglītības iestādes sniedz valsts, pašvaldību vai valsts akreditēto privāto izglītības iestāžu...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) norādījis, ka gada ienākumu deklarācijai pievienojami dokumenti, kas pamato izdevumus par saņemtajiem izglītības un medicīnas pakalpojumiem ne tikai Latvijā, bet arī ārvalstīs. Attaisnojuma dokumentus svešvalodā par saņemtajiem izglītības un medicīnas pakalpojumiem no personām pieņem, ja tiem pievienots Ministru kabineta noteiktā kārtībā vai notariāli apliecināts tulkojums valsts valodā. VID atgādina, ka fiziskām personām, kuras vēlas saņemt atpakaļ pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli par attaisnotajiem izdevumiem par Latvijā vai ārvalstīs saņemtiem izglītības un medicīnas pakalpojumiem, iesniedzot VID gada ienākumu deklarāciju, tai pievieno attaisnojuma dokumentus, piemēram, kvītis, čekus, maksājuma uzdevumus, konta izrakstu, interneta bankas maksājuma uzdevumus, kuri apliecina attaisnoto izdevumu samaksu. VID vērš uzmanību, ka attaisnotajos izdevumos var iekļaut izdevumus par izglītības iegūšanu tikai Eiropas Savienības dalībvalstīs un Eiropas Ekonomikas zonas valstīs reģistrētās mācību iestādēs. Savukārt attiecībā uz medicīnas pakalpojumiem attaisnotos izdevumus apliecinošus dokumentus nodokļu maksātājs var iesniegt par jebkurā valstī saņemtiem medicīnas pakalpojumiem. Ja dokumenti, kas...

Kopš pērnā gada Latvijā nodokļu jomā vērojama jauna, interesanta tendence - vairāki uzņēmumi iekšējo auditu rezultātā atklājuši iepriekšējos gados nesamaksātus nodokļus un paši vērsušies Valsts ieņēmumu dienestā, lai parādus atlīdzinātu. Taču izrādās, ka valsts normatīvais regulējums nemaz nav gatavs šādai uzņēmēju pretimnākšanai, informē zvērinātu advokātu biroja "Sorainen" partneris un zvērināts advokāts Jānis Taukačs. Pagātnes kļūdu labošanas gadījumā ir runa par brīvprātīgu nodokļu papildus samaksu tad, ja uzņēmums vai tā akcionāri ir konstatējuši kļūdu iepriekš veiktajā nodokļu nomaksā. “Pagājušajā gadās parādījās tendence, kad arvien vairāk uzņēmumu brīvprātīgi vēlējās samaksāt nodokļus saistībā ar problemātiku, ko paši bija atklājuši. Kopējais šādu uzņēmumu skaits bija lielāks, bet, piemēram, četri uzņēmumi vien šādā veidā valsts budžetā pērn ienesa papildus ap desmit miljoniem eiro. Domājams, ka šādu gadījumu varētu būt krietni vairāk, ja vien tiktu uzlabots normatīvais regulējums tā, lai uzņēmumi būtu droši, ka šādā, brīvprātīgas kļūdu atzīšanas gadījumā tiem nedraudēs kriminālatbildība vai citas nepatikšanas. Šobrīd par jebkuru...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis pārskatu par normatīvajiem aktiem nodokļu administrēšanā 2020. gada februārī. Normatīvā akta nosaukums Komentārs/skaidrojums Pieņemšanas datums Spēkā stāšanās datums Grozījumi Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā Ir noteikts jauns pienākums izmaksātājam (gan uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātājam, gan arī personai, kas nav nodokļa maksātājs) ieturēt no atlīdzības par Latvijā esoša nekustamā īpašuma izīrēšanu vai iznomāšanu uzņēmumu ienākuma nodokli – 5 procentu apmērā no atlīdzības izmaksas brīdī (likuma 5.panta pirmās daļas 4.punkts). Ņemot vērā, ka minētā norma ir piemērojama ar 2020.gada 12.februāri, tad uzņēmumu ienākuma nodoklis ir ieturams no faktiskajiem maksājumiem, kuri izmaksāti kā minētā atlīdzība, sākot ar 2020.gada 12.februāri. Likuma 13.pantā “Akciju atsavināšanas ienākuma neiekļaušana nodokļa bāzē” noteiktais nodokļa atvieglojums nav attiecināms uz tādas personas akciju atsavināšanu, kuras aktīvus vairāk nekā 50 procentus veido nekustamais īpašums (jo minēto akciju atsavināšana tiek pielīdzināta nekustamā īpašuma atsavināšanai). Likuma 17.panta divpadsmitās daļas 3.punktā tiek noteikts jauns nosacījums, kad nodokļa maksātājam ir jāveic minimālais...

Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir papildinājis Nodokļu maksātāju reitinga sistēmu ar pieciem jauniem rādītājiem un pilnveidojis jau esošos, tā 27. februārī rīkotajā preses konferencē paziņoja VID pārstāvji. Uzlabotais rīks sniedz precīzāku priekšstatu par uzņēmuma nodokļu saistību izpildes disciplīnu un tā saimniecisko darbību, savukārt paplašinātais rādītāju loks padara reitingu elastīgāku – izpildot savas saistības, uzņēmums var operatīvi uzlabot reitingu. “Reitinga sistēma palīdz uzņēmējam ieraudzīt sevi ar nodokļu administrācijas acīm. Tas ir ļoti praktisks instruments, kas palīdz uzņēmumam operatīvi apzināt un novērst savas darbības nepilnības. Vienlaikus tas ir komunikācijas rīks, ko uzņēmums var izmantot savas reputācijas veidošanai. Savukārt mēs kā nodokļu uzraugi redzam šo rīku kā iespēju celt godprātīgas uzņēmējdarbības prestižu un nostiprināt pozitīvu motivācijas sistēmu labprātīgas nodokļu nomaksas veicināšanai”, saka Natālija Fiļipoviča, VID Nodokļu administrēšanas risku vadības daļas vadītāja. Šī gada februārī Nodokļu maksātāju reitinga sistēma ir papildināta ar divām jaunām sadaļām – “Nodokļu administrēšanas procesu rezultāti” un “Nodokļu deklarēšanas riski”, kurās iekļauti...

Saeima 2020. gada 20. februāra sēdē trešajā, galīgajā lasījumā pieņēmusi grozījumus likumā "Par nodokļiem un nodevām", kas nosaka pienākumu nodokļu maksātājiem ziņot Valsts ieņēmumu dienestam par pārrobežu shēmām, kas saistītas ar iespējami agresīvu nodokļu plānošanu, kā arī soda naudas apmērus par šī pienākuma neizpildīšanu. Turpmāk būs jāziņo arī par pārrobežu shēmām Līdzās pašreiz jau spēkā esošajiem ziņošanas pienākumiem saistībā ar dažādiem aizdomīgajiem darījumiem, jaunpieņemtās normas nosaka nodokļu maksātājiem pienākumu ziņot par "pārrobežu shēmām, kas saistītas ar iespējami agresīvu nodokļu plānošanu." Konkrētās situācijas, kurās tas jādara, konkrētie nodokļu maksātāji, kam tas jādara, kā arī ziņojuma struktūra, iesniegšanas kārtība un citas nianses vēl tiks detalizēti aprakstītas Ministru kabineta noteikumos. Tomēr paredzams, ka pienākums attieksies uz "nodokļu maksātājiem, kuri sniedz nodokļu konsultācijas, finanšu pakalpojumus, juridiskos pakalpojumus, grāmatvedības pakalpojumus u.tml.," teikts grozījumu anotācijā. Tāpat anotācijā sniegti arī daži teorētiski piemēri pārrobežu shēmām, par kurām būs jāsniedz ziņojums: shēma, kuras ietvaros komercsabiedrība iegādājas zaudējumus nesošu komercsabiedrību –...

Apvienotā Karaliste (turpmāk — UK (United Kingdom)) izstājās no Eiropas Savienības (turpmāk — ES) 2020. gada 31. janvārī. Ko tas nozīmē UK uzņēmumiem? Kas notiks pēc 2020. gada 31. janvāra? No 2020. gada 1. februāra UK vairs nav ES dalībvalsts, tiks uzsākts pārejas periods, kas ilgs līdz 2020. gada 31. decembrim. Šajā laikā netiks mainīti nosacījumi tirdzniecībai ar ES un pārējām valstīm, ja vien šajā periodā noteikumi nemainīsies visā ES. Tas nozīmē, ka pārejas laikā uz preču pārvietošanu un tirdzniecību joprojām attieksies ES muitas, PVN un akcīzes nodokļa likumi. Pašlaik jaunas muitas procedūras nebūs. Kas notiks pēc 2020. gada 31. decembra? No 2021. gada 1. janvāra mainīsies veids, kā notiks tirdzniecība ar ES, un būs nepieciešams sagatavoties turpmākai darbībai, kad UK būs izstājusies no ES, jo tiks ieviesti jauni muitas režīmi. Piemēram, tirdzniecībā starp UK un ES uzņēmumiem būs jāiesniedz muitas de­klarācijas, lai importētu un eksportētu preces, jo UK atradīsies ārpus ES...

No šī gada 1.marta paredzētais akcīzes nodokļa likmes kāpums alkoholiskajiem dzērieniem plānots mērenāks. To paredz Saeimā ceturtdien, 20.februārī, galīgajā lasījumā pieņemtie grozījumi likumā “Par akcīzes nodokli”. Akcīzes nodokļa likme no 1.marta tiks paaugstināta vidēji par pieciem procentiem. Līdzīgs kāpums plānots arī 2021.gadā. Valsts budžets kopā no akcīzes nodokļa un pievienotās vērtības nodokļa salīdzinājumā pret plānoto 2017.gadā apstiprinātajās nodokļu pamatnostādnēs nezaudēs apmēram sešus miljonus eiro šogad un 27 miljonus eiro 2021.gadā, teikts grozījumu anotācijā. Likuma grozījumi rosināti, jo no 1.marta visstraujāk likme pieaugtu stiprajam alkoholam – par 29,5 procentiem, savukārt alum, vīnam, raudzētajiem dzērieniem ar spirta saturu virs sešiem tilpumprocentiem un starpproduktiem likmes palielinājums būtu vidēji par 10 procentiem. Saglabājot šādu likmju paaugstinājumu, plānotie budžeta ieņēmumi samazinātos par apmēram 30 miljoniem eiro ik gadu, norādīts grozījumu anotācijā. Vīnam, raudzētajiem dzērieniem ar absolūtā spirta saturu virs sešiem tilpumprocentiem un starpproduktiem ar absolūtā spirta saturu līdz 15 tilpumprocentiem nodokļa likme no 1.marta plānota 106 eiro...

Latvijas un Saūda Arābijas uzņēmējiem nodrošinās stabilu nodokļu maksāšanas režīmu otrā līgumslēdzējā valstī, kuru neietekmēs otras valsts nodokļu normatīvo aktu grozījumi. To paredz Saeimas ceturtdien, 20.februārī, atbalstītais likumprojekts, ar kuru ratificē Latvijas un Saūda Arābijas konvenciju par nodokļu dubultās uzlikšanas attiecībā uz ienākuma un kapitāla nodokļiem un ļaunprātīgas izvairīšanās no nodokļu maksāšanas novēršanu un tās protokolu. Paredzēts, ka konvencijas un tās protokola ratificēšana veicinās komercdarbību Latvijā un atvieglos Latvijas investoru darbību Saūda Arābijā un otrādi. Konvencija kopumā veicinās ārvalstu investīciju piesaistīšanu, anotācijā atzīmē likumprojekta autori. Plānots, ka konvencijas ratificēšana veicinās ciešāku Latvijas un Saūda Arābijas nodokļu administrāciju savstarpēju sadarbību, veicot informācijas apmaiņu atbilstoši jaunajam Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas (OECD) informācijas apmaiņas standartam, un novērsīs izvairīšanos no nodokļu nomaksas. Līdz šim līgumslēdzējas valsts investori otrā līgumslēdzējā valstī tika aplikti ar nodokļiem vienīgi, pamatojoties uz otras valsts nodokļu normatīvajiem aktiem. Līdz šim līgumslēdzējas valsts investoriem netika garantēta zināmu nodokļu uzlikšanas noteikumu nemainība ilgākā...

Pirmdien, 17. februārī, Saeimas Nodokļu politikas apakškomisijas sēdē tika skatīts jautājums par nekustamā īpašuma nodokli. Sēdes laikā tieslietu ministra biroja vadītājs Aldis Bukšs informēja par ministrijas izstrādātajiem likumprojektiem, kuri paredz nekustamā īpašuma nodokļa atcelšanu vai būtisku samazināšanu fizisko personu primārajiem mājokļiem (personas īpašumā esošs mājoklis, kurā tā ir deklarējusies). Ar likumprojektiem piedāvāts atcelt NĪN iedzīvotāju primārajiem mājokļiem vērtībā līdz 100 000 eiro un būtiski samazināt NĪN primārajiem mājokļiem ar augstāku kadastrālo vērtību. Likumprojekti paredz paralēli jaunajām nekustamo īpašumu kadastrālajām vērtībām ieviest arī t.s. speciālo vērtību, kuru izmantotu NĪN aprēķinam iedzīvotāju primārajiem mājokļiem sākot ar 2022.gadu. A.Bukšs uzsver: “Mums visiem – iedzīvotājiem un valstij – ir jābūt pieejamai objektīvajai informācijai par kadastrālo vērtību visiem nekustamajiem īpašumiem, taču NĪN piemērošana un nodokļu sloga paaugstināšana attiecībā uz iedzīvotāju primārajiem mājokļiem nav pieļaujama. Tāpēc Tieslietu ministrija uzskata, ka nepieciešams ieviest tā saucamo “neapliekamo minimumu.” “Tā ir politiska izšķiršanās – Tieslietu ministrijas piedāvājuma reālā ietekme uz cilvēku...

Atbildes uz vairākiem jautājumiem, kas saistīti ar nodokļu maksātāja statusa izvēli vai maiņu, sniedz Dr. oec. Inguna Leibus, Latvijas Lauksaimniecības Universitātes Finanšu un grāmatvedības institūta profesore. Jautājums: Kāda būtu vispiemērotākā uzņēmējdarbības forma 18 gadus vecam skolēnam, kurš vēlas strādāt par kurjeru, izmantojot vecāku automašīnu vai ar velosipēdu? Atbilde: Ja nav lielu izdevumu, piemērota izvēle varētu būt mikrouzņēmuma nodokļa maksātāja režīms, jo tas ir vienkāršākais un jāmaksā viena 15% nodokļa likme. Tomēr šajā kontekstā jāņem vērā arī iespējamie mīnusi - šādā gadījumā skolēns vairs nebūs apgādājamais, kas nozīmē, ka tas cilvēks, kura apgādībā viņš ir, zaudēs atvieglojumu par apgādājamiem (250 eiro neapliekamā summa reiz 20% IIN likme = neto alga par 50 eiro mazāka). Otra iespēja ir reģistrēt saimniecisko darbību kā pašnodarbinātajam, bet tad jārēķinās ar to, ka jāveic ieņēmumu un izdevumu uzskaite žurnālā, jāiesniedz gada ieņēmumu deklarācija, jāmaksā sociālās apdrošināšanas iemaksas un iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Jautājums: Vai nodokļu maksātāja statusa maiņu...

Dr. oec. Inguna Leibus, Latvijas Lauksaimniecības Universitātes Finanšu un grāmatvedības institūta profesore, izanalizējusi nodokļu slogu dažādām uzņēmējdarbības formām un nonākusi pie secinājuma, kuriem uzņēmumiem ir, un kuriem nav ieteicams mainīt uzņēmējdarbības formu, lai pārietu no IIN maksātāja statusa (individuālie komersanti, pašnodarbinātie) uz UIN maksātāja statusu (īpaši vienkārši tas izdarāms individuālajiem uzņēmumiem, kuriem tas iespējams, pat nemainot uzņēmuma tiesisko formu). Ieteicams pāriet uz UIN režīmu, pirmkārt, ir tiem uzņēmumiem, kuru izdevumi ir vairāk par 90 procentiem no ieņēmumiem jeb apgrozījuma (rentabilitāte ir mazāka par 10 procentiem). Otrkārt, gada apgrozījumam būtu jābūt vismaz 50 000 eiro apmērā, un, jo īpaši - tad, ja tas ir lielāks par 100 000 eiro. Savukārt pāriešana uz UIN režīmu nebūtu izdevīga uzņēmumiem, kur rentabilitāte jeb peļņa ir no 20% no ieņēmumiem, vai, ja apgrozījums ir mazāks par 50 000 eiro gadā. "Mazākam apgrozījumam par 50 000 eiro gadā es to neieteiktu, jo jāņem vērā papildus izmaksas - divkāršā...

Valsts ieņēmumu dienesta (VID) rīkotās čeku loterijas pirmajā pusgadā iedzīvotāju iesniegtie maksājuma dokumenti esot palīdzējuši atklāt negodprātīgos nodokļu nemaksātājus. VID analizējis loterijai iesniegto maksājuma dokumentu datus, veicis preventīvas darbības, kā arī kontroles pasākumus, un visu darbību rezultātā budžeta ieņēmumi palielināti par nepilniem 400 tūkstošiem eiro. Izdevumi čeku loterijas organizēšanai gan arī nav bijuši mazi - vairāk nekā 300 000 eiro par tehnisko risinājumu (piecu gadu periodam), virs 200 tūkstošiem eiro naudas balvu fondam (tikai pērn) un vēl citas administrēšanas un organizatoriskās izmaksas. Čekus izsniedz pat uzņēmumi ar apturētu saimniecisko darbību Čeku loterijas ietvaros ik mēnesi tiek saņemta informācija par čeku loterijas tīmekļa vietnē www.cekuloterija.lv reģistrētajiem čekiem, kā arī informācija par čeku loterijas dalībnieku iesniegtajiem nepilnīgu informāciju saturošiem un aizdomīgiem čekiem. Šī informācija tiek izmantota datu analīzei un turpmākiem nodokļu administrēšanas pasākumiem. VID ģenerāldirektore Ieva Jaunzeme uzsver, ka čeku loterija VID darbiniekiem palīdzot saprast, kuriem komersantiem jāpievērš pastiprināta uzmanība: “Pirmkārt, dažādu preču un...

Tuvojas sen solītā vienotā konta stāšanās spēkā datums — 2021. gada 1. janvāris, kad gandrīz visi nodokļi (ko administrē VID) uzņēmējiem būs jāmaksā vienuviet! Tomēr dažādu nodokļu deklarēšanas un nomaksas noteikumi līdzšinējā redakcijā ir atšķirīgi. Grozot Ministru kabineta 2010. gada 7. septembra noteikumus Nr. 827 «Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu veicēju reģistrāciju un ziņojumiem par valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām un iedzīvotāju ienākuma nodokli» (MK noteikumi Nr. 827) prasības tiks vienkāršotas, vienādotas un atvieglos grāmatvežu pienākumu pārskatu iesniegšanas jomā. Līdz šim brīdim vairākos likumos jau ir iestrādātas normas par vienotu nodokļu deklarācijas iesniegšanas termiņu (līdz nākamā mēneša 17. datumam), kā arī par datumu, līdz kuram būtu jāsamaksā nodokļi (ne vēlāk par 23. datumu). 2018. gada 25. oktobrī Saeimā pieņemtais likums «Grozījumi likumā «Par valsts sociālo apdrošināšanu»». 2019. gada 23. maijā pieņemtais likums «Grozījumi likumā «Par iedzīvotāju ienākuma nodokli»». 2018. gada 15. februārī Saeimā pieņemtais likums «Grozījumi Valsts pārvaldes iestāžu nodarīto...

Valdības rīcības plānā ir ietverts uzdevums Finanšu ministrijai (FM) līdz šā gada 31. maijam izstrādāt vidēja termiņa valsts nodokļu politikas pamatnostādnes. Šonedēļ plašsaziņas līdzekļos parādījusies informācija par ministriju priekšlikumiem, kas skatīti Nacionālās trīspusējās sadarbības padomes (NTSP) Budžeta un nodokļu apakšpadomes sanāksmē 12. februārī. Sēdē skatīti piedāvātie virzieni Valsts nodokļu politikas pamatnostādņu 2021. - 2025. gadam izstrādei. Kamēr top kaldināti jaunie priekšlikumi, saīsinātā veidā publicējam žurnāla BILANCES JURIDISKIE PADOMI janvāra numurā lasāmo interviju ar Ināru Pētersoni, biedrības Business Against Shadow Economy (BASE) valdes locekli, Veselības aprūpes darba devēju asociācijas izpilddirektori un bijušo Valsts ieņēmumu dienesta (VID) vadītāju. Viņa rosina pārskatīt daudzās mazās uzņēmējdarbības formas, dažādos nodokļu režīmus, ļaujot mazajam uzņēmējam darboties, un nesarežģīt nodokļu aprēķināšanu. Finanšu ministrija prognozēja, ka nodokļu reforma, kas tika ieviesta 2018. gadā, mazinās ēnu ekonomiku. Tā nav noticis. Kāpēc, kas darīts nepareizi? Nevaru iedomāties, kurš elements no nodokļu reformas varētu izteikti palīdzēt mazināt ēnu ekonomiku. Nulles procentu likme uzņēmumu...