JAUTĀJUMI UN ATBILDES

Jautājums. Vai ir jau skaidrība ar būvniecības reverso pievienotās vērtības nodokli (PVN), kā, piemēram, būs ar vājstrāvnieku apakšuzņēmēju pakalpojumiem galvenajam būvniekam? Vai būvnieks no vājstrāvnieka tagad prasīs rēķinu ar PVN? Uz jautājumu atbild Valsts ieņēmumu dienesta speciālisti. Gadījumā, ja vājstrāvas tīkli tiek ierīkoti jaunas ēkas būvniecības vai esošās ēkas rekonstrukcijas, renovācijas vai restaurācijas procesa ietvaros, tad minēto tīklu ierīkošanai var piemērot reverso PVN saskaņā ar likuma „Par PVN” 13.6 pantu. Savukārt citos gadījumos reversā kārtība ir piemērojama tad, ja vājstrāvas tīklu ierīkošana ir uzskatāma par būvdarbiem būvniecības nozares regulējošo dokumentu izpratnē. Gadījumā, ja pakalpojuma sniedzēja rīcībā nav informācijas par to, vai vājstrāvas tīklu ierīkošana ir uzskatāma par būvdarbiem būvniecības nozares regulējošo dokumentu izpratnē, piemērojama vispārīgā PVN piemērošanas kārtība.

Jautājums. Esmu saimnieciskās darbības veicējs un iedzīvotājumu ienākuma nodokļa (IIN) maksātājs, grāmatvedības uzskaite – vienkāršā. 2012.gadā plānoju nodarboties ar tulkošanu un sākt neliela apjoma tirdzniecību. Tirgošu dažādas no ziediem izgatavotas rotas – gan mājas lapā internetā, gan nododot preci veikaliem uz realizāciju. Kādu dokumentu iesniegt par internetā pārdotu preci? Rēķinu? Vai tas ir derīgs bez pircēja paraksta (ja preci sūtu pa pastu, parakstu nevaru saņemt)? Vai kaut kur ir pieejami šādu rēķinu paraugi? Uz jautājumu atbild Antra Baļčūne, sertificēta grāmatvede, SIA RB Kantoris. Saimnieciskās darbības veicējam grāmatvedība jākārto atbilstoši 20.03.2007. MK noteikumiem Nr.188 „Kārtība, kādā individuālie komersanti, individuālie uzņēmumi, zemnieku un zvejnieku saimniecības, citas fiziskās personas, kas veic saimniecisko darbību, kārto grāmatvedību vienkāršā ieraksta sistēmā”, ievērojot arī 21.10.2003. MK noteikumus Nr.585 „Noteikumi par grāmatvedības kārtošanu un organizāciju” un 21.10.2003. MK noteikumus Nr.584 „Kases operāciju uzskaites noteikumi” u.c. normatīvos aktus. Ienākumus par internetā pārdotu preci ir jāuzrāda ieņēmumu un izdevumu žurnālā pamatojoties uz...

Jautājums. Uzņēmums ir mikrouzņēmuma nodokļa maksātājs, tā īpašnieks ir arī valdes loceklis,vai viņš var strādāt šajā uzņēmumā arī bez darba līguma? Uz jautājumu atbild Edgars Strautiņš, advokātu biroja Loze & Partneri jurists. Sabiedrības ar ierobežotu atbildību, kura ir reģistrēta kā mikrouzņēmuma nodokļa maksātāja, kapitāla daļu īpašniekam, ieņemot arī valdes locekļa amatu šajā sabiedrībā, nav pienākuma slēgt darba līgumu ar šo sabiedrību.

Jautājums: Preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā notikusi, bet rēķins līdz mēneša beigām vēl nav saņemts. Kurā mēnesī uzrādīt aprēķināto pievienotās vērtības nodokli (PVN)? Uz jautājumu atbild Aija Kalniņa, “Zvērināta revidenta A.Kalniņas birojs” SIA valdes locekle, zvērināta revidente. Saskaņā ar likuma "Par pievienotās vērtības nodokli" 12.panta 17 daļu nodokli par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā maksā, kad saņemtas preces un saņemts nodokļa rēķins, vai saņemts avanss. Aprēķināto nodokli par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā, par kuru nav saņemts nodokļa rēķins, iekļauj nākamā taksācijas perioda nodokļa deklarācijā pēc preču iegādes Eiropas Savienības teritorijā.

Jautājums. Ja maisiņi ir iegādāti mazumtirdzniecībā, vai uzņēmumam par tiem jāmaksā dabas resursu nodoklis? (Maisiņus uzņēmums piedāvā klientiem pirkumu iesaiņošanai.) Uz jautājumu atbild SIA “Zaļā josta”, izlietotā iepakojuma, vienreiz lietojamo galda trauku un piederumu, videi kaitīgu preču un elektrisko un elektronisko iekārtu apsaimniekotājs. Jā, dabas resursus nodoklis ir jāmaksā, jo maisiņi sāk pildīt savu iepakojuma funkciju, tad kad to pircēju ērtībām iepakotu vai neiepakotu preču vai produktu kopumam (pirkumam) pievieno tirgotājs, neatkarīgi no tā, vai par šiem maisiņiem tiek iekasēta atsevišķa samaksa vai netiek.

Jautājums: SIA dibināta 2003.gadā. Pamatkapitāls 2000 lati tika izveidots ar mantisko ieguldījumu (pamatlīdzekļi). No 2009.gada uzņēmums saimniecisko darbību neveic, pamatlīdzekļi uz to brīdi ir ir pilnībā noamortizējušies un to bilances vērtība ir 0. Vai tad sanāk, ka bilances pasīvā ir pamatkapitāls 2000, bet aktīvā nav nekā? Uz jautājumu atbild Iveta Strēle, MBA , SIA “Lietišķās informācijas dienests” finanšu direktore. Pasīvā ir pamatkapitāls 2000 lati un pasīvā ir iepriekšējo gadu zaudējumi ar mīnus zīmi ir 2000 lati. Finālā aktīvs un pasīvs ir "0".

Jautājums. Kādas ir darba tirgus attīstības prognozes? Uz jautājumu atbild Ilze Boitmane, personāla atlases un novērtēšanas uzņēmuma SIA I-Work Latvia un SIA I-Work Group valdes locekle un projektu vadītāja. Darba tirgus tendences 2010.- 2011. gadā Pēdējo divu gadu laikā darba tirgus tendences lielākoties noteica darba devēju sektors nekā tas bija pirmskrīzes periodā, tāpēc bija novērojams būtisks kritums vidējā atalgojuma līmenī un darbinieku motivācijas jomā. Ja 2008. – 2009. gadā uzņēmumi varēja iegūt kvalificētu darbinieku teju par divreiz mazāku ieguldījumu, tad 2010. – 2011. gadā situācija līdzsvarojās, jo vidējais atalgojuma samazinājums vairs nebija novērojams un atsevišķās nozarēs atalgojuma līmenis atsāka palielināties. Novērtējot nozaru attīstību un pieprasījumu cilvēku resursu nodrošinājumā, triju gadu šķērsgriezumā lielākais darbinieku pieprasījums ir bijis tirdzniecības, transporta, loģistikas un pārtikas ražošanas sektoros. Lai gan šajā periodā novēroja kvalificētu darbinieku trūkumu, darba devēji tomēr izvēlējās pieņemt darbā augsta līmeņa kvalifikācijas darbinieku, bet mazāk investēt darbinieku apmācībā un kvalifikācijas paaugstināšanā. Prognozes Neskatoties uz...

Jautājums. Kā ar dzīvības apdrošināšanu un uzkrājumu - vai tas jādeklarē fiziskās personas mantiskā stāvokļa deklarācijā? Uz jautājumu atbild Valsts ieņēmumu dienesta speciālisti. Jādeklarē, ja ir noslēgts dzīvības apdrošināšanas līgums ar uzkrājumu un uzkrāto līdzekļu summa ir virs 10 000 latu. Atgādinām, ka VID apkoptos jautājumus par Fizisko personu mantiskā stāvokla deklarāciju Jūs varat lasīt šeit. Savukārt skaidrojumus un piemērus par to, kam un kā pareizi aizpildāma Fizisko personu mantiskā stāvokļa deklarācija, Jūs varat uzzināt VID mājas lapā, šeit.

Jautājums: Ja brālis vēlas savu īpašumu nodot māsai, kā labāk: noformēt kā dāvinājumu vai pārdot par 3500 latiem (īpašums ir laukos)? Kādas nodevas jāmaksā abos gadījumos? Uz jautājumiem atbild Ilona Bauda, advokātu biroja Loze & Partneri zvērināta advokāta palīgs. Tas, kurš no darījumiem - pirkums vai dāvinājums - ir izdevīgāks, ir atkarīgs no katra konkrētā gadījuma apstākļiem. Vienas skaidras atbildes šajā gadījumā nebūs. Lai sniegtu pilnvērtīgu atbildi, būtu nepieciešama papildu informācija, tomēr vēlamies norādīt dažus aspektus, kas būtu jāņem vērā, izšķiroties par labu dāvinājuma vai pirkuma līgumam. Attiecībā uz dāvinājumu ir jāņem vērā risks, ka brāļa nāves gadījumā, ja dāvinājums būs izdarīts tādā apmērā, ka brāļa neatraidāmiem mantiniekiem neatliek pat viņu neatņemamās daļas, tad brāļa neatraidāmiem mantiniekiem būs tiesības prasīt no apdāvinātās personas viņu neatņemamās daļas. Saskaņā ar likumu neatraidāmie mantinieki ir laulātais un lejupējie (bērni), bet ja pēdējo nav, tad tuvākās pakāpes augšupējie (māte, tēvs, īsti brāļi un māsas). Tādējādi var...

Jautājums: Kas ir naudas tirgus instrumenti? Vai, piemēram, bankas konts ir finanšu tirgus instruments? Uz jautājumu atbild Antra Baļčūne, sertificēta grāmatvede, SIA RB Kantoris. Atbilde: 2003.gada 20.novembra Finanšu instrumentu tirgus likumā definēts termins „finanšu instrumenti”, t.i. vienošanās, kas vienlaikus vienai personai rada finanšu aktīvus, bet citai personai – finanšu saistības vai kapitāla vērtspapīrus. Savukārt naudas tirgus instrumenti ir viens no finanšu instrumentu veidiem, t.i. īstermiņa (kuru dzēšanas termiņš ir īsāks par 12 mēnešiem) parāda instrumenti (parādzīmes, noguldījumu sertifikāti, komercsabiedrību emitēti īstermiņa parādu instrumenti) un citi instrumenti, kas tiek tirgoti naudas tirgos. Tātad bankas konts nav uzskatāms par naudas tirgus instrumentu.

Jautājums: Vai zemnieku saimniecības īpašnieka izņemtie naudas līdzekļi privātiem nolūkiem ir pakļauti Nodokļu un nodevu likuma 30.panta prasībām, proti, vai jādeklarē visi iepriekšējā mēneša laikā savstarpēji skaidrā naudā veiktie darījumi, kuru summa pārsniedz 3000 latu, un nav atļauts veikt skaidrā naudā darījumus, kuru summa pārsniedz 10 000 latu? Uz jautājumu atbild Inita Skrodere, zvērinātu advokātu biroja BDO Zelmenis & Liberte vecākā nodokļu konsultante. Zemnieku saimniecības īpašnieka izņemtie naudas līdzekļi privātiem nolūkiem, visticamāk, ir kvalificējami kā juridiskās personas aizdevums fiziskai personai, attiecīgi Civillikuma izpratnē tas ir kvalificējams kā divpusējs darījums. Līdz ar to zemnieku saimniecībai šādā gadījumā ir jāievēro likuma „Par nodokļiem un nodevām” 30. panta nosacījumi. Proti, ja naudas līdzekļi ir tikuši izņemti skaidrā naudā un darījuma apmērs mēneša ietvaros pārsniedz 3000 latus, tad zemnieku saimniecībai šāds darījums ir jādeklarē kā skaidrā naudā veikts darījums. Turklāt ir jāievēro arī likumā „Par nodokļiem un nodevām” noteiktais 10 000 latu skaidrā naudā veikto darījumu...

Jautājums. Kā 2012.gadā motivēt darbiniekus? Kādi ieteikumi, domāts papildus darba algai, un, kuri būtu efektīvākie? Uz jautājumu atbild Ilze Boitmane, personāla atlases un novērtēšanas uzņēmuma SIA I-Work Latvia un SIA I-Work Group valdes locekle un projektu vadītāja. Ekonomiku pēdēja gada laikā raksturo stabilitātes un nelielas attīstības tendences, kas arī ievieš zināmas korekcijas darba tirgū. Ja krīzes periodā darbinieku motivācijas prioritātes iezīmēja potenciālās darba vietas stabilitāte un uzņēmuma dzīvotspēja, tad pašreiz būtiska nozīme ir atalgojuma līmenim un piedāvāto sociālo garantiju spektram. Darba meklētāji pievērš lielu nozīmi bāzes algas daļas lielumam pret mainīgo atalgojuma daļu, kas gada laikā vidēji ir pieaugusi par 10%. Liela loma ir arī piedāvātajām sociālajām garantijām un nemateriālajai motivācijai, kas virzīta uz darbinieku ilgtermiņa apmācībām un kvalifikācijas celšanu.

Jautājums. Igaunijas firma (PVN maksātājs) sniedz starpnieka pakalpojumus Latvijas SIA (PVN nemaksātājai). Starpnieka pakalpojumi nozīmē maksājumu iekasēšana (izmantojot interneta mājaslapu) no Latvijas SIA klientiem par nekustamā īpašuma īri Latvijas teritorijā un iekasēto maksājumu pārskaitīšana uz Latvijas SIA bankas kontu, ieturot 5% starpnieka komisijas maksu. Vai Latvijas SIA ir jāreģistrējas kā PVN maksātājai, saņemot starpnieka pakalpojumus un maksājot starpnieka komisijas maksu Igaunijas SIA, PVN maksātājai? Uz jautājumu atbild Ingrīda Kuplā, ekonomikas zinātņu maģistre, LR Grāmatvežu asociācijas valdes locekle, LR Grāmatvežu asociācijas sertificēta grāmatvede. Likuma “Par pievienotās vērtības nodokli” 9. pants „Nodokļa taksācijas periods" atrunā, ka par PVN maksātāju ir jāreģistrējas, ja: 9. pants. Nodokļa taksācijas periods (1) Nodokļa taksācijas periods ir viens kalendārais mēnesis apliekamajai personai, kuras veikto apliekamo darījumu vērtība pirmstaksācijas gadā pārsniedz 35 000 latu vai kura veic preču piegādi Eiropas Savienības teritorijā vai sniedz pakalpojumus, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar šā likuma 4.1 panta ceturto daļu un kuru sniegšanas...

Jautājums: Uzņēmums saņem līdzfinansējumu no ES par mācībām. Kādiem dokumentiem ir jābūt uzņēmuma grāmatvedībā, lai iegrāmatotu šos ieņēmumus? Uzņēmumam ir partnerības līgums ar asociāciju, kas darbojas Latvijā, tajā nav norādītas summas, bet nauda tiek ieskaitīta pamatojoties uz līgumu, kas noslēgts starp asociāciju un ES, kas tiek norādīts tikai bankas maksājuma uzdevumā. Vai ar to pietiek? Uz jautājumu atbild Antra Baļčūne, sertificēta grāmatvede, SIA RB Kantoris. ES saņemtā līdzfinansējuma grāmatošana tiek veikta atbilstoši 2004.gada 15.jūnija MK noteikumiem Nr.537 „Kārtība, kādā finanšu pārskatos atspoguļojams valsts, pašvaldību, ārvalstu, Eiropas Kopienas, citu starptautisko organizāciju un institūciju finansiālais atbalsts (finanšu palīdzība), ziedojumi un dāvinājumi naudā vai natūrā”. ES līdzfinansējuma saņemšanā ir iespējamas trīs situācijas: 1) ES līdzfinansējums ir saņemts un mācības ir organizētas vienā pārskata periodā: - Finansējums tiek grāmatots Pārējos saimnieciskās darbības ieņēmumos tā saņemšanas brīdī; - Mācību izdevumi tiek grāmatoti izdevumos to rašanās brīdī. 2) ES līdzfinansējums ir saņemts iepriekšējā pārskata gadā pirms mācību organizēšanas:...

Jautājums: Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) pārmaksu VID atgrieza tikai 2/3daļas par pēdējiem 3 gadiem un Ls 800 neatgrieza (Likuma “Par nodokļiem un nodevām” - 3 gadu laikā). Kā pareizi iegrāmatot neatgriezto daļu? Uz jautājumu atbild Inita Skrodere, zvērinātu advokātu biroja BDO Zelmenis & Liberte vecākā nodokļu konsultante. Likums „Par nodokļiem un nodevām” neparedz iespēju atmaksāt nodokļu maksātājam pārmaksātās uzņēmumu ienākuma nodokļa summas pēc trīs gadu termiņa noilguma. Tādējādi pārmaksātā, bet atpakaļ nesaņemtā nodokļa summa grāmatvedībā būtu jānoraksta kā citi nodokļu izdevumi peļņas vai zaudējumu kontā. Taču uzņēmumu ienākuma nodokļa vajadzībām minētā neatgūtā pārmaksas summa nav norakstāma kā atskaitāmie izdevumi, kas saistīti ar saimniecisko darbību. Līdz ar to, apliekamais ienākums uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijā būtu attiecīgi palielināms par pārmaksātā nodokļa summu, kas norakstīta peļņas vai zaudējumu kontā kā citi nodokļu izdevumi.